2023內(nèi)部審計(jì)個(gè)人年度總結(jié)

第5頁共5頁2023內(nèi)?部審計(jì)個(gè)人?年度總結(jié)?根據(jù)總經(jīng)辦?部署，財(cái)務(wù)?部于今年_?_月-__?月期間，對?所屬分公司?進(jìn)行了一次?內(nèi)部審計(jì)。?現(xiàn)將本次審?計(jì)的主要情?況匯報(bào)總結(jié)?如下：一?、本次審計(jì)?的主要范圍?本次內(nèi)部?審計(jì)按照既?定方案，對?各分公司_?_年度的資?產(chǎn)管理狀況?、內(nèi)部控制?流程進(jìn)行了?了解，對分?公司制度執(zhí)?行情況進(jìn)行?了查核，并?重點(diǎn)對經(jīng)營?管理各環(huán)節(jié)?中的管理風(fēng)?險(xiǎn)、涉稅風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行了評?估。同時(shí)?，我們認(rèn)為?，分公司財(cái)?務(wù)人員的工?作質(zhì)量，直?接關(guān)系到分?公司財(cái)務(wù)工?作乃至該分?公司經(jīng)營管?理的諸多層?面。為了提?高公司財(cái)務(wù)?人員的整體?素質(zhì)，我們?通過對各分?公司會計(jì)基?礎(chǔ)工作及作?業(yè)規(guī)范的深?入細(xì)致的了?解，對各分?公司財(cái)務(wù)人?員的工作態(tài)?度、工作能?力、執(zhí)行公?司制度及流?程方面進(jìn)行?了考評。?二、本次審?計(jì)主要問題?(一內(nèi)部?控制方面?1、報(bào)廢品?的問題：報(bào)?廢品與帳載?庫存存放在?同一間庫房?，待報(bào)廢品?中有購買需?求時(shí)，雜收?進(jìn)帳銷售。?但是報(bào)廢品?的品種、數(shù)?量未得到有?效控制，一?定程度上混?淆了庫存正?品的管理。?2、入庫?單目前無倉?管人員簽字?確認(rèn)，不利?于明確經(jīng)濟(jì)?責(zé)任。3?、庫存盤點(diǎn)?由賬盤貨的?程序，很難?有效發(fā)現(xiàn)庫?存差異。建?議采取盲盤?法，先盤點(diǎn)?所有存貨，?再與賬面庫?存數(shù)核對，?有差異的應(yīng)?及時(shí)調(diào)整正?確。4、?滯銷品僅憑?在erp系?統(tǒng)上的日期?來判斷，不?能真正及時(shí)?地發(fā)現(xiàn)滯銷?品。建議各?分公司核對?庫存商品實(shí)?物的出廠日?期，把滯銷?品徹底清除?干凈。5?、存在款項(xiàng)?實(shí)際已支出?，但未履行?erp請款?手續(xù)的情形?，等于以白?條抵庫，造?成貨幣資金?的賬實(shí)不符?。雖然資金?支出時(shí)經(jīng)過?經(jīng)理的口頭?核準(zhǔn)，但應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行e?rp流程的?預(yù)付請款。?6、一些?外購商品采?購及費(fèi)用開?支(金額一?般在___?元以內(nèi)，采?取先支付后?報(bào)賬的方式?。但有不少?公司動用營?業(yè)款或公款?直接支付，?違反了資金?支出流程。?建議采取備?用金制度，?常態(tài)的小額?支出在單筆?限額內(nèi)可以?先行支付，?報(bào)賬后再補(bǔ)?足備用金。?7、分公?司經(jīng)理的核?決權(quán)限的執(zhí)?行，存在應(yīng)?報(bào)未報(bào)，批?復(fù)未歸檔，?無核決權(quán)人?員隨意代理?核準(zhǔn)的情況?。8、合?同草擬完成?后，蓋合同?章以及向客?戶發(fā)出，未?經(jīng)過經(jīng)理審?批，一般由?內(nèi)勤或內(nèi)勤?主管負(fù)責(zé)蓋?章。合同管?理的這一漏?洞，把握不?當(dāng)，易出現(xiàn)?合同糾紛。?建議加強(qiáng)合?同審批環(huán)節(jié)?，加強(qiáng)相關(guān)?人員的經(jīng)濟(jì)?法知識培訓(xùn)?。9、信?用額度的控?制，沒有明?確的制度和?授權(quán)程序，?只依賴于內(nèi)?勤、財(cái)務(wù)人?員按照報(bào)表?數(shù)據(jù)進(jìn)行提?報(bào)，單筆、?人為進(jìn)行判?斷。建議由?總公司統(tǒng)一?制定授信政?策和客戶信?用等級評定?標(biāo)準(zhǔn)，分公?司負(fù)責(zé)確定?客戶信用等?級報(bào)總公司?備案并嚴(yán)格?按照信用等?級進(jìn)行授信?。10、?對于客戶方?更名，而其?他相關(guān)資料?均未變更的?情況，不應(yīng)?另行開立新?客戶。而客?戶名稱變更?，實(shí)質(zhì)上是?同一個(gè)客戶?的，應(yīng)及時(shí)?報(bào)備總部。?否則造成對?實(shí)際上同一?個(gè)客戶的應(yīng)?收過大，增?加授信風(fēng)險(xiǎn)?。11、?存在一些職?務(wù)不相容崗?位由一人兼?任的情況。?如倉管人員?直接負(fù)責(zé)采?購，倉管人?員直接開單?出貨并收款?，倉管一人?保管公司所?有鑰匙，會?計(jì)同時(shí)代理?出納。建議?及時(shí)進(jìn)行適?當(dāng)調(diào)整，杜?絕舞弊發(fā)生?的可能性。?12、銀?行印鑒章保?管不合規(guī)定?。如出納保?管全部或部?分印鑒;經(jīng)?理保管全部?印鑒;全部?印鑒同時(shí)由?同一人代理?保管。建議?嚴(yán)格按照公?司印鑒保管?制度規(guī)定執(zhí)?行。13?、業(yè)務(wù)員或?者司機(jī)去客?戶處收取大?額現(xiàn)金貨款?，上門收款?的時(shí)間及具?體金額，內(nèi)?勤及財(cái)務(wù)不?能準(zhǔn)確監(jiān)督?。建議嚴(yán)格?上門收現(xiàn)的?手續(xù)，做到?安全、及時(shí)?繳存。1?4、有的公?司預(yù)收現(xiàn)金?貨款未錄入?erp系統(tǒng)?，等客戶正?式購買后，?直接轉(zhuǎn)為銷?售貨款收入?。從而存在?了一筆公司?資金在賬外?循環(huán)。有的?公司為了應(yīng)?收賬款回款?期達(dá)到績效?考評要求，?采取用收到?的現(xiàn)金貨款?張冠李戴，?將能夠達(dá)到?月結(jié)___?天標(biāo)準(zhǔn)的客?戶貨款先去?沖未能達(dá)標(biāo)?客戶的應(yīng)收?;待以后再?采取相反的?方式?jīng)_回。?15、個(gè)?別一些公司?以公用為名?，實(shí)際上仍?在違規(guī)為少?數(shù)員工提供?免費(fèi)住宿。?16、公?司自有及租?入汽車的油?耗及修理費(fèi)?管理，隨意?性較大。建?議各分公司?嚴(yán)格報(bào)銷手?續(xù)，杜絕浪?費(fèi)等情況發(fā)?生。(二?涉稅風(fēng)險(xiǎn)方?面(略…?…(三會?計(jì)核算及基?礎(chǔ)工作方面?1、一些?財(cái)務(wù)人員沒?有會計(jì)上崗?證。按照稅?務(wù)有關(guān)規(guī)定?，財(cái)務(wù)人員?必須持會計(jì)?證上崗。有?的公司認(rèn)為?出納不屬于?財(cái)務(wù)人員，?隨意安排沒?有會計(jì)證的?銷售助理擔(dān)?任，使得該?崗位的工作?存在較大的?風(fēng)險(xiǎn)。2?、費(fèi)用報(bào)銷?單據(jù)的原始?憑證背后，?無報(bào)銷人的?簽字，不利?于對已報(bào)銷?原始票據(jù)的?管理。3?、會計(jì)檔案?沒有設(shè)專柜?保管。按照?國家《會計(jì)?檔案管理辦?法》的規(guī)定?，會計(jì)檔案?應(yīng)由專人專?柜保管，出?納等人不能?接觸。建議?各分公司提?供必要的保?管設(shè)施，監(jiān)?督分公司會?計(jì)嚴(yán)格按照?制度執(zhí)行。?4、會計(jì)?原始憑證有?圓珠筆書寫?，使用涂改?液修改的情?況。建議相?關(guān)財(cái)務(wù)人員?加強(qiáng)會計(jì)基?礎(chǔ)知識和財(cái)?務(wù)制度的學(xué)?習(xí)，也請相?___司經(jīng)?理協(xié)助監(jiān)督?，杜絕此類?嚴(yán)重違__?_規(guī)的情況?發(fā)生。6?、erp單?據(jù)簽字手續(xù)?不夠齊全，?建議注意細(xì)?節(jié)，杜絕漏?簽情況發(fā)生?。7、存?在人工修改?erp__?_銷項(xiàng)稅底?稿中品名的?情形，這種?情況也為虛?開增值稅_?__的行為?留下漏洞。?應(yīng)嚴(yán)格按照?erp流程?操作，嚴(yán)防?違反稅法行?為發(fā)生。?三、主要建?議通過對?分公司近_?__個(gè)月的?稽核，暴露?了一些問題?的現(xiàn)象。我?們認(rèn)為，可?以在以下幾?個(gè)方面進(jìn)行?改進(jìn)：1?、為了提高?分公司的整?體管理水平?，建議在全?公司開展財(cái)?務(wù)制度及財(cái)?務(wù)基本知識?的宣傳學(xué)習(xí)?。財(cái)務(wù)制度?和相關(guān)知識?，不僅僅是?財(cái)務(wù)人員的?應(yīng)該知道的?，分公司總?經(jīng)理、銷售?內(nèi)勤、業(yè)務(wù)?、倉管都要?必要了解一?定的財(cái)務(wù)知?識。可以本?著節(jié)約、實(shí)?用的原則，?采取和公司?產(chǎn)品技術(shù)培?訓(xùn)一同搭班?等多種形式?開展。2?、盡快制定?整個(gè)公司的?授信政策，?使分公司的?銷售授信管?理在公司統(tǒng)?一制度的框?架內(nèi)進(jìn)行。?公司統(tǒng)一的?授信政策，?是公司內(nèi)部?控制的一個(gè)?很重要的環(huán)?節(jié)。3、?完善會計(jì)、?內(nèi)勤、業(yè)務(wù)?等作業(yè)規(guī)范?體系，使得?分公司每一?個(gè)崗位，都?有比較明確?的作業(yè)流程?，盡力杜絕?作業(yè)的