XX電子股份有限公司Oracle成本管理模塊

成本管理模塊ApplicationsOracle武漢精倫電子股份有限公司1成本管理一、基本概念

二、物品成本的定義與維護三、成批復(fù)制成本信息四、庫存會計期的打開與關(guān)閉五、總帳轉(zhuǎn)帳

六、PROJECT成本轉(zhuǎn)移七、車間任務(wù)的關(guān)閉八、相關(guān)成本事務(wù)的查詢九、成本報表的操作2一、成本管理概念及作用成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所發(fā)生的費用 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)補償產(chǎn)品生產(chǎn)耗費的尺度和衡量基礎(chǔ)制定產(chǎn)品價格和目標(biāo)利潤的依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)和基礎(chǔ)MRPII管理對象是生產(chǎn)成本3MRPII標(biāo)準(zhǔn)成本體系標(biāo)準(zhǔn)成本體系的特點基本的成本類型標(biāo)準(zhǔn)成本的制定成本差異分析成本核算及會計處理4標(biāo)準(zhǔn)成本體系的特點事前計劃(制定目標(biāo)成本預(yù)算)事中控制(目標(biāo)實施與跟進)事后分析(目標(biāo)評價與控制)5ERP基本成本類型標(biāo)準(zhǔn)成本(StandardCostorFrozenCost),即目標(biāo)成本或預(yù)計成本,在計劃期內(nèi)一般下保持不變;現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本(CurrentStandardCost),即定額成本,可定期進行調(diào)整;模擬成本(SimulatedCost),即建議成本,通過模擬比較,可更新標(biāo)準(zhǔn)成本;實際成本(Cost),如采購發(fā)票/領(lǐng)料單等;6標(biāo)準(zhǔn)成本的制定標(biāo)準(zhǔn)成本是由產(chǎn)品的直接材料、直接人工、制造費用組成，以標(biāo)準(zhǔn)“數(shù)量”乘以標(biāo)準(zhǔn)“價格”而得；標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)按正?？梢赃_(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)計算，定得太高或太低，都不能在成本管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用；標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)由會計、工程技術(shù)及經(jīng)營采購等責(zé)任部門共同研究確定； 7成本差異分析實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差額，稱為成本差異，包括有利和不利差異；成本差異分析是ERP成本管理的重要內(nèi)容；對不正常、不符常規(guī)的關(guān)鍵性差異要追根求源，查明原因并及時改進；發(fā)展有利差異，消除不利差異，達(dá)到成本控制真正目的；8采購事務(wù)會計處理庫存事務(wù)會計處理車間事務(wù)會計處理銷售事務(wù)會計處理產(chǎn)品成本核算方法注意：所有的存貨都是以標(biāo)準(zhǔn)成本計價會計處理與成本核算9采購事務(wù)會計處理供應(yīng)商按采購訂單交貨，檢驗合格：借:材料采購貸:應(yīng)計負(fù)債；倉庫憑檢驗單辦理入庫：借:存貨科目借/貸:訂單差異（PPV）貸:材料采購；供應(yīng)商憑收料單及發(fā)票送財務(wù)計帳：借:應(yīng)計負(fù)債、應(yīng)交稅金-增值稅-進項借/貸:發(fā)票價差（IPV）貸:應(yīng)付帳款；發(fā)生退貨、退庫事務(wù)，產(chǎn)生相反分錄；10庫存事事務(wù)會會計處處理庫存間間物料料轉(zhuǎn)移移：借:存貨科科目貸:存貨科科目；憑領(lǐng)料料單向向任務(wù)務(wù)發(fā)料料：借:生產(chǎn)成成本貸:存貨科科目；對庫存存成本本進行行成本本更新新：借/貸貸:材料成成本更更新差差異貸/借借:存貨科科目；雜項收收發(fā)事事務(wù)：借/貸貸:存貨科科目貸/借借:成本費費用科科目11車間事事務(wù)會會計處處理車間正正常生生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)料、、返修修領(lǐng)料料：借:生產(chǎn)成成本貸:原材料料、半半成品品成品、、半成成品完完工入入庫：：借:產(chǎn)成品品、半半成品品貸:生產(chǎn)成成本對在制制品進進行成成本更更新：：借/貸貸:生產(chǎn)成成本-在制制品貸/借借:：：WIP標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本更新新差異異關(guān)閉車車間完完工任任務(wù)：：借/貸貸:生產(chǎn)成成本貸/借借:生產(chǎn)成成本-材料料消耗耗差異異、人人工效效率差差異、、制造造費用用效率率差異異12銷售事事務(wù)處處理存貨銷銷售出出倉：：借/貸貸:銷售成成本、、其他他業(yè)務(wù)務(wù)支出出貸/借借:存貨科科目向客戶戶開具具增值值稅專專用發(fā)發(fā)票：：借:應(yīng)收帳帳款貸:應(yīng)交稅稅金-增值值稅-銷項項稅、、產(chǎn)品品銷售售收入入客戶退退貨，，產(chǎn)生生相反反分錄錄；13產(chǎn)品成成本核核算方方法產(chǎn)品總總成本本=生生產(chǎn)成成本+期間間費用用生產(chǎn)成成本=標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)生產(chǎn)產(chǎn)成本本+差差異標(biāo)準(zhǔn)生生產(chǎn)成成本=標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)材料料+標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工工資+標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制造造費用用期間費費用=管理理費用用+財財務(wù)費費用+銷售售費用用關(guān)鍵：：差異異如何何匯集集和分分?jǐn)偅?4差異的的匯集集和分分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)成成本是是一種種目標(biāo)標(biāo)成本本，產(chǎn)產(chǎn)生的的差異異反映映有關(guān)關(guān)方面面的工工作質(zhì)質(zhì)量和和效果果，可可以作作為銷銷售成成本的的調(diào)整整科目目，在在本期期經(jīng)營營成果果中反反映；若差異異較小小或存存貨金金額較較小，，可直直接全全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本本期銷銷售成成本；；若差異異較大大或存存貨金金額較較大，，差異異可在在存貨貨和銷銷售成成本之之間進進行分分?jǐn)?；?5常用的的差異異匯集和和分?jǐn)倲偡椒ǚò床町惍惖男孕詰B(tài)可可分為為價差差和量量差，，按差差異的的結(jié)構(gòu)構(gòu)組成成可分分為材材料差差異、、人工工差異異和制制造費費用差差異，，差異異可其其按性性態(tài)和和結(jié)構(gòu)構(gòu)分別別進行行匯集集；一般情況下下，價差可可在材料、、在制品、、半成品、、成品之間間進行分?jǐn)倲?，量差可可在在制品品、半成品品、成品之之間進行分分?jǐn)偅徊煌男袠I(yè)業(yè)、不同的的生產(chǎn)作業(yè)業(yè)方式，采采用的差異異分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)也可有所所不同。材材料差異一一般可按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本比比例分?jǐn)?；；人工和制制造費用差差異一般16-----接上頁------可按約當(dāng)產(chǎn)產(chǎn)量或標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)工時比例例進行分?jǐn)倲?；差異的計算算分?jǐn)偛⒉徊皇菢?biāo)準(zhǔn)成成本管理的的主要內(nèi)容容，進行詳詳細(xì)的差異異分析，嚴(yán)嚴(yán)格控制差差異范圍，，才是MRPII成成本管理永永久的話題題。17路徑：項成本-項成本本-新新建2.1選選擇物料和和成本類型型在成本類型選擇需要定定義的成本類型（注意平均成本不能定義））。二、物品成成本的定義義與維護18路徑：項成本-項成本本-新新建-成成本2.2輸輸入成本信信息19三、成批復(fù)復(fù)制成本信信息路徑：成本本成批編輯輯-復(fù)制成本信信息選取一個復(fù)復(fù)制的類型型（合并和和更新現(xiàn)有有成本、僅僅限于新成成本信息、、清除和替替代所有成成本信息））選取需要復(fù)制的源成本類型和目標(biāo)成本類型。

選取需要復(fù)復(fù)制成本的的范圍待定成本類類型->凍結(jié)成成本類型20四、庫存會會計期的打打開與關(guān)閉閉1、庫存會會計期的打打開2、庫存會會計期的關(guān)關(guān)閉211、庫存會會計期的打打開路徑：會計計關(guān)閉周期期—庫存會計期期222、庫存會會計期的關(guān)關(guān)閉路徑：會計計關(guān)閉周期期—庫存會計期期（注意：不要輕易關(guān)關(guān)閉，關(guān)閉閉之后不能能打開，一一般由財務(wù)部門在月初時關(guān)關(guān)閉上個月月的庫存會會計期）23五、總帳轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳1、總賬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳2、查看總總賬轉(zhuǎn)帳241、總賬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳路徑：會計計關(guān)閉周期期—總帳轉(zhuǎn)帳組織代碼選01；日期一般系統(tǒng)默默認(rèn)為當(dāng)前前日期；當(dāng)前期是將庫存和和在制品的的信息傳至至總帳的哪哪個會計期期；說明可隨意輸。。252、查看總總賬轉(zhuǎn)帳———查詢從庫存存和在制品品轉(zhuǎn)到總帳帳去的相關(guān)關(guān)信息路徑：會計計關(guān)閉周期期-查看總帳轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳單擊分配按按鈕進行查查詢26六、PROJECT成本轉(zhuǎn)移—庫存和車間間成本事務(wù)務(wù)中項目（（Project）成本的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移路徑：會計關(guān)閉周周期-項目成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移輸入未征收收成本天數(shù)數(shù)27七、車間任任務(wù)的關(guān)閉閉注意：關(guān)閉車間任任務(wù)時要小小心，已關(guān)關(guān)閉的車間間任務(wù)不能能再打開。。路徑：離散散任務(wù)-關(guān)閉離散任任務(wù)-關(guān)閉離散任任務(wù)（表單單）在特定菜單中點擊擊關(guān)閉，然后確定28八、相關(guān)成成本事務(wù)的的查詢1、采購訂單接接收事務(wù)處處理的查詢詢2、物料事務(wù)處處理3、WIP值分配4、查看資源事事務(wù)處理291、采購訂單接接收事務(wù)處處理的查詢詢路徑：查看看事務(wù)處理理-接收事務(wù)處處理輸入要進行行查詢的相相關(guān)參數(shù)，，如：收據(jù)據(jù)號、訂單單號等等。。