貨幣資金、有價(jià)證券管理辦法

貨幣資金、有價(jià)證券治理方法范圍內(nèi)容、開支、審核程序和考核。本方法適用于公司及分公司的貨幣資金、備用金、有價(jià)證券的治理。引用標(biāo)準(zhǔn)定義貨幣資金是指處于貨幣形態(tài)的資金，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金治理方法現(xiàn)金是指存放于公司財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，便利快捷，且是流淌性最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此必需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金治理方法，正確進(jìn)展現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)視現(xiàn)金使用的合法性與合理性。公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)酬勞；出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除可使用現(xiàn)金范圍外的款項(xiàng)。出納支付個(gè)人款項(xiàng)，超由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元/天，祁東、汨羅、芷江分公司為1000元/天，超額局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。出納支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。符合使用現(xiàn)金范圍內(nèi)的款項(xiàng)，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公會(huì)計(jì)審核金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。由出納支付現(xiàn)金。差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由各主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派第三人檢查現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬，并核對(duì)是否相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)。現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)表，列明現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)際余額、差異額及其緣由。對(duì)無法確定緣由的差異，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。銀行存款治理方法銀行存款即公司在銀行中的存款。公司日常發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)，除在現(xiàn)金開支范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的收付都要通過銀行結(jié)算。公司通過銀行結(jié)算的方法有網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳、支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、電子匯兌等六種。網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳付款。網(wǎng)上銀行是指銀行通過因特網(wǎng)供給的金融效勞。此種付款方式安全、便利，目前公司已開通了中國(guó)工商銀行網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司財(cái)務(wù)對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)進(jìn)入網(wǎng)上銀行所需的主管卡與出納卡由公司財(cái)務(wù)主管和出納分別保管，并各自設(shè)定密碼。付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按以下程序辦理：出納接審核無誤的記帳憑證憑密進(jìn)入網(wǎng)上銀行專用電腦。出納插入出納卡，憑密進(jìn)入公司帳戶進(jìn)展付款操作步驟。付款步驟完畢后，出納抽出出納卡。并通知財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管插入主管卡，憑密進(jìn)入公司帳戶審核出納付款憑證。財(cái)務(wù)主管依據(jù)原始憑證審核完付款憑證后，鑒署同意付款意見。付款程序完成，財(cái)務(wù)主管抽出主管卡，退出網(wǎng)上銀行專用電腦。公司已開通網(wǎng)上銀行，付款時(shí)原則上通過網(wǎng)上銀行做轉(zhuǎn)帳處理。如確須由出納開具支票時(shí)，支票應(yīng)嚴(yán)格按以下辦法治理：支票由出納保管。日常全部空白支票、作廢支票及印鑒均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。使用時(shí)再由出納取出。簽發(fā)支票應(yīng)按編號(hào)挨次使用，正確填寫開票日期、收款單位名稱、大小寫金額和用途，并加蓋與預(yù)送銀行一樣的印鑒簽發(fā)支票要到達(dá)規(guī)定的金額起點(diǎn)，并不得超過賬戶的存款余額。嚴(yán)格制止簽發(fā)空頭支票。尋常開出的支票，應(yīng)盡量避開跨月支用。年終簽發(fā)的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。簽覺察金支票，要符合規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。作廢支票，要準(zhǔn)時(shí)注銷，并與存根一起保存。遺失支票，要馬上按規(guī)定向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)在接收銀行匯票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核銀行匯票各項(xiàng)內(nèi)容是否與銀行下達(dá)的《關(guān)于銀行匯票解訖治理方法的通知》中各條款相符。如不符合解訖治理方法的。應(yīng)將銀行匯票退回相關(guān)業(yè)務(wù)單位。通知其重辦理。審核通過的的公司財(cái)務(wù)在收到銀行承兌匯票后，由銷售會(huì)計(jì)依據(jù)承兌匯票內(nèi)容登記承兌匯票備查簿，明細(xì)記載承兌匯票簽發(fā)銀行、簽發(fā)日期、付款單位名稱、匯票金額、到期日等相關(guān)項(xiàng)目。登記完成后憑匯票復(fù)印件做相關(guān)帳務(wù)處理，并將銀行承兌匯票交出納處保管。為提高公司的資金使用效率，財(cái)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)與供給部門聯(lián)系，在公司購置原材料時(shí)，使用銀行承兌票背書轉(zhuǎn)讓方式結(jié)算貨款。公司在辦理匯兌業(yè)務(wù)時(shí)，遵循以下步驟；公司供給部門依據(jù)選購原材料的狀況、編制付款通知單。依據(jù)公司規(guī)定辦理相關(guān)簽字程序。簽字程序完畢后，將付款通知單送交財(cái)務(wù)。材料會(huì)計(jì)依據(jù)供給商往來帳余額核定付款金額，無相關(guān)合同及其它特別狀況，不預(yù)付貨款。如需預(yù)付貨款，依據(jù)實(shí)際狀況，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后再辦理相關(guān)匯兌業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)公司現(xiàn)有資金實(shí)際狀況，合理安排付款時(shí)間。出納依據(jù)審核無誤的付款通知單填制匯兌單據(jù)。消滅以下狀況之一的，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)1—3超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；銀行匯票、銀行承兌匯票保管不當(dāng)、交接手續(xù)不全，造成遺失，未給公司造成損失的；備用金治理方法。公司年初由各部門依據(jù)本年所需備用金實(shí)際狀況，將借支備用金人員名單及借支備用金緣由、金額上報(bào)企業(yè)治理部做相應(yīng)預(yù)算。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部核定各部門借支備用金人員名單及借支備用金金額，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。公司員工因公出差借備用金，由借款人填制借支單，注明借支日期、借支人員姓名、借支緣由、借支金額等相關(guān)項(xiàng)目，逐級(jí)審批后，到財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核付款。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按年初制定的備用金預(yù)算表中所列示的借支人員姓名及借支限額審核借支單據(jù)，不在預(yù)算內(nèi)的人員或超預(yù)算核定金額的借支一率不予辦理付款手續(xù)。如有特別狀況，由借支人編制預(yù)算報(bào)告，具體說明借支緣由及所需各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批，追加借支預(yù)算后再交財(cái)務(wù)辦理相關(guān)帳務(wù)處理。借支人員在因公出差回公司一周內(nèi)〔如遇特別狀況，可順延一周時(shí)間〕應(yīng)到公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)銷參照公司出差規(guī)定辦理，且必需結(jié)清前一次所借的差旅費(fèi)備用金。不允許長(zhǎng)公司市場(chǎng)營(yíng)銷部人員，因其工作的特別狀況，需長(zhǎng)期借備用金的，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批，可在其限額內(nèi)在本度內(nèi)借支使用備用金，但在年底結(jié)算時(shí)，必需結(jié)清所借備用金。為了