企業(yè)資金管理制度5篇

企業(yè)資金管理制度5篇名目第1篇小企業(yè)資金管理制度第2篇企業(yè)資金管理制度方法第3篇供電企業(yè)資金管理制度第4篇生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度第5篇集團企業(yè)資金管理制度

【第1篇】供電企業(yè)資金管理制度

為加強我分公司資金管理,防范風險,規(guī)范運作,提高資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理利用資金,依據(jù)國家有關法律法規(guī)和《國家電網(wǎng)公司關于資金管理的若干規(guī)定》等有關文件,特制定本制度。

第一條建立健全和完善內(nèi)部掌握制度,確保不相容崗位相互分別、相互制約和監(jiān)督,定期或不定期地對資金的安全進行檢查,資金收付業(yè)務應建立嚴格的授權審批制度和責任追究制度。

(一)分公司經(jīng)理是資金管理的第一責任人,對資金的安全、完整和運作效益負責。財務部門是資金管理的職能部門,詳細負責支配資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督掌握事宜。

(二)建立資金領導小組,明確審批人員對資金業(yè)務的授權審批方式、權限、程序、責任和相關掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求,對于重大或大額資金業(yè)務,實行集體決策和審批。

(三)建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌支配。

其次條根據(jù)《支付結算方法》和《華北電力集團銀行賬戶管理方法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結算業(yè)務。

(一)銀行賬戶由財務部門統(tǒng)一開設和管理。只能選擇一個銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。

(二)營業(yè)部門的電費專用賬戶,只允許存入電費(含價外收入)和上繳電費(含價外收入),不允許發(fā)生其他結算業(yè)務。

(三)應當準時核對銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)整表,確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整后相符。對銀行賬戶核對過程中未達賬項,應查明緣由,準時處理。

第三條加強銀行存款管理,要存放在國有控股銀行。嚴禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第四條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必需由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關印章。任何單位或個人不得將財務印鑒,特殊是財務專用章、收費專用章、支票專用章、個人名章等轉借給他人使用。

第五條加強對票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用完的發(fā)票或收費票據(jù)應準時登記存檔。任何人不得隨便銷毀票據(jù)。作廢支票應當?shù)姐y行辦理注銷手續(xù)。

第六條確?，F(xiàn)金和各種有價證券的安全完整,庫存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫和挪用現(xiàn)金。應當定期和不定期地進行盤點,確?，F(xiàn)金和有價證券賬面余額與實際庫存相符。如有短缺,必需查明緣由,追究有關人員的責任。

第七條不得以各種形式和手段,實行瞞報、漏報、虛報等方式,截留收入,轉移資金。嚴格實行收支兩條線。嚴禁坐收坐支、設立賬外賬和“小金庫”。

(一)不得以任何方式截留電費收入,收取的電費必需存入指定賬戶,準時上繳。其余額不得超過上級規(guī)定的限額。

(二)不得以預收賬款方式調(diào)整應收賬款余額,對于預收電費的會計核算應嚴格按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第八條各單位嚴格遵守成本費用開支范圍和標準,嚴禁擠占、挪用以及虛列成本費用套取資金。

第九條涉及對外支付事項的經(jīng)濟合同,應當由主辦部門會同法律、審計等相關部門共同審查通過后,方可簽訂。違反合同條款規(guī)定的支付的事項,不予辦理付款。

(一)在辦理價款支付業(yè)務過程中發(fā)覺擬支付的價款與合同商定價款支付方式及金額不符,或與工程實際完工狀況不符等特別狀況,應當準時報告相關部門。

(二)對用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實性不足的事項,應拒絕支付款項。

第十條嚴禁擅自或超越權限對外投資、借款或擔保。

第十一條對違反本制度的行為將按有關法規(guī)嚴厲?處理。

第十二條本制度由財務科負責解釋。

【第2篇】集團企業(yè)資金管理制度

某集團資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團公司各級財務部門依據(jù)總裁辦批準財務預算,結合公司經(jīng)營規(guī)模和投資方案編制資金籌集方案,并根據(jù)經(jīng)總裁辦批準年度籌資方案分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金實行逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經(jīng)營性結算資金如應付賬款、預收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺報總裁辦嚴厲?處理。

3、集團公司對外統(tǒng)一籌資,由集團公司財務部提交方案方案,辦理相關手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和力量,可向集團公司財務部提出申請,經(jīng)財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流淌資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外供應擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺馬上報總裁辦嚴厲?查處。

(二)資金需要量猜測:

財務部依據(jù)公司年度預算和經(jīng)營方案測定公司全年經(jīng)營資金需要量,依據(jù)公司進展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構借入。

2、汲取結算資金。

3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優(yōu)待貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應本著節(jié)省原則,努力降低籌資成本,削減資金籌集費用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超方案完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門進展基金不計利息。

二、資金使用管理。

集團公司資金使用實行統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務部門或公司用款必需由財務部門統(tǒng)一操作,針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采納不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務部門內(nèi)部貸款。

1、財務部依據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經(jīng)營指標、周轉次數(shù),確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、依據(jù)各分公司、銷售業(yè)務部門月(季)度經(jīng)營方案,銷售業(yè)務部門經(jīng)理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化狀況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款方案表。

3、為有利資金方案管理,銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款方案表,未上報方案用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務部門應在月度資金方案內(nèi)借款。根據(jù)銷售業(yè)務部門年度經(jīng)營預算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以賜予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出看法,負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù),由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責督促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門擔當,并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。

(3)進展基金投入、小額流淌資金貸款。

(4)汲取經(jīng)營性結算資金。

(5)集團公司臨時借款。

(6)經(jīng)批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款緣由和用途,統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署看法,財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù),計算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負責督促分公司歸還借款本息,對分公司借款轉變用途要追究分公司總經(jīng)理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并擔當歸還義務。

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

1、本公司全部資財均屬投資者全部,受到國家法律愛護。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正值審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財務部門有權制止這些違法行為,拒絕支付款項。如不加制止,造成事實,財務部負責人應負連帶責任。

2、資金分級管理,按資金用途,各級審批權限:

a:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購置權限

(1)使用部門提出申請報告;

(2)廠長、財務部主管初審;

(3)總經(jīng)理審批。

b:低值易耗品購置審批權限及程度

(1)總值500元以下(含500元)

a.申請人提出購置清單,單位或部門負責人簽署看法;

b.財務部審核;

c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。

(2)總值500元以上

a.申請人提出購置清單,部門負責人簽署看法;

b.財務部審核;

c.總經(jīng)理審批。

c:費用報銷審批權限及程度

(1)500元以下(含500元)

a.報銷人填寫報銷單證;

b.部門負責人簽署看法;

c.財務部審核;

d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批;

e.到財務部報銷。

(2)500元以上

a.報銷人填寫報銷單證;

b.部門負責人簽署看法;

c.財務部審核;

d.總經(jīng)理審批;

e.財務部報銷。

d:因公借款審批程序

(1)500元以下

a.借款人先填寫借款申請單;

b.部門負責人審核;

c.財務部簽署看法;

d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批;

e.到財務部借款。

(2)500元以上

a.借款人填寫借款申請單;

b.部門負責人簽署看法;

c.財務部簽署看法;

d.總經(jīng)理審批;

e.到財務部借款。

注:因公借款,經(jīng)手人必需在事畢后3-5天內(nèi)(如購物出差回來等)辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應兩人同行。

3、公司支付任何款項,必需憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認,注明付款理由,按審批權限報有關領導批準后,財務部審核簽字后,方可辦理支付款項業(yè)務。

4、凡屬預付款項,由經(jīng)辦人提出書面申請,按審批權限報有關領導批準后,連同合同或有關文件交財務部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項業(yè)務完結,經(jīng)辦人必需取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財務部結清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負責。

5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失,應由責任者本人負責,公司拒絕接受任何解釋。

【第4篇】小企業(yè)資金管理制度

小企業(yè)的資金管理制度

一、基本制度

1、開立兩個賬戶,基本戶用來付款,一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務做到日清日結,準時核對,保證賬實相符。

2、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫。

二、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支專人(出納)負責。

2、出納依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按挨次登記現(xiàn)金日記賬(流水賬),每天結出余額并核對實存。做到日清日結,賬實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過肯定數(shù)額(建議5000元,且是收入額)時必需存入銀行(一般戶)。

4、出納收取銷售現(xiàn)金時,須馬上登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人肯定要有經(jīng)手依據(jù)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關程序審批(詳見支出審批制度)。因出差或其他緣由必需預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關人員(如總經(jīng)理)簽字批準,方可支消失金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

三、支票和網(wǎng)銀管理制度

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。

2、出納依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按挨次登記銀行存款日記賬(流水賬),結出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實存。作到日清日結,賬實相符。

3、出納收取支票時,須馬上開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用或網(wǎng)上付款必需事前按相關程序審批(詳見支出審批制度)。所開出支票必需封填收款單位名稱。支出支票時,由領取人在支票頭上簽收簽字認可,并準時登記支票備查簿。

5、基本戶余額不足時,申請按支出預算從一般戶轉過來(建議半月一次)。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒原則上必需分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納至少每半月應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況,編制“半月報表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查,其他時間進行不定期抽查。

2、會計依據(jù)實際狀況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。

六、支出審批制度

購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續(xù),提高效率,負責人可適當將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給指定專人。

七、差旅費報銷規(guī)定

報銷人持原始憑證簽字,報負責人、會計簽字認可,交會計報銷。

【第5篇】企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度

1.0目的

本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的詳細要求，盼望通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風險。

2.0要求

2.1術語和定義

2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的全部人民幣、各種外匯鈔票。

2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。

2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

2.2資金管理制度

2.2.1財務部是負責企業(yè)資金管理的主管部門;負責編制企業(yè)資金管理制度。

2.2.2資金管理制度包括:

現(xiàn)鈔收支管理

銀行存款收支管理

信用卡管理

2.3現(xiàn)鈔收支管理

2.3.1企業(yè)財務部出納負責企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收付保管工作。

2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：

職工交回差旅費剩余款、懲罰賠償款、備用金退回款。

收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。

處理各類廢舊物資的收入。

收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等。

其他不足轉賬付款起點的小額收入。

客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍

支付給職工個人的差旅費、備用金。

職工小額福利補助。

轉賬金額在結算起點以下的零星支付款項。

依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種嘉獎金。

小額零星選購付款。

2.4現(xiàn)鈔收支管理政策

2.4.1企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收支核算均由財務部統(tǒng)一負責，其他任何部門和個人除財務部特別授權以外，一律不準辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

2.4.2企業(yè)全部現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于其次天送存銀行。

2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應明確規(guī)定，全部收付業(yè)務無論金額大小原則上應通過銀行賬戶進行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務應限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責任。

2.4.4企業(yè)應書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必需通過銀行賬戶辦理。

2.4.5全部外匯現(xiàn)鈔的使用必需經(jīng)過cfo批準;超過肯定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必需經(jīng)授權董事批準。

2.4.6公司全部現(xiàn)鈔必需存放在符合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險柜中。

2.4.7出納人員應對其保管掌握下的現(xiàn)鈔負安全保管的責任。

2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險柜必需設置在由適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

2.4.9公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必需符合國家或當?shù)劂y行規(guī)定。

2.4.10出納人員必需依據(jù)經(jīng)授權人員批準后的付款申請單辦理付款。

2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實行通常所指的賬錢分管制度。特別狀況經(jīng)批準后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必需經(jīng)過其他獨立會計人員的審核后方可過賬。

2.4.12出納付款后應在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。

2.4.13企業(yè)各部門嚴禁設立"小金庫'。

2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特別狀況應經(jīng)財務部事先書面授權批準。收到現(xiàn)金的銷售人員必需在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當?shù)劂y行或郵局匯回公司。

2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關部門收到郵局匯款單后，必需馬上交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應在一個工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特殊是大額提現(xiàn))必需由內(nèi)部保安人員或相關人員伴隨。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必需馬上報警并向cfo出納人員領用后保管人員應辦理簽收登記手續(xù)。

2.4.22每月末會計人員應依據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號、金額逐張進行核對注銷。作廢的收據(jù)應全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項。

2.4.23財務總監(jiān)和財務經(jīng)理應定期對庫存現(xiàn)鈔進行盤點，并按規(guī)定表格記錄盤點結果。發(fā)覺短缺應馬上查明緣由并提出處理看法。

2.4.24遵循其他國家會計法有關現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

2.5現(xiàn)金-銀行存款管理

2.5.1企業(yè)財務部應依據(jù)本制度制定相應的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務工作。

2.5.2企業(yè)財務部銀行出納負責企業(yè)全部銀行存款的收付管理工作。

2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：

股東注資

客戶銷售收款

客戶預付貨款

各類廢舊物資的處理收入

收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等

銀行貸款撥付

保險和事故索賠收入

其他合法收入

2.5.4現(xiàn)金支付范圍：

企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的全部支出

歸還股東投資及股東分紅

歸還銀行貸款

其他全部現(xiàn)鈔支付的范圍

2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：

客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票

客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票

客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票

客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項

銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息

2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：

簽發(fā)支票(包括現(xiàn)金支票)

辦理銀行信匯或電匯

背書轉讓銀行承兌匯票

支付銀行利息的付款單

2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策

2.6.1銀行出納人員負責銀行存款收支工作。

2.6.2企業(yè)各項付款特殊是選購付款，每月必需編制付款方案，并經(jīng)財務經(jīng)理或財務總監(jiān)和總經(jīng)理的批準。

2.6.3各部門主要是選購部門詳細需要支配大額付款時，必需提前通知財務部。

2.6.4全部付款必需由銀行出納依據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關支付手續(xù)。嚴禁會計將批準好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。

2.6.5全部付款憑證必需經(jīng)由專職會計審核后方可過賬。當日發(fā)生的業(yè)務原則上必需當日錄人電腦。

2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒;印鑒和財務專用章應當分別保管。

2.6.8禁止下屬機構坐支銷售收入。下屬機構必需嚴格按實行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務。

2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機構設立"小金庫'。發(fā)覺設立"小金庫'的部門或機構，一經(jīng)查實，將對有關主要負責人和直接經(jīng)辦人予以嚴峻懲罰;涉及貪污挪用公款者，應報警處理。

2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉支票、匯票。購買和保管空白支票、領取銀行對賬單業(yè)務應當指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。

2.6.11銀行出納必需登記記錄全部銀行支票和匯票收支幫助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。

2.6.12財務部銀行業(yè)務主管會計應負責按月辦理銀行賬戶余額調(diào)整表;調(diào)整表應經(jīng)財務經(jīng)理或財務總監(jiān)審核。

2.6.13銀行未達賬項必需當月完成賬務處理。對于長期跨月未達賬項必需馬上查明緣由并落實處理責任人。

2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應每季度檢查一次支票使用狀況，并做好記錄，檢查記錄應妥當保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企業(yè)財務部負責制定公司信用卡管理制度并負責監(jiān)督管理公司信用卡的使用狀況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。

2.7.2信用卡發(fā)放對象。由于特別緣由或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財務總監(jiān)或其他高級管理人員發(fā)放公司信用卡。

2.7.3企業(yè)為上述人員申請辦理信用卡前，必需事先獲得公司董事會授權董事的書面批準。財務部必需依據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請發(fā)卡手續(xù)。財務部應當與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財務部提交信用卡使用對賬單。

2.7.4企業(yè)財務部應事先設計好信用卡使用規(guī)定和擔當后果責任保證書。企業(yè)全部領卡人在領卡時，必需同時填寫保證書。(見附錄4-"信用卡使用保證書')。

2.7.5企業(yè)財務部應指定專人負責管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。

2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個人的人事調(diào)動手續(xù)。

2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應定期對公司信用卡使用和管理狀況進行監(jiān)督檢查。發(fā)覺問題應準時報告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團內(nèi)控部。

2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應妥當保存檢查記錄。

2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業(yè)務，如墊支個人開支、為他人作擔保等經(jīng)濟舞弊行為。財務部如發(fā)覺信用卡舞弊狀況后應馬上報告企業(yè)總經(jīng)理，集團財務總監(jiān)。有關規(guī)定進行調(diào)查處理。

3.0職責圖(rasic)

活動r職責a批準s支持i通知c詢問

制定現(xiàn)金

管理制度財務部總裁各部門各部門集團財務部

現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁

財務總監(jiān)

相關部門

相關會計相關部門

現(xiàn)金盤點會計

內(nèi)控經(jīng)理財務經(jīng)理

內(nèi)控經(jīng)理出納財務部

編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會計財務總監(jiān)

財務經(jīng)理出納相關部門財務部

登記支票簿出納財務經(jīng)理會計財務部

檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財務部

出納財務經(jīng)理

現(xiàn)金、支票管理財務部財務總監(jiān)

財務經(jīng)理相關部門各部門財務經(jīng)理

信用卡管理財務部董事會

總裁持卡人相關部門財務部

信用卡申請總裁董事會

財務部財務部

4.0文件與記錄

現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金和銀行日記賬

支票登記薄

現(xiàn)金收據(jù)存根

銀行余額調(diào)整表

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

5.0參考資料

《外商投資企業(yè)財務管理制度》

《現(xiàn)金管理規(guī)定》

《銀行賬戶管理制度》

《amp002-資料與記錄的保存》

《amp201-銀行賬戶管理》

《amp203-票據(jù)和有價證券管理》

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號為：_________并保證如下：

1.本卡只用于與公司業(yè)務有關的活動;

2.本卡不出借、轉讓給任何其它人使用;

3.按銀行關于信用卡使用的全部規(guī)定使用該卡;

4.每月與公司財務對賬;

5.情愿擔當信用卡遺失導致的一切損失;

6.離開公司時，肯定交還此卡;

如違反保證，本人情愿接受公司的一切合法的懲處。以此為證。

保證人：

日期：

(該保證書一式四份，本人、公司財務部、集團財務部各一份)

資金管理方法

第一章資金決策

第一條資金決策是公司經(jīng)營決策者依據(jù)公司的中長期進展目標和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設計方案、選擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用，安排和監(jiān)督的方案。

其次條公司負責人應高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行狀況。

第三條公司負責人、公司財務負責人(總會計師)和財務部門以及生產(chǎn)、銷售、供應等部門領導都要共同參加爭論、討論資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第四條資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第五條公司領導要常常深化實際，了解把握市場信息和實際變化，并依據(jù)變化了的實際狀況，準時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。

其次章資金方案

第六條資金方案是公司財務預算的重要組成部分，它是公司財務部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營方案制定的資金管理預算。

第七條財務部門要組織做好資金方案的編制工作，各有關部門必需樂觀予以協(xié)作，資金方案主要包括：

(1)貨幣資金方案：根據(jù)現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)省挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。

(2)預付賬款回收方案：預付賬款平均占用額應嚴格掌握在存貨總額5%左右，預付賬款要準時沖賬，避開重復付款，防止發(fā)生不能收回狀況。要嚴格落實責任人，在可能狀況下盡量削減預付款項，以降低經(jīng)營風險。

(3)應收賬款回收方案：應收賬款應掌握在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收方案，由專人負責催收;應收賬款占用過多的企業(yè)，應由公司領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

(4)其他應收款回收方案:必需嚴格掌握其他應收款的發(fā)生。財務部門要通過分析年初余額形成緣由，逐項清理;業(yè)務經(jīng)辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收方案，由專人負責準時回收;公司財務負責人應親自檢查此項工作，準時向公司負責人匯報工作進展狀況。

(5)存貨方案：要加強存貨管理，根據(jù)節(jié)省、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴格根據(jù)核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的掌握，防止積壓和超儲。財務部門要根據(jù)核定的定額進行考核，并依據(jù)定額執(zhí)行狀況按規(guī)定比例予以獎懲。

第八條公司在編制資金方案時要留意調(diào)整支配好資金結構。

(1)必需重視支配好流淌資產(chǎn)內(nèi)的占用結構。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結算資金的占用，削減沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

(2)必需重視支配好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結構。公司要量力而行參加投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要準時實行措施將投資收回。

(3)必需重視調(diào)整好資產(chǎn)與負債的結構。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債率水平，其中尤其要支配好流淌資產(chǎn)與流淌負債的結構。

(4)必需重視支配好商品的庫存結構。依據(jù)市場銷售狀況支配庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第三章貨幣資金的管理

第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必需堅持適度籌措原則，關注資金成本，留意防范財務風險。公司在辦理借款時，必需有公司董事會或經(jīng)理辦公會的合規(guī)性決議，公司財務部門在授權范圍內(nèi)辦理融資。

第十一條貨幣資金崗位分工及授權批準

(1)公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

(2)公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并依據(jù)公司詳細狀況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

(3)公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關掌握措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

(4)審批人應當依據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準看法辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并準時向審批人的上級授權部門報告。

(5)公司應當根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

(a)支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

(b)支付審批。審批人依據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(c)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否精確?????，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(d)辦理支付。出納人員應當依據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

(e)公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(f)嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

第十二條現(xiàn)金的管理

(1)公司應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應準時存入銀行。

(2)公司必需依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

(3)公司現(xiàn)金收入應當準時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特別狀況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。公司借出款項必需執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(4)公司取得的貨幣資金收入必需準時入賬，不得私設"小金庫'，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

(5)出納人員必需逐筆依據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬，日清日結，確保賬款全都。

(6)財務部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)覺不符，準時查明緣由，做出處理。

(7)出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行狀況的檢查人員應主動協(xié)作，樂觀供應資料，照實反映狀況。

(8)現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整。

第十三條銀行存款的管理

(1)公司應嚴格根據(jù)《支付結算方法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況，發(fā)覺問題，準時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與掌握。

(2)公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

(3)公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應準時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。未達賬一般不應超過二個月，超過二個月后應逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)整不符，應查明緣由，準時處理。

(4)經(jīng)辦人領用空白轉帳支票必需經(jīng)財務負責人批準，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必需于業(yè)務結算后三日內(nèi)辦妥有關手續(xù)到財務部門核銷。

(5)結算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必需馬上報告財務部門，以便財務部門準時實行掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。假如造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。

(6)預付款應填制用款申請單，必需根據(jù)已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經(jīng)辦人簽字，根據(jù)審批付款手續(xù)辦理。

(7)凡辦理預付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應督促款項的落實狀況，業(yè)務結束后，準時將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責任。

(8)任何人不得違反銀行結算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴厲?處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。

(9)公司應依據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設置"銀行存款日記賬'，對銀行存款進行明細核算，同時設置"銀行存款'總賬，進行總分類核算。

(10)財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。

第十四條其他貨幣資金的管理

(1)對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結算外，還可采納其他貨幣資金結算方法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

(2)使用上述結算形式，必需建立健全登記制度，由專人負責，責任人應常常與財務部門核對余額，業(yè)務結束后應馬上清理，余款退回銀行賬戶。

(3)不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關業(yè)務報銷清理手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務部。

(4)公司經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議爭論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。

第十五條工資的結算管理

(1)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當按規(guī)定納入工資總額。

(2)統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標準。

(3)實行銀行代發(fā)工資的公司，應與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應選國有商業(yè)銀行。

第十六條票據(jù)及有關印章的管理

(1)單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失