外匯從業(yè)人員考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)

南通市外匯從業(yè)人員

考試復(fù)習(xí)提示2014年6月知識(shí)框架一、外匯綜合二、經(jīng)常項(xiàng)目三、資本項(xiàng)目四、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)五、國(guó)際收支與外匯統(tǒng)計(jì)六、外匯檢查法規(guī)七、跨境人民幣八、其它一、外匯綜合（一）中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例國(guó)務(wù)院令第532號(hào)（二）結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定銀發(fā)[1996]210號(hào)（三）1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法[96]匯管函字

第211號(hào)2、攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法匯發(fā)[2003]102號(hào)3、攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程匯發(fā)[2004]21號(hào)（四）1、境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定銀行[1997]416

2、境外外匯賬戶管理規(guī)定[97]匯政發(fā)字第10號(hào)

3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)

問(wèn)題的通知匯發(fā)[2009]29號(hào)（五）1、個(gè)人外匯管理辦法中國(guó)人民銀行令2006年第3號(hào)

2、個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則匯發(fā)[2007]1號(hào)（六）國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理

辦法》的通知匯發(fā)[2013]15號(hào)外匯管理?xiàng)l例（一）第一章總則（共11條）

（目的、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)、外匯、適應(yīng)范圍、收支申報(bào)、賬戶、計(jì)價(jià)、收入存放、外儲(chǔ)管理、保障控制）

第二章經(jīng)常項(xiàng)目（共4條）

（真實(shí)性、一致性、合理審查，收入，支出，外幣出入境）第三章資本項(xiàng)目（共8條）

（外資、外投、外債、對(duì)外擔(dān)保、貸款、收入、支出、結(jié)匯資金使用）第四章金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)（共3條）

（結(jié)售匯準(zhǔn)入、綜合頭寸管理、本外幣轉(zhuǎn)換）第五章人民幣匯率及外匯市場(chǎng)（共6條）

（匯率制度、外匯市場(chǎng)、公開(kāi)公平公正誠(chéng)實(shí)信用、幣種形式）第六章監(jiān)督管理（共6條）

（檢查措施：現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、查閱復(fù)制、封存查封、賬戶，報(bào)表、報(bào)告，舉報(bào)）第七章法律責(zé)任（共13條，39-51）

（逃匯、套匯、違規(guī)匯入、出入境、外債、結(jié)匯資金用途、買賣、擅自經(jīng)營(yíng)、47金融機(jī)構(gòu)、48登記報(bào)告、主管人員處分、外匯管理機(jī)關(guān)人員、行政復(fù)議）第八章附則（合計(jì)共54條）

（名詞解釋：境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人、經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目）外匯管理?xiàng)l例（二）2008年8月1日起施行。外匯的定義：現(xiàn)鈔、支付憑證（工具）、有價(jià)證券、特別提款權(quán)。支付憑證和有價(jià)證券的區(qū)別。境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人。經(jīng)常項(xiàng)目：貨物、服務(wù)、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移。資本項(xiàng)目：資本轉(zhuǎn)移、直投、證投、衍生品及貸款。法律責(zé)任：違法類型、處罰種類、金額范圍。30%，20%，20萬(wàn)-100萬(wàn)，30萬(wàn)、5萬(wàn)，5萬(wàn)-50萬(wàn)，50萬(wàn)-200萬(wàn)30%：逃匯、套匯、違法匯入、外債、非法結(jié)匯、非法買賣。20%：非法攜帶出入境。20-100萬(wàn)：金融機(jī)構(gòu)違反。30萬(wàn)、5萬(wàn)：國(guó)際收支申報(bào)、報(bào)送資料、提供單證、賬戶、登記、阻礙檢查。5萬(wàn)、50萬(wàn)：機(jī)構(gòu)主管、直接責(zé)任人。50萬(wàn)-200萬(wàn)：非法開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)。（擅自經(jīng)營(yíng)1-5倍。）結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定

銀發(fā)[1996]210號(hào)僅需了解。母法。適應(yīng)范圍：境內(nèi)機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人、駐華機(jī)構(gòu)、來(lái)華人員，辦理：結(jié)匯、購(gòu)匯、開(kāi)立外匯賬戶及對(duì)外支付。辦理業(yè)務(wù)需審核的單據(jù)。關(guān)注外商投資企業(yè)利潤(rùn)匯出：需審核董事會(huì)利潤(rùn)分配決議，完稅證明。境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法[96]匯管函字第211號(hào)資本項(xiàng)下不得收付外幣現(xiàn)鈔。等值1萬(wàn)美元以下：提取。身份證明、來(lái)源證明。超過(guò)1萬(wàn)美元，外匯局核準(zhǔn)件。（對(duì)外資企業(yè)的特殊規(guī)定：董事會(huì)決議、完稅證明。）貿(mào)易項(xiàng)下匯路暢通的，原則上不提取現(xiàn)鈔。貿(mào)易項(xiàng)下傭金不得收付外幣現(xiàn)鈔。貿(mào)易活動(dòng)收取現(xiàn)鈔，必須結(jié)匯。非貿(mào)易活動(dòng)收取現(xiàn)鈔，需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，銀行辦理結(jié)匯。超過(guò)1萬(wàn)美元現(xiàn)鈔結(jié)匯，銀行應(yīng)辦理結(jié)匯登記，并按季報(bào)外匯局?！秱€(gè)人外匯管理辦法》中對(duì)外幣現(xiàn)鈔的規(guī)定20061、提取1萬(wàn)美元以下在銀行直接辦理。超額的事前報(bào)備，憑身份證件和外匯局簽章的〈提取外幣現(xiàn)鈔備案表〉辦理。2、存入5000美元以下的直接辦理，超出的憑身份證件、海關(guān)行李物品申報(bào)單或外幣現(xiàn)鈔提取單辦理。3、現(xiàn)鈔結(jié)匯：5000以下憑身份證；5000以上進(jìn)境行李物品申報(bào)單或取鈔單據(jù)。4、現(xiàn)鈔匯出：1萬(wàn)美元以下憑身份證；超額的憑經(jīng)常項(xiàng)下交易真實(shí)性憑證、海關(guān)申報(bào)單或取鈔單據(jù)辦理。

攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程匯發(fā)[2004]21號(hào)（熟悉）5000美元以下無(wú)需攜帶證。5000-10000美元的向外匯指定銀行申領(lǐng)攜帶證。原則上不得攜帶超過(guò)1萬(wàn)美元，特殊情況：人數(shù)較多出境團(tuán)組、科考、領(lǐng)導(dǎo)人出訪、赴戰(zhàn)亂等條件差國(guó)家，向外匯局申領(lǐng)攜帶證。外幣支付憑證、有價(jià)證券無(wú)限制。“短期內(nèi)多次往返”的概念：15天內(nèi)出入境超過(guò)1次。當(dāng)天多次往返的：首次5000，第二次以上500。15天內(nèi)第二次不超過(guò)1000；攜帶證30天內(nèi)一次使用有效；審核材料5年備查。攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法

匯發(fā)[2003]102號(hào)外匯賬戶境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定銀發(fā)[1997]416號(hào)境外外匯賬戶管理規(guī)定[97]匯政發(fā)字第10號(hào)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定[97]匯管函字第250號(hào)（97年）重要文件，考點(diǎn)不多。個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則：外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外，當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下的憑有效身份證件在銀行辦理。超過(guò)限額的，憑經(jīng)常項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2009]29號(hào)1、名稱：NRA賬戶，與OSA區(qū)別；2、余額納入短期外債管理；3、未經(jīng)批準(zhǔn)不得存取現(xiàn)鈔，不得結(jié)匯，賬戶前統(tǒng)一標(biāo)注NRA。4、銀行根據(jù)客戶指令直接辦理賬戶自身境內(nèi)外收匯、劃轉(zhuǎn)、支付。5、與境外、境內(nèi)之間發(fā)生的資金收支，均應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

個(gè)人外匯管理辦法

中國(guó)人民銀行令2006年第3號(hào)業(yè)務(wù)分類：按交易主體分境內(nèi)、境外，按交易性質(zhì)分經(jīng)常、資本。管理原則：經(jīng)常-可兌換原則管理，資本-可兌換進(jìn)程管理；業(yè)務(wù)資料保存年限：5年。個(gè)人外匯賬戶按性質(zhì)分：外匯結(jié)算賬戶、資目項(xiàng)目賬戶、外匯儲(chǔ)蓄賬戶。境內(nèi)個(gè)人：居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件。（駕駛證？）境外個(gè)人：持護(hù)照、港澳臺(tái)大陸通行證的外國(guó)公民（包括無(wú)國(guó)籍人）以及港澳臺(tái)同胞。個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則

匯發(fā)[2007]1號(hào)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯：年度總額分別5萬(wàn)美元。境內(nèi)個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性超過(guò)總額的：捐贈(zèng)、贍家款、職工報(bào)酬辦理。贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等。境外個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超額：房租、就醫(yī)、學(xué)習(xí)支出，結(jié)匯資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方境內(nèi)人民幣賬戶。境外個(gè)人人民幣收入購(gòu)匯、未用完人民幣兌回管理。未用完的人民幣兌回外匯，原兌換水單兌回有效期為兌換日起24個(gè)月。境外個(gè)人可以投資境內(nèi)B股，投資其他金融產(chǎn)品，應(yīng)通過(guò)合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。個(gè)人外匯賬戶：外匯結(jié)算賬戶、外匯儲(chǔ)蓄賬戶、資本項(xiàng)目賬戶。儲(chǔ)蓄賬戶向結(jié)算賬戶劃款限于劃款當(dāng)日的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。儲(chǔ)蓄賬戶劃轉(zhuǎn)：本人同名、直系親屬、境內(nèi)個(gè)人與境外個(gè)人之間劃轉(zhuǎn)。處罰：銀行3萬(wàn)、個(gè)人1000以下。掌握第35條，可以不納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的情況；第36條，辦個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)流程。海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法

匯發(fā)[2013]15號(hào)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)范圍：保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、跨境工業(yè)區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)；貨物貿(mào)易項(xiàng)下可以以人民幣或外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下應(yīng)以人民幣計(jì)介；區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間，可以外幣結(jié)算，行政機(jī)構(gòu)除外。國(guó)際收支申報(bào)范圍，境內(nèi)區(qū)外概念；（區(qū)內(nèi)與境外之間的資金收付，應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外，以及區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的資金收付，區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)區(qū)外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填報(bào)境內(nèi)收付款憑證。）可以采取貨物流與資金流不對(duì)應(yīng)的交易方式，但外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。外匯綜合例題單選題：1、個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的（）進(jìn)行。

A、資本項(xiàng)目賬戶B、外匯儲(chǔ)蓄賬戶

C、外匯結(jié)算賬戶D、經(jīng)常項(xiàng)目賬戶2、《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定：未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處（）萬(wàn)元以下的罰款。

A.100

B.200

C.50

D.30判斷題：1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金(含回扣)可以收付外幣現(xiàn)鈔。2、《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額兩項(xiàng)累計(jì)為等值5萬(wàn)美元。多選題：

根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》，對(duì)（）實(shí)行年度總額管理。

A.境內(nèi)個(gè)人結(jié)匯B.境外個(gè)人結(jié)匯

C.境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯D.境外個(gè)人購(gòu)匯二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理（一）貨物貿(mào)易

1、國(guó)家外匯管理局海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào)

2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2012]38號(hào)3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2013]44號(hào)4、國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理具體操作事宜的通知匯綜發(fā)[2013]94號(hào)（二）服務(wù)貿(mào)易1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知匯發(fā)[2013]30號(hào)2、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2009]63號(hào)（三）個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目及其它

1、國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知匯綜發(fā)[2007]90號(hào)

2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知匯發(fā)[2009]56號(hào)3、電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法匯發(fā)[2011]10號(hào)4、國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行開(kāi)辦電子渠道個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知匯發(fā)[2011]41號(hào)國(guó)家外匯管理局海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào)廢止了116項(xiàng)法規(guī)。動(dòng)態(tài)分類管理：A、B、C類A類企業(yè)出口收匯無(wú)需聯(lián)網(wǎng)核查，可憑報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行辦理付匯。B類企業(yè)由銀行電子數(shù)據(jù)核查。C類企業(yè)經(jīng)外匯局逐筆登記后辦理。廢除核銷單。由逐筆核銷變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)總量核查。國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知

匯發(fā)[2012]38號(hào)貨物貿(mào)易外匯管理指引貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則貨物貿(mào)易外匯管理指引操規(guī)程（銀行企業(yè)版）（掌握）貨物貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)管理規(guī)定（了解）貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（銀行版）訪問(wèn)設(shè)置手冊(cè)（略）貨物貿(mào)易外匯管理指引2012年8月1日起施行，上線運(yùn)行貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸進(jìn)行總量監(jiān)測(cè)，對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸規(guī)模實(shí)施比例管理。“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”，簽署《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》。2年未發(fā)生業(yè)務(wù)的，注銷名錄。貿(mào)易外匯收入、支出范圍。（包括加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易）辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)原則：“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”；根據(jù)貿(mào)易方式、結(jié)算方式、資金來(lái)源、流向辦理外匯收支申報(bào)；向外匯局報(bào)告范圍：超過(guò)規(guī)定期限的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款、延期付款；對(duì)企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)實(shí)行登記管理。具有出口收入來(lái)源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求；近兩年無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度外匯局規(guī)定的其他條件外匯局實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的范圍：貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口一致性匹配超范圍、貿(mào)易信貸余額超比例、專項(xiàng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的異常。外匯局實(shí)施現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)核查方式：要求提交材料，約見(jiàn)法人代表、負(fù)責(zé)人，查閱、復(fù)制相關(guān)資料。分類管理，發(fā)布結(jié)果前告之，7個(gè)工作日提異議，向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布。貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則（一）辦理企業(yè)名錄（外匯局辦理）：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)備案表或外商投資批準(zhǔn)書。輔導(dǎo)期：首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天。結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，逐筆對(duì)應(yīng)情況。變更、注銷情況。連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，強(qiáng)行注銷。辦理貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)：向境外付款、向境內(nèi)付款、從境外收款、從境內(nèi)收款，填寫單證的類別。辦理貿(mào)易外匯收支步驟：先通過(guò)監(jiān)測(cè)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)及分類狀態(tài)，真實(shí)性、一致性合理審查，填寫國(guó)際收支申報(bào)，向外匯局報(bào)送信息。待核查賬戶：收入、支出范圍（僅限貿(mào)易項(xiàng)下）；待核查賬戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)；賬戶資金按活期存款計(jì)息；貨物貿(mào)易項(xiàng)下人民幣收入不進(jìn)入待核查賬戶；出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下資金不進(jìn)入。貨物或服務(wù)項(xiàng)無(wú)法區(qū)分的，一并進(jìn)入。審核相應(yīng)單證：信用證、托收方式，貨到付款方式，預(yù)付款方式，分別審查的單證。進(jìn)出口項(xiàng)下退匯業(yè)務(wù)。代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)：由代理方收付匯，可劃轉(zhuǎn)外匯、也可結(jié)匯后劃轉(zhuǎn)人民幣。（《規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定》1998退匯辦理：退回原收款人、付款人。180天以上先到外匯局登記。貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則（二）報(bào)告事項(xiàng)：30天預(yù)收預(yù)付，90天延期收付，90天遠(yuǎn)期信用證、海外代付，轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支間隔超90天金額超50萬(wàn)美元。（發(fā)生30日內(nèi)報(bào)告。）B、C類所有的預(yù)收預(yù)付和30天延收延付。登記事項(xiàng)：C類企業(yè)逐筆，B類企業(yè)超可收付匯額度（外匯局核定），B類企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入超支出20%，退匯超180天。列為B類企業(yè)的情況：經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查無(wú)合理解釋，未履行報(bào)告義務(wù)，未按規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)登記，現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)未按規(guī)定提供資料等等。列為C類企業(yè)的情況：最近12個(gè)月受外匯局、司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，拒不接受現(xiàn)場(chǎng)核查或提供虛假資料，B類企業(yè)有效期屆滿相關(guān)情況仍在B類，被國(guó)家相關(guān)部門處罰（與外匯管理相關(guān)）。B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期為一年。了解B、C類企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)的具體規(guī)定。B類企業(yè)禁止：不得辦理間隔90天以上延付業(yè)務(wù)，不得簽訂90延收出口合同，不得辦理90天轉(zhuǎn)口貿(mào)易。C類企業(yè)禁止：不得辦理90天以上遠(yuǎn)期信用證、海外代付等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，不得辦理90天上以延付、托收，不得簽訂90天以上收匯的出口合同，不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易，不得辦理企業(yè)集團(tuán)集中收付業(yè)務(wù)。30天內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回資金。銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2013]44號(hào)）1、加大審查力度范圍：頻率高、規(guī)模大、交易對(duì)手集中、幣種錯(cuò)配；商品自身價(jià)值高，轉(zhuǎn)手貿(mào)易；《風(fēng)險(xiǎn)提示函》，10日內(nèi)回復(fù)；2、符合下列條件的a類企業(yè)確定為貿(mào)易融資管理重點(diǎn)企業(yè)：出口多收匯金額較大且收匯率較高，進(jìn)口少付匯金額較大且付匯率較低，轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支規(guī)模較大且增長(zhǎng)較快，遠(yuǎn)期貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)生額規(guī)模較大，且占同期貿(mào)易支出的比例在50%以上。國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理具體操作事宜的通知匯綜發(fā)[2013]94號(hào)1、確定為貿(mào)易融資管理重點(diǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：出口多收匯、進(jìn)口少付匯，遠(yuǎn)期貿(mào)易融資占同期貿(mào)易比例50%以上。2、劃為B類、C類標(biāo)準(zhǔn)；以3個(gè)月為周期核定。貨物貿(mào)易例題判斷題1、B類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。2、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易，不必區(qū)分資金性質(zhì)，整筆資金一并進(jìn)入待核查賬戶。單選題B類企業(yè)同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入超過(guò)相應(yīng)支出金額（）（不含）的，支出和從待核查賬戶結(jié)匯或劃出前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。A、10％B、20％C、30％D、40％多選題《貨物貿(mào)易外匯管理試點(diǎn)指引》規(guī)定的企業(yè)貿(mào)易外匯收入包括（）。

A、從境外收回的出口貨款B、從境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款C、從離岸賬戶收回的出口貨款D、從境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款E、深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收款F、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收款國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知匯發(fā)[2013]30號(hào)廢止49個(gè)法規(guī)。含：服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引、服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則。適應(yīng)范圍：服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等除貨物貿(mào)易以外的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支。辦理原則：“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”。5萬(wàn)美元以下不審查交易單證，5萬(wàn)美元以上審查并留存交易單證。了解細(xì)則第6條辦理各類業(yè)務(wù)需審核的單據(jù)，關(guān)注“利潤(rùn)、股息和紅利項(xiàng)下對(duì)外支付”。審查稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元以上對(duì)外支付。外匯劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)鈔提取，審核的單證：預(yù)算表。服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息申報(bào)憑證：《境外匯款申請(qǐng)書》、《對(duì)外匯款/承兌通知書》、《境內(nèi)匯款申請(qǐng)書》、《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《涉外收入申報(bào)單》和《境內(nèi)收入申報(bào)單》。5個(gè)工作日。存放境外管理：境內(nèi)機(jī)構(gòu)存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的50%。開(kāi)戶后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)外匯局。了解申請(qǐng)存放境外的材料。了解：境內(nèi)外機(jī)構(gòu)代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)、服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、服務(wù)貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)交易單證留存5年備查。服務(wù)貿(mào)易相關(guān)文件（了解）國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2009]63號(hào)

接受捐贈(zèng)需提交的單證；100萬(wàn)，宗教團(tuán)體接受捐贈(zèng)需國(guó)家宗教局證明文件。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)

5萬(wàn)美元對(duì)外支付需稅務(wù)備案。了解不需備案的15種情形。服務(wù)貿(mào)易例題單選題1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其上年度服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的()

A.30%

B.50%C.80%D.100%2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)留存每筆服務(wù)貿(mào)易外匯收支相關(guān)交易單證()備查。

A.5年

B.10年C.2年D.3年多選題

關(guān)于服務(wù)貿(mào)易外匯管理，以下表述正確的是（）。

A.辦理單筆等值5萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)原則上可不審核交易單證。B.交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的電子形式。C.交易單證以外國(guó)文字表述的，金融機(jī)構(gòu)可要求申請(qǐng)人提供中文譯本。D.金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將審查后的交易單證作為業(yè)務(wù)檔案留存5年備查。個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知匯綜發(fā)[2007]90號(hào)1、了解個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)。業(yè)務(wù)辦理步驟2、不納入情形：通過(guò)外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯、外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯、境外卡通過(guò)自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔、境內(nèi)卡境外使用購(gòu)匯還款國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知匯發(fā)[2009]56號(hào)1、目的：遏制個(gè)人以分拆等方式規(guī)避限額監(jiān)管，規(guī)范個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯行為。

2、個(gè)人分拆結(jié)售匯行為特征：境外同日、隔日或連續(xù)多日匯給境內(nèi)5個(gè)以上不同個(gè)人；5個(gè)以上不不同個(gè)人匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)；5個(gè)以上不同個(gè)人分別結(jié)匯，將人民幣存入同一賬戶；7日內(nèi)5次以上提取接近等值1萬(wàn)美元現(xiàn)鈔或5人以上同一日內(nèi)同一網(wǎng)點(diǎn)辦理美元現(xiàn)鈔結(jié)匯；同一個(gè)人將外匯儲(chǔ)蓄存款劃轉(zhuǎn)5個(gè)以上直系親屬然后分別結(jié)匯或5個(gè)親屬購(gòu)匯后劃轉(zhuǎn)至同一個(gè)人賬戶。

3、處理方法：特征明顯銀行能夠確認(rèn)分拆的，不予辦理；無(wú)法確認(rèn)的要求提供證明材料，不能提供的不予辦理；發(fā)現(xiàn)涉嫌分拆的3個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)告。

4、手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，5000美元以下有效身份證件，超過(guò)5000美元的憑身份證、海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單在銀行辦理。電子銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法匯發(fā)[2011]10號(hào)辦理審核：境內(nèi)個(gè)人身份證、外國(guó)人護(hù)照、港澳臺(tái)來(lái)往大陸通行證。關(guān)注期：列入“關(guān)注名單”：列入之日起當(dāng)年及之后2年內(nèi)。國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行開(kāi)辦電子渠道個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試行個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理的通知匯發(fā)[2011]41號(hào)關(guān)注名單：不得辦理電子銀行個(gè)人結(jié)售匯，通過(guò)柜臺(tái)辦理時(shí)比照超過(guò)年度總額的要求。資料5年備查。經(jīng)常項(xiàng)目綜合例題判斷題：

《個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理規(guī)定（試行）》：“關(guān)注名單”的關(guān)注期限為個(gè)人被納入“關(guān)注名單”之日起后2年。多選題

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付（）外匯資金，無(wú)需辦理和提交《備案表》。

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款D.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用三、資本項(xiàng)目外匯管理國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引（2013年版）》的通知（匯綜發(fā)【2013】80號(hào)）

共186頁(yè)，其中第三部分為：外匯指定銀行資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引，要熟練掌握。外匯檢查與處罰的重點(diǎn)。國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《外債登記管理辦法》的通知（匯發(fā)【2013】19號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)【2014】29號(hào)）資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引資本金賬戶：開(kāi)戶原則：銀行應(yīng)根據(jù)資本金流入控制信息表為其辦理賬戶開(kāi)立。資本金入賬管理、資本金結(jié)匯管理、資本金賬戶原幣劃轉(zhuǎn)管理。不得以現(xiàn)鈔存入，因匯差、手續(xù)費(fèi)等原因差額不得高于3萬(wàn)美元。資本金賬戶超最高限額，其超過(guò)部分資金不得超過(guò)企業(yè)外匯資本金賬戶最高限額的1%且等值3萬(wàn)美元。資本金結(jié)匯：外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交《資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函》。結(jié)匯資金可在人民幣賬戶留存：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資發(fā)放、零星材料、管理層獎(jiǎng)金。前期費(fèi)用外匯賬戶：只能開(kāi)立一個(gè)賬戶，不許異地開(kāi)戶。境外投資前期費(fèi)用匯出原則上不得超過(guò)中方投資總額的15％。資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶：使用時(shí)需辦理出外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記?！薄鞍匆?guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)或?qū)ν庵Ц?。”“可原幣劃轉(zhuǎn)?！薄百Y本項(xiàng)目支出需經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)?！北ＷC金賬戶：銀行應(yīng)根據(jù)接收境外保證金控制信息表為其辦理賬戶開(kāi)立。此賬戶區(qū)分為境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶兩類，不得混用。每個(gè)開(kāi)戶主體只能開(kāi)立一個(gè)境外匯入保證金專用賬戶，可開(kāi)立多個(gè)境內(nèi)劃入保證金專用賬戶。賬戶應(yīng)在開(kāi)戶主體注冊(cè)地開(kāi)立，不可異地開(kāi)戶。賬戶收入范圍：匯（劃）入?yún)⑴c競(jìng)標(biāo)等交易的境內(nèi)直接投資項(xiàng)下保證類資金。賬戶支出范圍：原路匯回或用于外國(guó)投資者境內(nèi)合法出資、境內(nèi)外支付對(duì)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注：境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房的購(gòu)付匯管理。資本金結(jié)匯發(fā)票審查。境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)資金匯出資本項(xiàng)目例題判斷題外商投資企業(yè)資本金賬戶可以在不同銀行開(kāi)立多個(gè)，但不允許異地開(kāi)戶。單選題

境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可按下列原則使用

A.“使用時(shí)無(wú)需辦理出外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記?！?/p>

B.“按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)或?qū)ν庵Ц丁！?/p>

C.“不可原幣劃轉(zhuǎn)?！盌.“資本項(xiàng)目支出無(wú)需經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)?！倍噙x題

辦理境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)及境外個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得資金購(gòu)付匯應(yīng)審核的材料有：

A.“身份證明文件或注冊(cè)登記證明?！盉.“商品房轉(zhuǎn)讓合同及登記證明文件?！盋.“相關(guān)稅務(wù)證明”D.“如委托其他人辦理，應(yīng)提供經(jīng)公證的授權(quán)委托書及受托人的有效身份證明?！蓖鈧芾韲?guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《外債登記管理辦法》的通知（匯發(fā)【2013】19號(hào)）外債管理：規(guī)模管理。外債三原則：適度原則、均衡原則、效益原則。國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。一筆外債最多可開(kāi)立2個(gè)外債專用賬戶，最多可開(kāi)立1個(gè)還本付息專用賬戶。了解賬戶收入、支出范圍。外債資金結(jié)匯所得人民幣應(yīng)于結(jié)匯之日起5個(gè)工作日劃轉(zhuǎn)給收款人。使用：債務(wù)人在辦理外債資金結(jié)匯時(shí)，應(yīng)遵循實(shí)需原則。境內(nèi)企業(yè)借用的外債資金，不得用于證券投資。中長(zhǎng)期外債的使用范圍。短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金。境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用，外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。外商投資企業(yè)實(shí)際可借用外債額度等于：外方股東資本金到位比例*投注差。注冊(cè)資本不低于3000萬(wàn)美元的外商投資性公司的外債規(guī)模為：已繳付注冊(cè)資本的4倍。注冊(cè)資本不低于1億美元的外商投資性公司的外債規(guī)模為：已繳付注冊(cè)資本的6倍。額度：中長(zhǎng)期外債永久占用企業(yè)的外債額度、短期外債不占用企業(yè)的外債額度。中長(zhǎng)期外債發(fā)生額累計(jì)、短期外債余額控制。外商投資企業(yè)境外人民幣借款按照發(fā)生額計(jì)算總規(guī)模。用途：與自身經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的貨物貿(mào)易支出、與自身經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的服務(wù)貿(mào)易支出、規(guī)定范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)交易，不得用于償還委托貸款?？缇硴?dān)保國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)【2014】29號(hào)）2014年6月1日起實(shí)施。定義。內(nèi)保外貸：擔(dān)保人在境內(nèi)，債務(wù)、債權(quán)人注冊(cè)地均在境外。（內(nèi)外外）外保內(nèi)貸：（外內(nèi)內(nèi)）管理。對(duì)內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸實(shí)行登記管理。內(nèi)保外貸發(fā)行履約，要辦理對(duì)外債權(quán)登記；外保內(nèi)貸履約境內(nèi)債務(wù)人要辦理外債登記。發(fā)生履約，債務(wù)未清償前暫停簽訂新的擔(dān)保合同。內(nèi)保外貸擔(dān)保項(xiàng)下資金不得用于境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人向境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行直接或間接的股權(quán)、債權(quán)投資。僅用于債務(wù)人正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出。外債例題判斷題1、根據(jù)《外債登記管理辦法》，外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。2、根據(jù)《外債登記管理辦法》，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。單選題注冊(cè)資本不低于3000萬(wàn)美元的外商投資性公司的外債規(guī)模為（）A.投注差B.已繳付注冊(cè)資本C.已繳費(fèi)注冊(cè)資本的4倍D.已繳付注冊(cè)資本的6倍多選題境內(nèi)企業(yè)借用的外債資金，可用于下列哪些用途（）A.與自身經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的貨物貿(mào)易支出B.與自身經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的服務(wù)貿(mào)易支出C.規(guī)定范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)交易D.償還委托貸款四、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管銀行結(jié)售匯離岸銀行業(yè)務(wù)管理銀行外幣卡管理外幣代兌機(jī)構(gòu)管理銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理。銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)制度匯發(fā)[2006]42號(hào)居民：結(jié)匯按外匯資金來(lái)源，售匯按外匯資金用途。非居民結(jié)途按用途，售匯按人民幣資金來(lái)源。國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出管理方式的通知匯發(fā)[2007]20號(hào)1、總行（法人銀行）即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是市場(chǎng)準(zhǔn)入管理。分支機(jī)構(gòu)是備案制管理?？梢苑謩e或一并申請(qǐng)對(duì)公和對(duì)私業(yè)務(wù)。2、經(jīng)授權(quán)，提交《銀行經(jīng)營(yíng)即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表》。3、銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)如發(fā)生重大外匯違規(guī)行為而受到國(guó)家外匯管理局及其分支局處罰，自執(zhí)行處罰決定之日起1年內(nèi)，該機(jī)構(gòu)不得新授權(quán)下轄機(jī)構(gòu)開(kāi)辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)。被授權(quán)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生重大外匯違規(guī)行為，6個(gè)月內(nèi)不得新授權(quán)。國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2011]23號(hào)

新開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)的中資銀行或新開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，首次可申請(qǐng)將不超過(guò)10%的資本金進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換。國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行對(duì)客戶人民幣外匯貨幣掉期業(yè)務(wù)有關(guān)外匯管理問(wèn)題的通知匯發(fā)[2011]3號(hào)離岸銀行業(yè)務(wù)管理離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法銀發(fā)[1997]438號(hào)離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則[98]匯管發(fā)字第09號(hào)

1、定義。離岸銀行業(yè)務(wù)，是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。2、離岸賬戶：OSA。與NRA區(qū)別。外幣銀行卡國(guó)家外匯管理局關(guān)于提高中國(guó)銀聯(lián)卡境外自動(dòng)柜員機(jī)單卡單日提取外幣現(xiàn)鈔限額的批復(fù)匯復(fù)[2008]103號(hào)5000元人民幣提高到10000元人民幣。國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范銀行外幣卡管理的通知匯發(fā)[2010]53號(hào)1、銀聯(lián)卡在境外ATM機(jī)提取外幣現(xiàn)鈔單卡單日限額等值10000元人民幣。2、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的外幣卡在境外提現(xiàn)實(shí)行限額管理。其中1日不超過(guò)1000美元，1個(gè)月不超過(guò)5000美元，6個(gè)月不超過(guò)10000美元。3、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)可以發(fā)行外幣貸記單位卡，但卡內(nèi)不能存有外匯資金。4、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的個(gè)人外幣卡，不可以在銀行柜臺(tái)提取人民幣現(xiàn)鈔，但不可在在自動(dòng)柜員機(jī)上提取外幣現(xiàn)鈔。5、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的單位外幣卡不得提取外幣或人民幣現(xiàn)鈔。外幣代兌機(jī)構(gòu)外幣代兌機(jī)構(gòu)管理暫行辦法中國(guó)人民銀行令2003年第6號(hào)業(yè)務(wù)單獨(dú)核算。資料5年備查。業(yè)務(wù)范圍：可自由兌換貨幣的現(xiàn)鈔及旅行支票。單方業(yè)務(wù)：外幣兌換人民幣。兌回有效期：6個(gè)月。僅限非居民個(gè)人。國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外幣代兌機(jī)構(gòu)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2007]48號(hào)國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人本外幣兌換業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知匯發(fā)[2008]24號(hào)1、經(jīng)授權(quán)銀行同意，外幣代兌機(jī)構(gòu)可為持本人有效身份證件的境外個(gè)人辦理每人每日累計(jì)不超過(guò)等值500美元（含）的人民幣兌換外幣現(xiàn)鈔的兌回業(yè)務(wù)。境內(nèi)關(guān)外提高至1000美元。2、代兌機(jī)構(gòu)條件：有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，不少于2名經(jīng)授權(quán)銀行培訓(xùn)合格的從事外幣兌換業(yè)務(wù)的工作人員，具備能夠準(zhǔn)確、及時(shí)接收授權(quán)銀行外幣兌換牌價(jià)的設(shè)備或相應(yīng)設(shè)施，授權(quán)銀行要求的其他條件。五、國(guó)際收支與外匯統(tǒng)計(jì)

（一）1、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法國(guó)務(wù)院令第642號(hào)

2、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則匯發(fā)[2003]21號(hào)

3、通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

匯發(fā)[2010]22號(hào)

4、國(guó)家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國(guó)際收支申報(bào)有

關(guān)事項(xiàng)的通知匯發(fā)[2011]34號(hào)（二）國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《涉外收支交易分類與代碼

（2014版）》的通知匯發(fā)（2014）21號(hào)（三）1、國(guó)家外匯管理局信息系統(tǒng)代碼標(biāo)準(zhǔn)管理實(shí)施細(xì)則

匯綜發(fā)【2011】131號(hào)

2、特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程

匯發(fā)【2014】16號(hào)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法

國(guó)務(wù)院令第642號(hào)2014年1月1日起施行。共19條，1995年發(fā)布2013年修改，修改了10條。申報(bào)范圍：中國(guó)居民與非中國(guó)居民發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，以及中國(guó)居對(duì)對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債狀況。中國(guó)居民：居留1年以上，但留學(xué)生、就醫(yī)、外交人員除外；短期出國(guó)（1年以內(nèi)）及在境外留學(xué)、就醫(yī)及外交人員；法人（境內(nèi)成立、境外法人駐華機(jī)構(gòu)）；國(guó)家機(jī)關(guān)（含駐外使領(lǐng)館）、團(tuán)體、部隊(duì)。（理解：境內(nèi)居民、境外居民、境內(nèi)個(gè)人、境外個(gè)人、境內(nèi)非居民、中國(guó)居民、非中國(guó)居民、居民個(gè)人、非居民個(gè)人）境外個(gè)人=境外居民？境外個(gè)人=非居民？境內(nèi)居民=中國(guó)居民？非中國(guó)居民=境外居民？適用范圍：中國(guó)境內(nèi)所有地區(qū)，包括保稅區(qū)和保稅倉(cāng)庫(kù)。原則：交易主體申報(bào)。間接與直接，逐筆與定期相結(jié)合?！罢l(shuí)解付誰(shuí)申報(bào)、誰(shuí)付款誰(shuí)申報(bào)”例：（單選題）申報(bào)主體進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)時(shí)，填寫交易對(duì)方國(guó)別的申報(bào)原則是（）A.收/付款人所在國(guó)家B.收/付款人常駐國(guó)家或地區(qū)C.收/付款銀行所在國(guó)家了解：國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則匯發(fā)[2003]21號(hào)居民專題境內(nèi)個(gè)人：《外匯管理?xiàng)l例》：是指中國(guó)公民和在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國(guó)人，外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表除外?！秱€(gè)人外匯管理辦法》：是指持有中華人民共和國(guó)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國(guó)公民。境外個(gè)人：是指持護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證的外國(guó)公民（包括夫國(guó)籍人）以及港澳臺(tái)同中國(guó)居民：《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》(一)在中國(guó)境內(nèi)居留1年以上的自然人，外國(guó)及香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外；(二)中國(guó)短期出國(guó)人員(在境外居留時(shí)間不滿1年)、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國(guó)駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬；(三)在中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)(不含國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使館領(lǐng)館)；(四)中國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)(含中國(guó)駐外使館領(lǐng)館)、團(tuán)體、部隊(duì)。通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程匯發(fā)[2010]22號(hào)（一）國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)憑證：《涉外收入申報(bào)單》、《境外匯款申請(qǐng)書》、《對(duì)外付款／承兌通知書》。保存期限至少為24個(gè)月。申報(bào)時(shí)間：發(fā)生涉外收入的申報(bào)主體，應(yīng)在解付銀行解付之日（t）或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日（t）后五個(gè)工作日（t+5）內(nèi)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。發(fā)生涉外付款的申報(bào)主體，應(yīng)在提交《境外匯款申請(qǐng)書》或《對(duì)外付款／承兌通知書》的同時(shí)辦理該款項(xiàng)的申報(bào)。T+1，12點(diǎn)前導(dǎo)入。網(wǎng)上申報(bào)，5個(gè)工作日。首次辦理：填寫《單位基本情況表》，同時(shí)提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等證明文件。外商投資企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)提供《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》?！秵挝换厩闆r表》永久保存?zhèn)洳?。福費(fèi)廷、出口押匯、出口保理等業(yè)務(wù)在境內(nèi)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦理福費(fèi)廷、出口押匯、出口保理等業(yè)務(wù)的境內(nèi)銀行應(yīng)在收到境外款項(xiàng)時(shí)通知申報(bào)主體辦理涉外收入申報(bào)。發(fā)生轉(zhuǎn)讓的應(yīng)通知原始經(jīng)辦行。申報(bào)主體采用信用證、保函、托收等匯款以外的結(jié)算方式辦理涉外付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用《對(duì)外付款/承兌通知書》。機(jī)構(gòu)申報(bào)主體未在五個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理涉外收入申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)辦銀行所在地外匯分局應(yīng)以書面形式對(duì)該機(jī)構(gòu)申報(bào)主體實(shí)行“不申報(bào)、不解付”的特殊處理措施。名詞解釋：涉外收付款、解付銀行、結(jié)匯中轉(zhuǎn)行、不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行。通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程匯發(fā)[2010]22號(hào)（二）申報(bào)號(hào)碼：是指由銀行按外匯局要求編制的號(hào)碼，共22位。320000000103130130A001第1至12位為金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼；第13至18位收入款的貸記日期／結(jié)匯中轉(zhuǎn)日期或付款的支付日期;第19至22位為該銀行的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不得重號(hào)。對(duì)等值金額在3000美元以下（含）的對(duì)私涉外收入款項(xiàng)實(shí)行限額申報(bào)，即收款人可免填《涉外收入申報(bào)單》，但涉及1貿(mào)易出口收匯、2非居民項(xiàng)下的對(duì)私涉外收入款項(xiàng)、3金額在3000美元以下的對(duì)外付款不實(shí)行限額申報(bào)、4機(jī)構(gòu)。一筆付匯涵蓋多種交易性質(zhì)：1、貿(mào)易從大2、金額從大。如果一筆業(yè)務(wù)中包括不同性質(zhì)的款項(xiàng)，按不同性質(zhì)貨物貿(mào)易在先、服務(wù)貿(mào)易在后、同性質(zhì)大金額在先、小金額在后的要求分開(kāi)申報(bào)。境內(nèi)非居民：境內(nèi)對(duì)私非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的收付款，國(guó)別項(xiàng)應(yīng)申報(bào)為：境內(nèi)非居民常駐國(guó)家或地區(qū)。境內(nèi)非居民之間通過(guò)境內(nèi)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)不需進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)。收款人國(guó)別應(yīng)是實(shí)際收款人所屬國(guó)別，付款人國(guó)別應(yīng)是實(shí)際付款人所屬國(guó)別，與收付款銀行所屬國(guó)別無(wú)關(guān)。境內(nèi)居民向境外居民支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照境外居民的資金來(lái)源性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。收到款項(xiàng)時(shí)，按資金用途申報(bào)。國(guó)家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國(guó)際收支申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知匯發(fā)[2011]34號(hào)明確：境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民之間收付款的國(guó)際收支申報(bào)。QFII、QDII，貿(mào)易融資、聯(lián)名賬戶等（未涉及）。境內(nèi)居民個(gè)人通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個(gè)人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報(bào)。居民開(kāi)立的OSA賬戶不應(yīng)視為非居民。駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織、外交官，與境外發(fā)生的收付款應(yīng)當(dāng)申報(bào)，與境內(nèi)發(fā)生的收付款無(wú)需申報(bào)。境內(nèi)居民與境外居民發(fā)生的跨境收付款，境內(nèi)居民應(yīng)當(dāng)申報(bào)。境內(nèi)居民收到境外居民匯入的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照境外居民的資金來(lái)源性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)；境內(nèi)居民向境外居民支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照境外居民的資金用途性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。結(jié)匯按來(lái)源，售匯按用途。境內(nèi)居民使用銀聯(lián)卡在境外提現(xiàn)與消費(fèi)的，以及非居民使用銀聯(lián)卡在境內(nèi)提現(xiàn)與消費(fèi)的，統(tǒng)一由銀聯(lián)進(jìn)行申報(bào)。境內(nèi)非居民：通過(guò)境內(nèi)銀行辦理收付款業(yè)務(wù)的非居民。境外居民：在境外辦理收付款業(yè)務(wù)的中國(guó)居民。網(wǎng)上申報(bào)審核：交易對(duì)方項(xiàng)是否含有“BANK”字樣；交易國(guó)別是否為中國(guó)；交易國(guó)別是否與交易對(duì)方項(xiàng)相符；交易編碼和附言是否準(zhǔn)確；收付款類型是否和交易附言一致交易附言：不可錄入交易編碼的文字說(shuō)明境內(nèi)銀行自身及境內(nèi)銀行之間發(fā)生的跨境支付。不需要申報(bào)。機(jī)構(gòu)代碼及交易代碼國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于修訂印發(fā)《國(guó)家外匯管理局信息系統(tǒng)代碼標(biāo)準(zhǔn)管理實(shí)施細(xì)則》的通知匯綜發(fā)【2011】131號(hào)國(guó)家外匯管理局國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局關(guān)于修訂印發(fā)《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的通知匯發(fā)【2014】16號(hào)

同一金融機(jī)構(gòu)能賦予1個(gè)金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼。

《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》備查的期限為永久。

申領(lǐng)機(jī)構(gòu)向所在地外匯局提交的申領(lǐng)材料、停用、變更的情形。國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《涉外收支交易分類與代碼（2014版）》的通知匯發(fā)（2014）21號(hào)

2014年5月1日起施行。121010，交易編碼共6位。1貨物貿(mào)易，2服務(wù)貿(mào)易，3初次收入（收益），4二次收入（經(jīng)常轉(zhuǎn)移），5資本賬戶，6直接投資，7證券投資及金融衍生工具，8其他投資，9境內(nèi)外匯交易及其他特殊交易六、外匯檢查與法規(guī)適用全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定主席令第14號(hào)人民法院關(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋法釋[199820號(hào)關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分或者紀(jì)律處分暫行規(guī)定1998年第7號(hào)令關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)違反售付匯管理規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人行政處分的規(guī)定》的通知銀發(fā)[1998]331號(hào)外匯管理?xiàng)l例中的相關(guān)罰則第四十六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得50萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足50萬(wàn)元的，處50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的；（二）未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的；（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；（六）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定主席令第14號(hào)有下列情形之一，騙購(gòu)?fù)鈪R，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

（一）使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；

（二）重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；

（三）以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的。海關(guān)、外匯管理部門以及金融機(jī)構(gòu)、從事對(duì)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與騙購(gòu)?fù)鈪R或者逃匯的行為人通謀，為其提供購(gòu)買外匯的有關(guān)憑證或者其他便利的，或者明知是偽造、變?cè)斓膽{證和單據(jù)而售匯、付匯的，以共犯論，依照本決定從重處罰。最高人民法院關(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋法釋[1998]20號(hào)第二條偽造、變?cè)?、買賣海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)件等憑證或者購(gòu)買偽造、變?cè)斓纳鲜鰬{證的，按照刑法第二百八十條第一款的規(guī)定定罪處罰。第五條海關(guān)、銀行、外匯管理機(jī)關(guān)工作人員與騙購(gòu)?fù)鈪R的行為人通謀，為其提供購(gòu)買外匯的有關(guān)憑證，或者明知是偽造、變?cè)斓膽{證和商業(yè)單據(jù)而出售外匯，構(gòu)成犯罪的，按照刑法的有關(guān)規(guī)定從重處罰。關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分或者紀(jì)律處分暫行規(guī)定1998年第7號(hào)令第四條經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的工作人員，有下列騙購(gòu)?fù)鈪R行為之一，數(shù)額不滿10萬(wàn)美元的，給予留用察看處分；數(shù)額在10萬(wàn)美元以上的，給予開(kāi)除處分。（一）偽造、變?cè)旌ｊP(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；（二）使用、買賣偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；（三）重復(fù)使用海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)