國開專科《中級財務會計》十期末考試計算題題庫2

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嬓虬妫﹪_中央電大算題題庫排序版)更新至20XX年7月試題)說明：試卷號碼：。20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。[20XX年1月試題]要求計算該批應付債券的下列指標(列示計算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)：發(fā)行債券的折價；各期的應付利息；第1期分攤的折價；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366－面值20000000＝4633320元(2)各期(半年)的應付利息＝面值20000000×票面利率426÷2＝400000元第1期分攤的折價＝本期實際利息費用一本期應付利息＝384－400000＝15833元(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15＝15382513元(5)到期應償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應付＋息＝20400000元20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。[20XX年1月試題]要求計算該批應付債券的下列指標(列示計算過程，并對計算結(jié)果保留個位整數(shù)：發(fā)行債券的折價；各期的應付利息；第1期分攤的折價；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366面值20000000＝－4633320(元)各期半年的應付利息＝面值20000000×票面利率4%÷2＝400000(元)第1期分攤的折價＝本期實際利息費用－本期應付利息＝384167－400000＝－15833(元)(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15833＝15382513(元)到期應償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應付利息＝20400000(元)20XX年1月2日M公司發(fā)行520000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元不考慮發(fā)行費用利率為。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。[20XX年1月試題]算結(jié)果保留個位整數(shù)：元：發(fā)行債券的折價；各期的應付利息；第1期分攤的折價；(4)20XX年6月30日的攤余成本；到期應償付的金額。發(fā)行債券的折價＝實際發(fā)行價15366－面值20000000＝4633320元(2)各期(半年)的應付利息＝面值20000000×票面利率426÷2＝400000元第1期分攤的折價＝本期實際利息費用一本期應付利息＝384－400000＝15833元(4)20XX年6月30日的攤余成本＝期初攤余成本＋本期攤銷折價＝15366680＋15＝15382513元(5)到期應償付的金額＝債券到期面值＋最后一期應付＋息＝20400000元20XX年1月1日H公司從建設銀行借入2年期借款1000資料如下：[20XX年1月試題]工程于20XX年1月1包商支付工程款500萬元。余款存入銀行，活期存款利率。(2)20XX年7月1日公司按規(guī)定支付工程款300萬元。余款存入銀行，活期存款利率。(3)20XX年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬元，期限1年、利率，到期一次還本付息。當日支付工程款400萬元。(4)20XX年6月底，工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。要求計算H(1)20XX年應付銀行的借款利息；(2)20XX年應予資本化的借款利息；(3)20XX年上半年應付銀行的借款利息；(4)20XX年上半年應予資本化、費用化的借款利息。(1)20XX年應付銀行借款利息＝本金1000萬元利率＝50萬元(2)20XX年應予資本化的借款利息＝當年應付銀行利息－當年未用借款的活期存款利息收入＝500000－5000000×0.2%－2000000×0.2%＝500000－14000＝486000元(3)20XX年上半年應付銀行借款利息＝1000萬元利率2.5%＋500萬元利率2%＝25萬元＋10萬元＝35萬元(4)20XX年上半年應予資本化的借款利息＝同期專項借款應付銀行利息＋占用一般借款同期應付利息＝1000萬元利率＋200萬元利率2%＝25萬元＋4萬元＝29萬元20XX年上半年應予費用化的借款利息＝同期應付銀行利息－同期予以資本化的借款利息＝35萬元－29萬元＝6萬元20XX年1月2日K不含增值稅)400萬元。營銷條件如下：[20XX年1月試題]1折扣，具體條件為、、。3K公司提供分期收款銷售。約定總價款為480萬元，2年內(nèi)分4次支付（6個月一120萬元。本題銷售業(yè)務所發(fā)生的增值稅略。要求：售業(yè)務相關(guān)的各項指標。收款日確認銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款20XX年.1.820XX年.1.1620XX年.3.9(2)(1)根據(jù)營銷條件一，K公司發(fā)生的各項指標的計算結(jié)果如下表所示。K公司銷售收入確認與收款計算表單位：元收款日確認銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款20XX年.1.8400000080000392000020XX年.1.16400000040000396000020XX年.3.9400000004000000＝400萬元20XX年1月2日K不含增值稅)400萬元，營銷條件如下：[20XX年6月試題]1的現(xiàn)金折扣，具體條件為、、。3K公提供分期收款銷售。約定總價款為480萬元，2年內(nèi)分4次支付(6個月一期，期末付款、每次平均付款120萬元。本銷售業(yè)務所發(fā)生的增值稅略。要求：售業(yè)務相關(guān)的各項指標。K公用銷售收入確認與收款計算表單位：元收款日確認銷售收入現(xiàn)金折扣支出實際收款假設20XX年.1.8收款4000000800003920000假設20XX年.1.16收款4000000400003960000假設20XX年.3.9收款400000004000000品不含稅售價400萬元。20XX年12月31日北方公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應收賬款一甲150000元借)應付賬款－A300000元貸)預收賬款一丙200000元貸)預付賬款－Cl00000元借)預收賬款一丁30000元借)預付賬款－D18000元貸)持有至到期投資500000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算H公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的金額列示計算過程：應收賬款項目應付賬款項目預收賬款項目預付賬款項目持有至到期投資項目應收賬款項目＝150＋30000＝180000(元)應付賬款項目＝300＋18000＝318000(元)預收賬款項目＝200000(元)預付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝500－150＝350元)20XX年12月31日北方公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應收賬款一甲140000元借)應付賬款-A300000元貸)預收賬款一丙200000元貸)預付賬款-C100000元借)預收賬款一丁l0000元借)預付賬款-D16000元貸)持有至到期投資500000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算北方公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的金額列示計算過程：應收賬款項目；應付賬款項目；預收賬款項目；預付賬款項目；持有至到期投資項目。答：應收賬款項目＝140000＋40＝180000(元)應付賬款項目＝300＋16000＝316000(元)預收賬款項目＝200000(元)預付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝500－150＝350元)評分參考：計算過程與結(jié)果各1分。20XX年12月31日中南公司有關(guān)賬戶的余額如下：[20XX年7月試題]應收賬款一甲500000元借)應付賬款－A800000元貸)預收賬款一丙200000元貸)預付賬款－Cl00000元借)預收賬款一丁40000元借)預付賬款－D38000元貸)持有至到期投資350000元借1年內(nèi)到期的金額150000元。要求：計算H公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的金額列示計算過程：應收賬款項目應付賬款項目預收賬款項目預付賬款項目持有至到期投資項目應收賬款項目＝500＋40000＝540000(元)應付賬款項目＝800＋38000＝838000(元)預收賬款項目＝200000(元)預付賬款項目＝100000(元)持有至到期投資項目＝350－150＝200元)20XX年度Z公司的相關(guān)會計核算資料如下：[20XX年7月試題]年初購入存貨一批，成本60萬元，年末提取減值損失3萬元。150商標的使用壽命；稅法則要求按10年并采用直線法攤銷商標價值。本年確認罰款支出5萬元，尚未支付。要求根據(jù)上述資料：①計算確定上述各項資產(chǎn)或負債本年末的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；②請確定各項暫時性差異的金額及類(1)20XX年末，存貨的賬面價值＝－＝57萬元，計稅基礎(chǔ)為60萬元20XX年末，商標賬面價值＝150萬元，計稅基磁＝150－150/10＝135萬元20XX年末，其他應付款的賬面價值為5萬元，計稅基礎(chǔ)＝5－＝5萬元(2)第一筆業(yè)務產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝57－60＝－3萬元－135＝15萬元產(chǎn)生智時性差異20XX年度E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入8000400020XX3620XX年折舊額為45000元；稅法規(guī)57000元。E公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅余額為，無其他納稅調(diào)整事項。[20XX年7月試題]要求計算20XX年度E公司的下列指標：環(huán)保設備年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)；年度納稅所得額；全年應交所得稅額；年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。環(huán)保設備20XX年年末的賬面價值＝原價360000－累計折舊45000＝315000元環(huán)保設備20XX年年末的計稅基礎(chǔ)＝原價360000－稅法規(guī)定的累計折舊57000＝303000元(2)20XX年E公司納稅所得額＝1000000－8000＋4000－12000＝984000元(3)20XX年E公司應交所得稅＝984000×25%＝246000元(4)20XX年末E公司環(huán)保設備賬面價值315000元、計稅基礎(chǔ)303000元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異12000元，由此確認遞延所得稅負債＝12000×25%＝3000元H公司20XX年12月31日有關(guān)賬戶余額如下：[20XX年1月試題]生產(chǎn)成本500000元借)周轉(zhuǎn)材料70000元借)庫存商品480000元借)發(fā)出商品220000元借)應收賬款一甲815000元借)應付賬款－A380000元貸)應收賬款一乙50000元貸)應付賬款－B20000元借)預收賬款一丙200000元貸)預付賬款－C100000元借)預收賬款一丁160000元借)預付賬款－D80000元貸)存貨跌價準備60000元貸)長期借款500000元貸，其中1年內(nèi)到期的金額150000元。要求計算H公司本年末資產(chǎn)負債表中下列項目的年末余額列示計算過程：存貨預付賬款應付賬款預收賬款長期借款(1)存貨＝在產(chǎn)品500000＋庫存商品480000＋發(fā)出商品220000＋周轉(zhuǎn)材料70000－存貨跌價準備60000＝1210000元預付賬款＝100000(C)＋20＝120000元應付賬款＝380000(A)＋80＝460000元預收賬款＝50000(乙＋200000(丙＝250000元長期借款＝500000－150000＝350000元H公司20XX年有關(guān)資料如下：[20XX年7月試題](1)20XX年12月31日部分賬戶余額如下：單位：元賬戶年初余額年末余額應收票據(jù)1000020000應收賬款3000020000預收賬款150008000應付賬款100009500預付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000少全部用于銷售。(2)20XX年度主營業(yè)務收入500000元，主營業(yè)務成本300000元。要求計算H公司20XX年度現(xiàn)金流量表中的下列指標：①銷售商品收到的現(xiàn)金②購買商品支付的現(xiàn)金主營業(yè)務收入500000元減：應收票據(jù)本期增加10000元加：應收賬款本期減少10000元減：預收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000元主營業(yè)務成本300000元加：應付賬款本期減少500元減：預付賬款本期減少1000元存貨本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元H公司20XX年度有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：[20XX年7月試題]主營業(yè)務收入貸方)12000萬元其他業(yè)務收入貸方)1500萬元主營業(yè)務成本借方)6500萬元其他業(yè)務成本借方)1000萬元營業(yè)稅金及附加借方)20萬元銷售費用借方)200萬元管理費用借方)1571萬元財務費用借方)415萬元資產(chǎn)減值損失借方)309萬元投資收益貸方)315萬元營業(yè)外收入貸方)500萬元營業(yè)外支出借方)197萬元所得稅費用借方)1103萬元公司年初有未分配利潤200010%提取法定盈余公積，本年度未向投資者分配現(xiàn)金股利。要求計算H公司20XX年度的下列指標列示計算過程：營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)利潤利潤總額凈利潤年末的未分配利潤(1)營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入＝12000＋1500＝13500萬元(2)營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本＝6500＋1000＝7500萬元(3)營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用資產(chǎn)減值損失＋投資收益＝13500－7500－－－1571－－＋315＝3800萬元利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＝3800＋－197＝4103萬元凈利潤＝利潤總額－所得稅費用＝4103－1103＝3000萬元(6)年末未分配利潤＝年初未分配利潤＋本年凈利潤－年末提取法定盈余公積＝2000＋3000－300＝4700萬元H公司20XX年12月31日部分賬戶余額如下：[20XX年1月試題]單位：元賬戶年初余額年末余額應收票據(jù)1000020000應收賬款3000020000預收賬款150008000應付賬款100009500預付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000少全部用于銷售。20XX年度主營業(yè)務收入50000元，主營業(yè)務成本300000元。要求計算H公司20XX年度現(xiàn)金流量表中的下列指標：銷售商品收到的現(xiàn)金；主營業(yè)務收入500000元減：應收票據(jù)本期增加10000元加：應收賬款本期減少10000元減：預收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000元購買商品支付的現(xiàn)金。主營業(yè)務成本300000元加：應付賬款本期減少500元減：預付賬款本期減少1000元存貨本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元H公司的所得稅稅率為25%，20XX年初購入存貨一批，成本50萬元，年末提取減值損失2萬元。[20XX年1月試題]要求根據(jù)上述資料：計算20XX年末上項存貨的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；(2)分析并計算上項存貨與公司所得稅核算有關(guān)的暫時性差異的類型及金額；(3)計算上項存貨本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的具體金額。答：(1)20XX年末存貨的賬面價值＝成本500－跌價準備20000＝480000(元)20XX年末存貨的計稅基礎(chǔ)＝成本500000異；可抵扣暫時性差異＝存貨的賬面價值480000－計稅基礎(chǔ)500000＝－20000(元)根據(jù)上面2的結(jié)果，該項存貨產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)＝50000×25%＝12500(元)H公司的所得稅稅率為25%，20XX年度的部分資料如下：[20XX年7月試題]預收貨款15萬元。交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值20萬元，其中公允價值變動凈收益2萬元；固定資產(chǎn)原價130萬元，會計核算的累計折舊30萬元，按稅法規(guī)定計提的累計折舊應為36萬元。果填入表中。H公司資產(chǎn)與負債項目暫時性差異分析表金額：元業(yè)務號計稅基礎(chǔ)①暫時性差異②遞延所得稅＝②×25%金額類型遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債10*****可抵扣暫時性差異*****2*****20XX年0應納稅暫時性差異50003**********應納稅暫時性差異*****M公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用稅率為25%。20XX年實現(xiàn)稅前利800萬元，年初遞延所得稅余額為0。年末核算所得稅時，發(fā)現(xiàn)有如下調(diào)整事項：[20XX年7月試題](1)20XX305年，期滿無殘值，直線法折舊；按稅法規(guī)定該設備可采用年數(shù)總和法折舊。(