企業(yè)應(yīng)收款管理和信用管理的現(xiàn)狀及過程分析,信用管理論文

企業(yè)應(yīng)收款管理和信用管理的現(xiàn)在狀況及過程分析,信用管理論文摘要：中小型企業(yè)為搶占市場占有率和加強(qiáng)競爭力經(jīng)常采取賒銷方式,營業(yè)額上升了,但同時(shí)構(gòu)成了大量的應(yīng)收款項(xiàng)資金占用,造成營運(yùn)資金短缺,資金循環(huán)流動不良等情況。本文主要討論在中小型企業(yè)內(nèi)部建立合適的信譽(yù)政策,降低應(yīng)收款管理風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款管理效用最大化,企業(yè)資金效用最大化,落實(shí)銷售額和利潤增長。本文關(guān)鍵詞語：應(yīng)收款項(xiàng);信譽(yù)政策;業(yè)財(cái)融合;1、應(yīng)收賬款管理和信譽(yù)管理的現(xiàn)在狀況1.1、應(yīng)收賬款構(gòu)成原因分析應(yīng)收賬款是因銷售商品、提供服務(wù),應(yīng)向購買單位或接受服務(wù)的單位及其他單位收取的款項(xiàng),廣義上的應(yīng)收賬款除了應(yīng)收銷售款還包括應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等內(nèi)容。應(yīng)收賬款的構(gòu)成原因主要由于賒銷行為產(chǎn)生,另外是由于業(yè)務(wù)形式等原因造成的銷售和收款的時(shí)間差,以及由于企業(yè)內(nèi)部管理要求重銷售額,輕回款指標(biāo)等原因造成。我們主要討論的是由于提供商業(yè)信譽(yù)賒銷而構(gòu)成的應(yīng)收賬款的管理。隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)競爭愈加劇烈,企業(yè)為生存和發(fā)展,被迫采取賒銷等方式以占有市場,擴(kuò)大銷售。對于同等的產(chǎn)品價(jià)格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務(wù),賒銷所帶來的銷售規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)銷。賒銷就是一種信譽(yù)銷售,它不僅帶來了銷售額的巨量增長,同時(shí)也造成了企業(yè)大量應(yīng)收款資金的占用,以及壞賬、呆賬發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)資料顯示:我們國家小型企業(yè)應(yīng)收款平均回款期為90天左右,壞賬發(fā)生率平均是5%～10%,而作為西方商業(yè)信譽(yù)發(fā)達(dá)的國家應(yīng)收賬款的回收期僅為7天,壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分講明了我們國家應(yīng)收款管理存在宏大問題,信譽(yù)管理不完善。1.2、信譽(yù)管理現(xiàn)在狀況由于我們國家市場經(jīng)濟(jì)起步晚,信譽(yù)管理制度在我們國家也還不完善,信譽(yù)管理還存在不少問題,包括:社會信譽(yù)體系尚未建立,企業(yè)之間交易失信較嚴(yán)重,法律環(huán)境尚待完善,執(zhí)法成本甚至高于交易成本,諸多企業(yè)十分是中小型企業(yè)內(nèi)部無信譽(yù)管理制度或管理不完善的情況。主要表如今下面幾個(gè)方面。第一,企業(yè)對能否該加強(qiáng)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制有顧慮,以為加強(qiáng)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理睬影響銷售業(yè)績;第二,對客戶進(jìn)行信譽(yù)資信調(diào)查能否被以為不相信對方,會失去這個(gè)客戶;第三,信譽(yù)管理制度是能夠通用的,能夠照搬其他企業(yè)的制度;第四,以為信譽(yù)調(diào)查是專業(yè)的信譽(yù)人員的工作,企業(yè)內(nèi)部無法把握使用;第五,信譽(yù)調(diào)查、信譽(yù)管理只要對新客戶才使用,對老客戶不用管理,老客戶一般不會出問題;第六,對客戶授信額度一經(jīng)確定,一年內(nèi)就不需再改變等情況。這些問題綜合起來反映出企業(yè)對信譽(yù)管理制度還缺乏一個(gè)科學(xué)的認(rèn)識。信譽(yù)是一種基于誠信基礎(chǔ)上不用立即付款就能夠獲得資金、商品、服務(wù)的一種能力。企業(yè)的信譽(yù)管理就是提供信譽(yù)的一方利用科學(xué)的方式方法解決不能立即收款的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)。企業(yè)之間能否開展業(yè)務(wù)是應(yīng)基于一種信譽(yù)關(guān)系,只要在明確的信譽(yù)水平下開展的業(yè)務(wù)才能控制風(fēng)險(xiǎn),減少損失,實(shí)現(xiàn)盈利。以為信譽(yù)制度必須是專業(yè)人員用專業(yè)方式方法才能開展,是對信譽(yù)制度神秘化;事實(shí)上每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)有一套合適于本身情況的信譽(yù)制度,不能照搬別的企業(yè)的制度;客戶的信譽(yù)情況是變化的,對客戶的管理亦是一個(gè)動態(tài)的經(jīng)過。1.3、信譽(yù)管理制度和應(yīng)收賬款管理間的關(guān)系資金流是企業(yè)經(jīng)營的血液,管理層一般都會對資金回收重點(diǎn)關(guān)注。但收款工作重點(diǎn)一般放在后續(xù)的催收上,并以此作為銷售部門績效考核,使收款的壓力全部放在銷售部門。而財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的管理工作僅停留在核算,月末提供一份賬齡分析表上,發(fā)生資金不能及時(shí)收回時(shí),財(cái)務(wù)運(yùn)營困難,這種形式下逾期、壞賬時(shí)有發(fā)生,應(yīng)收賬款管理工作成效并不明顯。在沒有一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)或部門來對資金回收牽頭領(lǐng)導(dǎo)下,在貨款回收不良時(shí)財(cái)務(wù)部門和銷售部門可能會發(fā)生互相指責(zé)的情況。有的企業(yè)雖已成立信譽(yù)風(fēng)控部,客戶資訊的來源于銷售部,對客戶的資信調(diào)查流于形式,而且由于本身的專業(yè)素養(yǎng)不高,存在控制過松或過緊的情況,不能對客戶作一個(gè)全面的正確的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識。在業(yè)務(wù)的執(zhí)行階段也沒有實(shí)行監(jiān)控,更沒有動態(tài)管理客戶的經(jīng)過等,造成了信譽(yù)風(fēng)控部沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。2、A企業(yè)應(yīng)收款管理和信譽(yù)管理經(jīng)過A公司是2020年成立的一家電子消費(fèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),獲得了多項(xiàng)國家專利,在2021年申請成為國家高新技術(shù)企業(yè)。2021年全年銷售金額8500多萬元,華而不實(shí)內(nèi)銷約占40%左右。由于近期幾年國內(nèi)市場容量不斷擴(kuò)大,因而有進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)銷的需求。但國內(nèi)銷售人員對于國內(nèi)客戶的信譽(yù)情況了解不多,而且現(xiàn)有客戶群基本上是一些中小型代理商,因而銷售額增長較快,但貨款的回收情況并不理想,給企業(yè)造成了一定的資金壓力。針對公司資金運(yùn)營方面存在的問題,公司召開了屢次多部門聯(lián)合討論會,構(gòu)成收款制度和規(guī)定,包括:財(cái)務(wù)部每月月初例會通知銷售部門當(dāng)月應(yīng)收貨款情況明細(xì)表,重點(diǎn)企業(yè)十分關(guān)注貨款回收情況,月末頒布當(dāng)月貨款回收情況,并對銷售人員回款情況進(jìn)行業(yè)績評估。這種改變對貨款的回收工作有一定改善,但還存在新欠客戶出現(xiàn)和新應(yīng)收逾期現(xiàn)象的發(fā)生。在2021年10月,企業(yè)銷售部和財(cái)務(wù)部又共同設(shè)計(jì)出客戶信譽(yù)評分表。此表從客戶的企業(yè)性質(zhì),公司類型、經(jīng)營地區(qū)、成立時(shí)間、資本金情況、股東組成、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)、估計(jì)全年銷售金額等20個(gè)項(xiàng)目和評分,根據(jù)打分情況來判定能夠提供信譽(yù)銷售。此表主要用于新客戶參與階段,雖有信譽(yù)管理思想的雛形,也起到了一定的資信調(diào)查作用,但還很不完善。如由于表格內(nèi)容過于簡單,能夠提供的信息有限。而且表格中每個(gè)項(xiàng)目的占比分值設(shè)計(jì)是根據(jù)銷售部門的經(jīng)歷體驗(yàn)判定取值,有些項(xiàng)目有業(yè)務(wù)人員個(gè)人主觀因素,存在業(yè)務(wù)人員為引進(jìn)此客戶人為調(diào)增分值的可能?；诖?A公司提出下面措施,加強(qiáng)應(yīng)收賬管理及信譽(yù)管理。2.1、建立信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制部小型企業(yè)的日常信譽(yù)管理主要承當(dāng)管理信譽(yù)銷售行為的職責(zé)。經(jīng)太多次的實(shí)踐比照,公司在2021年4月單獨(dú)成立信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組,獨(dú)立于財(cái)務(wù)部和銷售部,成員由外聘有風(fēng)控管理經(jīng)歷體驗(yàn)的人員和原財(cái)務(wù)部和銷售部門的有關(guān)人員抽調(diào)組成。制定信譽(yù)風(fēng)控制度,制度上規(guī)定客戶信譽(yù)歸信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)部管理,收款問題的詳細(xì)施行由銷售部和財(cái)務(wù)部協(xié)同處理。但財(cái)務(wù)部每周必須召集信譽(yù)部門、銷售部通知近段時(shí)間超信譽(yù)客戶、逾期款、信譽(yù)額度非正常使用等非正常情況,并給出解決措施,共同完成貨款回收工作。按風(fēng)險(xiǎn)管理的嵌入式理論觀點(diǎn),該公司的信譽(yù)管理體系設(shè)計(jì)成從事前控制、事中管理、事后控制幾個(gè)階段,從最初的資信調(diào)查、銷售決策、到貨款跟催階段全程參與。2.1.1、事前控制信譽(yù)管理的目的是為了減少賴賬的風(fēng)險(xiǎn),因而前期預(yù)防的效果勝過后期使用催收手段,挑選優(yōu)良客戶就成了信譽(yù)管理的主要職能。信譽(yù)管理前期的觸角延伸到工程部,從工程部提供客戶樣品開場進(jìn)行客戶資料信息簡單的登記搜集。信譽(yù)管理部門和銷售部將進(jìn)行一次聯(lián)合實(shí)地考察始于銷售部在能否確定對客戶進(jìn)行量銷前?？疾焓占男畔蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、對方的產(chǎn)品銷售市場情況、客戶的行業(yè)地位、行業(yè)現(xiàn)在狀況及前景、主要管理人員和實(shí)際控制人及配偶的財(cái)產(chǎn)情況綜合情況。首先信譽(yù)管理部門根據(jù)所收集到的信息提供一份具體的信譽(yù)報(bào)告,先評估客戶的償債能力和營業(yè)增長潛能等經(jīng)營能力,以及能否為后續(xù)增長信譽(yù)額度預(yù)留空間。其次根據(jù)客戶的信譽(yù)情況確定信譽(yù)等級、信譽(yù)期間、信譽(yù)額度等。企業(yè)的信譽(yù)制度包括設(shè)置合理的統(tǒng)一的信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)、信譽(yù)期間、執(zhí)行額度等多項(xiàng)信譽(yù)控制規(guī)范,并按審批權(quán)限施行管理。最后構(gòu)成的信譽(yù)額度、信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)在金蝶管理軟件操作系統(tǒng)中審核完成。2.1.2、事中管理日常管理中應(yīng)多關(guān)注信譽(yù)額度的執(zhí)行、調(diào)整、臨時(shí)增加額度、超額度使用,應(yīng)收款確實(shí)認(rèn)、對賬、核銷、貨款的回收等節(jié)點(diǎn)。十分是臨時(shí)增加額度、調(diào)整信譽(yù)期間能否有未審批先執(zhí)行情況及特例情況的處理權(quán)限等。在事中管理中,注意各部門之間的協(xié)調(diào)一致,實(shí)行倉庫出貨管理信譽(yù)審批制。超信譽(yù)客戶的出貨在系統(tǒng)會出現(xiàn)鎖死,只要回款或特批解鎖后才能出貨。2.1.3、事后控制根據(jù)信譽(yù)管理政策,企業(yè)對應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行賬齡分析法,建立應(yīng)收賬款管理制度。該公司原有的收款管理制度還是可行的。只是應(yīng)再加強(qiáng)業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部的溝通協(xié)調(diào),變成兩個(gè)部門協(xié)作收款,把原業(yè)務(wù)部的收款壓力改為同時(shí)考核兩個(gè)部門的指標(biāo)。對于貨款的回收應(yīng)有不同的處理方式和追賬原則。如臨期款項(xiàng)采取主動提醒,對逾期款項(xiàng)分析原因然后區(qū)分不同性質(zhì)的欠款用系統(tǒng)性的跟進(jìn)或使用不同的應(yīng)對方式方法,必要時(shí)可用法律手段,把壞賬風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受范圍。信譽(yù)管理的事后控制不應(yīng)只是著眼于收到欠款,還應(yīng)預(yù)防前欠已清后欠跟上的情況,對客戶實(shí)行動態(tài)管理。對有失信行為的客戶應(yīng)重新信譽(yù)評估,調(diào)整信譽(yù)等級,檢討修訂信譽(yù)制度的缺陷。2.2、規(guī)范應(yīng)收賬款核算流程并合理執(zhí)行應(yīng)收款管理流程應(yīng)該首先從核算流程開場,對賬、直至收回貨款完成核銷。核算中不能片面依靠ERP系統(tǒng),還須重視紙質(zhì)單據(jù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在月末時(shí)利用DSO、不同客戶比照分析法、賬齡構(gòu)造分析表,按不同付款類型的客戶做比照分析等多種管理工具為信譽(yù)部和銷售部提供建議,不斷完善收款制度和信譽(yù)制度。在貨款的催收經(jīng)過中,應(yīng)注意財(cái)務(wù)部和銷售部應(yīng)協(xié)同工作,注意催收策略。經(jīng)過近一年的執(zhí)行,A公司不僅實(shí)現(xiàn)了原欠款的收回,銷售部和客戶對于信譽(yù)管理也無抵觸情緒,財(cái)務(wù)部的整體資金周轉(zhuǎn)水平也得到了提高。而且由于對客戶的挑選,對優(yōu)質(zhì)客戶的培養(yǎng),銷售額實(shí)現(xiàn)了10%的提升,每月應(yīng)收貨款的回收率到達(dá)了98%以上,大大提高了應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)率,資金管理能力得到提高,利潤也得以實(shí)現(xiàn)。3、結(jié)束語信譽(yù)銷售已成為企業(yè)間越來