銀行會(huì)計(jì)期末分章復(fù)習(xí)試題

銀行會(huì)計(jì)期末分章復(fù)習(xí)題

第一章總論

一填空題

1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)有會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量等。

2我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素分為資之、兔遺、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用

和利潤(rùn)六類(lèi)。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,后三項(xiàng)反映企業(yè)在某一期

間內(nèi)的財(cái)務(wù)成果。

3商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果，主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資損益凈額和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

4金融會(huì)計(jì)核算的一般原則根據(jù)其在會(huì)計(jì)核算中的作用，大體上可以劃分為三類(lèi)：

一是總體性要求:二是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求:三是會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量方面的要求。

二判斷題

1資產(chǎn)是指過(guò)去及未來(lái)的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)

期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（F）

2會(huì)計(jì)主體假設(shè)的目的在于將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以

結(jié)算盈虧，按期編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)向各方提供銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金

流量的信息。（F）

3貨幣計(jì)量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（T）

4商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（T）

三單項(xiàng)選擇

1（B）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資

源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了

基礎(chǔ)。

A貨幣計(jì)量B會(huì)計(jì)主體C持續(xù)經(jīng)營(yíng)D會(huì)計(jì)分期

2會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各

項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（C）

A可比性原則B一致性原則C客觀性原則D配比性原

則

3是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對(duì)企業(yè)可能發(fā)

生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。此表述體現(xiàn)了（B）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性

原則

4金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按

照他們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（A）

A實(shí)質(zhì)重于形式原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D

一致性原則

5商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該口徑一致、

相互可比。此表述體現(xiàn)了（A）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性原

則

6在選擇會(huì)計(jì)方法和程序時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來(lái)選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（B）

A及時(shí)性原則B重要性原則C客觀性原則D明晰性原則

7企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)

收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)登記入賬。此表述體現(xiàn)了（B）

A實(shí)際成本原則B配比原則C客觀性原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制

原則

四多項(xiàng)選擇

1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（ABCD）

A貨幣計(jì)量B會(huì)計(jì)主體C持續(xù)經(jīng)營(yíng)D

會(huì)計(jì)分期

2反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（ABD）

A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤(rùn)D所有者

權(quán)益

3利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（ABD）

A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B利潤(rùn)總額C其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)D

凈利潤(rùn)

4對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量要求的原則包括（ABCD）

A實(shí)際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則

D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

第二章基本核算方法

—填空題

1會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。

2表內(nèi)科目是用以反映銀行資金的實(shí)際增減變化。此類(lèi)科目的發(fā)生額和余額都計(jì)入

銀行各種會(huì)計(jì)主表內(nèi)。

3表外科目是用來(lái)反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務(wù)（主要包括或有業(yè)務(wù)及承諾事項(xiàng)）

和備查登記類(lèi)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目，因這些業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生資金的實(shí)際增減變化,其發(fā)

生額和余額都不反映在銀行各種會(huì)計(jì)主表上,故稱(chēng)為表外科目。

4銀行的會(huì)計(jì)憑證作為記賬憑證時(shí)，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此，會(huì)計(jì)憑證

又稱(chēng)為“傳票”。

5記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復(fù)式憑證。由于銀行業(yè)務(wù)量大，分工細(xì)，要

求憑證及時(shí)傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會(huì)計(jì)采用單式憑證。

6銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證

7基本憑證是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制的傳票。

8銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬

戶(hù)進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況；綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,總

括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。前者由分戶(hù)賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、

余額表組成:后者由總賬和日計(jì)表組成。兩個(gè)核算系統(tǒng)按照雙線核算原則,根據(jù)同一

會(huì)計(jì)憑證,分別進(jìn)行核算。明細(xì)核算是綜合核算的具體化,對(duì)綜合核算起補(bǔ)充作用:

綜合核算是明細(xì)核算的概括,對(duì)明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。

二判斷題

1我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行

不得進(jìn)行增加和調(diào)整。（F）

2借貸記賬法下，“借”“貸”作為記賬符號(hào)，代表著不同的含義，即“借”表示增

加，“貸”表示減少。（F）

3銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)存款。（F）

4目前，我國(guó)各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（F）

5銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（F）

答：現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證

6特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（F）

7明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶(hù)進(jìn)行核算。（F）

答：明細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬戶(hù)進(jìn)行核算,詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況;

綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。

8甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)。（F）答：丁種賬

9乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶(hù)上計(jì)息的賬戶(hù)。（T）

10計(jì)息余額表根據(jù)分戶(hù)賬各戶(hù)的最后余額抄列，當(dāng)日沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄

列。（F）

答：當(dāng)日無(wú)發(fā)生額的賬戶(hù)或遇節(jié)假日，將上一日的最后余額填入表內(nèi)。

11、銀行的所有存款賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)。（F）

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。（T）

三單選題

1下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)的科目有（A）A存放中央銀行款項(xiàng)

2借固定資產(chǎn)10000

貸存放中央銀行款項(xiàng)10000

這組會(huì)計(jì)分錄是（B）B資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等

3逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的--次性賬務(wù)應(yīng)使用（D）D丁種賬

4借、貸雙方同時(shí)反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（C）

C所屬分戶(hù)賬借、貸方余額分別加總后填入

四多選題

1下列憑證中，屬于基本憑證的有（AB）A現(xiàn)金收付傳票B特種轉(zhuǎn)賬傳票

2明細(xì)核算是分戶(hù)反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由（ABCD）組成。

A分戶(hù)賬B登記簿C現(xiàn)金日記簿D余額表

3綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由（ABD）組成A科目日結(jié)單B

總賬D日計(jì)表

4統(tǒng)馭明細(xì)分戶(hù)賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是（BD）B總賬

D余額表

5每日賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括（AB）賬賬核對(duì)B賬款核對(duì)

五實(shí)務(wù)題

（-）目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用

（-）資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1江南機(jī)電廠（賬號(hào)20100581）簽發(fā)#3691劃線支票1張，支付給永生貿(mào)易公司（賬

號(hào)20100453）貸款80000元。

借活期存款——2010058180000

貸活期存款----2010045380000

2永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張，歸還到期的三個(gè)月貸款本金50000元

借活期存款——2010045350000

貸短期貸款一一永生貿(mào)易公司貸款戶(hù)50000

3永生貿(mào)易公司來(lái)銀行存入現(xiàn)金4500元

借現(xiàn)金4500

貸活期存款——2010045345000

4銀行向江南機(jī)電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃入江南機(jī)

電廠。

借短期貸款——江南機(jī)電廠貸款戶(hù)70000

貸活期存款——2010058170000

5開(kāi)戶(hù)單位紡織廠交存銷(xiāo)售收入現(xiàn)金5000元

借現(xiàn)金5000

貸活期存款一一紡織廠存款戶(hù)5000

6某儲(chǔ)戶(hù)支取活期儲(chǔ)蓄存款500元

借活期存款存款一一某戶(hù)500

貸現(xiàn)金500

7某儲(chǔ)戶(hù)將活期儲(chǔ)蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲(chǔ)蓄存款

借活期儲(chǔ)蓄存款一一某戶(hù)3000

貸定期儲(chǔ)蓄存款——某戶(hù)3000

8個(gè)體商戶(hù)李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。

借現(xiàn)金4000

貸短期貸款——李玉屏戶(hù)4000

（三）要求：編制會(huì)計(jì)分錄

第三章存款業(yè)務(wù)的核算

一、名詞解釋

1.基本存款賬戶(hù)

2.一般存款賬戶(hù)

3.單位定期存款

二、填空題

1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。

2.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、?般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬

戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

3.定活兩便儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算，應(yīng)根據(jù)不同存期來(lái)確定利率加以計(jì)算。存期不足3

個(gè)月的，按實(shí)存天數(shù)計(jì)付利息:存期3個(gè)月以上（含3個(gè)月）不滿(mǎn)半年的，

整個(gè)存期按支取日整整三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息:存期半年以上（含半年）

不滿(mǎn)1年的，按

支取日整整六個(gè)月存款利率打六折計(jì)息:存期1年以上（含1年），無(wú)論存期

多長(zhǎng)，整個(gè)存期-律按支取日整整1年存款利率打六折計(jì)息。

4.余額表計(jì)息法適用于余額變動(dòng)頻繁的存款賬戶(hù)。采用該方法計(jì)息是每日營(yíng)

業(yè)終了，將各計(jì)息分戶(hù)賬的最后余額按戶(hù)抄列在余額表內(nèi)。當(dāng)日未發(fā)生收付業(yè)務(wù),

根據(jù)

上日的最后余額填列。

三、判斷題

1.存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，但允許在同一銀行的

兒個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。（T）

2.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（F）

答：不能支取現(xiàn)金。

3.銀行對(duì)單位活期存款的計(jì)息采取按季結(jié)息的辦法，以每季末月21日為結(jié)息日。

（F）

4臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（F）

答：2年。

四、多項(xiàng)選擇題

L單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為（ABDE）。

A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)

C.輔助存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

2.單位定期存款的基本規(guī)定有（ACD）o

A.財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金不得作為單位定期存款

C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)，定期存款賬戶(hù)不得

作為結(jié)算戶(hù)使用，不得支取現(xiàn)金

3.儲(chǔ)蓄存款的原則包括（ABC）oA存款自愿、取款自由B.為儲(chǔ)戶(hù)保密

C.存款有息

4.單位活期存款利息計(jì)算的方法主要有（AB）

A分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法B.余額表計(jì)息法

第四章貸款業(yè)務(wù)的核算

一、填空題

1.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期

貸款O

'2.短期貸款是指貸款期限在1年以下（含1年）的各種貸款:中期貸款是

指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的各種貸款;長(zhǎng)期貸款是指貸款期

限在

5年（不含5年）以上的各種貸款。

3.銀行的貸款按貸款的對(duì)象劃分，可分為對(duì)個(gè)人貸款和對(duì)單位貸款。

4.單位貸款按貸款發(fā)放條件可分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

5.單位貸款按貸款保障形式可分為信用貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸

款O

^"6.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款不得

超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)3年；貸款展期只限1次。

7.商業(yè)銀行貸款利息的計(jì)算有定期結(jié)息和利隨本清兩種方法。

8.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過(guò)努力仍不能還清貸款的，短期

貸款必須于到期日10日以前,中、長(zhǎng)期貸款必須于到期日1個(gè)月以前,由借款

人向銀行提出貸款展期的書(shū)面申請(qǐng)，寫(xiě)明展期的原因，銀行信貸部門(mén)視具體情況決定

是否展期。

二、判斷題

1.銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（F）

2.銀行發(fā)放抵押貸款的額度?-般按抵押物作價(jià)現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。

（T）

3.貸款逾期時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾

期貸款”科目。（F）

4.抵押貸款到期，借款人不能歸還時(shí)，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以?xún)?/p>

還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。（F）

5.短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）

以下，長(zhǎng)期貸款期限為3年（不含3年）以上。（F）

6.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿(mǎn)當(dāng)日，根據(jù)合

同協(xié)議以變賣(mài)、拍賣(mài)或作價(jià)入賬的方式處理抵押物。（T）

7.貼現(xiàn)到期付款人無(wú)款支付，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開(kāi)戶(hù)的，可從其賬戶(hù)收

取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶(hù)余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。

（T）

三、單項(xiàng)選擇題

1.某機(jī)床廠一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷(xiāo)，銀行核銷(xiāo)貸款的會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款--機(jī)床廠貸款逾期戶(hù)

2.貼現(xiàn)匯票到期收回時(shí)，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄為

（D）□

D.借:聯(lián)行來(lái)賬

貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)--XXXX匯票貼現(xiàn)戶(hù)

3.這樣一筆貸款：

貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元

展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元

當(dāng)時(shí)信用社的貸款利率：

2008年6月30日：1年以下9%,1年-3年9.9%

2009年3月31日：1年以下9.5%,1年-3年10.5%

請(qǐng)問(wèn)2009年3月31日展期時(shí)應(yīng)該用哪個(gè)利率？（D）D10.5%

四、多項(xiàng)選擇題

1.銀行的擔(dān)保貸款包括（BCD）。

B.保證貸款C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款

2.借款人不能按期歸還貸款時(shí)，經(jīng)銀行信貸部門(mén)審查同意延期，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處

理正確的是（BCE）。

B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期

C.申請(qǐng)書(shū)附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款

E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

3.下列資產(chǎn)，可以計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（BCDE）。

B.銀行卡透支C.票據(jù)貼現(xiàn)D.信用墊款E.抵押貸款

4.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（BCE）。B.收取利息的時(shí)間不同

C.融資的對(duì)象不同E.融資的期限不同

5.可以用于質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利包括（ABCDE）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物B.匯票、支票、本票、債券、存

款單、倉(cāng)單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中

的財(cái)產(chǎn)權(quán)

E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

6.下列對(duì)于貸款應(yīng)收利息的兒種說(shuō)法中，正確的是（ACE）。

A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)

期損益

E.對(duì)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過(guò)90天（不含90天）以后，要相應(yīng)

沖減利息收入并記入表外科目

第五/六章聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算/資金匯劃與清算

一，填空題

1、同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱(chēng)聯(lián)行。

2、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理

各種不同性質(zhì)的往來(lái)賬務(wù)。目前主要采取集中制和分散制兩種核算形式。

3、聯(lián)行往來(lái)是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等

業(yè)務(wù)，相互代理款項(xiàng)收付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。

4、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本憑證是聯(lián)行報(bào)單。

5、聯(lián)行報(bào)單按業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分為借方報(bào)單和貸方報(bào)單兩大類(lèi),按劃款方式不

同，又分為郵劃報(bào)單和電劃報(bào)單兩大類(lèi)。

6、新年度開(kāi)始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬兩科目的年末余額不通過(guò)會(huì)計(jì)分錄

直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來(lái)賬科目。發(fā)報(bào)行除沖賬外,不得再編發(fā)上

年聯(lián)行報(bào)單；收?qǐng)?bào)行在新年度開(kāi)始后收到發(fā)報(bào)行上年編發(fā)的報(bào)單，應(yīng)使用“上年聯(lián)

行來(lái)帳”科目核算。

二、判斷題

1.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信

用社則采用集中制較合適些。（F）

2.具體對(duì)某一行處來(lái)說(shuō)，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，

又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來(lái)賬業(yè)務(wù)。（T）

3.聯(lián)行業(yè)務(wù)中，收?qǐng)?bào)行收到聯(lián)行借方報(bào)單，記入聯(lián)行來(lái)賬科目貸方；收到聯(lián)行貸方報(bào)單

,記入聯(lián)行來(lái)賬科目借方。（T）

4.發(fā)報(bào)行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務(wù)時(shí)，如為代他行付款業(yè)務(wù)，填發(fā)聯(lián)行貸方報(bào)單；反之填發(fā)聯(lián)行借

方報(bào)單。（F）

5.收?qǐng)?bào)行在新年度開(kāi)始后收到發(fā)報(bào)行上年編發(fā)的報(bào)單，應(yīng)使用本年聯(lián)行來(lái)賬科目核算。

（F）

6.收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單行名、行號(hào)有誤，但附件是本行的，可按自己的行號(hào)、行名代為更

正后，辦理轉(zhuǎn)賬。（F）

答：報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行名非本行的，但行號(hào)及附件均是本行的，收?qǐng)?bào)行可以更正

行名辦理轉(zhuǎn)賬；報(bào)單行號(hào)是他行的，行名及附件是本行的，向報(bào)單所列收?qǐng)?bào)行（以行號(hào)

為準(zhǔn)）填發(fā)反方報(bào)單沖轉(zhuǎn)，原報(bào)單作轉(zhuǎn)劃報(bào)單附件；報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)是本行的，

報(bào)單的內(nèi)容和附件是他行的，或行號(hào)是本行的，行名和報(bào)單內(nèi)容及附件是他行的，填

發(fā)與原來(lái)

報(bào)單相同的報(bào)單轉(zhuǎn)劃原報(bào)單附件。

7.資金匯劃清算系統(tǒng)的清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)，辦理其轄屬行處

匯劃款項(xiàng)清算的分、支行。（T）

8.資金匯劃清算系統(tǒng)中，匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)清

算行。（F）

9.資金匯劃清算的處理中，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行次日傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)由

收?qǐng)?bào)清算行即時(shí)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行。（F）

10.資金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目下設(shè)

“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金戶(hù)”，用于省區(qū)分行集中調(diào)撥全轄資金的核算。（F）

答：下設(shè)“上存總行備付金戶(hù)”

11.新年度開(kāi)始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬兩科目的年末余額需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來(lái)賬科目。（F）

三、單選題

1、各關(guān)系行之間，互以對(duì)方行的名義開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行往來(lái)，直接寄送對(duì)賬單對(duì)賬銷(xiāo)賬的

做法屬于（B）0

A集中制B分散制C混合制D對(duì)賬制

2、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的

資金賬務(wù)往來(lái)稱(chēng)為（CC聯(lián)行往來(lái)D資金往來(lái)

3、境內(nèi)聯(lián)行往來(lái)主要采?。ˋ）核算形式。A集中制

4、聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)以（D）為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來(lái)賬務(wù)。D年度

5、總行負(fù)責(zé)管理的聯(lián)行體系是（A）。A.全國(guó)聯(lián)行往來(lái)

6、某銀行收到異省某行的電報(bào)匯款，應(yīng)填制（C）。C.電劃借方補(bǔ)充報(bào)單

四、多選題

1、聯(lián)行往來(lái)資金數(shù)額巨大，風(fēng)險(xiǎn)也大。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：（ABCD）

A單人操作，E[l、押（壓）、證、機(jī)管理漏洞B賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)，盜用、挪用聯(lián)行資金

C大額資金匯劃未辦報(bào)批手續(xù)D錯(cuò)賬、亂賬

2、聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）人聯(lián)行往賬B聯(lián)行來(lái)賬C上年聯(lián)行往賬D

上年聯(lián)行來(lái)賬

3、屬于收?qǐng)?bào)行核算的主要任務(wù)有：（AB）A審查聯(lián)行報(bào)單B辦理轉(zhuǎn)賬

4、總行的賬務(wù)組織通過(guò)（ABC）等賬戶(hù)進(jìn)行核算A未配對(duì)B已配對(duì)C

待查對(duì)

5、往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種。屬于貸記業(yè)務(wù)的有（ABCD）等。

A匯兌B托收承付C商業(yè)匯票D委托收款

6.聯(lián)行往來(lái)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，實(shí)行聯(lián)行資金分開(kāi)管理，分為（ABC）

三種。

A.全國(guó)聯(lián)行往來(lái)B.分行轄內(nèi)往來(lái)C.支行轄內(nèi)往來(lái)

7.資金匯劃清算的基本做法是（BCDE）。B.實(shí)存資金C.同步清算D.頭寸控制

E.集中監(jiān)督

8.資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（CDE）oC.轄內(nèi)往來(lái)

D.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放E.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（上）

一、名詞解釋

1.支票2.銀行匯票3.銀行本票4.商業(yè)匯票5.銀行卡

二、填空題

1.支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條

件支付確定的金額給____收款人或持票人的票據(jù)。

2.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

3.支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日順延。

4.銀行對(duì)出票人簽發(fā)空頭支票，應(yīng)予以退票，并按票面金額處以千分之五但

不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢

次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

5.銀行匯票是銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收

款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

6.銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍限于中國(guó)人民銀行和各商業(yè)銀行參加

“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。

7.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限

提示付款的，代理付款行不予受理。

8.銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn),未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)

算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

9.申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，

應(yīng)在銀行匯票“出票金額”欄上先填明“現(xiàn)金”字樣,后填寫(xiě)出票金額。

10.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定

的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯

票和銀行承兌匯票。

11.商業(yè)匯票的出票人,為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與過(guò)

款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。

12.商業(yè)承兌匯票可由出票人簽發(fā)并承兌,也可由出票人簽發(fā)交由持票

人提示承兌。

13.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；其提示付款期限，自匯票到

期日起10日。

14.銀行本票是銀行.簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額

給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。

15.定額銀行本票的面額為1千、5下、1萬(wàn)和5萬(wàn)四種。

16.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月，逾期的銀行本

票,代理付款行和付款人不予受理。

17.銀行匯票的核算分為出票、付款、結(jié)清的核算。

18.銀行卡是指商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取

現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

19.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃闇?zhǔn)貸記卡、貸記卡兩類(lèi)。

20.借記卡不具備透支功能。

三、判斷題

1.單位和個(gè)人必須在同城范圍內(nèi)使用支票結(jié)算。（T）

2.用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（T）

3.支票的金額、收款人名稱(chēng)必須由出票人自己填寫(xiě)完整，他人不得代填。（F）

4.支票的持票人、出票人不在同一行處開(kāi)戶(hù)，持票人開(kāi)戶(hù)行受理收款人送交支票

并經(jīng)審查無(wú)誤后，即可將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入持票人賬戶(hù)。（F）

5.9月15日銀行受理開(kāi)戶(hù)單位送交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額23000元，

系他行開(kāi)戶(hù)單位9月2日簽發(fā)，審查無(wú)誤轉(zhuǎn)賬。（F）

6.銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（T）

7.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填

明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（T）

8.各人民銀行和商業(yè)銀行在全國(guó)范圍內(nèi)可以辦理銀行匯票的出票和付款手續(xù)。

（F）

9.所有的銀行匯票都允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（F）

10.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票

人。（T）

11.代理付款行對(duì)未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的持票人送交的銀行匯票，應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯

款科目，然后再一次或分次支付。（T）

12.申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申

請(qǐng)人應(yīng)在申請(qǐng)書(shū)上填明代理付款人名稱(chēng)，并在“匯票金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，

再填寫(xiě)匯票金額。（T）

13.代理付款行支付銀行匯票款項(xiàng)時(shí)，按出票金額支付票款。（F）

14.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯

票的付款人為承兌人。（T）

15.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不能使

用。（F）

16.銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶(hù)不足支付時(shí)，承兌銀行應(yīng)將不足的款項(xiàng)

轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶(hù)，每日計(jì)收罰息。（T）

17.商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應(yīng)當(dāng)在

自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（T）

18.銀行本票核算申請(qǐng)人和持票人在同一銀行開(kāi)戶(hù)，出票行辦理付款和結(jié)清同步，

會(huì)計(jì)分錄為：（T）

借：本票

貸.xX存款___持票人戶(hù)

19「銀行卡是指只能由需業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)

金等全部或部分功能的信用支付工具。（T）

20.銀行匯票的提示付款期限自到期日起1個(gè)月。（F）

答：出票日起1個(gè)月。

四、單項(xiàng)選擇題

1.金額和收款人名稱(chēng)可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（A）。A.支票

2.支票的提示付款期限自出票日起（B）0B.10日

3.支票的付款人為（C）。C.支票上記載的出票人開(kāi)戶(hù)銀行

4.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票

人的票據(jù)是（B）。

B.銀行本票

5.商業(yè)匯票的提示付款期限為（C）C.自匯票到期日起10日

6.因出票人賬戶(hù)不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款的票據(jù)是

(D)o

D.銀行承兌匯票

7.銀行匯票出票行結(jié)清銀行匯票時(shí)，對(duì)多余款而申請(qǐng)人又未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的，

多余金額應(yīng)轉(zhuǎn)入（A）。A.其他應(yīng)付款科目

8.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額內(nèi)先消費(fèi)、后還款的

是（B）。

A.借記卡B.貸記卡C.準(zhǔn)貸記卡D.銀行卡

五、多項(xiàng)選擇題

1.支票結(jié)算中銀行應(yīng)予以退票，并對(duì)出票人按票面金額處以百分之五但不低于1

千元罰款的情況有（ACD）0

A.出票人簽發(fā)空頭支票C.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票D.使用支付

密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票

2.適用于同一票據(jù)交換地區(qū)使用的票據(jù)有（AC）A.支票C.銀行

本票

3.銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍能辦理的機(jī)構(gòu)是（BC）。

B.商業(yè)銀行C.各商業(yè)銀行參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)

4.商業(yè)承兌匯票是由（C）簽發(fā)。C.出票人

5.可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（ABCD）°A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.

商業(yè)匯票

6.借記卡按功能不同分為（ACD）°A.儲(chǔ)值卡C.專(zhuān)用卡D.轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（下）

二、填空題

1.支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、

托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

2匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯

和電匯,由匯款人選擇使用。

3單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式。

4托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款

項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為

元，新華書(shū)店系統(tǒng)每笨的金額起點(diǎn)為1千元。

5托收承付結(jié)算方式，付款人承付貨款的承付期分為兩種：驗(yàn)單付款的承付期

為3天，從付款人開(kāi)戶(hù)行發(fā)出承付通知的迄且_算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），

驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

6托收承付結(jié)算方式，收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)出托收累計(jì)上次收不回貨款

的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位累計(jì)3次無(wú)理拒付的,銀行應(yīng)

暫停其向外辦理托收。

7委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

8單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、國(guó)內(nèi)信用證等付款人債務(wù)證

明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可他用委托收款結(jié)算方式。

9結(jié)算方式包括匯兌、委托收款和托收承付三種。

10做舊J是客戶(hù)事先存入一定金額，客戶(hù)根據(jù)消費(fèi)需要支取款項(xiàng)，不允許透

支,是一種儲(chǔ)蓄性質(zhì)的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)帳卡、專(zhuān)用卡、儲(chǔ)值

卡。信用卡可以事先存入款項(xiàng)后使用，但可以透支，為準(zhǔn)貸記卡；也可以事先不

存入款項(xiàng)，需要資金時(shí)從信用卡中支用，為貸記卡。

三、判斷題

1匯兌結(jié)算只適用于在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的匯款人匯劃各種款項(xiàng)。（F）

2在匯兌結(jié)算中，匯款人或收款人為個(gè)人的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（T）

3未在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，向匯入銀行支取款項(xiàng)，銀行審查無(wú)誤后，以

收款人的姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款賬戶(hù)，該戶(hù)只付不收，付完清戶(hù)，不記付利息。（T）

4委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（T）

5托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（F）

6單位和個(gè)人都可以使用委托收款方式。（T）

7托收承付只有符合條件的單位間的結(jié)算才能使用。（T）

8委托收款結(jié)算方式下，付款人拒付時(shí)，銀行不審查拒付理由。（T）

9托收承付結(jié)算的付款人拒付款項(xiàng)時(shí)，付款人開(kāi)戶(hù)銀行有責(zé)任審核拒付理由是否

符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（T）

10托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。（T）

11托收承付結(jié)算中付款行付款在全額承付、部分承付、提前承付、多承付、部分

拒絕付款的情況下，賬務(wù)處理相同，只是轉(zhuǎn)賬的金額不同。（T）

12委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項(xiàng)不足視同無(wú)款支付。（T）

13匯兌結(jié)算中，匯款人對(duì)匯出行已匯出的匯款可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。（T）

14委托收款是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)，由付

款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（F）

四、單項(xiàng)選擇題

L在匯兌結(jié)算方式中，匯入行對(duì)留行待取的款項(xiàng)，應(yīng)先轉(zhuǎn)入D）D、應(yīng)解匯款

2.托收承付結(jié)算方式中規(guī)定，驗(yàn)單付款的承付期為（A）A.3天

3.某銀行于9月20日（星期四）向付款人百貨公司發(fā)出承付通知，驗(yàn)單付款，承

付期滿(mǎn)日為（C）

A.9月22日B.9月23日C.9月25日D.9月24日

4.托收承付的賠償金定期扣收，每月計(jì)算一次，于次月（B）單獨(dú)劃給收款人。

B.3日內(nèi)

5.委托收款結(jié)算銀行在辦理劃款時(shí)，付款人賬戶(hù)不足支付全部款項(xiàng)，按（A）處

理。A無(wú)款支付

五、多項(xiàng)選擇題

1.支付結(jié)算原則包括（ABD）0

A.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配B.銀行不墊款D.恪守信用，履約付款

2.銀行現(xiàn)行支付結(jié)算工具的“三票一卡”是指（ABCDE）0

A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.信用卡E.銀行本票

3.匯入行主動(dòng)辦理退匯的原因有：（AD）A.經(jīng)過(guò)兩個(gè)月無(wú)法交付的匯款D.收

款人拒收匯款

4.辦理托收承付的款項(xiàng)，必須是：（AC）

A、商品交易的款項(xiàng)C、因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

5.匯兌結(jié)算中，匯入行收到匯入款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：應(yīng)

解匯款其反映的情況是（BCD）0

B.收款人未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)C.收款人要求“留行待取”D.收款人要求提取現(xiàn)金

6.委托收款結(jié)算方式可能出現(xiàn)的情況是（BCE）。

B.如期如數(shù)付款C.無(wú)款支付E.拒絕付款

第八章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算

一、填空題

1日終，人民銀行對(duì)法定準(zhǔn)備金進(jìn)行考核時(shí)，如果總行或總部統(tǒng)一存入人民

銀行的準(zhǔn)備金存款低于規(guī)定的一般存款余額的繳存比例，人民銀行應(yīng)對(duì)其不足的

部分處以罰息；商業(yè)銀行不按時(shí)報(bào)送一般存款科目余額表和按月報(bào)送月末日計(jì)表

的，人民銀行應(yīng)責(zé)令其報(bào)送，逾期不報(bào)送的，人民銀行將對(duì)其處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元

的罰款。

2商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間，根據(jù)財(cái)政性存款的增減變化情況辦理調(diào)整余額

的手續(xù)。劃繳或調(diào)整存款時(shí)，應(yīng)按本旬末各科目余額總數(shù)與上旬各科目旬末余額總

數(shù)對(duì)比，按實(shí)際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算應(yīng)繳存金額。

3商業(yè)銀行辦理的異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對(duì)于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了資金匯劃清算

系統(tǒng)的商業(yè)銀行，其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)算，可以通過(guò)聯(lián)行往來(lái)或資金匯劃清算系統(tǒng)劃

撥款項(xiàng)。對(duì)于未建立聯(lián)行系統(tǒng)或資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行,其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)

算，以及商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的異地結(jié)算，均需要通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)匯。

4同業(yè)拆借時(shí)，由拆出行簽發(fā)準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的轉(zhuǎn)賬支票提交開(kāi)戶(hù)的人民銀

行轉(zhuǎn)賬；到期歸還時(shí)，由拆入行連同本息簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交人民銀行,將拆借款

項(xiàng)轉(zhuǎn)入拆出行準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)。

5參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行，因此，各行在交換票據(jù)后,

應(yīng)將提出、提入的票據(jù)分別應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)加計(jì)總金額并在其他應(yīng)付款科目

合并計(jì)算o

6再貸款是對(duì)中央銀行而言,向中央銀行借款是對(duì)商業(yè)銀行而言。

7再貸款按期限劃分主要有：年度性貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款、再

貼現(xiàn)。

8商業(yè)銀行再貼現(xiàn)通過(guò)向中央銀行借款一一再貼現(xiàn)戶(hù)科目核算,中央銀行對(duì)

商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)專(zhuān)設(shè)再貼現(xiàn)科目核算。

9中央銀行辦理再貼現(xiàn)的對(duì)象是商業(yè)銀行，再貼現(xiàn)是按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)息

后，向商業(yè)銀行融通資金的一種信用活動(dòng)。

三、判斷題

1.法定準(zhǔn)備金也稱(chēng)備付金，是保證日常資金支付的備用金。（F）

L“XX銀行準(zhǔn)備金存款”科目，它屬于負(fù)債性質(zhì)賬戶(hù)。（T）

3.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，向人民銀行提取現(xiàn)金，人民銀行從發(fā)行庫(kù)

出庫(kù)，引起貨