2022年七臺(tái)河市桃山區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE422022年七臺(tái)河市桃山區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：()。A、審查和評(píng)價(jià)B、設(shè)計(jì)和運(yùn)行C、審計(jì)和評(píng)估D、組織和管理答案：A2．《審計(jì)法》主要在()個(gè)方面做了修訂。修訂達(dá)()處之多。A、四34B、三32C、五36D、六34答案：A3．A與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3月10日注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，3月20日對(duì)外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，通常情況下審計(jì)報(bào)告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。4．審查固定資產(chǎn)真實(shí)性時(shí)，對(duì)于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，可以()。A、在小范圍內(nèi)抽查B、在較大范圍內(nèi)抽查C、詳細(xì)審查D、不必審查答案：A解析：法律意義上歸屬于企業(yè)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否確實(shí)存在，須通過(guò)監(jiān)盤加以證實(shí)。固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序與存貨的監(jiān)盤基本相同。但固定資產(chǎn)不像存貨集中存放在庫(kù)中，而是分散在不同的使用地點(diǎn)。一般對(duì)房屋、建筑物等無(wú)移動(dòng)性的固定資產(chǎn)，可以重點(diǎn)抽查驗(yàn)證;對(duì)安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證;對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，需在較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證。5．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的()，以確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。A、嚴(yán)重性B、可能性C、相對(duì)性D、相關(guān)性答案：B6．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來(lái)頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長(zhǎng)D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額答案：D解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無(wú)賣方對(duì)賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時(shí)間較長(zhǎng);⑤核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來(lái)頻繁;⑧變動(dòng)很大;⑨其他有代表性的賬戶。7．關(guān)于應(yīng)付款項(xiàng)的函證程序，下列說(shuō)法不正確的是()。A、必須要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)施函證程序B、函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)預(yù)先向企業(yè)采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表，以便確定函證對(duì)象C、進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)D、如果回函表明不符，應(yīng)查明原因答案：A解析：內(nèi)部控制健全有效，賣方對(duì)賬單齊備，一般可不必函證。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣方對(duì)賬單可供審核，則應(yīng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶及其他有代表性的賬戶進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)預(yù)先向企業(yè)采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表，以便確定函證對(duì)象。8．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。A、采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：在職責(zé)分工要求下，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門應(yīng)相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。9．某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的()。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性答案：D10．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：()。A、在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過(guò)詢問(wèn)、會(huì)談、會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況C、通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D、在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通答案：D11．根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員對(duì)本部門、本單位及其下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它是由專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，直接受部門或企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，依法對(duì)本部門或本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)工作。12．在審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，進(jìn)行盤點(diǎn)的是()。A、審計(jì)人員B、獨(dú)立的第三人C、被審計(jì)單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監(jiān)盤應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。13．下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有()。A、采用降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)B、保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C、以個(gè)人名義同時(shí)在兩家以上社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)D、向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)答案：B解析：社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德原則包括：①誠(chéng)信;②獨(dú)立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。A項(xiàng)違背了社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的其他責(zé)任，即社會(huì)審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù);C項(xiàng)違背了社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的對(duì)同業(yè)的責(zé)任;D項(xiàng)違背了社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的其他責(zé)任，即社會(huì)審計(jì)組織不得向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個(gè)人支付介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等。14．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。15．下列對(duì)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的表述最為正確的是()。A、指出了實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)采用的方法和程序B、規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍和內(nèi)容C、為注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)工作、編寫審計(jì)報(bào)告提供了指南D、提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)答案：D解析：對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過(guò)程中專業(yè)行為的評(píng)價(jià)，審計(jì)準(zhǔn)則提供了這種評(píng)價(jià)的尺度。16．審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與()有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。A、經(jīng)濟(jì)決策B、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)C、財(cái)務(wù)收支D、國(guó)家財(cái)政收支答案：D17．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對(duì)下列哪一事項(xiàng)不需承擔(dān)責(zé)任()。A、審理意見(jiàn)不正確的B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書作出的修改不正確的C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的D、未提出合理建議答案：D18．以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：()。A、審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票B、審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系C、審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D、審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系答案：C19．甲企業(yè)是一個(gè)盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲企業(yè)確定重要性時(shí)，通常選擇的基準(zhǔn)是()。A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)B、總資產(chǎn)C、營(yíng)業(yè)收入D、凈資產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)的盈利水平保持穩(wěn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？梢赃x擇的基準(zhǔn)是經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)。20．內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問(wèn)題也會(huì)影響其效能，當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。21．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行的審計(jì)是()。A、不定期審計(jì)B、定期審計(jì)C、初次審計(jì)D、再次審計(jì)答案：B解析：定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照預(yù)先規(guī)定的周期(如1年、2年、5年)進(jìn)行的審計(jì)。審查的對(duì)象主要是單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算資料等。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)每年都要定期接受社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證審計(jì)。實(shí)行定期審計(jì)，有利于審計(jì)工作的經(jīng)?；?、制度化。22．為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核心的是()。A、審計(jì)質(zhì)量管理B、審計(jì)計(jì)劃管理C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理D、審計(jì)檔案管理答案：A解析：審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。23．下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()。A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計(jì)劃的過(guò)程D、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案：B解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。會(huì)計(jì)信息控制是指為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制。例如會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)制度等。24．下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是()。A、審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：根據(jù)審計(jì)抽樣決策依據(jù)的方法不同，審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣方法是概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法與審計(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是按照隨機(jī)原則進(jìn)行樣本的選取，使用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本量，對(duì)樣本進(jìn)行評(píng)估并對(duì)總體進(jìn)行推斷的一種審計(jì)方法，審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化并加以控制。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)人員不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制。25．2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，國(guó)務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，該實(shí)施條例自2010年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。26．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是()。A、審核領(lǐng)料憑證B、控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支C、制訂成本計(jì)劃D、編制成本預(yù)算答案：B解析：生產(chǎn)成本控制措施包括：①制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算或控制目標(biāo);②嚴(yán)格審核原始憑證;③設(shè)置生產(chǎn)與存貨總賬及明細(xì)賬并進(jìn)行核算;④選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法科學(xué)計(jì)算產(chǎn)品成本;⑤進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析;⑥建立成本和費(fèi)用的歸口分級(jí)管理控制制度。B項(xiàng)，廠部辦公經(jīng)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入生產(chǎn)成本，所以控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支不屬于生產(chǎn)成本控制措施。27．K公司購(gòu)入一批價(jià)值86萬(wàn)元的貨物，2019年12月26日發(fā)票已到;2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。K公司2019年對(duì)此業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理。下列說(shuō)法中正確的是()。A、K公司2019年年末存貨虛減86萬(wàn)元B、K公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減86萬(wàn)元C、K公司的處理是正確的D、K公司可不進(jìn)行記錄，但要在2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明答案：C解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，購(gòu)進(jìn)貨物，屬于“票到貨未到”的情況時(shí)，應(yīng)等貨物驗(yàn)收入庫(kù)以后再做賬務(wù)處理，因此被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理是正確的28．如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是()。A、增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試B、提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備C、審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄D、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：C解析：對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函的情況，應(yīng)執(zhí)行審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄等替代程序。29．下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是()。A、法定性B、宏觀性C、有償性D、獨(dú)立性答案：C解析：國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)，又稱為政府審計(jì)。國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)包括：①政治性;②法定性;③獨(dú)立性;④宏觀性;⑤專業(yè)性。C項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。30．由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是()。A、出庫(kù)單B、訂購(gòu)單C、訂貨合同D、驗(yàn)收單答案：D解析：A項(xiàng)，出庫(kù)單由發(fā)運(yùn)部門開具;B項(xiàng)，訂購(gòu)單由采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā);C項(xiàng)，訂貨合同由采購(gòu)部門經(jīng)授權(quán)審批后與供貨方簽訂。31．以下項(xiàng)目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長(zhǎng)期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購(gòu)及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對(duì)小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項(xiàng)均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險(xiǎn)大。32．經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作出要求的文件是：()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》D、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》答案：B33．在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿答案：D解析：審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。34．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于()。A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)C、電子證據(jù)D、書面證據(jù)答案：C解析：視聽(tīng)或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料等。A項(xiàng)，環(huán)境證據(jù)是指影響被審事項(xiàng)的各種環(huán)境狀況;B項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù);D項(xiàng)，書面證據(jù)是指以書面形式存在的、并以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。35．下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是()。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：C解析：本題考查的是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于報(bào)表審計(jì)的，是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)A主要是說(shuō)抽樣風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B描述的是固有風(fēng)險(xiǎn)，并不能夠說(shuō)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)D沒(méi)有強(qiáng)調(diào)是在審計(jì)前，因此也是不正確的。36．國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：B37．如果出現(xiàn)下列()情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需將統(tǒng)計(jì)抽樣用于控制測(cè)試，便可直接作出拒絕信賴內(nèi)部控制的決定。A、樣本偏差率大于總體偏差率B、預(yù)計(jì)總體偏差率超過(guò)可容忍偏差率C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)大于控制風(fēng)險(xiǎn)D、總體偏差率上限大于樣本偏差率答案：B解析：如果預(yù)計(jì)總體誤差超過(guò)可容忍誤差，意味著在抽樣之前已經(jīng)認(rèn)為總體的偏差率大于可容忍偏差率，即內(nèi)部控制不能信賴。樣本偏差率不是在抽樣之前就能確定的，故不選A、D。選項(xiàng)C中情況永遠(yuǎn)成立，它不是判斷內(nèi)部控制執(zhí)行效果的依據(jù)。38．當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在()階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。A、審計(jì)計(jì)劃B、審計(jì)實(shí)施C、審計(jì)報(bào)告D、后續(xù)審計(jì)答案：A39．審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評(píng)估答案：B40．確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是()。A、實(shí)地觀察法B、證據(jù)檢查法C、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D、重復(fù)執(zhí)行法答案：C解析：確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法有：①統(tǒng)計(jì)抽樣法，即根據(jù)總體規(guī)模、預(yù)計(jì)總體錯(cuò)誤率、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度等因素，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣公式來(lái)計(jì)算或查表來(lái)確定應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量;②經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來(lái)估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。41．下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率答案：C解析：審計(jì)管理的特征包括：①審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo);②審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理;③審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終;④審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。C項(xiàng)，審計(jì)管理不是僅限于審計(jì)活動(dòng)的某一個(gè)方面或?qū)徲?jì)過(guò)程的某一個(gè)階段，審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，直至審計(jì)歸檔等各項(xiàng)工作，均需要進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，只有這樣才能保證審計(jì)工作的高效和優(yōu)質(zhì)。42．以下關(guān)于信息技術(shù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、廣義上講，凡是能擴(kuò)展人類信息功能的技術(shù)都是信息技術(shù)B、信息技術(shù)的實(shí)現(xiàn)是依靠電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通信手段C、光盤技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心D、信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：微電子技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、軟件技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。43．根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：()。A、年度審計(jì)計(jì)劃B、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C、項(xiàng)目審計(jì)方案D、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃答案：C44．根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：()。A、相關(guān)性B、充分性C、經(jīng)濟(jì)性D、可靠性答案：D45．審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的()。A、基本審計(jì)職業(yè)原則B、基本審計(jì)職業(yè)規(guī)則C、基本審計(jì)行業(yè)規(guī)則D、基本審計(jì)職業(yè)道德答案：D46．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法選取銷售發(fā)票的樣本，銷售發(fā)票的總體范圍是1-2000，設(shè)定的樣本量是100，如果選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的第5個(gè)樣本是()。A、2070B、90C、70D、50答案：C解析：選樣間距=2000/100=20，選樣的起點(diǎn)是1990，則選取的前五個(gè)樣本為1990、10、30、50、70。47．被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的()。A、利潤(rùn)虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤(rùn)會(huì)虛增。48．下列關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是()。A、重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系B、重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系C、審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系D、重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒(méi)有關(guān)系答案：D解析：重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，即重要性越低，需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多，反之亦然。49．下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是()。A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;B項(xiàng)，在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。D項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。50．甲公司內(nèi)部控制中，規(guī)定財(cái)務(wù)部門職員S每周應(yīng)對(duì)上周金額總額前10位的收入確認(rèn)交易進(jìn)行復(fù)核，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試該項(xiàng)控制全年運(yùn)行有效性時(shí)，考慮該控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為()。A、1次/月度B、1次/周C、1次/日D、每日數(shù)次答案：D解析：控制總體規(guī)模=52×10=520，大于250次，因此控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為每日數(shù)次。二、多選題1．信息系統(tǒng)的使用給企業(yè)的管理和會(huì)計(jì)核算程序帶來(lái)的重要變化包括()。A、計(jì)算機(jī)文檔代替了紙質(zhì)日記賬和分類賬B、計(jì)算機(jī)顯示屏和電子影像代替了紙質(zhì)憑證C、固定的定期報(bào)告代替了靈活多樣的報(bào)告D、系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差少答案：AB解析：選項(xiàng)C應(yīng)為：靈活多樣的的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)為：系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差更為普遍。2．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接EFG公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，下列關(guān)于甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)不正確的有()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定總體審計(jì)策略后，開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確定實(shí)際執(zhí)行的重要性水平C、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力D、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)以確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密答案：ABD解析：本題考查的是審計(jì)的前提條件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)首先開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，判斷是否接受委托，之后制定審計(jì)計(jì)劃，選項(xiàng)A不正確;在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)確定重要性水平，選項(xiàng)B不正確;初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的為：第一，具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力;第二，不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng);第三，與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解，選項(xiàng)C正確;為客戶的商業(yè)機(jī)密保密屬于簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守的義務(wù)，選項(xiàng)D不正確。3．審計(jì)工作底稿的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)項(xiàng)目名稱和事項(xiàng)名稱B、審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，及審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見(jiàn)及審核日期并簽名D、索引號(hào)、頁(yè)碼和附件數(shù)量答案：ABCD4．下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。A、定期核對(duì)檢查B、嚴(yán)格職責(zé)分工C、控制坐支規(guī)模D、嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制答案：ABD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞控制：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.監(jiān)督控制。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，在企業(yè)內(nèi)部，現(xiàn)金的收取和支付要盡可能集中辦理，收到的現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行，防止坐支現(xiàn)金，不存在控制坐支規(guī)模的說(shuō)法。5．()屬于重要管理事項(xiàng)。A、審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見(jiàn)B、所聘請(qǐng)外部人員的相關(guān)情況C、審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的約束性條款及其原因D、因外部因素使審計(jì)任務(wù)無(wú)法完成的原因及影響答案：ABCD6．按審查范圍劃分的審計(jì)種類有()。A、詳細(xì)審計(jì)B、抽樣審計(jì)C、全部審計(jì)D、局部審計(jì)答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)是兩種審計(jì)方法，不屬于審計(jì)種類的范疇。無(wú)論進(jìn)行全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法。7．下列材料中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的有：()。A、審計(jì)實(shí)施方案，調(diào)查了解記錄，審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄B、審計(jì)證據(jù)材料C、被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)及審計(jì)組采納情況的書面說(shuō)明D、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書答案：ABCD8．審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并提出書面復(fù)核意見(jiàn)的事項(xiàng)有：()。A、審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)B、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成C、審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分D、審計(jì)程序是否符合規(guī)定答案：ABC9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在期中實(shí)施控制測(cè)試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說(shuō)法中正確的有()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將總體定義為整個(gè)被審計(jì)期間的交易，也可以定義為從年初到期中測(cè)試日為止的交易B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能高估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號(hào)對(duì)應(yīng)的交易沒(méi)有發(fā)生，可以用其他交易代替C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能低估剩余項(xiàng)目的數(shù)量，對(duì)未包含在重新定義總體中的項(xiàng)目，可以實(shí)施替代程序D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不需等到被審計(jì)期間結(jié)束，就能得出關(guān)于控制的運(yùn)行有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10．與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定的是()。A、審計(jì)重點(diǎn)B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：BD解析：就單個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);②確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);③確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系;⑤編制審計(jì)方案。與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，績(jī)效審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)組織為確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。11．下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有()。A、實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況B、抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C、編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)D、計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無(wú)明顯變化答案：AB解析：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試包括：①調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制，如實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況;②檢查不相容職責(zé)的分離;③抽查部分存貨入庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理，如抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備;④抽查盤點(diǎn)記錄，如抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性;⑤產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度執(zhí)行情況的審查;⑥對(duì)成本核算和會(huì)計(jì)入賬環(huán)節(jié)的審查;⑦評(píng)價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。CD兩項(xiàng)屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性審查。12．在公司層面信息技術(shù)控制范疇內(nèi)，不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題包括()。A、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境B、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)C、電子商務(wù)系統(tǒng)D、外包安排答案：ABCD13．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的()出示專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書面通知。A、地方B、個(gè)人C、部門D、單位答案：ACD14．在測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的審計(jì)證據(jù)有()。A、抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)B、對(duì)多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)C、該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)D、信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：CD解析：對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制，由于信息技術(shù)處理過(guò)程的內(nèi)在一貫性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C)和信息技術(shù)一般控制(特別是對(duì)系統(tǒng)變動(dòng)的控制)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)D)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)。15．著名的審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫?qū)徲?jì)的獨(dú)立性的表述是()。A、審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒(méi)有組織上的隸屬關(guān)系B、審計(jì)人的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，有自己專門的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，不得受他人的影響，同時(shí)審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C、審計(jì)的評(píng)價(jià)依據(jù)是獨(dú)立的D、審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見(jiàn)等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾答案：ABD解析：在理論上，著名審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)考查的方面包括：①在財(cái)務(wù)利益方面，審計(jì)人的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，應(yīng)有自己專門的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，不得受他人的影響，審計(jì)人員也不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);②在精神狀態(tài)方面，審計(jì)人員應(yīng)保持精神上的獨(dú)立，既不使自己的判斷從屬于他人，也不以個(gè)人偏見(jiàn)來(lái)左右判斷，要以公正無(wú)偏的檢查來(lái)保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正;③在組織地位方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計(jì)單位沒(méi)有組織上的隸屬關(guān)系;④在自由調(diào)查方面，審計(jì)人員的計(jì)劃、檢查與表達(dá)意見(jiàn)等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾。16．下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施控制測(cè)試具有更積極的作用C、控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排沒(méi)任何影響D、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序答案：ABD解析：良好的控制環(huán)境可以抵消在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的局限性，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)有更大的靈活度。所以控制環(huán)境對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間有影響,選項(xiàng)C不正確。17．被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有()。A、編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、審核銀行存款日記賬余額是否正確C、要求被審計(jì)單位調(diào)整銀行存款日記賬D、檢查未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款收支憑證是否合規(guī)答案：ABD解析：C項(xiàng)，對(duì)于銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，審計(jì)人員應(yīng)首先查明原因，判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，不能要求被審計(jì)單位直接進(jìn)行調(diào)整。18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿除了主要目的外，還可以實(shí)現(xiàn)其他目的，下列有關(guān)其他目的的說(shuō)法正確的有()。A、有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作B、保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄C、便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D、有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任答案：ABCD解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿的其他目的除了以上四點(diǎn)外，還包括便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核與檢查、便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。19．審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，可以采用的方法有()。A、運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性B、詢問(wèn)管理人員和其他有關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D、向有關(guān)第三方進(jìn)行函證答案：BC解析：審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，可以采用的方法包括：①詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他有關(guān)人員;②查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件，檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄;③觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況;④追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。20．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。A、從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠B、審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠C、被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠D、經(jīng)過(guò)加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠答案：BC解析：A項(xiàng)，從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠;D項(xiàng)，直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證比經(jīng)過(guò)加工匯總編制的資料更可靠。21．下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。A、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B、建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C、建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃答案：BC解析：對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的具體措施包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性隨時(shí)予以監(jiān)督;②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全體審計(jì)人員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能并不斷提高熟練程度;③審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作;④審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù);⑤審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。AD兩項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。22．審計(jì)工作底稿記錄的審計(jì)過(guò)程和結(jié)論主要包括：()。A、實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法B、對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況C、取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來(lái)源D、對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況答案：AC23．自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來(lái)的好處有()。A、自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)B、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離C、自動(dòng)控制比較不容易被繞過(guò)D、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性答案：ABCD解析：自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來(lái)以下好處：(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過(guò)：(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。24．對(duì)于被審計(jì)單位存貨的披露，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注其是否做到()。A、主要存貨種類與估價(jià)基礎(chǔ)已揭示B、存貨抵押已作揭示C、全部存貨及銷售成本準(zhǔn)確無(wú)誤D、內(nèi)部控制健全答案：AB解析：審計(jì)人員在審核各有關(guān)賬戶余額真實(shí)性、正確性的基