匯款說課講解

匯款匯付(Remittance)匯付的概念匯付的當(dāng)事人匯付的種類及程序匯付的業(yè)務(wù)處理匯付的償付匯付的退匯匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、匯付概述

在國際貿(mào)易中，銀行接受進(jìn)出口商的委托，辦理國際間的匯款、托收、信用證等國際匯兌業(yè)務(wù)。其中匯款屬于順匯業(yè)務(wù)，托收和信用證屬于逆匯業(yè)務(wù)。

(1)順匯（REMITTANCE）指資金流向與結(jié)算工具傳遞方向一致的一種結(jié)算方式，如匯款。

(2)逆匯（REVERSEREMITTANCE）指資金流向和結(jié)算工具傳遞方向相反的一種結(jié)算方式，如托收、信用證。國際匯兌國際匯兌指銀和借助一定的結(jié)算工具在不同國家的兩地之間進(jìn)行資金的調(diào)拔，以結(jié)清兩國客戶間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。匯是指國際間貨幣資金轉(zhuǎn)移，兌是兩種不同貨幣資金的轉(zhuǎn)換國際匯兌按資金流向和結(jié)算工具流向的不同分為順匯和逆匯兩大類。順付流程圖付款人合同收款人

銀行甲銀行乙進(jìn)口方銀行出口方銀行逆付流程圖付款人合同收款人

銀行甲銀行乙進(jìn)口方銀行出口方銀行順匯和逆匯示意圖付款人主動信用工具資金收款人順匯法收款人主動信用工具資金付款人逆匯法國際結(jié)算方式結(jié)算方式信用證

銀行信用托收即期D/P遠(yuǎn)期D/PD/A匯款票匯電匯信匯商業(yè)信用

逆匯（常用）

逆匯順匯第一節(jié)匯款概述一、匯款（Remittance）的含義Remittancereferstoabank(theremittingbank),attherequestofitscustomer(theremitter),transfersacertainsumofmoneytoitsoverseasbranchorcorrespondentbank(thepayingbank)instructingittopaytoanamedperson(thepayeeorbeneficiary)domiciledinthatcountry.也稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)付款人的要求，以一定方式將款項，通過國外聯(lián)行或代理行（匯入行），交付收款人的一種結(jié)算方式，屬于順匯。付款人款項銀行銀行匯票收款人國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯款，一般是由買方按合同約定的條件（如收到單據(jù)或貨物）和時間，將貨款通過銀行，匯交賣方。

匯款是商業(yè)信用支付方式，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。二、匯款的四個基本當(dāng)事人remitter匯款人→買方或進(jìn)口商payee/beneficiary收款人→賣方或出口商remittingbank匯出行→進(jìn)口地銀行，一般是匯款人的帳戶行payingbank匯入行/解付行→出口地銀行1.匯款人★匯款人（Remitter）是指向銀行提出申請，委托銀行對外匯出款項的當(dāng)事人或債務(wù)人?！镌趪H貿(mào)易中，匯款人通常為進(jìn)口商?！镆罁?jù)貿(mào)易合同和匯款申請書，匯款人的主要權(quán)利義務(wù)是向銀行提出匯款申請并交款付費(fèi)；對收款人的違約行為有權(quán)行使追索。2.收款人★收款人（Payee）指接受匯款的債權(quán)人，即直接收取款項的當(dāng)事人?！镌趪H貿(mào)易中，收款人通常為出口商。★依據(jù)貿(mào)易合同和匯款通知書，出口商的主要權(quán)利義務(wù)是按照合同按時、按質(zhì)、按量發(fā)貨，對匯款人及銀行的違約行為有權(quán)行使追索。3.匯出行★匯出行（RemittingBank）指接受匯款人的申請和指示匯出款項的銀行?！镆罁?jù)匯款申請書和匯款委托書，匯出行的權(quán)利義務(wù)是接受匯款人的申請后，按照指示及時向匯入行發(fā)出指令并將款項撥付匯入行，對匯款及相關(guān)單據(jù)或文件、指令的延遲到達(dá)不承擔(dān)責(zé)任；有權(quán)向委托人收取相關(guān)費(fèi)用。4.匯入行★匯入行（Paying/Receivingbank）是指接受匯出行的委托或指示向收款人直接解付款項的銀行。★依據(jù)匯款委托書，匯入行應(yīng)向收款人發(fā)出收款通知，向收款人支付相關(guān)款項?！飬R款人與收款人之間的權(quán)利義務(wù)依據(jù)合同；★匯款人與匯出行之間的權(quán)利義務(wù)依據(jù)匯款申請書(Applicationfor<mail>transfer)；★匯出行與匯入行之間的權(quán)利義務(wù)依據(jù)匯款委托書(<mail>transferpaymentorder)；★匯入行與收款人之間一般不存在直接的文件。匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系匯款人與收款人在非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面轉(zhuǎn)移的特性，匯、收雙方為資金提供與接受關(guān)系在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙方表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系匯款人與匯出行是委托與被委托的關(guān)系匯款申請書這是當(dāng)事雙方委托與接受委托的契約憑證匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系匯出行與匯入行既有代理關(guān)系又有委托與被委托的關(guān)系兩行事先簽有業(yè)務(wù)代理合約或有賬戶往來關(guān)系匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系收款人與匯入行通常表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系，也可以沒有關(guān)系匯款當(dāng)事人之間的關(guān)系第二節(jié)匯款的種類及基本程序電匯匯款(TelegraphicTransfer,T/T)信匯匯款(MailTransfer,M/T)票匯匯款（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）一、電匯含義電匯（Telegraphictransfer.T/T）是匯出行應(yīng)匯款人的要求以電報、電傳、SWIFT等電訊方式通知匯入行請其將款項付給收款人的一種匯款方式。二、電匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①電匯申請書②電匯回執(zhí)③電匯委托書④電匯通知書⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書①匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行發(fā)出加押電報給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人④匯入行收到電報，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款⑤收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（T/T)借記付訖通知書匯出行匯入行⑦匯出行

減少（借記）

銀行存款企業(yè)：增加（借方）減少（貸方）銀行：增加（貸方）減少（借方）電匯單樣本

電報、電傳方式電報或電傳方式的匯款應(yīng)具備下列內(nèi)容：FM:(匯出行名稱)TO:(匯入行名稱)DATE:(發(fā)電日期)TEST(密押)OURREFNO.______(匯款編號)NOANYCHARGESFORUS(我行不負(fù)擔(dān)費(fèi)用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金額、起息日)TO(BENEFICIARY)(收款人)MESSAGE_______(匯款附言)ORDER_________(匯款人)COVER_________(頭寸撥付)電報或電傳的電文（舉例）FM:

BANKOFASIA,TIANJIN（匯出行）TO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,

HONGKONG（匯入行）DATE:

1ST

MARCH（發(fā)電時間)TEST1235（密押）

OURREF.208TT0517（匯款編號）

NOANYCHARGESFORUS（我行不負(fù)擔(dān)任何費(fèi)用）

PAYUSD20,000.00（付款金額）VALUE1STMARCH（起息日）TOYOURHAYWAYBUILDINGBRANCH58STANLEYSTREETHONGKONG（收款人的帳戶行）FOR(CREDITOF)（貸記你方帳戶）

ACCOUNT

NO.004-110-106028-001FAVOURING

PRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONG（收款人）MESSAGECONTRACTNO.P10158（附言）ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJIN（匯款人）COVERDEBITOURHOACCOUNT（借記我方帳戶）練習(xí)1：根據(jù)以下內(nèi)容寫出電匯電文Remittingbank:BankofChina,ZhejiangPayingbank:MidlandBankLtd.,LondonDateofcable:10JuneTest:1234RefNo.208TT0992Amount:GBP62,000.00Valueon:10JunePayee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withMidlandBankLtd.,LondonMessage:ContractNo.201541Remitter:ZhejiangInternationalTrust＆InvestmentCorp.,HangzhouCover:DebitourHOaccount練習(xí)1答案FM:BANKOFCHINA,ZHEJIANGTO:MIDLANDBANKLTD.,LONDONDATE:10JUNETEST1234OURREF208TT0992PAYGBP62,000.00VALUE10JUNETOYOURSELVES

FORCREDITOFACCOUNTNO.36998044OFANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDONMESSAGECONTRACTNO.201541B/OZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURHOACCOUNTYOURCHARGESFORBENEFICIAR案例二：根據(jù)以下電匯電文，解讀該筆交易

匯款人：收款人：

收款人賬號：

付款金額：匯出行名稱：匯入行名稱：發(fā)電日期：密押：匯款編號：

利息日：頭寸撥付：

聯(lián)行賬戶開戶行：聯(lián)行賬戶帳戶行：

SWIFT格式項目表示方式SWIFT由項目(FIELD)組成，如：59BENEFICIARY、15TESTKEY等。日期表示方式Y(jié)YMMDD，ex.020318，011129。數(shù)字表示方式數(shù)字不用分格號，小數(shù)點(diǎn)用逗號“，”來表示，ex.5,152,286.36表示為：5152286,36；4/5表示為：0,8；5%表示為：5PERCENT

貨幣表示方式澳大利亞元:AUD;瑞士法郎:CHF;比利時法郎:BEF;加拿大元:CAD;人民幣元:CNY;丹麥克朗:DKK;荷蘭盾:NLG;瑞典克朗:SEK;挪威克朗:NOK;意大利里拉:ITL;新加坡元：SGD澳門元：MOP新西蘭元：NZD日元：JPY15Testkey密押20Transactionreferencenumber(TRN)業(yè)務(wù)備查號32AValuedate,currencycode,amount起息日,付款貨幣金額50Orderingcustomer匯款人52XOrderingbank匯出行53SSender’scorrespondentbank匯出行之代理行54SReceiver’scorrespondentbank匯入行之代理行57SAccountwithbank受益人之賬戶行59Beneficiarycustomer受益人70Detailsofpayment匯款用途71ADetailsofcharges費(fèi)用支付情況72Banktobankinformation匯出行與匯入行間業(yè)務(wù)指示SWIFTＭＴ100格式MT100CUSTOMERTRANSFERDate960930SenttoCHASUS33REMChasemanhattannewyorkn.y:20/transactionreferencenumberTT109900/96:32A/valuedate,currencycode,amount96093USD200,000.00:50/orderingcustomerCHINAINTERNATIONALWATERANDELECTRICCORPBEIJING:57/accountwithbankBANQUENATIONALDETUNISIETUNIS:59/beneficiarycustomer/Y10-0127-033254CORPORATIONINTERNATIONALDESEAUXETDEI’ELECTRICTEDECHINE:70/detailsofpaymentREMITFORCUSTOMSDUTYETC:71A/detailsofchargesFORBENEFICIARY:72/banktobankinformationCOVERDEBITUS練習(xí)2練習(xí)1中如

Payee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withMidlandBankLtd.,London被替代為：

Payee:AngloInternationalCo.,Ltd,LondonAccountNo.36998044withtheFirstNationalBank,London則電文為：練習(xí)2答案FM:BANKOFCHINA,ZHEJIANGTO:MIDLANDBANKLTD.,LONDONDATE:10JUNETEST1234OURREF208TT0992PAYGBP62,000.00VALUE10JUNETOTHEFIRSTNATIONALBANK,LONDON

FORCREDITOFACCOUNTNO.36998044OFANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDONMESSAGECONTRACTNO.201541B/OZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURHOACCOUNTYOURCHARGESFORBENEFICIARYSWIFT電文（練習(xí)2的例子）MT100CUSTOMERTRANSFERDate040610SenttoMIDLANDBANKLTD.,LONDONFrom

BKCHCNBJ910

:20/transactionreferencenumber208TT0992:32A/valuedate,currencycode,amount

040610

GBP62,000.00:50/orderingcustomer

ZHEJIANGINTERNATIONALTRUST&INVESTMENTCORP.,HANGZHOU:57/accountwithbank

THEFIRSTNATIONALBANK,LONDON:59/beneficiarycustomer

ACCOUNTNO.36998044

ANGLOINTERNATIONALCO.LTD.,LONDON:70/detailsofpayment

CONTRACTNO.201541:71A/detailsofcharges

BENEFICIARY:72/banktobankinformation

COVERDEBITOURHOACCOUNT

美元通過CHIPS電支付方式（舉例）Remittingbank:IndustrialandCommercialBankofChina,HangzhouPayingbank:ChemicalBank,NewYorkDateofcable:9JuneRefNo.:TT03-1548Amount:USD420,500.00Valueon:9JunePayee:FujiBankLtd.,Tokyoa/cUID012547withtheirNewYorkBranchbyChipsABA809Message:OurLC14261theirBP60014189Remitter:GuangdaIndustrialCorp.,HangzhouCover:DebitourUSdollarsaccountFM:ICBC,HANGZHOUTO:CHEMICALBANK，NEWYORKDATE:10JUNETEST1234OURREFTT03-1548PAYUSD420,500.00VALUE10JUNETOFUJIBANKLTD.,NEWYORKBYCHIPSABA809FORCREDITOFTHEIRTOKYOOFFICEA/CUID012547MESSAGEOURLC14261THEIRBP60014189ORDERGUANGDAINDUSTRIALCORP.,HANGZHOUCOVERDEBITOURUSDOLLARSACCOUNT電匯方式主要特點(diǎn)速度快、占時短、出錯低、費(fèi)用高，主要用于匯款金額較大的業(yè)務(wù)；銀行匯款業(yè)務(wù)中，電匯優(yōu)先級別較高，均當(dāng)天處理；電匯交款迅速，銀行無法占用電匯資金。二、信匯1.概念信匯（Mailtransfer.M/T）是匯出行以信匯委托書或支付通知書方式，通過郵局傳遞或航空郵遞給匯入行，授權(quán)匯入行將款項付給收款人的一種匯款方式。2.特點(diǎn)★資金轉(zhuǎn)移速度較慢；★費(fèi)用相對較低；★銀行將在一定時間內(nèi)無償占用客戶資金；★收款人將面臨一定的匯率風(fēng)險；2、信匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①信匯申請書②信匯回執(zhí)※③信匯委托書④信匯通知書⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書①匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回信匯回執(zhí)③匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。④匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。⑤收款人憑收據(jù)取款。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（M/T)中國銀行廣州分行

BANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH下列匯款，請即照解。如有費(fèi)用請日期內(nèi)扣。Guangzhou我已貸記你行賬戶。PleaseadviseandeffectthefollowingPaymentlessyourchargesifany.InCover,wehaveCREDITEDyourA/CwithUS.大寫金額Amountinwords:匯款人附言ByorderofMessage

中國銀行廣州分行匯款人ForBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH此致To金額Amount收款人TobepaidtoNo.ofMailtransfer信匯號碼AirmailAdvice信匯委托書中國銀行支付委托書

BANKOFCHINAPAYMENTORDERGuangZhou致To支付委托書No.ofpaymentorder收款人Tobepaidto金額Amount大寫金額Amountinwords:匯款人附言ByorderofRemarksYouareauthorizedtodebitOuraccountwithyouWehavecreditedyourA/Cwithus.PaymentOrder支付授權(quán)書三、票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）（一）票匯的概念與流程票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交換匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。辦理票匯業(yè)務(wù)時，匯出行要出具匯票通知書或票根（AdviceofDrawing）并寄至匯入行，以便匯入行在收款人持票向其取款時，憑票根核對匯票的真?zhèn)危C實(shí)匯票無誤后，解付票款給收款人，并將付訖收據(jù)寄至匯出行，從而完成了一筆票匯業(yè)務(wù)。2、票匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①票匯申請書②銀行即期匯票④銀行即期匯票⑤付款⑥付訖借記通知書③銀行即期匯票①匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。③匯款人將匯票寄給收款人。④匯出行將匯票通知書寄匯入行。⑤收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（D/D)票匯匯票格式

BANKOFCHINANo.

ThisdraftisvalidforoneYearfromthedateofissueAMOUNT

TO:PAYTOTHESUMOFPAYAGAINSTTHISDRAFTTOTHEDEBITOFOURACCOUNTBANKOFCHINA,TIANJINNotNegotiable項目

銀行占用客戶資金成本速度傳遞方式安全

方式結(jié)算工具T/T電匯委托通知書不可高快銀行電傳安全M/T信匯委托通知書匯出行可較低慢銀行郵遞有可能發(fā)生遺失或延誤D/D銀行即期匯票匯出行可低靈活匯票流通有可能發(fā)生遺失或延誤四、三種匯款方式的比較：實(shí)務(wù)操作

2010年4月9日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司與韓國LunIndustriesInc.就進(jìn)口滌綸長絲簽訂進(jìn)口合同。

2010年5月13日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司收到韓國LunIndustriesInc.通知，貨物即將生產(chǎn)完畢，計劃在5月28日裝運(yùn)。5月14日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司財務(wù)工作人員楊旭，按照合同規(guī)定，填制境外匯款申請書，再到賬戶行中國銀行寧波分行國際結(jié)算部辦理票匯手續(xù)。匯款從寧波市月輝進(jìn)出口有限公司的現(xiàn)匯賬戶(NO:80020002700605234)支出，匯款費(fèi)用由匯款人承擔(dān)，匯票的收款人是寧波市月輝進(jìn)出口有限公司，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司的組織機(jī)構(gòu)代碼是63531917-1，報關(guān)經(jīng)營單位代碼是3301182356。請根據(jù)進(jìn)口合同制作境外匯款申請書。實(shí)務(wù)操作

中國銀行寧波分行國際結(jié)算部吳永在仔細(xì)核查了這份申請書內(nèi)容后，根據(jù)境外匯款申請書內(nèi)容逐項填寫銀行即期匯票各欄目內(nèi)容。該銀行即期匯票號碼為889900675。請根據(jù)匯款申請書填寫匯票。實(shí)務(wù)操作

寧波市月輝進(jìn)出口有限公司從中國銀行寧波分行拿到銀行即期匯票后，于5月20日，派外貿(mào)業(yè)務(wù)員范民赴韓國驗(yàn)貨。驗(yàn)貨合格后，范民采用指示性背書方式把匯票轉(zhuǎn)讓給LunIndustriesInc.,完成付款。請根據(jù)要求完成匯票的背書。

PAYTOTHEORDEROFLUNINDUSTRIESINC.MAY30,2010FOR:NINGBOYUEHUIIMPORTANDEXPORTCO.,LTD.

陳月輝匯付案例買方：某國進(jìn)口企業(yè)B賣方：國內(nèi)某出口企業(yè)A結(jié)算方式：電匯付款案情經(jīng)過：A與B簽定了一份進(jìn)出口貿(mào)易合同，合同中規(guī)定：支付條款為裝運(yùn)月份前15天電匯付款。但是，在后來的履約過程中，B方延至裝運(yùn)月份的中旬才從郵局寄來銀行匯票一張。為保證按期交貨，我出口企業(yè)于收到匯票次日即將貨物托運(yùn)，同時委托C銀行代收票款。1個月后，接到C銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，貨物已抵達(dá)目的港，并已被進(jìn)口方憑出口方企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后A進(jìn)行了追償，但B早已人去樓空。★此案中出口企業(yè)A遭受損失的主要原因是什么？

主要原因：1.出口商本身。進(jìn)口商B隨意將支付條件從電匯改為票匯的時候，沒有引起出口商的注意。即使默認(rèn)這種改變，也應(yīng)該首先鑒別匯票的真實(shí)性，不應(yīng)貿(mào)然將貨物托運(yùn)并自行寄單。2.匯付本身所固有的弊端。因?yàn)閰R付所依托的是商業(yè)信用，完全依賴于進(jìn)口商的資信，如果出口商不是很了解進(jìn)口商的話，不能隨便使用匯付。采用票匯方式結(jié)算時應(yīng)注意哪些問題？1.檢查匯票的真實(shí)性和有效性。2.如果票據(jù)中規(guī)定的付款行并非出口人所在地銀行，就會給出口方帶來風(fēng)險，那么，出口人就須將票據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行，委托其向付款行代收票款。這一方面要防止進(jìn)口方出具票據(jù)進(jìn)行詐騙，另一方面還要注意票據(jù)的有效付款期限，不要錯過。2.使用票匯結(jié)算，必須對進(jìn)口商做好資信調(diào)查，對于資信不好的客戶或新客戶，應(yīng)盡量避免使用票匯方式。案例：票匯的煩惱溫州某公司與國外A公司作簽訂了一筆USD40000.00F.O.B.寧波的出口合同，付款方式是訂單確認(rèn)后先支付USD1000.00作為訂金，剩余貨款于貨物裝船前通過電匯（T/T）付清剩余貨款，并且約定客戶將在貨物生產(chǎn)完畢之時來工廠檢驗(yàn)。我方收到訂金后開始生產(chǎn)，在貨物即將生產(chǎn)完畢之時通知對方來工廠檢驗(yàn)。但對方要求貨物在裝運(yùn)港——寧波港實(shí)施，檢驗(yàn)合格后，對方將直接給我方銀行匯票，付款行為“匯豐銀行上海分行”。與此同時，我方了解到，船公司是客戶指定的。試分析：案例中進(jìn)口方的要求是否存在問題？出口方是否面臨風(fēng)險？應(yīng)如何防范？出口方的應(yīng)對方法：

1．我方要求對方來工廠檢驗(yàn)。對方堅持裝運(yùn)港檢驗(yàn)，理由是他要在裝運(yùn)港同時檢驗(yàn)很多工廠的貨物，沒有時間到每個工廠去檢驗(yàn)。出口方只好同意客戶的決定。

2．要求船公司出具保函，憑出口方的書面通知才可以放提單給對方，保證在匯票兌現(xiàn)前替我方保留提單。要求船公司立即傳真相應(yīng)保函給出口方。

3.在上述協(xié)議達(dá)成以后，出口方將貨物發(fā)往裝運(yùn)港，并派業(yè)務(wù)員前往裝運(yùn)港?？蛻粼谘b運(yùn)港檢驗(yàn)，貨物均符合合同要求，因此，客戶當(dāng)即將銀行匯票給了出口方。出口方即去船公司取得保函正本。

4.出口方將匯票交給出口方銀行向匯豐銀行上海分行要求付款。期間客戶來電要求放單，出口方拒絕。經(jīng)過二十天左右才收到貨款，出口方放單給對方。案例：票匯的煩惱頭寸：匯款資金的調(diào)撥與償付。撥頭寸：指匯出行在發(fā)出付款委托后，應(yīng)及時向匯入行撥交頭寸或償付匯款，這叫匯款的償付，或俗稱“撥頭寸”。撥頭寸的方法

五、匯款的償付(頭寸的調(diào)撥)Cover(一)賬戶行直接劃撥頭寸1、主動貸記：如果匯入行在匯出行開有賬戶,匯出行應(yīng)主動將相應(yīng)頭寸貸記該賬戶。⑴PaymentOrder/InCover，wehavecredityoura/cwithus.⑵寄出貸記報告單稱已貸記匯入行帳戶匯出行匯入行帳戶行開戶行支付委托書付訖的貸記通知(一)賬戶行直接劃撥頭寸2、授權(quán)借記：如果匯出行在匯入行開有賬戶,匯出行應(yīng)授權(quán)匯入行借記該賬戶相應(yīng)的金額。⑴PaymentOrder/InCover，pleasedebitoura/cwithyou.⑵寄出借記報告單稱已借記匯出行帳戶匯出行匯入行開戶行帳戶行支付委托書付訖的借記通知（二）通過共同賬戶行撥交頭寸如果匯出行與匯入行之間沒有帳戶關(guān)系或沒有所匯貨幣帳戶關(guān)系，頭寸可通過雙方的共同帳戶行轉(zhuǎn)賬完成。匯出行應(yīng)主動授權(quán)碰頭行借記其帳戶，并指示其將相應(yīng)資金貸記匯入行的賬戶。T/T.Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem.作為償付，我行已授權(quán)X銀行在借記我行賬戶同時貸記你行在該行開立的賬戶匯入行匯出行開戶行開戶行帳戶行X帳戶行（三）通過賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬如果匯出行匯入行之間既沒有帳戶關(guān)系，也沒有碰頭行，則需要通過它們各自帳戶行的共同帳戶行來撥交頭寸。

為了償付，匯出行在匯出匯款時，主動通知其賬戶行將款撥給匯入行在其他代理行開立的賬戶。匯入行匯出行帳戶行X帳戶行開戶行匯出行代理行X匯入行Incover,wehaveinstructedXBanktoremittoyou.開戶行匯出行開戶行匯入行開戶行

①Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.共同賬戶行②④③②拍發(fā)SWIFT，請共同賬戶行借記匯出行賬戶，并將頭寸撥交匯入行賬戶；③寄出貸記報單，告稱已貸記你行賬戶；④寄出借記報單，告稱已借記匯出行賬戶。

4．當(dāng)匯出行和匯入行不在同一家銀行在開立帳戶匯出行匯入行Incover,wehaveauthorizedXBanktoremitproceedstoyou.匯出行的帳戶行匯入行的帳戶行授權(quán)借記頭寸匯款貸記通知匯出行匯入行

①Incover,wehaveinstructedXBankpay/remittheproceedstoyourA/CwithYBank.

匯出行賬戶行②④③②拍發(fā)SWIFT，授權(quán)其賬戶行借記匯出行賬戶，將頭寸匯給匯入行的賬戶行；③匯出行賬戶行向匯出行郵寄借記報單；④匯出行賬戶行向匯入行賬戶行郵寄貸記報單；⑤匯入行賬戶行貸記匯入行賬戶并郵寄貸記報單給匯入行。匯入行賬戶行⑤六、匯款的退匯匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款。退匯電匯信匯票匯匯款人收款人匯出行匯入行匯出行匯入行匯款人匯出行匯票已寄出,不得退匯（一）收款人退匯因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)匯入行查實(shí)同意，退還原匯出行。1、因收款人名稱、帳戶、地址不清等原因而無法解付匯入款超過3個月，銀行將主動退匯；

2、匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款末解付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜；信匯、電匯的退匯票匯的退匯匯票未交付時，由匯款人持原匯票到匯出行辦理退匯。如匯票已交付，銀行為維護(hù)自身信譽(yù)，不接受退匯。（二）匯款人提出退匯電匯、信匯的退匯由匯款人提出書面申請，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。票匯的退匯由匯款人持原匯票正本辦理并背書，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。匯票的掛失止付由匯款人向出票行提出書面申請，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付的回復(fù)后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付前或在途中付款行已辦理解付，由匯款人承擔(dān)損失。

第四節(jié)匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

在國際貿(mào)易中以匯款方式結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時，根據(jù)貨款匯付和貨物運(yùn)送時間順序的不同，可以分為先付款后交貨和先交貨后付款兩種類型。前者稱為預(yù)付貨款（PaymentinAdvance），后者稱為貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）一、預(yù)付貨款

(一)預(yù)付貨款的含義

它是指買方(進(jìn)口商)先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運(yùn)交進(jìn)口商的結(jié)算方式。此方式對進(jìn)口商來說是預(yù)付貨款；對出口商來說則是預(yù)收貨款；對銀行來說預(yù)付貨款屬于匯出款項，預(yù)收貨款屬于匯入款項。

預(yù)付貨款——從進(jìn)口商來說的預(yù)收貨款——從出口商來說的“先結(jié)后出”(二)預(yù)付貨款的特點(diǎn)

1．預(yù)付貨款對出口商有利

預(yù)付貨款對出口商有利，表現(xiàn)在：（1）貨款未發(fā)出，已收到一筆貨款，等同于得到無息貸款。（2）收款后再發(fā)貨，降低了貨物出售的風(fēng)險，如果進(jìn)口商毀約，出口商可沒收預(yù)付款。（3）出口商可以充分利用預(yù)收貨款，甚至可在收到貨款后，再購貨發(fā)出。

2．預(yù)付貨款對進(jìn)口商不利

預(yù)付貨款對進(jìn)口商不利，表現(xiàn)在：（1）未收到貨物，已先墊付了款項，將來如果不能收到或不能如期收到貨物，或貨物與合同不符，將遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險。（2）貨物到手前付出貨款，造成資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。（三）預(yù)付貨款的適用范圍

（1）出口商的商品是進(jìn)口國市場上的搶手貨，進(jìn)口商需求迫切以取得高額利潤，因此不惜預(yù)付貨款。（2）進(jìn)出口雙方關(guān)系密切，相互了解對方資信狀況，進(jìn)口商愿以預(yù)付貨款購入貨物。（3）賣方貨物旺銷，出口商與進(jìn)口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務(wù)，為了收匯安全，賣方提出預(yù)付貨款作為發(fā)貨的前提條件。（四）進(jìn)口商防范預(yù)付貨款風(fēng)險的措施

進(jìn)口商為了保障自己的權(quán)益，減少預(yù)付貨款的風(fēng)險，一般要通過銀行與出口商達(dá)成解付款項的條件協(xié)議，常稱為“解付條件”。它由進(jìn)口商在匯出匯款時提出，由解付行在解付時執(zhí)行。主要的解付條件是：收款人取款時，要出具個人書面擔(dān)?；蜚y行保函，擔(dān)保收到貨款后如期履約交貨，否則退還已收到貨款并附加利息；或保證提供全套貨運(yùn)單據(jù)等。除了附加“解付條件”外，進(jìn)口商有時還會向出口商提出對進(jìn)口商品折價支付，作為抵補(bǔ)預(yù)付貨款造成的資金利息損失。

二、貨到付款（一）貨到付款的含義貨到付款(PaymentafterArrivaloftheGoods)是出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后，立即或在一定時間內(nèi)將貨款匯交出口商的一種匯款結(jié)算方式。這種方式實(shí)際上屬于賒銷(OpenAccountTransactionO/A)或延期付款(DeferredPayment)性質(zhì)。（二）貨到付款的特點(diǎn)

1．貨到付款對買方有利

2．貨到付款使賣方承擔(dān)風(fēng)險（三）貨到付款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

1、售定（besoldout）

售定是指買賣雙方成交條件已經(jīng)談妥并已簽訂了成交合同，同時確定了貨價和付款時間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款，由進(jìn)口商用匯款方式通過銀行匯交出口商。

2、寄售(Consignment)

寄售是由出口商先將貨物運(yùn)至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌龃鸀殇N售，貨物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口商。匯款結(jié)算方式的特點(diǎn)1.結(jié)算基礎(chǔ)為商業(yè)信用匯付結(jié)算方式是以銀行作為中介來結(jié)算進(jìn)出口雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。它可以單獨(dú)使用，也可以與其他結(jié)算方式結(jié)合使用。即使在使用其他結(jié)算方式時，資金的實(shí)質(zhì)性劃撥最終也是以匯款方式完成的，所以它是基本的結(jié)算方式。同時它是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。銀行在匯付出的全過程中承擔(dān)收付委托款項的責(zé)任，并因此享受匯付費(fèi)用。但一般銀行并不介入買賣雙方的合同的履行，不對其中的任何一方的責(zé)任、義務(wù)提供任何的擔(dān)保。因此它屬于商業(yè)信用。2.資金負(fù)擔(dān)不平衡對于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方而言，資金負(fù)擔(dān)較重，整個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。3.手續(xù)簡便，費(fèi)用少手續(xù)最簡便，費(fèi)用也最少，只有一筆數(shù)額很小的匯款手續(xù)費(fèi)。因此在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國公司的不同子公司之間，用匯款方式是最理想的。習(xí)題掌握所學(xué)名詞：匯款