《公司財務結算實習6000字》

某公司財務結算的實習報告目錄TOC\o"1-3"\h\u1、前言 12、北京博科技術股份有限公司財務報表分析 12.1公司基本情況 12.2財務報表分析 12.2.1盈利能力 22.2.2償債能力 32.2.3成長能力 32.2.4營運能力 43、北京博科技術股份有限公司存在的問題 53.1資產(chǎn)負債比例不協(xié)調 53.2資產(chǎn)管理能力較低 53.3資本結構不合理 64、北京博科技術股份有限公司的改善對策 64.1提高資金流動性管理 64.2強化財務管理人員的素質 74.3調整資本結構 7結論 7參考文獻 9一、前言財務報表是公司各項經(jīng)濟業(yè)務活動的整體性揭示，它可以準確地評價和判斷公司經(jīng)濟效益的優(yōu)劣。深入分析財務報表可以幫助企業(yè)消除財務報表中的虛假數(shù)據(jù)，公正評價企業(yè)的決策績效，及時發(fā)現(xiàn)存在的財務問題，從而采取控制措施。公司的財務情況是通過定期的財務報告反映的，公司每年年底都要進行財務報表的公布，也會進行年報總結和公布，本文以北京博科技術股份有限公司為研究對象，對其財務報表進行詳細的分析，找出存在的問題，并結合公司的實際發(fā)展現(xiàn)狀，提出有針對性的改善對策和建議。二、北京博科技術股份有限公司財務報表分析（一）公司基本情況北京博科技術股份有限公司成立于1996年11月18日，經(jīng)營范圍包括制冷電器、空調器、洗衣機、熱水器、廚房用具、家裝、衛(wèi)浴、燈具、日用電器、電腦數(shù)控注塑機、塑料制品、金屬制品、包裝品及裝飾品的研發(fā)、制造、銷售、安裝及技術咨詢服務，經(jīng)營自產(chǎn)產(chǎn)品及技術出口業(yè)務和本企業(yè)所需原輔材料、機械設備、儀器儀表及技術進口業(yè)務，百貨銷售，運輸(不含化學危險品）,計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)集成，智能產(chǎn)品系統(tǒng)集成，軟件開發(fā)、技術信息服務，電子產(chǎn)品、自動化設備開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務，冷鏈運輸車、冷藏冷凍車的銷售服務，冷鏈保溫箱的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務，冷庫、商用冷凍冷藏展示柜、商用冷鏈產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動）北京博科技術股份有限公司對外投資16家公司，具有8處分支機構。（二）財務報表分析文章將北京博科技術股份有限公司從2016年到2018年的主要財務指標進行分析對比，以便了解美的集團連續(xù)時期內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展情況，幫助企業(yè)的管理者制定更好的未來發(fā)展計劃和方案。詳見下表：表12016-2018年主要財務指標（單位：萬元）項目2018年2017年2016年流動資產(chǎn)合計57450,06357419,32052172,626非流動資產(chǎn)合計21247,9592044,54717385,395資產(chǎn)總計78698.02277463.86769558.021流動負債總計49946,45348380.24143845.903非流動負債總計9065.2668989.6955283.095負債合計59011,71957369.93649128.998股東權益合計19686.3032093,93120429,23負債及股東權益合計78698,02277463,86769558,0從總資產(chǎn)變化來看，2017年公司的資產(chǎn)總額達到7746386.7萬元，比2016年增加了790584.6萬元，增長率12.2%；2018年公司的資產(chǎn)總額為7869802.2萬元，比2017年增加了123415.5萬元，增長率1.57%。從流動資產(chǎn)變化來看，2017年流動資產(chǎn)為5741932.0萬元，比2016年增加了524669.4萬元，增長率10.01%，2018年流動資產(chǎn)為5745006.3萬元，比2017年增加了比2017年增加了3070.4萬元。從非流動資產(chǎn)變化來看，2017年非流動資產(chǎn)為2004454.7萬元比2016年增加了265915.2萬元，增長率15.3%，2018年非流動資產(chǎn)為2124795.9萬元，比2017年增加了120341.2萬元，增長率6.00%。以上數(shù)據(jù)資料顯示，北京博科技術股份有限公司在這兩年中的資產(chǎn)總體在不斷增長，2017年增長速度很快，2018年增長速度有所減緩，其中相比而言，流動資產(chǎn)的增長速度較慢一些，這表明公司在產(chǎn)規(guī)模的擴張速度正在加快。從負債總額變化來看，2017年負債總額為5736993.6萬元，比2016年增加了824093.8萬元，增長率為16.77%這主要是因為在2017年的流動負債和非流動負債都有了很大的增加；2018年負債總額為5901171.9萬元，比2017年下降了164178.3萬元，下降了2.86%，這主要是由于2018年的流動負債比2013年減少了156621.2萬元，非流動負債雖然比2017年增長了7557.1萬元，但是總體來看，2018年負債的增長速度已經(jīng)放慢，整體的負債規(guī)模仍然很大，因此，可能會使公司形成一定的財務風險。1.盈利能力盈利能力是企業(yè)通過生產(chǎn)加工原材料然后制成產(chǎn)品，并將產(chǎn)品銷售出去或者是給需求者提供勞動從中謀取利益的一種能力。要向企業(yè)不斷發(fā)展下去，就必須獲取更大的利益，控制成本費用的支出，規(guī)避財務危機。盈利能力是衡量一個企業(yè)獲利情況的重要參考指標。北京博科技術股份有限公司的具體盈利能力指標如下表所示：表22016年-2018年公司盈利能力指標2018年2017年2016年主營業(yè)務利潤率(%)17.8716.9418.84總資產(chǎn)凈利潤率(%)0.220.252.04營業(yè)利潤率(%)0.280.31.57主營業(yè)務成本率(%)81.3482.1780.06凈資產(chǎn)收益率(%)0.770.644.32資產(chǎn)報酬率(%)6.86.128.81可以明顯看出近三年北京博科技術股份有限公司各項盈利指標大部分是呈現(xiàn)下降的趨勢，只有主營業(yè)務利潤率、凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)報酬率是呈現(xiàn)先下降后上升的情況?？傎Y產(chǎn)凈利潤率從2016年的2.04%下降至2018年的0.22%，說明北京博科技術股份有限公司的凈資產(chǎn)每年都有所下降，這樣的發(fā)展趨勢是不利于企業(yè)長期發(fā)展的，公司會因此失去大量的資金來源。而主營業(yè)務成本率則是呈現(xiàn)緩慢增長的情況，說明企業(yè)的生產(chǎn)成本也有所上升，由于主營業(yè)務產(chǎn)品的生產(chǎn)成本增加，所以北京博科技術股份有限公司可以從中獲取的利益會有一定的建設，這樣的發(fā)展趨勢是不太樂觀的，說明企業(yè)對成本的控制還不是很嚴格的?？傮w來說，北京博科技術股份有限公司要想更好地發(fā)展下去，每個指標都不容放過，都需要對其進行密切關注，計算出變動大小，發(fā)現(xiàn)變化趨勢。同時公司必須降低生產(chǎn)成本，減少無謂的開支。因為當今社會競爭激烈，所以北京博科技術股份有限公司需要通過一些提高產(chǎn)品質量，加大宣傳力度等手段提高品牌的知名度來從中獲取更大的利益。2.償債能力償債能力是指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要而四處籌集資金的債務情況，現(xiàn)在企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或提供勞務等方式，賺取的利益來支付給債權人相應的回報能力。表32016年-2018年公司償債能力指標項目2018年2017年2016年流動比率1.221.311.51速動比率11.021.21現(xiàn)金比率46.1352.7659.92資產(chǎn)負債率6767.6958.7北京博科技術股份有限公司2016年的流動比率為1.51%，2018年的流動比率為1.22%，同比減少了0.29個百分點，這也說明資金的流動速度有所減慢，資金的運轉速率下降，企業(yè)不能及時的獲取資金，有一定的財務風險。一般認為，流動比率為2%比較合適，但因為北京博科技術股份有限公司的家電行業(yè)的特征，所以北京博科技術股份有限公司的流動比率數(shù)值與一般的數(shù)據(jù)有所差異，這是可以理解的。北京博科技術股份有限公司的速動比率由2016年的1.21%下降至2018年的1%，同樣也說明資金運有所下降。(3)現(xiàn)金比率的變動較大，從2016年的59.92%下降至2018年的46.13%，說明公司現(xiàn)金短缺的問題比較嚴重。而公司資產(chǎn)負債率的逐年遞增也說明企業(yè)負債占總資產(chǎn)的比率較高，需要償還的資金多。3.成長能力成長能力是企業(yè)未來發(fā)展方向和決策的一個重要指標，企業(yè)成長能力的關鍵是加強管理、妥善經(jīng)營。表42016年-2018年公司成長能力指標項目2018年2017年2016年主營業(yè)務收入增長率(%)4.1234.0920.27凈利潤增長率(%)-3.38-83.61937.55凈資產(chǎn)增長率(%)-0.42-0.1751.06總資產(chǎn)增長率(%)-2.527.6137.96從表3中可以看出，北京博科技術股份有限公司的主營業(yè)務收入增長率在2017年有所上漲，但在2018年呈現(xiàn)大幅度的下降，說明主營業(yè)務利潤開始下降，市場競爭愈發(fā)激烈。而凈利潤增長率在最近兩年都是呈現(xiàn)負增長的情況，波動十分明顯，很明顯的可以看到北京博科技術股份有限公司凈利潤增長率的直線非常陡峭，這也就說明該企業(yè)這兩年的銷售利潤不是很好。凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)增長率也呈現(xiàn)同樣正相關的下降情況，說明北京博科技術股份有限公司的凈資產(chǎn)增長率這一指標不夠穩(wěn)定，也就是說明企業(yè)的凈資產(chǎn)處于波動狀態(tài)，有待提高。通過對上述指標進行分析，北京博科技術股份有限公司的成長能力還是存在較大的問題，迫切需要改善現(xiàn)在的情況。由此可見，企業(yè)要想經(jīng)營好，就必須把握好每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)效率，不斷引導和規(guī)劃，避免不必要的風險，把生產(chǎn)成本降到最低水平，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，在市場上占有一席之地。4.營運能力營運能力是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營下去一種能力，足夠的資金，充足的貨源，穩(wěn)定的銷售業(yè)績，可觀的銷售利潤這些都是企業(yè)能夠經(jīng)營下去的關鍵。表52016年-2018年公司營運能力指標項目2018年2017年2016年應收賬款周轉率10.1411.5910.21存貨周轉率5.595.645.7固定資產(chǎn)周轉率11.2812.6910.31總資產(chǎn)周轉率1.111.181.16流動資產(chǎn)周轉率1.381.431.47由上表可以看出，北京博科技術股份有限公司2017年應收賬款周轉率比2016年的數(shù)值上升了1.38%，2018年比2017年下降了1.45%，該指標是呈現(xiàn)先上升后下降的情況，說明也這說明公司在應收賬款的業(yè)務不是很穩(wěn)定，存在一定的壞賬風險。公司的存貨周轉率一直維持在5.6%左右，說明公司的資金運行速度一直處于平穩(wěn)的情況，沒有得到有效的提升。而固定資產(chǎn)周轉率也是呈現(xiàn)先上升后下降的情況，說明公司固定資產(chǎn)不是十分問題，該公司的運營能力方面也是存在一些資金周轉和管理的問題?？傎Y產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)小幅度的先上升后下降的趨勢，總資產(chǎn)是所有資產(chǎn)的總和，要想能夠持續(xù)上升，那么北京博科技術股份有限公司就必須加強應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、庫存現(xiàn)金等一系列指標的管理。而公司的流動資產(chǎn)周轉率也是呈現(xiàn)緩慢下降的趨勢，這不能斷定就完全是公司內(nèi)部存在的問題，也可能受到了外界市場行情的影響。三、北京博科技術股份有限公司存在的問題（一）資產(chǎn)負債比例不協(xié)調北京博科技術股份有限公司的存貨資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率較大，這會影響公司資金的流動，近三年來公司的凈資產(chǎn)收益率依靠產(chǎn)品的獲利和資金的充裕，而到處舉債不是長遠的辦法，它只能解決暫時性的問題，治標不治本。公司的資產(chǎn)負債率緩慢波動，關鍵的問題是企業(yè)負債越來越多，隨之的償還能力也越來越差，照這樣局勢發(fā)展下去，長虹美菱有限公司將面臨嚴重的財務風險。（二）資產(chǎn)管理能力較低北京博科技術股份有限公司的資產(chǎn)管理能力總體上是相對行業(yè)的數(shù)據(jù)比較平穩(wěn)，但有逐年減少的趨勢。通過調查發(fā)現(xiàn)，主要由于公司內(nèi)部控制不嚴，執(zhí)行能力較弱的員工不在少數(shù)。員工經(jīng)常有章不循，對相關的應收賬款控制規(guī)章制度視而不見或者按照自己的要求隨意賬款的控制。另外企業(yè)的一些銷售人員為了獲得更高的薪水，唯一的目標就是貨物的銷售，不在乎后期是否可以收回貨款，導致應收賬款額大幅上升。所以說，企業(yè)沒有形成應收賬款、工資、銷售任務掛鉤的評價體系。當你選擇一個客戶或供應商時，就不知道怎么判斷決定。絕大多數(shù)的總資本營運資本，貨幣基金持有較高，這意味著公司尚未充分有效地使用資金，這將不可避免地導致公司的資源浪費、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本增加。（三）資本結構不合理通過上面的分析得知企業(yè)流動負債增加，而凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率出現(xiàn)負值。這種不合理的資本結構會造成一定的金融風險；同時，企業(yè)應收賬款周轉率不高，從2016到2018以及下降，應收賬款回收緩慢，平均治療周期較長，變現(xiàn)速度慢，資金占用情況明顯，并可能導致壞賬，增加公司經(jīng)營業(yè)務的財務風險。同時，在過去的幾年里，北京博科技術股份有限公司一直注重規(guī)模的擴大，所以從長期資產(chǎn)的比例將對固定資產(chǎn)的增加顯著相關，但一些企業(yè)的長期負債，如果不考慮企業(yè)的貨幣資金比較充裕的這一因素，北京博科技術股份有限公司可能會使用大量的短期資產(chǎn)來彌補債務利息帶來的長遠來看，這將增加公司運行的資金成本，容易產(chǎn)生更好的融資風險和經(jīng)營風險。四、北京博科技術股份有限公司的改善對策（一）提高資金流動性管理提高管理人員的素質而且提高服務水平，特別是售前、售后的服務，讓顧客滿意，不讓顧客流失，是穩(wěn)定北京博科技術股份有限公司收入的關鍵。公司的項目從開始到結束需要很長的一段時間，前期投入比較多，導致后期資金周轉方面存在一定的困難，容易造成資金鏈條的緊張，資金周轉的每一個環(huán)節(jié)都非常重要，直接關系到鏈條的運轉和企業(yè)的利益，嚴重的資金周轉問題甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)必須高度重視負債情況和資金周轉，資金的管理配置以及使用必須要合理，制定發(fā)展策略符合資金狀況，不能僅僅根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況或者遇到的危機想當然的去管理資金，必須要考慮到企業(yè)的長遠發(fā)展。對于超出一定限度的資金數(shù)額，財務部必須進行嚴格的檢查，防止內(nèi)容人員弄虛作假的情況，以保證企業(yè)財務工作的清明和公正。還要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理結構庫存結構，提高資源的利用效率，增強企業(yè)的經(jīng)濟支付能力，進而增強企業(yè)的知名度以及籌資能力，企業(yè)信譽度也會不斷升值，為以后企業(yè)的其他經(jīng)濟活動創(chuàng)立良好的口碑。財政部門必須要嚴格管理支出費用，加大審查力度，不能放任浪費資源的現(xiàn)象存在，這樣資金才能高效運轉，并且減少浪費資源和資金的情況的發(fā)生，增強企業(yè)資金的利用率。（二）強化財務管理人員的素質北京博科技術股份有限公司財務管理人員能力的培養(yǎng)和財務管理人員素質的提高是一個亟待解決的問題。隨著科學技術的飛速發(fā)展，會計工具實現(xiàn)了會計核算和網(wǎng)絡技術。因此，技術需要加強對管理者的培訓，使財務管理者在新形勢下能夠盡快轉型，成為符合時代要求的新的財務管理者。財務管理人員應從盡可能減少支出、充分利用資金、提高效率的要求出發(fā)，從多個財務角度分析、研究和評估各種決策方案，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)。財務管理人員應當嚴格保守企業(yè)的商業(yè)秘密以及自覺維護公司形象，為公司的發(fā)展提出合理建議。（三）調整資本結構要想改善北京博科技術股份有限公司的運營的能力就要進行合理的資本結構的調整。企業(yè)的資本結構和要和短板原則相適應，當資產(chǎn)結構不合理的時候，就很難實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標。就沒有辦法實現(xiàn)利潤的最大化。通過以上分析，可以發(fā)現(xiàn)