利潤(rùn)學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)總結(jié)計(jì)劃練練習(xí)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題1.以下營(yíng)業(yè)收益計(jì)算正確的選項(xiàng)是（）。A.營(yíng)業(yè)收益=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加B.營(yíng)業(yè)收益=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售花銷-管理花銷-財(cái)務(wù)花銷C.營(yíng)業(yè)收益=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售花銷-管理花銷-財(cái)務(wù)花銷-財(cái)富減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益D.營(yíng)業(yè)收益=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售花銷-管理花銷-財(cái)務(wù)花銷-財(cái)富減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出2.以下收益總數(shù)的計(jì)算公式中，表達(dá)正確的選項(xiàng)是（）。A.收益總數(shù)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-時(shí)期花銷B.收益總數(shù)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-時(shí)期花銷-財(cái)富減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益C.收益總數(shù)=營(yíng)業(yè)收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出D.收益總數(shù)=營(yíng)業(yè)收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，花銷化的金額150萬元，吻合資本化條件的金額200萬元。5月尾，研發(fā)活動(dòng)還沒有完成。該項(xiàng)目在2013年5月計(jì)入收益表的金額是（）萬元。4.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）。政府補(bǔ)助捐贈(zèng)利得5.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A.無形財(cái)富辦理損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定財(cái)富辦理凈損失D.長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資辦理損失企業(yè)2012年度收益總數(shù)為600萬元，其中今年度國(guó)債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅花銷為（）萬元。7.某企業(yè)2012年度收益總數(shù)為100萬元，其中國(guó)債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法鑒定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，實(shí)質(zhì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅花銷為（）萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊同扣除的職工福利支出，不高出企業(yè)薪水、薪金總額的（）。%

%

%%企業(yè)2012年應(yīng)交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅財(cái)富和遞延所得稅負(fù)債為萬元；年關(guān)的遞延所得稅財(cái)富和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則年應(yīng)確認(rèn)的所得稅花銷金額為（）萬元。

30萬元和40W企業(yè)201210.在表結(jié)法下，年關(guān)結(jié)賬后以下會(huì)計(jì)科目有余額的是（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.所得稅花銷C.今年收益D.收益分配——未分配收益二、多項(xiàng)選擇題1.以下項(xiàng)目中屬于直接計(jì)入當(dāng)期收益的利得和損失的有（）。A.財(cái)務(wù)花銷B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)外收入2.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入包括（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益3.以下不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的有（）。財(cái)富減值損失公允價(jià)值變動(dòng)損失C.其他業(yè)務(wù)成本D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4.以下應(yīng)計(jì)入投資收益項(xiàng)目的有（）。銷售交易性金融財(cái)富的凈收益銷售長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資的凈損失C.銷售投資性房地產(chǎn)的凈損失D.銷售固定財(cái)富的凈收益5.以下不影響收益表中公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目的狀況有（）。長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資增值交易性金融財(cái)富增值C.以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值D.以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值6.若是以下財(cái)富發(fā)生了減值，其中應(yīng)計(jì)入財(cái)富減值損失的是（）。應(yīng)收賬款交易性金融財(cái)富C.無形財(cái)富D.長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資7.以下各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收益的有（）。固定財(cái)富的平常維修花銷固定財(cái)富減值損失C.出租無形財(cái)富的收入D.交易性金融財(cái)富的辦理收益8.以下各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)收益的有（）。辦理無形財(cái)富凈收益出租包裝物獲取的收入C.所得稅花銷D.經(jīng)營(yíng)租出固定財(cái)富的折舊額9.以下各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。存貨盤盈固定財(cái)富出租收入C.非錢幣性財(cái)富交換利得D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余10.以下項(xiàng)目中，影響營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A.無形財(cái)富辦理損失B.現(xiàn)金盤虧C.罰款支出D.銷售長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資的凈損失三、判斷題1.銷售投資性房地產(chǎn)的凈收益，經(jīng)過營(yíng)業(yè)外收入科目核算。（）2.與財(cái)富相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到時(shí)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）3.公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。（）4.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是薪水、薪金總數(shù)的2%。（）所得稅花銷科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配收益科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。（）四、不定項(xiàng)選擇題企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中均不包括增值稅，商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，今年收益采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年關(guān)未分配收益金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2011年11月30日損益類相關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額以下表所示：2011年12月份A企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1）12月5日，向甲企業(yè)銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為萬元，銷售商品實(shí)質(zhì)成本為45萬元?？铐?xiàng)還沒有收到。（2）12月7日，向乙企業(yè)銷售資料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為萬元，銷售資料實(shí)質(zhì)成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市保護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費(fèi)附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅財(cái)富發(fā)生額10萬元。7）A企業(yè)依照當(dāng)年凈收益的10%提取法定盈余公積，依照5%提取任意盈余公積。要求：依照上述資料，不考慮其他因素，回答以下小題。（1）A企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)收入總數(shù)是（）萬元。（2）A企業(yè)12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是（）萬元。（3）A企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)收益是（）萬元。（4）A企業(yè)2011的所得稅花銷金額是（）萬元。（5）A企業(yè)

2011年提取的盈余公積合計(jì)（

）萬元。A.

（6）該企業(yè)

2011年未分配收益金額為（

）萬元。B.

C.

大海企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。今年收益采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類相關(guān)科目的余額以下表所示：2011年12月份大海企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)還沒有收到。該批商品的實(shí)質(zhì)成本為240萬元。2）本月銷售原資料一批，銷售價(jià)格50萬元（不含稅），增值稅稅額萬元，該批資料成本萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。3）本月收到增值稅返還15萬元。（4）12月31日，某項(xiàng)交易性金融財(cái)富公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月計(jì)提職工薪水萬元，其中生產(chǎn)工人薪水80萬元，車間管理人員薪水10萬元，行政管理人員薪水9萬元，銷售人員薪水25萬元，財(cái)務(wù)人員薪水萬元。（7）本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7萬元，城市保護(hù)建設(shè)稅萬元、教育費(fèi)附加萬元。（8）該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅財(cái)富年初余額為10萬元，年關(guān)余額為20萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年關(guān)余額為13萬元。假定按年確定所得稅花銷。要求：請(qǐng)依照上述資料回答大海企業(yè)2011年收益表中以下問題。（1）2011年收益表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確的選項(xiàng)是（）。A.營(yíng)業(yè)收入2800萬元B.營(yíng)業(yè)收入3000萬元C.營(yíng)業(yè)成本1740萬元D.營(yíng)業(yè)成本萬元（2）2011年收益表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額是（）萬元。（3）以下大海企業(yè)2011年度收益表中時(shí)期花銷列示正確的項(xiàng)目是（）。A.管理花銷萬元B.銷售花銷85萬元C.財(cái)務(wù)花銷萬元D.制造花銷10萬元（4）大海企業(yè)2011年收益總數(shù)是（）萬元。A．（5）大海企業(yè)以下項(xiàng)目計(jì)算正確的選項(xiàng)是（）。A.應(yīng)交所得稅100萬元B.遞延所得稅-5萬元C.所得稅花銷95萬元D.所得稅花銷100萬元（6）以下各項(xiàng)中，不應(yīng)在收益表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。A.政府補(bǔ)助收入B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入C.代修品銷售收入D.固定財(cái)富出租收入?yún)⒄沾鸢讣捌饰鲆?、單?xiàng)選擇題1.【答案】C【剖析】選項(xiàng)D是收益總數(shù)的計(jì)算，選項(xiàng)A、B是攪亂項(xiàng)。2.【答案】C【剖析】選項(xiàng)A屬于攪亂項(xiàng)。選項(xiàng)B是營(yíng)業(yè)收益的計(jì)算公式。選項(xiàng)D是凈收益的計(jì)算公式。3.【答案】B【剖析】只有花銷化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理花銷，才會(huì)影響當(dāng)期收益總數(shù)，所以本題選B。因研發(fā)活動(dòng)還沒有完成，所以吻合資本化條件的金額計(jì)入無形財(cái)富成本。4.【答案】D【剖析】固定財(cái)富盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目。5.【答案】D【剖析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。6.【答案】B【剖析】2011年度所得稅花銷=（600-6）×25%=（萬元）。7.【答案】B【剖析】所得稅花銷=（100-5+20-15）×25%=25（萬元）。8.【答案】C【剖析】企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不高出薪水薪金總數(shù)的14%，準(zhǔn)予扣除。9.【答案】

C【剖析】

W企業(yè)

2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅花銷金額

=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。10.【答案】D【剖析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“今年收益”科目。此后，“今年收益”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“收益分配——未分配收益”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“今年收益”科目無余額。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】CD【剖析】選項(xiàng)AB計(jì)入當(dāng)期收益的花銷，營(yíng)業(yè)外支出屬于計(jì)入當(dāng)期收益的損失，營(yíng)業(yè)外收入屬于計(jì)入當(dāng)期收益的利得。2.【答案】AB【剖析】營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總數(shù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項(xiàng)AB正確。3.【答案】AB【剖析】營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)質(zhì)成本總數(shù)，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。4.【答案】AB【剖析】選項(xiàng)C，銷售投資性房地產(chǎn)的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)D，銷售固定財(cái)富的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。5.【答案】AD【剖析】選項(xiàng)AD不采用公允價(jià)值模式計(jì)量，所以不影響公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目。6.【答案】ACD【剖析】選項(xiàng)B記入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。7.【答案】ABCD【剖析】營(yíng)業(yè)收益等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售花銷、管理花銷、財(cái)務(wù)花銷、財(cái)富減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）；所得稅花銷影響凈收益但不影響營(yíng)業(yè)收益。8.【答案】BD【剖析】選項(xiàng)A應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入，影響收益總數(shù)但不影響營(yíng)業(yè)收益；選項(xiàng)業(yè)務(wù)收入影響營(yíng)業(yè)收入進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)收益；選項(xiàng)C影響凈收益不影響營(yíng)業(yè)收益；

B計(jì)入其他選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)成本，進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)收益。9.【答案】CD【剖析】存貨盤盈沖減管理花銷；固定財(cái)富出租收入經(jīng)過其他業(yè)務(wù)收入科目核算。10.【答案】AC【剖析】現(xiàn)金盤虧計(jì)入管理花銷；銷售長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資的凈收益計(jì)入投資收益。三、判斷題1.【答案】×【剖析】銷售投資性房地產(chǎn)收入的價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本經(jīng)過其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，兩者的差額是銷售的凈收益也許凈損失。2.【答案】×【剖析】與財(cái)富相關(guān)的補(bǔ)助，在收到時(shí)第一計(jì)入遞延收益，爾后再財(cái)富受益時(shí)期內(nèi)攤銷，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。3.【答案】√【剖析】公益性捐贈(zèng)支出經(jīng)過營(yíng)業(yè)外支出科目核算。4.【答案】√5.【答案】×【剖析】所得稅花銷科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入今年收益科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。四、不定項(xiàng)選擇題1.1）【答案】C【剖析】營(yíng)業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895（萬元）。2）【答案】B【剖析】A企業(yè)12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×（1+17%）=（萬元）。3）【答案】B【剖析】2011營(yíng)業(yè)收益=1650+160+60+20+5--3-26-42-38-19-3=296（萬元）。4）【答案】D【剖析】A企業(yè)2011年收益總數(shù)=營(yíng)業(yè)收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬元)。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不一樣意稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77（萬元）,所得稅花銷=77+（25-10）=92（萬元）。5）【答案】A【剖析】A企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)凈收益=307-92=215(萬元)，提取的盈余公積合計(jì)215×（10%+5%）=(萬元)。本題的分錄以下：①12月5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45貸：庫存商品45②12月7日銷售原資料：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本18貸；原材料18③以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3貸：庫存商品

3④12月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市保護(hù)建設(shè)稅2——應(yīng)交教育費(fèi)附加1⑤發(fā)生的稅收滯納金：借：營(yíng)業(yè)外支出1貸：銀行存款16）【答案】B【剖析】年關(guān)未分配收益=今年實(shí)現(xiàn)的凈收益（或凈損失）+期初未分配收益（或-年初未填充損失）-提取盈余公積-向投資者分配收益=215+=（萬元）。2.1）【答案】BD【剖析】營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=2500+150+300+50=3000（萬元）。營(yíng)業(yè)成=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=1500+240+20+=（萬元）。（2）【答案】C【剖析】+7++=（萬元）。3）【答案】AB【剖析】管理花銷300+9+=（萬元），銷售花銷60+25=85（萬元），財(cái)務(wù)人員薪水計(jì)入管理花銷，所以財(cái)務(wù)花銷為20萬