財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理辦法

--.z..z.財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理方法第一章、總則第一條合用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的?公司財(cái)務(wù)審批第二條、凡涉及公司日常物資〔包括零星材料、輔助材料、設(shè)備日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出工程的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是付的款項(xiàng)。第五條、借款管理規(guī)定(一)、出差借款：出差人員憑審批后的?出差預(yù)先審批單?按借款5續(xù)?！捕?、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的?零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單?按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等(五)、各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款式及金額填寫(xiě)?資金使用付款申請(qǐng)單?按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)?物資供應(yīng)采購(gòu)合同?和?零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單?按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單?后，可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，可支付。設(shè)因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條、借款及預(yù)付款流程出差預(yù)先審批單小寫(xiě)須完全一致，不得涂改〕、支票或現(xiàn)金?！捕?、審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批?？倳?huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限〔一〕、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元〔含1萬(wàn)元〕以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)?！捕?、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批?！踩?、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)票存根上和?支票領(lǐng)用登記表?上簽收；支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第十一條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行方案管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、性及合理性進(jìn)展二級(jí)審查；由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理進(jìn)展最后的審核批二條、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)展，對(duì)未進(jìn)展申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)的資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí).合規(guī),禁和杜絕弄虛作假行為。持票據(jù)必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出工程與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,可報(bào)銷?！参濉?、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)視和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。報(bào)銷當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單〞時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事、準(zhǔn)確無(wú)誤〞的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單〞的填寫(xiě)一律不允涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。第十二條、費(fèi)用 報(bào)銷流程按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)申請(qǐng)單或物資驗(yàn)收單和出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核的程序辦理?！捕?、報(bào)銷人應(yīng)將填寫(xiě)完整、齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單〞和已經(jīng)審批上簽署審核意見(jiàn)并簽名?？倳?huì)計(jì)師審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單〞以及原審批的“用款申請(qǐng)應(yīng)責(zé)任。天之送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單〞和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)展審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、出納人員在審核無(wú)誤后能付款。上審核簽字。第三章、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第十四條、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〔一〕、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)總公司2009年7月1日制定的?差旅費(fèi)管理方法?執(zhí)行?！捕?、差旅費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定：1限進(jìn)展報(bào)批。2辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。2、出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)五個(gè)工作日〔以報(bào)銷原始票據(jù)日期為批程序和權(quán)限進(jìn)展費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。3、出差人員借款原則上前款不清不再預(yù)借差旅費(fèi)。第十四條、費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〔一〕、費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、公司為管理人員提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公原則上禁員工在上班期間打私人。2進(jìn)展交納和報(bào)銷。3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位集團(tuán)總公司2009年7月1〔二〕、費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定1、公司固定費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流殊情況報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批示處理辦理。2、員工手機(jī)話費(fèi)在一個(gè)年度〔上年12月至當(dāng)年11月〕按季度報(bào)銷，在報(bào)銷期可隨時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可“以豐補(bǔ)欠〞，超過(guò)報(bào)銷期限不予報(bào)銷。第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〔一〕、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷〞的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。**、時(shí)間、事因、。招待費(fèi)用憑?招待費(fèi)用申請(qǐng)表?和發(fā)票報(bào)銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該發(fā)票背后簽字。無(wú)審批?招待費(fèi)用申請(qǐng)表?的或發(fā)票反面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)他招待用品〕等按物品申購(gòu)程序辦理；統(tǒng)一購(gòu)置，按需領(lǐng)用?！参濉?、需簽字欠帳的招待費(fèi)〔餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等〕經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。〔六〕、公司部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支?！财摺?、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1、副總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)〔普通〕雙人房。4、超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。須在發(fā)生的〔出差發(fā)生的第十五條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理方法規(guī)定報(bào)批?！踩?、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按方案統(tǒng)一購(gòu)置，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十六條、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)展登記、考核和管理。用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭(zhēng)得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明可報(bào)銷，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。駕駛員登記用車情況臺(tái)賬，詳細(xì)記錄用車人、起止時(shí)間、起止地點(diǎn)、發(fā)生的路橋費(fèi)、汽油費(fèi)、維修費(fèi)、停車費(fèi)，并要求用車人簽名及注明部門、工程。幾人一起用車的，按受益原則分?jǐn)偣こ?、部門費(fèi)用。用車情況臺(tái)賬經(jīng)總經(jīng)辦審核后可報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用?！擦?、汽檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷。〔七〕、車輛定點(diǎn)維修廠的維修費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要附上具體維修工程明細(xì)單；車輛外出臨時(shí)加油和維修發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)除提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費(fèi)用當(dāng)天在發(fā)票上簽字，否則不予報(bào)銷?！舶恕?、車輛外出發(fā)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)，用車人必須當(dāng)天在每發(fā)票上簽字，第十八條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷日常件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。物品采購(gòu)，并按規(guī)定程序辦理物品驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷第十九條、燃料及動(dòng)力費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。方法?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定第二十條用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第二十條、專項(xiàng)資金支出報(bào)銷的一般規(guī)定經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。手續(xù)?！皩ｍ?xiàng)〞合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合同或協(xié)議之約定辦理付款手續(xù)。第五章、其他費(fèi)用的報(bào)銷第二十一條、其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費(fèi)用。第二十二條、其他費(fèi)用的報(bào)銷必須堅(jiān)持“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷〞的原則，按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)。第六章、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定第二十三條、原始憑證的審核〔一〕、各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。、填制憑證的日期；3、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；6數(shù)量、單價(jià)和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合?人民國(guó)發(fā)票管理方法?和實(shí)施凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。收，并在憑證上簽章。簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)