第8章 國際貿(mào)易結(jié)算

8.1票據(jù)結(jié)算8.2國際結(jié)算的支付方式——匯付與托收8.3國際結(jié)算的支付方式——信用證支付8.4國際結(jié)算的支付方式——銀行保證函8.5國際保理業(yè)務(wù)8.6各種支付方式的結(jié)合使用8.7合同中的支付條款第8章國際貿(mào)易結(jié)算第8章國際貿(mào)易結(jié)算

8.1票據(jù)結(jié)算用以抵消債權(quán)債務(wù)關(guān)系的信用工具就是票據(jù)，而用以抵消國際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的信用工具則是國際票據(jù)。票據(jù)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利憑證，如提單、保險單、倉單、抬頭債券和股票等；狹義的票據(jù)是指以支付一定金額為目的、可以轉(zhuǎn)讓流通的證券，即匯票、本票、支票。本節(jié)所述的票據(jù)是指狹義的票據(jù)，即由出票人簽名于票據(jù)上面，無條件地約定自己或指定他人，以支付一定金額為目的的證券。8.1.1票據(jù)法概述

1.票據(jù)法系及票據(jù)法統(tǒng)一運動2.票據(jù)的法律特性(1)票據(jù)為設(shè)權(quán)證券(2)票據(jù)為有價證券(3)票據(jù)為金錢證券(4)票據(jù)為債權(quán)證券(5)票據(jù)為文義證券(6)票據(jù)為要式證券(7)票據(jù)為無因證券(8)票據(jù)為流通證券(9)票據(jù)為提示證券(10)票據(jù)為返還證券8.1.2票據(jù)的分類及內(nèi)容

票據(jù)(Bills)這個詞所包含的東西不僅有廣義和狹義之分，而且在狹義概念上，它所包含的東西，各國的規(guī)定也不盡相同。例如，法國和德國把本票、匯票作為票據(jù)，支票另作為單獨的一類?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》也是這樣分類。而在英國、美國、日本，票據(jù)則包括匯票、本票和支票。但是，不管各國概念上有何不同，這三種票據(jù)都是商業(yè)中最主要的結(jié)算工具。8.1.3票據(jù)行為和票據(jù)權(quán)利

1.出票為創(chuàng)設(shè)票據(jù)上法律關(guān)系的基本行為2.背書是與其他票據(jù)債務(wù)人連帶負(fù)擔(dān)債務(wù)責(zé)任的行為3.提示是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為4.承兌是遠(yuǎn)期匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為5.付款是付款人或承兌人對到期票據(jù)正當(dāng)付款以結(jié)束票據(jù)上一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為6.拒付又稱退票，包括拒絕付款和拒絕承兌兩種行為7.追索8.2國際結(jié)算的支付方式——匯付與托收

8.2.1匯付方式的種類1.信匯(M/T)2.電匯(T/T)3.票匯(D/D)8.2.2匯付方式的當(dāng)事人及其法律關(guān)系8.2.3托收結(jié)算方式8.3.1信用證的含義

信用證(LetterofCredit，簡稱L/C)是開證銀行根據(jù)開證申請人的請求和開證行以自身的名義向受益人開立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。8.3.2信用證的當(dāng)事人

信用證方式的當(dāng)事人一般有六個：(1)開證申請人(2)開證銀行(3)通知銀行(4)受益人(5)議付銀行(6)付款銀行8.3.3信用證方式支付的一般程序

(1)開證申請人按合同規(guī)定向銀行提出開證申請，并交納若干押金和開證手續(xù)費。(2)開證銀行接受開證申請，開出信用證交通知銀行。(3)通知行接到信用證經(jīng)審查并核實無誤后轉(zhuǎn)交受益入。(4)受益人經(jīng)審查信用證無誤后，即可按規(guī)定的條件裝運。出口人裝運后，繕制信用證要求的各種單據(jù)并開具匯票，在信用證有效期內(nèi)向議付行交單。(5)議付行審核信用證與單據(jù)相符后，按匯票金額，扣除若干利息和手續(xù)費，將墊款付給受益人。(6)議付行將單據(jù)等寄交開證行或其指定的付款銀行要求付款。(7)開證行在審單無誤后，向議付行付款。(8)開證行辦理轉(zhuǎn)賬或匯款給議付行的同時通知開證申請人付款贖單。(9)開證申請人付款并取得裝運單據(jù)，憑以向承運人提貨。8.3.4信用證的基本內(nèi)容

(1)信用證的性質(zhì)和種類：如不可撤銷的跟單信用證，可轉(zhuǎn)讓的信用證等。(2)信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、通知行、受益人、議付行和付款行等。(3)信用證金額。(4)裝運期、有效期和到期地點。(5)裝運港和目的港、運輸方式、是否允許分運和轉(zhuǎn)船等。(6)對貨物要求：貨物名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量(重量)、包裝、價格等。(7)對單據(jù)要求：單據(jù)主要可以分為三類，①貨物的單據(jù)(包括發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等)；②運輸單據(jù)(提單以及對提單內(nèi)容填寫的要求)；③保險單據(jù)。除上述三類單據(jù)外，還可能要求提供其他單據(jù)或證明等。(8)特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化，或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同規(guī)定。(9)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。8.3.5信用證的特點

1.開證銀行負(fù)有第一性付款責(zé)任2.信用證是一種獨立自主文件3.信用證是一種單據(jù)交易8.3.6信用證的種類

信用證從不同角度可分為以下幾種。1.光票信用證與跟單信用證2.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證3.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證4.保兌信用證與非保兌信用證5.循環(huán)信用證6.對開信用證7.對背信用證8.預(yù)支信用證9.備用信用證10.付款信用證、承兌信用證與議付信用證8.4國際結(jié)算的支付方式——銀行保證函

8.4.1銀行保證函的含義銀行保證函，又稱銀行保證書或銀行保函。它是指銀行(保證人)根據(jù)委托人(被保證人)的申請，向受益人開立的擔(dān)保履行某項義務(wù)的，有條件的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承諾文件。銀行保證函屬于銀行信用。8.4.2銀行保證函的當(dāng)事人

銀行保證函的當(dāng)事人主要有：委托人、受益人、保證人。(1)委托人，又稱申請人，是指要求銀行開立保證函的當(dāng)事人，即被保證人。(2)受益人，是指憑銀行保證函要求銀行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的當(dāng)事人。(3)保證人，也稱擔(dān)保人，是指開立保證函的銀行。有時可能是其他金融機構(gòu)，如信托投資公司、保險公司等。8.4.3銀行保證函的種類

1.進(jìn)出口貿(mào)易保證函2.借款保證函8.4.4銀行保證函的主要內(nèi)容

(1)保證函的名稱與性質(zhì)。保證函根據(jù)其用途不同，它的名稱也不同。應(yīng)該將保證函的名稱予以明確規(guī)定，如“履約保證函”、“投標(biāo)保證函”等。保證函還必須明確性質(zhì)，即“不可撤銷保證函”。(2)保證函的當(dāng)事人。(3)保證函編號與開立日期及有關(guān)合約號。(4)工程項目名稱和／或標(biāo)的物名稱。(5)擔(dān)保金額是由委托人與受益人約定的，可以是合同總金額的5%～15％，也可以是合同總金額的100％。擔(dān)保金額還可以不明確規(guī)定。(6)銀行保證責(zé)任條款。銀行保證責(zé)任條款是銀行承擔(dān)的責(zé)任。銀行承擔(dān)的責(zé)任常常是委托人是否履約或以受益人是否履約為前提條件。銀行保證責(zé)任條款是保證函的主要內(nèi)容。(7)索償佐證文件。(8)索償期限與保證函的到期失效。(9)保證函的退還。8.5國際保理業(yè)務(wù)

8.5.1國際保理業(yè)務(wù)的含義國際保理業(yè)務(wù)(InternationalFactoring)是指保理公司接受出口商的委托，向出口商提供進(jìn)口商的信用額度調(diào)查、信用風(fēng)險擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理和貿(mào)易融資的綜合性服務(wù)項目，也是集融資、結(jié)算、財務(wù)管理和信用擔(dān)保于一身的融資結(jié)算方式。8.5.2國際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人和業(yè)務(wù)程序

國際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人(1)出口商；(2)出口保理商(ExportFactor)，即出口保理公司；(3)進(jìn)口商；(4)進(jìn)口保理商(ImportFactor)，即進(jìn)口保理公司。2.國際保理業(yè)務(wù)的程序國際保理業(yè)務(wù)程序如圖8－1所示。8.5.3《國際保理公約》簡介

《國際保理公約》(簡稱《公約》)是由國際統(tǒng)一私法協(xié)會在２０世紀(jì)70年代起草，于1987年4月通過的。在1988年5月的外交會議上，有55個國家的正式代表審議并通過了該項公約，我國代表也參加了審議，并簽署了最后文件?！豆s》為在國際貿(mào)易中使用國際保理業(yè)務(wù)提供了統(tǒng)一的法律依據(jù)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，明確了各方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，使之成為國際保理業(yè)務(wù)中有廣泛代表性和權(quán)威性的法律文件。根據(jù)《公約》精神，使用保理業(yè)務(wù)時應(yīng)注意以下兩點：(1)保理公司只承擔(dān)信用額度內(nèi)的風(fēng)險擔(dān)保，因此貿(mào)易合同金額不應(yīng)超出保理公司建議的信用額度。(2)因貨物質(zhì)量、數(shù)量和交貨期不符合合同規(guī)定等違約行為所引起的拒付、少付，保理公司不予擔(dān)保。因此，出口商要嚴(yán)格執(zhí)行買賣合同，以此避免合同糾紛而失去保理權(quán)力8.6各種支付方式的結(jié)合使用

在我國出口業(yè)務(wù)中，一般情況下，采用即期信用證，收匯比較迅速、安全，如果采用遠(yuǎn)期信用證，計算價格時應(yīng)將利息因素考慮在內(nèi)。為了促進(jìn)某些貨物對外成交，對有的地區(qū)一些資信較好的客戶，可用付款交單(D/P)托收方式，以適應(yīng)市場特點，擴大銷售。對某些積壓貨物或庫存量大又急于處理的貨物，必要時可采用承兌交單(D/A)托收方式。在使用寄售方式出口時，要爭取由國外銀行出具銀行付款保證函，證明代售人未能履約，保證行承擔(dān)付款責(zé)任。我們依據(jù)銀行付款保證函，可以先發(fā)貨寄售后收款，可以使用賒賬辦法。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，使用信用證、托收、匯付和銀行保證函，對于成交金額大的應(yīng)爭取使用托收方式，也可以使用銀行保證函。盡量減少使用即期信用證。8.6.1匯付與信用證結(jié)合

匯付與信用證結(jié)合，是指部分貨款采用信用證支付，余額用匯付方式結(jié)算。例如，對于礦砂等初級產(chǎn)品的交易，雙方約定，信用證規(guī)定憑裝運單據(jù)先付發(fā)票金額若干成，余額待貨到目的地或再經(jīng)檢驗合格后用匯款支付。但必須明確規(guī)定使用何種信用證和何種匯付方式以及采用信用證支付金額的比例等，以防出現(xiàn)爭議。8.6.2信用證與托收結(jié)合

信用證與托收結(jié)合，是指部分貨款采用信用證支付，余額用托收方式結(jié)算。一般做法是：出口人開具兩張匯票，屬于信用證部分貨款憑光票支付，而全套裝運單據(jù)附在托收的匯票之下，按即期或遠(yuǎn)期托收。但采用信用證支付要明確種類、支付金額以及托收方式的種類等。8.6.3匯付與銀行保證函結(jié)合

一些成套設(shè)備和大型產(chǎn)品，如船舶、飛機等業(yè)務(wù)由于成交金額大，生產(chǎn)周期長，有由買方根據(jù)制造、交貨過程，按進(jìn)度分期付款的問題，一般采用匯付與保證函相結(jié)合的方式。在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中，購買機器設(shè)備，國外出口人往往要求我們以匯付(信匯)方式預(yù)付全部價款的5%～10％，其余金額由我方銀行出具保證函再分期付款或遲期付款。8.7合同中的支付條款

合同中的支付條款是根據(jù)所采用的支付方式來確定的。采用不同的支付方式，合同中規(guī)定的支付條款的內(nèi)容也不一樣。8.7.1匯付方式的規(guī)定方法

采用匯付方式時，應(yīng)在合同中明確規(guī)定：匯款的辦法、匯款時間、匯款的金額和匯款的途徑等。例如，“買方應(yīng)不遲于1988年2月16日將50％購貨款用信匯預(yù)付給賣方”。

8.7.2托收方式的規(guī)定方法

(1)即期付款交單條款的規(guī)定方法例如，合同中規(guī)定：“買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單”。(2)遠(yuǎn)期付款交單條款的規(guī)定方法例如，合同中規(guī)定：“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于提示時應(yīng)即承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，付款后交單”。(3)承兌交單條款的規(guī)定方法例如，合同中規(guī)定：“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于提示當(dāng)時應(yīng)即予承兌，并應(yīng)于匯票到期日付款，承兌后交單”。8.7.3信用證方式的規(guī)定方法

(1)即期信用證條款的規(guī)定方法例如，在合同中規(guī)定：“買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行于裝運月份前××天開立并送達(dá)賣方的不可撤銷即期信用證，有效期至裝運后15天在中國議付”。(2)遠(yuǎn)期信用證條款的規(guī)定方法例如，合同中規(guī)定：“買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行于裝運月份前××天開立并送達(dá)賣方的不可撤銷見票后××天付款的信用證，有效期至裝運后15天在