2022年行業(yè)分析海外應(yīng)收帳款：一個(gè)“隨時(shí)引爆的炸彈”

海外應(yīng)收帳款：一個(gè)“隨時(shí)引爆的炸彈”風(fēng)險(xiǎn)分析

中國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡漠、手段的缺失和力量的不足，是國(guó)內(nèi)企業(yè)出口欠賬期長(zhǎng)、壞賬比例高的主要緣由。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度非常不嚴(yán)格。在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)應(yīng)收賬款的合理期限一般是3至6個(gè)月，超過(guò)這個(gè)期限就作為壞賬處理，而在國(guó)內(nèi)企業(yè)，應(yīng)收賬款超過(guò)兩年還未收回的特別普遍，假如我國(guó)實(shí)行發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，應(yīng)收賬款期限縮短至3到6個(gè)月，信任中國(guó)出口的海外欠賬數(shù)目還會(huì)增加不少。

信用管理缺失下的高壞賬率

然而信用管理的缺失，恰恰是中國(guó)出口企業(yè)的痼疾。美國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為45天，而中國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為125天；美國(guó)追賬公司追賬的勝利率至少在60%以上，而在中國(guó)僅為18.9%；目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%，而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平，國(guó)際平均水平也只在1%左右。

我國(guó)企業(yè)出口主要實(shí)行信用證結(jié)算方式（現(xiàn)金交易），但出口企業(yè)平均壞賬率也在5%至6%，有的國(guó)有外貿(mào)公司的壞賬率甚至高達(dá)30%以上。國(guó)內(nèi)出口企業(yè)真正由于銷售問(wèn)題（即產(chǎn)品質(zhì)量或違約）和收款問(wèn)題（即買方無(wú)力償還或破產(chǎn)）而形成的壞賬比例，大約在2.5%左右。企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)才是主要緣由。中國(guó)從事進(jìn)出口的企業(yè)只有11%建立了信用監(jiān)管體系，而這11%當(dāng)中又有93%是外資企業(yè)。

其實(shí)，中國(guó)企業(yè)出口中遇到的許多“壞人壞事”，一開頭并不是對(duì)方故意“設(shè)套”，而是中國(guó)企業(yè)自己姑息養(yǎng)奸。許多國(guó)內(nèi)企業(yè)同意海外客戶30天放賬期，但客戶卻總是在90、120天甚至更長(zhǎng)時(shí)間才付款。造成海外客戶不按時(shí)付款的主要緣由，是由于國(guó)內(nèi)企業(yè)自身沒(méi)有建立起良好的企業(yè)信用管理形象。如企業(yè)內(nèi)部或沒(méi)有應(yīng)收賬款管理政策，或有政策卻無(wú)人執(zhí)行，或有人卻無(wú)管理閱歷。又如國(guó)內(nèi)企業(yè)又總是擔(dān)憂追賬而影響客戶關(guān)系等。自然而然，海外客戶就會(huì)養(yǎng)成延遲付款的習(xí)慣。

國(guó)內(nèi)出口企業(yè)還存在一種怪現(xiàn)象：許多國(guó)有企業(yè)在管理人員更替時(shí)，由于繼任者可怕追不回逾期賬款而變?yōu)閴馁~，影響其業(yè)績(jī)，對(duì)前任領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的逾期賬款，寧愿將其連續(xù)作為應(yīng)收賬款保留在賬上，也不情愿去樂(lè)觀追收。在處理逾期應(yīng)收賬款方面，最忌諱的就是拖延，許多原來(lái)能夠收回的賬款，隨著時(shí)間的消逝變?yōu)閴馁~。結(jié)果企業(yè)逾期賬款越來(lái)越多，逾期時(shí)間也愈來(lái)愈長(zhǎng)，收回來(lái)的可能性也就愈來(lái)愈小。當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí)，追賬勝利率為93.8%，當(dāng)逾期半年時(shí)，勝利率急降到57.8%，而當(dāng)逾期兩年左右時(shí)，勝利率只能達(dá)到13.5%。

國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的熟悉，也存在肯定的偏差。國(guó)內(nèi)的客戶主要是一些大企業(yè)，如中化集團(tuán)等，他們都建立了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。但是國(guó)內(nèi)一些出口企業(yè)對(duì)海外客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，仍停留在像對(duì)海外客戶的工廠、公司所在地進(jìn)行走訪這種很粗淺的層面上。這種層面的信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，往往并不能得出正確的結(jié)論。國(guó)外的3至5人的“超小公司”往往在一幢寫字樓里，租用公共商務(wù)中心，聘用公共秘書。假如僅憑走訪而誤以為這些“超小公司”的規(guī)模大于其實(shí)際規(guī)模，就會(huì)過(guò)多地向這些公司放賬。當(dāng)放賬規(guī)模大到這些“超小公司”認(rèn)為守信已經(jīng)很不合算時(shí)，壞賬產(chǎn)生的可能性就大大增加。

違法犯罪與“違規(guī)不違法”

出口企業(yè)信用管理的缺失，是我國(guó)海外欠賬居高不下的主要因素。這只涉及企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，并不涉及違法違規(guī)問(wèn)題。但另外一部分因素，盡管從數(shù)量上講產(chǎn)生的海外欠賬并不占多數(shù)，但其暴露出來(lái)的違法犯罪問(wèn)題和“違規(guī)不違法”問(wèn)題，應(yīng)引起企業(yè)和政府部門的高度重視。出口企業(yè)的內(nèi)部人員為侵吞資產(chǎn)，通過(guò)內(nèi)外勾結(jié)把應(yīng)收賬款做成呆賬，這已屬于違法犯罪行為。在我國(guó)出口企業(yè)中，業(yè)務(wù)員“壟斷客戶資源”的現(xiàn)象特別普遍。從一開頭“拉業(yè)務(wù)”，始終到最終銷貨催款入賬，全由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)。假如賬收不回，將由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。這種做法弊端很大。一方面，使業(yè)務(wù)員擔(dān)當(dāng)了過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，出口業(yè)務(wù)流程由業(yè)務(wù)員一人包辦，企業(yè)很難對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)督，極易成為業(yè)務(wù)員侵吞企業(yè)資產(chǎn)的“便利通道”。

專家觀點(diǎn)

針對(duì)不同成因形成的海外欠款，應(yīng)實(shí)行不同對(duì)策。對(duì)于因侵吞企業(yè)資產(chǎn)尤其是國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)而造成的海外欠賬，政府應(yīng)加大反腐敗力度，并通過(guò)司法機(jī)關(guān)對(duì)于這種違法犯罪行為進(jìn)行打擊。但企業(yè)出于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)需要實(shí)行的“違規(guī)不違法”的做法，有企業(yè)進(jìn)展的合理需要在其中，政府還應(yīng)實(shí)行以疏導(dǎo)為主的策略。在引導(dǎo)企業(yè)合理跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，有秩序地逐步放松外匯管制和境外投資管制，從而降低部分海外欠款產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)力。

對(duì)于因信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺失而產(chǎn)生的“純粹商業(yè)性”的海外欠款，國(guó)內(nèi)出口企業(yè)應(yīng)建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。詳細(xì)地說(shuō)，和客戶洽談生意時(shí)，需要客戶供應(yīng)自己的背景資料，還需要從第三方機(jī)構(gòu)獵取情報(bào)進(jìn)行評(píng)審。之后，還需了解客戶所在國(guó)家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、客戶使用銀行的信用級(jí)別、客戶本身的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等。經(jīng)過(guò)了這些規(guī)范簡(jiǎn)單的評(píng)審之后，得出客戶的信用等級(jí)。這樣企業(yè)在和客戶合作時(shí)，就能把握肯定的授信度和敏捷度。此外，還應(yīng)借助外部更為專業(yè)的機(jī)構(gòu)來(lái)交叉驗(yàn)證客戶的信用問(wèn)題，這樣才能更全面地了解客戶的信用狀況。

實(shí)際上，出口企業(yè)應(yīng)收賬款受損，受害最大的一是出口企業(yè)本身，二是銀行或供應(yīng)貨物的生產(chǎn)廠商。所以，銀行或無(wú)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)內(nèi)廠商，要留意出口企業(yè)（代理公司）的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特殊是應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。