銀行會計期末分章復(fù)習(xí)試題

銀行會計期末分章復(fù)習(xí)題

第一章總論

一填空題

1商業(yè)銀行會計的基本假設(shè)有會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量等。

2我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》將會計要素分為資之、兔遺、所有者權(quán)益、收入、費用

和利潤六類。其中前三項反映企業(yè)在某一時點的財務(wù)狀況,后三項反映企業(yè)在某一期

間內(nèi)的財務(wù)成果。

3商業(yè)銀行的經(jīng)營成果，主要包括營業(yè)利潤、投資損益凈額和營業(yè)外收支凈額。

4金融會計核算的一般原則根據(jù)其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為三類：

一是總體性要求:二是會計信息質(zhì)量要求:三是會計要素確認(rèn)、計量方面的要求。

二判斷題

1資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)

期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（F）

2會計主體假設(shè)的目的在于將持續(xù)經(jīng)營的經(jīng)營活動劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以

結(jié)算盈虧，按期編報財務(wù)會計報告，及時向各方提供銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量的信息。（F）

3貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（T）

4商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（T）

三單項選擇

1（B）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資

源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了

基礎(chǔ)。

A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營D會計分期

2會計核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各

項經(jīng)營活動，如實反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（C）

A可比性原則B一致性原則C客觀性原則D配比性原

則

3是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)

生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（B）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性

原則

4金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實進(jìn)行會計核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按

照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（A）

A實質(zhì)重于形式原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D

一致性原則

5商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，會計指標(biāo)應(yīng)該口徑一致、

相互可比。此表述體現(xiàn)了（A）

A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性原

則

6在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)對經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（B）

A及時性原則B重要性原則C客觀性原則D明晰性原則

7企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個會計期間內(nèi)的各項

收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)登記入賬。此表述體現(xiàn)了（B）

A實際成本原則B配比原則C客觀性原則D權(quán)責(zé)發(fā)生制

原則

四多項選擇

1商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（ABCD）

A貨幣計量B會計主體C持續(xù)經(jīng)營D

會計分期

2反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素有（ABD）

A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤D所有者

權(quán)益

3利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（ABD）

A營業(yè)利潤B利潤總額C其他業(yè)務(wù)利潤D

凈利潤

4對會計要素的確認(rèn)、計量要求的原則包括（ABCD）

A實際成本原則B配比原則C劃分收益性支出與資本性支出原則

D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

第二章基本核算方法

—填空題

1會計科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。

2表內(nèi)科目是用以反映銀行資金的實際增減變化。此類科目的發(fā)生額和余額都計入

銀行各種會計主表內(nèi)。

3表外科目是用來反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務(wù)（主要包括或有業(yè)務(wù)及承諾事項）

和備查登記類事項的會計科目，因這些業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生資金的實際增減變化,其發(fā)

生額和余額都不反映在銀行各種會計主表上,故稱為表外科目。

4銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此，會計憑證

又稱為“傳票”。

5記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復(fù)式憑證。由于銀行業(yè)務(wù)量大，分工細(xì)，要

求憑證及時傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用單式憑證。

6銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證

7基本憑證是銀行會計人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項自行編制的傳票。

8銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。明細(xì)核算按會計科目所屬賬

戶進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進(jìn)行核算,總

括反映各系統(tǒng)、各資金運動的整體情況。前者由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、

余額表組成:后者由總賬和日計表組成。兩個核算系統(tǒng)按照雙線核算原則,根據(jù)同一

會計憑證,分別進(jìn)行核算。明細(xì)核算是綜合核算的具體化,對綜合核算起補(bǔ)充作用:

綜合核算是明細(xì)核算的概括,對明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。

二判斷題

1我國商業(yè)銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行

不得進(jìn)行增加和調(diào)整。（F）

2借貸記賬法下，“借”“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增

加，“貸”表示減少。（F）

3銀行的財務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中吸收的各項存款。（F）

4目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（F）

5銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（F）

答：現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證

6特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（F）

7明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。（F）

答：明細(xì)核算按會計科目所屬賬戶進(jìn)行核算,詳細(xì)反映各項資金運動的具體情況;

綜合核算按會計科目進(jìn)行核算,總括反映各系統(tǒng)、各資金運動的整體情況。

8甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)。（F）答：丁種賬

9乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶上計息的賬戶。（T）

10計息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余額抄列，當(dāng)日沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄

列。（F）

答：當(dāng)日無發(fā)生額的賬戶或遇節(jié)假日，將上一日的最后余額填入表內(nèi)。

11、銀行的所有存款賬戶屬于負(fù)債類賬戶。（F）

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（T）

三單選題

1下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有（A）A存放中央銀行款項

2借固定資產(chǎn)10000

貸存放中央銀行款項10000

這組會計分錄是（B）B資產(chǎn)項目一增一減，增減金額相等

3逐筆記賬、逐筆銷賬的--次性賬務(wù)應(yīng)使用（D）D丁種賬

4借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（C）

C所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入

四多選題

1下列憑證中，屬于基本憑證的有（AB）A現(xiàn)金收付傳票B特種轉(zhuǎn)賬傳票

2明細(xì)核算是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由（ABCD）組成。

A分戶賬B登記簿C現(xiàn)金日記簿D余額表

3綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由（ABD）組成A科目日結(jié)單B

總賬D日計表

4統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對的主要工具是（BD）B總賬

D余額表

5每日賬務(wù)核對的內(nèi)容包括（AB）賬賬核對B賬款核對

五實務(wù)題

（-）目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會計科目的運用

（-）資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1江南機(jī)電廠（賬號20100581）簽發(fā)#3691劃線支票1張，支付給永生貿(mào)易公司（賬

號20100453）貸款80000元。

借活期存款——2010058180000

貸活期存款----2010045380000

2永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張，歸還到期的三個月貸款本金50000元

借活期存款——2010045350000

貸短期貸款一一永生貿(mào)易公司貸款戶50000

3永生貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元

借現(xiàn)金4500

貸活期存款——2010045345000

4銀行向江南機(jī)電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃入江南機(jī)

電廠。

借短期貸款——江南機(jī)電廠貸款戶70000

貸活期存款——2010058170000

5開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元

借現(xiàn)金5000

貸活期存款一一紡織廠存款戶5000

6某儲戶支取活期儲蓄存款500元

借活期存款存款一一某戶500

貸現(xiàn)金500

7某儲戶將活期儲蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲蓄存款

借活期儲蓄存款一一某戶3000

貸定期儲蓄存款——某戶3000

8個體商戶李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。

借現(xiàn)金4000

貸短期貸款——李玉屏戶4000

（三）要求：編制會計分錄

第三章存款業(yè)務(wù)的核算

一、名詞解釋

1.基本存款賬戶

2.一般存款賬戶

3.單位定期存款

二、填空題

1.銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位存款和個人儲蓄存款。

2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、?般存款賬戶、臨時存款賬

戶和專用存款賬戶。

3.定活兩便儲蓄的利息計算，應(yīng)根據(jù)不同存期來確定利率加以計算。存期不足3

個月的，按實存天數(shù)計付利息:存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，

整個存期按支取日整整三個月存款利率打六折計息:存期半年以上（含半年）

不滿1年的，按

支取日整整六個月存款利率打六折計息:存期1年以上（含1年），無論存期

多長，整個存期-律按支取日整整1年存款利率打六折計息。

4.余額表計息法適用于余額變動頻繁的存款賬戶。采用該方法計息是每日營

業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額按戶抄列在余額表內(nèi)。當(dāng)日未發(fā)生收付業(yè)務(wù),

根據(jù)

上日的最后余額填列。

三、判斷題

1.存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的

兒個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（T）

2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（F）

答：不能支取現(xiàn)金。

3.銀行對單位活期存款的計息采取按季結(jié)息的辦法，以每季末月21日為結(jié)息日。

（F）

4臨時存款賬戶的有效期最長不得超過5年。（F）

答：2年。

四、多項選擇題

L單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABDE）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.輔助存款賬戶D.臨時存款賬戶E.專用存款賬戶

2.單位定期存款的基本規(guī)定有（ACD）o

A.財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金不得作為單位定期存款

C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得

作為結(jié)算戶使用，不得支取現(xiàn)金

3.儲蓄存款的原則包括（ABC）oA存款自愿、取款自由B.為儲戶保密

C.存款有息

4.單位活期存款利息計算的方法主要有（AB）

A分戶賬頁計息法B.余額表計息法

第四章貸款業(yè)務(wù)的核算

一、填空題

1.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長期

貸款O

'2.短期貸款是指貸款期限在1年以下（含1年）的各種貸款:中期貸款是

指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的各種貸款;長期貸款是指貸款期

限在

5年（不含5年）以上的各種貸款。

3.銀行的貸款按貸款的對象劃分，可分為對個人貸款和對單位貸款。

4.單位貸款按貸款發(fā)放條件可分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

5.單位貸款按貸款保障形式可分為信用貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸

款O

^"6.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過原貸款期限；中期貸款不得

超過原貸款期限的一半；長期貸款不得超過3年；貸款展期只限1次。

7.商業(yè)銀行貸款利息的計算有定期結(jié)息和利隨本清兩種方法。

8.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，短期

貸款必須于到期日10日以前,中、長期貸款必須于到期日1個月以前,由借款

人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定

是否展期。

二、判斷題

1.銀行不承擔(dān)風(fēng)險和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計提貸款損失準(zhǔn)備。（F）

2.銀行發(fā)放抵押貸款的額度?-般按抵押物作價現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。

（T）

3.貸款逾期時，會計部門應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾

期貸款”科目。（F）

4.抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償

還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。（F）

5.短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）

以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。（F）

6.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿當(dāng)日，根據(jù)合

同協(xié)議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。（T）

7.貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收

取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請人存款賬戶余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。

（T）

三、單項選擇題

1.某機(jī)床廠一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（A）。

A.借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：逾期貸款--機(jī)床廠貸款逾期戶

2.貼現(xiàn)匯票到期收回時，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為

（D）□

D.借:聯(lián)行來賬

貸：貼現(xiàn)及買入票據(jù)--XXXX匯票貼現(xiàn)戶

3.這樣一筆貸款：

貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元

展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元

當(dāng)時信用社的貸款利率：

2008年6月30日：1年以下9%,1年-3年9.9%

2009年3月31日：1年以下9.5%,1年-3年10.5%

請問2009年3月31日展期時應(yīng)該用哪個利率？（D）D10.5%

四、多項選擇題

1.銀行的擔(dān)保貸款包括（BCD）。

B.保證貸款C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款

2.借款人不能按期歸還貸款時，經(jīng)銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處

理正確的是（BCE）。

B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期

C.申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款

E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

3.下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（BCDE）。

B.銀行卡透支C.票據(jù)貼現(xiàn)D.信用墊款E.抵押貸款

4.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（BCE）。B.收取利息的時間不同

C.融資的對象不同E.融資的期限不同

5.可以用于質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利包括（ABCDE）。

A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物B.匯票、支票、本票、債券、存

款單、倉單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中

的財產(chǎn)權(quán)

E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利

6.下列對于貸款應(yīng)收利息的兒種說法中，正確的是（ACE）。

A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益

C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入當(dāng)

期損益

E.對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應(yīng)

沖減利息收入并記入表外科目

第五/六章聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算/資金匯劃與清算

一，填空題

1、同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱聯(lián)行。

2、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理

各種不同性質(zhì)的往來賬務(wù)。目前主要采取集中制和分散制兩種核算形式。

3、聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等

業(yè)務(wù)，相互代理款項收付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。

4、全國聯(lián)行往來的基本憑證是聯(lián)行報單。

5、聯(lián)行報單按業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分為借方報單和貸方報單兩大類,按劃款方式不

同，又分為郵劃報單和電劃報單兩大類。

6、新年度開始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過會計分錄

直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目。發(fā)報行除沖賬外,不得再編發(fā)上

年聯(lián)行報單；收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應(yīng)使用“上年聯(lián)

行來帳”科目核算。

二、判斷題

1.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信

用社則采用集中制較合適些。（F）

2.具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，

又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。（T）

3.聯(lián)行業(yè)務(wù)中，收報行收到聯(lián)行借方報單，記入聯(lián)行來賬科目貸方；收到聯(lián)行貸方報單

,記入聯(lián)行來賬科目借方。（T）

4.發(fā)報行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務(wù)時，如為代他行付款業(yè)務(wù)，填發(fā)聯(lián)行貸方報單；反之填發(fā)聯(lián)行借

方報單。（F）

5.收報行在新年度開始后收到發(fā)報行上年編發(fā)的報單，應(yīng)使用本年聯(lián)行來賬科目核算。

（F）

6.收報行收到的報單行名、行號有誤，但附件是本行的，可按自己的行號、行名代為更

正后，辦理轉(zhuǎn)賬。（F）

答：報單上的收報行行名非本行的，但行號及附件均是本行的，收報行可以更正

行名辦理轉(zhuǎn)賬；報單行號是他行的，行名及附件是本行的，向報單所列收報行（以行號

為準(zhǔn)）填發(fā)反方報單沖轉(zhuǎn)，原報單作轉(zhuǎn)劃報單附件；報單的收報行行名、行號是本行的，

報單的內(nèi)容和附件是他行的，或行號是本行的，行名和報單內(nèi)容及附件是他行的，填

發(fā)與原來

報單相同的報單轉(zhuǎn)劃原報單附件。

7.資金匯劃清算系統(tǒng)的清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處

匯劃款項清算的分、支行。（T）

8.資金匯劃清算系統(tǒng)中，匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報清

算行。（F）

9.資金匯劃清算的處理中，實時業(yè)務(wù)由收報清算行次日傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)由

收報清算行即時傳輸?shù)绞請蠼?jīng)辦行。（F）

10.資金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目下設(shè)

“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金戶”，用于省區(qū)分行集中調(diào)撥全轄資金的核算。（F）

答：下設(shè)“上存總行備付金戶”

11.新年度開始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬兩科目的年末余額需要通過會計分錄

轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目。（F）

三、單選題

1、各關(guān)系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進(jìn)行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬的

做法屬于（B）0

A集中制B分散制C混合制D對賬制

2、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的

資金賬務(wù)往來稱為（CC聯(lián)行往來D資金往來

3、境內(nèi)聯(lián)行往來主要采?。ˋ）核算形式。A集中制

4、聯(lián)行往來賬務(wù)以（D）為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來賬務(wù)。D年度

5、總行負(fù)責(zé)管理的聯(lián)行體系是（A）。A.全國聯(lián)行往來

6、某銀行收到異省某行的電報匯款，應(yīng)填制（C）。C.電劃借方補(bǔ)充報單

四、多選題

1、聯(lián)行往來資金數(shù)額巨大，風(fēng)險也大。主要風(fēng)險點包括：（ABCD）

A單人操作，E[l、押（壓）、證、機(jī)管理漏洞B賬務(wù)核對不及時，盜用、挪用聯(lián)行資金

C大額資金匯劃未辦報批手續(xù)D錯賬、亂賬

2、聯(lián)行往來的會計科目有（ABCD）人聯(lián)行往賬B聯(lián)行來賬C上年聯(lián)行往賬D

上年聯(lián)行來賬

3、屬于收報行核算的主要任務(wù)有：（AB）A審查聯(lián)行報單B辦理轉(zhuǎn)賬

4、總行的賬務(wù)組織通過（ABC）等賬戶進(jìn)行核算A未配對B已配對C

待查對

5、往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種。屬于貸記業(yè)務(wù)的有（ABCD）等。

A匯兌B托收承付C商業(yè)匯票D委托收款

6.聯(lián)行往來根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，實行聯(lián)行資金分開管理，分為（ABC）

三種。

A.全國聯(lián)行往來B.分行轄內(nèi)往來C.支行轄內(nèi)往來

7.資金匯劃清算的基本做法是（BCDE）。B.實存資金C.同步清算D.頭寸控制

E.集中監(jiān)督

8.資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會計科目是（CDE）oC.轄內(nèi)往來

D.系統(tǒng)內(nèi)款項存放E.系統(tǒng)內(nèi)上存款項

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（上）

一、名詞解釋

1.支票2.銀行匯票3.銀行本票4.商業(yè)匯票5.銀行卡

二、填空題

1.支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條

件支付確定的金額給____收款人或持票人的票據(jù)。

2.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

3.支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日順延。

4.銀行對出票人簽發(fā)空頭支票，應(yīng)予以退票，并按票面金額處以千分之五但

不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢

次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

5.銀行匯票是銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收

款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

6.銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加

“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。

7.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限

提示付款的，代理付款行不予受理。

8.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以實際結(jié)算金額為準(zhǔn),未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)

算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

9.申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，

應(yīng)在銀行匯票“出票金額”欄上先填明“現(xiàn)金”字樣,后填寫出票金額。

10.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定

的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯

票和銀行承兌匯票。

11.商業(yè)匯票的出票人,為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與過

款人具有真實的委托付款關(guān)系。

12.商業(yè)承兌匯票可由出票人簽發(fā)并承兌,也可由出票人簽發(fā)交由持票

人提示承兌。

13.商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過6個月；其提示付款期限，自匯票到

期日起10日。

14.銀行本票是銀行.簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額

給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。

15.定額銀行本票的面額為1千、5下、1萬和5萬四種。

16.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過2個月，逾期的銀行本

票,代理付款行和付款人不予受理。

17.銀行匯票的核算分為出票、付款、結(jié)清的核算。

18.銀行卡是指商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取

現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

19.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃闇?zhǔn)貸記卡、貸記卡兩類。

20.借記卡不具備透支功能。

三、判斷題

1.單位和個人必須在同城范圍內(nèi)使用支票結(jié)算。（T）

2.用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉(zhuǎn)讓。（T）

3.支票的金額、收款人名稱必須由出票人自己填寫完整，他人不得代填。（F）

4.支票的持票人、出票人不在同一行處開戶，持票人開戶行受理收款人送交支票

并經(jīng)審查無誤后，即可將款項轉(zhuǎn)入持票人賬戶。（F）

5.9月15日銀行受理開戶單位送交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額23000元，

系他行開戶單位9月2日簽發(fā)，審查無誤轉(zhuǎn)賬。（F）

6.銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（T）

7.單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填

明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（T）

8.各人民銀行和商業(yè)銀行在全國范圍內(nèi)可以辦理銀行匯票的出票和付款手續(xù)。

（F）

9.所有的銀行匯票都允許背書轉(zhuǎn)讓。（F）

10.銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票

人。（T）

11.代理付款行對未在銀行開立賬戶的持票人送交的銀行匯票，應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯

款科目，然后再一次或分次支付。（T）

12.申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申

請人應(yīng)在申請書上填明代理付款人名稱，并在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，

再填寫匯票金額。（T）

13.代理付款行支付銀行匯票款項時，按出票金額支付票款。（F）

14.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯

票的付款人為承兌人。（T）

15.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不能使

用。（F）

16.銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時，承兌銀行應(yīng)將不足的款項

轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶，每日計收罰息。（T）

17.商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應(yīng)當(dāng)在

自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（T）

18.銀行本票核算申請人和持票人在同一銀行開戶，出票行辦理付款和結(jié)清同步，

會計分錄為：（T）

借：本票

貸.xX存款___持票人戶

19「銀行卡是指只能由需業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)

金等全部或部分功能的信用支付工具。（T）

20.銀行匯票的提示付款期限自到期日起1個月。（F）

答：出票日起1個月。

四、單項選擇題

1.金額和收款人名稱可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（A）。A.支票

2.支票的提示付款期限自出票日起（B）0B.10日

3.支票的付款人為（C）。C.支票上記載的出票人開戶銀行

4.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票

人的票據(jù)是（B）。

B.銀行本票

5.商業(yè)匯票的提示付款期限為（C）C.自匯票到期日起10日

6.因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款的票據(jù)是

(D)o

D.銀行承兌匯票

7.銀行匯票出票行結(jié)清銀行匯票時，對多余款而申請人又未在銀行開立賬戶的，

多余金額應(yīng)轉(zhuǎn)入（A）。A.其他應(yīng)付款科目

8.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額內(nèi)先消費、后還款的

是（B）。

A.借記卡B.貸記卡C.準(zhǔn)貸記卡D.銀行卡

五、多項選擇題

1.支票結(jié)算中銀行應(yīng)予以退票，并對出票人按票面金額處以百分之五但不低于1

千元罰款的情況有（ACD）0

A.出票人簽發(fā)空頭支票C.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票D.使用支付

密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票

2.適用于同一票據(jù)交換地區(qū)使用的票據(jù)有（AC）A.支票C.銀行

本票

3.銀行匯票的出票和付款，全國范圍能辦理的機(jī)構(gòu)是（BC）。

B.商業(yè)銀行C.各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)

4.商業(yè)承兌匯票是由（C）簽發(fā)。C.出票人

5.可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（ABCD）°A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.

商業(yè)匯票

6.借記卡按功能不同分為（ACD）°A.儲值卡C.專用卡D.轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）

第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（下）

二、填空題

1.支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、

托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

2匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯

和電匯,由匯款人選擇使用。

3單位和個人的各種款項結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式。

4托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款

項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為

元，新華書店系統(tǒng)每笨的金額起點為1千元。

5托收承付結(jié)算方式，付款人承付貨款的承付期分為兩種：驗單付款的承付期

為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的迄且_算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），

驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

6托收承付結(jié)算方式，收款單位對同一付款單位發(fā)出托收累計上次收不回貨款

的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位累計3次無理拒付的,銀行應(yīng)

暫停其向外辦理托收。

7委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

8單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、國內(nèi)信用證等付款人債務(wù)證

明辦理款項的結(jié)算，均可他用委托收款結(jié)算方式。

9結(jié)算方式包括匯兌、委托收款和托收承付三種。

10做舊J是客戶事先存入一定金額，客戶根據(jù)消費需要支取款項，不允許透

支,是一種儲蓄性質(zhì)的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)帳卡、專用卡、儲值

卡。信用卡可以事先存入款項后使用，但可以透支，為準(zhǔn)貸記卡；也可以事先不

存入款項，需要資金時從信用卡中支用，為貸記卡。

三、判斷題

1匯兌結(jié)算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（F）

2在匯兌結(jié)算中，匯款人或收款人為個人的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（T）

3未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以

收款人的姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。（T）

4委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（T）

5托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（F）

6單位和個人都可以使用委托收款方式。（T）

7托收承付只有符合條件的單位間的結(jié)算才能使用。（T）

8委托收款結(jié)算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。（T）

9托收承付結(jié)算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責(zé)任審核拒付理由是否

符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（T）

10托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。（T）

11托收承付結(jié)算中付款行付款在全額承付、部分承付、提前承付、多承付、部分

拒絕付款的情況下，賬務(wù)處理相同，只是轉(zhuǎn)賬的金額不同。（T）

12委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（T）

13匯兌結(jié)算中，匯款人對匯出行已匯出的匯款可以申請撤銷。（T）

14委托收款是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項，由付

款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（F）

四、單項選擇題

L在匯兌結(jié)算方式中，匯入行對留行待取的款項，應(yīng)先轉(zhuǎn)入D）D、應(yīng)解匯款

2.托收承付結(jié)算方式中規(guī)定，驗單付款的承付期為（A）A.3天

3.某銀行于9月20日（星期四）向付款人百貨公司發(fā)出承付通知，驗單付款，承

付期滿日為（C）

A.9月22日B.9月23日C.9月25日D.9月24日

4.托收承付的賠償金定期扣收，每月計算一次，于次月（B）單獨劃給收款人。

B.3日內(nèi)

5.委托收款結(jié)算銀行在辦理劃款時，付款人賬戶不足支付全部款項，按（A）處

理。A無款支付

五、多項選擇題

1.支付結(jié)算原則包括（ABD）0

A.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配B.銀行不墊款D.恪守信用，履約付款

2.銀行現(xiàn)行支付結(jié)算工具的“三票一卡”是指（ABCDE）0

A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.信用卡E.銀行本票

3.匯入行主動辦理退匯的原因有：（AD）A.經(jīng)過兩個月無法交付的匯款D.收

款人拒收匯款

4.辦理托收承付的款項，必須是：（AC）

A、商品交易的款項C、因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

5.匯兌結(jié)算中，匯入行收到匯入款項時會計分錄為：借：聯(lián)行來賬貸：應(yīng)

解匯款其反映的情況是（BCD）0

B.收款人未在銀行開立賬戶C.收款人要求“留行待取”D.收款人要求提取現(xiàn)金

6.委托收款結(jié)算方式可能出現(xiàn)的情況是（BCE）。

B.如期如數(shù)付款C.無款支付E.拒絕付款

第八章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算

一、填空題

1日終，人民銀行對法定準(zhǔn)備金進(jìn)行考核時，如果總行或總部統(tǒng)一存入人民

銀行的準(zhǔn)備金存款低于規(guī)定的一般存款余額的繳存比例，人民銀行應(yīng)對其不足的

部分處以罰息；商業(yè)銀行不按時報送一般存款科目余額表和按月報送月末日計表

的，人民銀行應(yīng)責(zé)令其報送，逾期不報送的，人民銀行將對其處以1萬元以上10萬元

的罰款。

2商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定的時間，根據(jù)財政性存款的增減變化情況辦理調(diào)整余額

的手續(xù)。劃繳或調(diào)整存款時，應(yīng)按本旬末各科目余額總數(shù)與上旬各科目旬末余額總

數(shù)對比，按實際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整，計算應(yīng)繳存金額。

3商業(yè)銀行辦理的異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了資金匯劃清算

系統(tǒng)的商業(yè)銀行，其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)算，可以通過聯(lián)行往來或資金匯劃清算系統(tǒng)劃

撥款項。對于未建立聯(lián)行系統(tǒng)或資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行,其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)

算，以及商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的異地結(jié)算，均需要通過中央銀行轉(zhuǎn)匯。

4同業(yè)拆借時，由拆出行簽發(fā)準(zhǔn)備金存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票提交開戶的人民銀

行轉(zhuǎn)賬；到期歸還時，由拆入行連同本息簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交人民銀行,將拆借款

項轉(zhuǎn)入拆出行準(zhǔn)備金存款賬戶。

5參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行，因此，各行在交換票據(jù)后,

應(yīng)將提出、提入的票據(jù)分別應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)加計總金額并在其他應(yīng)付款科目

合并計算o

6再貸款是對中央銀行而言,向中央銀行借款是對商業(yè)銀行而言。

7再貸款按期限劃分主要有：年度性貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款、再

貼現(xiàn)。

8商業(yè)銀行再貼現(xiàn)通過向中央銀行借款一一再貼現(xiàn)戶科目核算,中央銀行對

商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)專設(shè)再貼現(xiàn)科目核算。

9中央銀行辦理再貼現(xiàn)的對象是商業(yè)銀行，再貼現(xiàn)是按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)息

后，向商業(yè)銀行融通資金的一種信用活動。

三、判斷題

1.法定準(zhǔn)備金也稱備付金，是保證日常資金支付的備用金。（F）

L“XX銀行準(zhǔn)備金存款”科目，它屬于負(fù)債性質(zhì)賬戶。（T）

3.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金不足限額時，向人民銀行提取現(xiàn)金，人民銀行從發(fā)行庫

出庫，引起貨