2023年會計繼續(xù)教育考試考試內(nèi)容答案

綜合考試（公司類）一、單選題I、公司持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（ ）份專用發(fā)票。仲IA、15【對的答案】B【您的答案】B ［對的］【答案解析】暫無2、某小規(guī)模納稅人提供交通運送服務(wù)，當月取得收入15.45元，發(fā)生運送成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元?！盜A、0.45【對的答案】A【您的答案】A ［對的］【答案解析】應(yīng)納稅額=15.454-（1+3%）X3%=0.45（萬元）3、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%,合用増值稅稅率為17%,款項尚未收到，則A公司應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為（ ）°【對的答案】D

【您的答案】D ［對的］【答案解析】應(yīng)確認的應(yīng)收賬款=100000X（1+17%）X90%=105300（元）借：應(yīng)收賬款 105300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）153004、 輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅?！盜A、1%EZ1B、2%EUC、3%EDD、5%【對的答案】C【您的答案】C ［對的］【答案解析】暫無5、 鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（ ）。SA、管理費用SB、財務(wù)費用口C、銷售費用OD、主營業(yè)務(wù)成本【對的答案】B【您的答案】B ［對的］【答案解析】鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入“財務(wù)費用”o6、 固定資產(chǎn)凈值是（）。A、 原值-累計折舊B、 累計折舊+固定資產(chǎn)減值準備OC、原值-固定資產(chǎn)減值準備口D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備【對的答案】A【對的答案】A【您的答案】A［對的］【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。7、 下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。SA、向消費者個人銷售服務(wù)B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)OC、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為QD、向公司銷售服務(wù)【對的答案】D【您的答案】D ［對的］【答案解析】向公司銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。8、 某公司為增值稅一般納稅人，合用的稅率為17%,該公司將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈，則該公司應(yīng)確認的銷項稅額為< ）元。【對的答案】C【您的答案】A【答案解析】對外捐贈賬務(wù)解決:借：營業(yè)外支出一一捐贈支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25500（1000X150X17%）9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）萬元。EHA、0.15”ID、0.45【對的答案】D【您的答案】D［對的］【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額=15X3%=0.45（萬元）。10、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（ ）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地土管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。EZIA、1%CDB、4%「IC、5%EZD、10%【對的答案】C【您的答案】C ［對的］【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)合用一般計稅方法，以取得的所有價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的所有價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅巾報。二、多選題1、 下列各項中，關(guān)于“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”的明細專欄，說法對的的有（ ）?？贏、進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額EZB、"銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額口C、“已交稅金”專欄記錄公司本期（月）應(yīng)交而實際已交納的增值稅額EZD、公司購進的貨品發(fā)生非常損失時，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過'‘應(yīng)交稅費一一應(yīng)交増值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算【對的答案】ABCD【您的答案】ABCD ［對的］【答案解析】暫無2、 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（ ）0口A、應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額已IB、應(yīng)納稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額口C、應(yīng)納稅額=當期銷售額X征收率-當期進項稅額口D、應(yīng)納稅額=當期銷售額X合用稅率-當期進項稅額【對的答案】AD【您的答案】AD ［對的］【答案解析】暫無3、 稅控系統(tǒng)的維護涉及（ ）。EHA、數(shù)據(jù)遷移EZB、數(shù)據(jù)備份口C、打印定位OD、系統(tǒng)重置【對的答案】ABC【您的答案】ABC ［對的］【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護涉及：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。4、 下列各項中，關(guān)于增值稅進項稅額的抵扣，說法對的的有（ ）?？贏、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣OB、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣口C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣口D、對開増值稅專用發(fā)票不允許抵扣【對的答案】ACD【您的答案】ACD ［對的］【答案解析】選項B,虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。5、 下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（ ）。HA、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的OB、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)解決的口C、未按規(guī)定開具保管増值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的EZd、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的【對的答案】ABCD【您的答案】ABCD ［對的］【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。6、 以下屬于增值稅征稅范圍的有（）°口A、銷售貨品OB、銷售不動產(chǎn)□C、提供電信服務(wù)OD、提供建筑服務(wù)【對的答案］ABCD【您的答案】ABCD ［對的］【答案解析】銷售貨品、銷售不動產(chǎn)、提供電信服務(wù)和提供建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。7、 下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（ ）°HA、直接購買口B、接受捐贈OC、接受投資入股口I）、房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目【對的答案】ABC【您的答案】ABC［對的］【答案解析】取得不動產(chǎn)，涉及以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。8、 下列各項中，關(guān)于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法對的的有（ ）。HA、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具OB、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具口C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可EZd、對于増值稅專用發(fā)票和貨品運送專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得相應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才干據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票【對的答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】暫無9、 以下屬于增值稅的納稅人的有（）。HA、公司口B、事業(yè)單位OC、個體工商戶EZd、行政單位【對的答案］ABCD【您的答案】ABCD ［對的］【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指公司、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團隊及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。10、 增值稅普通發(fā)票的防偽措施涉及（ ）。OA、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽OB、稅徽無色熒光油墨防偽OC、微縮文字防偽D、指紋辨認防偽【對的答案】ABC【您的答案】A【答案解析】選項D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。三、判斷題1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在擬定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的所有價款和價外費用中扣除價款的，必須在初次申報前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報。（）對口錯【對的答案】對【您的答案】對 ［對的］【答案解析】該表述對的。2、 2023年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（ ）CZ對口錯【對的答案】對【您的答案】對 ［對的］【答案解析】暫無3、 輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（ ）□對叵］錯【對的答案】錯【您的答案】錯 ［對的］【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。4、 抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，與進項稅額抵扣是同一概念。（ ）對口錯【對的答案】錯【您的答案】錯 ［對的］【答案解析】抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，進項稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。5、 進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。（ ）習(xí)對口錯【對的答案】對【您的答案】對 ［對的］【答案解析】暫無6、 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（）CD對口錯【對的答案】錯【您的答案】對【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按小規(guī)模納稅人納稅。7、 “本期入庫查補稅額”反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的増值稅額。（ ）口對口錯【對的答案】對【您的答案】對 ［對的］【答案解析】暫無8、 2023年營業(yè)收入＞515萬元（相稱于應(yīng)征増值稅銷售額500萬元）的納稅人必需認定為一般納