出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作流程

5/29出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作流程各進(jìn)料加工企業(yè)：依據(jù)國稅總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅治理方法2023〔12〕號(hào)】的公告要求，從事進(jìn)料加工202371〔賬〕冊(cè)202311420〔賬〕冊(cè)進(jìn)展核銷申請(qǐng)辦理。具體操作如下：一、核銷申請(qǐng)流程出口退〔免〕稅申報(bào)系統(tǒng)手冊(cè)核銷申請(qǐng)流程，主要分兩個(gè)步驟：第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申請(qǐng)其次步：進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)錄入第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申請(qǐng)業(yè)務(wù)介紹從事進(jìn)料加工免抵退稅業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在上年度有海關(guān)已核銷手冊(cè)的，需在次年11420年度進(jìn)料加工手冊(cè)核銷。年度集中申報(bào)，數(shù)據(jù)報(bào)送齊全。注銷企業(yè)不受時(shí)間限制。420申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退〔免〕稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，方可辦理。操作流程〔包括申報(bào)系統(tǒng)錄入、核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送兩局部〕①申報(bào)系統(tǒng)錄入：步驟1，單證證明采集 進(jìn)料加工貿(mào)易治理 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請(qǐng)?jiān)凇吧a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請(qǐng)”頁面中，點(diǎn)擊“增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)展錄入；對(duì)表單中的數(shù)據(jù)錄入完后，點(diǎn)擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對(duì)該筆錄完的數(shù)據(jù)進(jìn)展保存；接著連續(xù)錄入其他已經(jīng)主管海關(guān)核銷〔取得結(jié)案通知書〕進(jìn)料加工手冊(cè)。錄入說明所屬期：64+2202310；20001申報(bào)序號(hào)：6000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬的退稅機(jī)關(guān)代碼納稅人識(shí)別名：企業(yè)的納稅人識(shí)別名進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)號(hào)：按實(shí)際填寫非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品【出口貿(mào)易方式：0642由特定企業(yè)以加工貿(mào)易進(jìn)口原油加工成品油不返銷出境而是供給國內(nèi)市場“0744經(jīng)營企業(yè)進(jìn)料加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)給享受減免稅優(yōu)待的企業(yè)“0400加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)的成品〔含半成品、殘次品〕“0444由海關(guān)按成品征稅的保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)進(jìn)料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷】銷售額。非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊(cè)：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手〔賬〕冊(cè)的產(chǎn)品〔出口貿(mào)易方式為:“0654”進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物〕銷售。非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退〔免〕稅的產(chǎn)品銷售額。其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒有出口或雖已出口但未經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。非免抵退合計(jì)：非免抵退合計(jì)=非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊(cè)+其他非免抵退手冊(cè)核銷時(shí)間：僅適用于紙質(zhì)手冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫。賬冊(cè)開頭時(shí)間：僅適用于電子E賬冊(cè)完畢時(shí)間：僅適用于電子E上上年度安排率：不填寫上上年度免抵退銷售額：不填寫上年度安排率：按手冊(cè)的打算安排率逐行填寫，該手冊(cè)項(xiàng)下有幾個(gè)打算安排率就填幾行。上年度免抵退銷售額：與上年度安排率對(duì)應(yīng)的該手冊(cè)項(xiàng)下免抵退銷售額。備注：據(jù)實(shí)填寫留意事項(xiàng)：企業(yè)本次核銷的手(賬)冊(cè)應(yīng)在海關(guān)上年度核銷的手(賬)冊(cè)中。企業(yè)應(yīng)將上年度海關(guān)核銷的手(賬)冊(cè)全部申請(qǐng)核銷。420本次申報(bào)的同一個(gè)電子賬冊(cè)多條不同打算安排率數(shù)據(jù)的核銷日期要全都。手〔賬〕冊(cè)下某一個(gè)打算安排率的免抵退銷售額應(yīng)當(dāng)和系統(tǒng)中的全都。手〔賬〕冊(cè)下的免抵退銷售總額應(yīng)當(dāng)和系統(tǒng)中的全都。②核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送：申報(bào)錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)展申報(bào)，同時(shí)將相關(guān)紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理手冊(cè)核銷手續(xù)。同時(shí)報(bào)送的紙質(zhì)資料：1〔出口退〔免〕稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章〕2、加工貿(mào)易結(jié)案通知書復(fù)印件3、核銷申請(qǐng)界面錄入的“非免抵退合計(jì)”和“非免抵退取消出口退稅”各字段對(duì)應(yīng)金額的紙質(zhì)憑證復(fù)印件4、稅務(wù)部門要求供給的其它資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核完畢后，通過“網(wǎng)上辦稅效勞廳”自動(dòng)反響《進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率反響表》和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息，由企業(yè)進(jìn)展接收核對(duì)。其次步：進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)錄入業(yè)務(wù)介紹企業(yè)在“網(wǎng)上辦稅效勞廳”接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率反響表》和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息后，必需結(jié)合企業(yè)進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)資料，逐本認(rèn)真核對(duì)。核對(duì)相符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)該手賬冊(cè)進(jìn)展確認(rèn)上報(bào)；核對(duì)不符的，企業(yè)應(yīng)在《進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率反響表》上填寫企業(yè)的實(shí)際進(jìn)出口狀況和實(shí)際安排率，進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)錄入內(nèi)容應(yīng)完整準(zhǔn)確，手冊(cè)反響本數(shù)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)供給的保持全都。操作流程〔包括讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反響信息、系統(tǒng)錄入、數(shù)據(jù)報(bào)送三局部〕①讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反響信息2、導(dǎo)出讀入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)，金額等信息并核對(duì)〔打印中可導(dǎo)出數(shù)據(jù)，如圖：10/291、通過“網(wǎng)上辦稅效勞廳”讀入反響信息“DZZSSBFK_320238_**_20231216154315.ZIP”到桌面，2、導(dǎo)出讀入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)，金額等信息并核對(duì)〔打印中可導(dǎo)出數(shù)據(jù)，如圖：10/29

步驟：數(shù)步驟1，查詢 正式申報(bào)反響 系統(tǒng)出〔進(jìn)〕口報(bào)關(guān)單查詢：11/2914/29②系統(tǒng)錄入反響表內(nèi)容步驟1，單證證明采集 進(jìn)料加工貿(mào)易治理 進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)錄入在“進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)請(qǐng)錄入”頁面中，點(diǎn)擊“增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)展錄入；錄入說明所屬期：64+220231020001申報(bào)序號(hào)：6000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼海關(guān)進(jìn)料加工手〔冊(cè)：據(jù)實(shí)填寫手冊(cè)核銷時(shí)間：適用紙質(zhì)手賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫賬冊(cè)開頭日期：適用于電子E賬冊(cè)完畢日期：適用于電子E稅務(wù)局進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫稅務(wù)局進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫稅務(wù)局出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫稅務(wù)局出口總值：據(jù)實(shí)填寫稅務(wù)局實(shí)際安排率：據(jù)實(shí)填寫企業(yè)確認(rèn)意見：據(jù)實(shí)填寫，相符XF(BF)：完成“完整的進(jìn)料加工手〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)”詳見以下圖企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫企業(yè)進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫企業(yè)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫企業(yè)出口總值：據(jù)實(shí)填寫企業(yè)實(shí)際安排率：據(jù)實(shí)填寫備注：據(jù)實(shí)填寫留意事項(xiàng)：假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)反響數(shù)據(jù)跟出口企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)不符，出口企業(yè)在報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)際安排率反響表》的同時(shí)，依據(jù)上述稅務(wù)機(jī)關(guān)反響的海關(guān)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不全都的，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向報(bào)關(guān)海關(guān)申請(qǐng)查詢，并依據(jù)該手賬冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口狀況將缺失或不全都的數(shù)據(jù)填寫《進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表》和《出口報(bào)1、進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表業(yè)務(wù)介紹企業(yè)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反響的明細(xì)信息，核對(duì)后對(duì)于海關(guān)信息不符或缺失的局部填寫《已核銷手〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表〔/出口報(bào)關(guān)單〔附件6-，附件6-報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢狀況的書面說明。操作流程如下：1，單證證明采集進(jìn)料加工貿(mào)易治理已核銷手〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入進(jìn)口報(bào)關(guān)單在“已核銷手〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入”頁面中，點(diǎn)擊“增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)展錄入；錄入說明所屬期：64+2202310；20001申報(bào)序號(hào)：6000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼海關(guān)進(jìn)料加工手〔冊(cè)：據(jù)實(shí)填寫進(jìn)口報(bào)關(guān)單：據(jù)實(shí)填寫貿(mào)易方式代碼：據(jù)實(shí)填寫，這里應(yīng)填寫進(jìn)料加工貿(mào)易貿(mào)易方式名稱：自動(dòng)帶出，這里應(yīng)當(dāng)是進(jìn)料加工貿(mào)易代理進(jìn)口證明號(hào)：據(jù)實(shí)填寫商品代碼：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫商貿(mào)名稱：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫計(jì)量單位：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫計(jì)量單位代碼：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫數(shù)量：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明數(shù)量據(jù)實(shí)填寫報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫到岸價(jià)〔美元：依據(jù)報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫到岸價(jià)〔人民幣：據(jù)實(shí)填寫海關(guān)實(shí)征稅額：據(jù)實(shí)填寫備注：據(jù)實(shí)填寫2、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表業(yè)務(wù)介紹企業(yè)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反響的明細(xì)信息，核對(duì)后對(duì)于海關(guān)信息不符或缺失的局部填寫《已核銷手〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表〔/出口報(bào)關(guān)單〔附件6-，附件6-報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢狀況的書面說明。操作流程步驟1，單證證明采集 進(jìn)料加工貿(mào)易治理 已核銷手〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 出口報(bào)關(guān)單調(diào)整在“出口報(bào)關(guān)單調(diào)整”頁面中，點(diǎn)擊“增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)展錄入；在“出口報(bào)關(guān)單調(diào)整”頁面中，點(diǎn)擊“增”按鈕，此時(shí)該頁面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)展錄入；3)所屬期：64+2202310；3)所屬期：64+2202310；申報(bào)序號(hào)：6000001，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼海關(guān)進(jìn)料加工手〔冊(cè)：據(jù)實(shí)填寫出口日期：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫貿(mào)易方式代碼：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上貿(mào)易方式代碼填寫商品代碼：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上商品代碼填寫商品名稱：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上商品名稱填寫計(jì)量單位：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量單位填寫計(jì)量單位代碼：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量單位代碼填寫數(shù)量：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫出口銷售額〔美元：據(jù)實(shí)填寫出口銷售額〔人民幣：據(jù)實(shí)填寫征收率：據(jù)實(shí)填寫退稅率：據(jù)實(shí)填寫備注：據(jù)實(shí)填寫③反響表及進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)報(bào)送：以上錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)傳輸給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門，同時(shí)將紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)展手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)確實(shí)認(rèn)。需報(bào)送的紙質(zhì)資料：1〔賬〕冊(cè)實(shí)際安排率申報(bào)表〔出口退〔免〕稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章〕2〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表〔進(jìn)口報(bào)關(guān)單〔注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符XF〕的不需報(bào)送〕3〔賬〕冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表〔出口報(bào)關(guān)單〔注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符XF〕的不需報(bào)送〕4、如不符，需報(bào)送調(diào)整報(bào)關(guān)單的原件和復(fù)印件，按調(diào)整報(bào)告表中內(nèi)容按序排列。原件核對(duì)無誤后返還企業(yè)。5、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢狀況的書面說明6、稅務(wù)部門要求供給的其它資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)報(bào)送的上述電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料，重計(jì)算生成《進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際安排率反響表》交由企業(yè)確認(rèn)蓋章，企業(yè)確認(rèn)完畢后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門依據(jù)確認(rèn)后的實(shí)際安排率進(jìn)展手冊(cè)核銷，審核完畢后，出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》交由企業(yè)。二、年度打算安排率維護(hù)1、企業(yè)接收主管稅務(wù)