財務(wù)管理制度

HR的春天里知識旗艦店第頁財務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作、建立規(guī)范的財務(wù)工作秩序、提高財務(wù)工作水平,根據(jù)國家會計法有關(guān)規(guī)定特制定本制度。一、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.本公司專設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部直屬總經(jīng)理。財務(wù)工作崗位分為：會計、出納。會計的主要工作職責(zé)是：①.按照國家會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，建立帳薄，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚。.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。.負(fù)責(zé)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、審核原始憑證。并按記賬規(guī)則登記明細(xì)賬、總賬，保證內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，不得錯記、漏記、重記?？傎~與明細(xì)賬相互核對。做到賬賬相符、字跡清楚。.負(fù)責(zé)公司納稅申報、發(fā)票購買、各種證照（工商、稅務(wù)、組織機(jī)構(gòu)代碼證、對外出口貿(mào)易須可證）的年檢、換證等工作。.按時編制會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實、內(nèi)容完整，說明清楚。.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。.詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。.完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交付的其他工作。出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。公司庫存現(xiàn)金限額為XXXX元，超過部分必須及時送存銀行。負(fù)責(zé)建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。認(rèn)真做好銀行存款對帳工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。認(rèn)真保管好現(xiàn)金保險柜，確保庫存現(xiàn)金安全。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交付的其他工作。財務(wù)工作一人一崗。出納人員不得兼管稽核、會計檔案管理和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德、財務(wù)人員每年按照國家統(tǒng)一規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財務(wù)部門，財務(wù)人員依法行使職權(quán)。對忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務(wù)人員給予相應(yīng)的精神和物質(zhì)獎勵。二、財務(wù)人員職業(yè)道德財務(wù)人員在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率工作質(zhì)量。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作、努力鉆研業(yè)務(wù)、使自已的知識和技能能適應(yīng)所從事工作的要求。財務(wù)人員辦理財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正、保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整、及時。財務(wù)人員應(yīng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的財務(wù)信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。財務(wù)人員應(yīng)保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。公司領(lǐng)導(dǎo)定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德情況，作為表彰獎勵的考核依據(jù)；財務(wù)人員違反職業(yè)道德，根據(jù)其情節(jié)嚴(yán)重性，經(jīng)董事會決議后酌情處理。三、財務(wù)核算一般要求財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算。及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。本公司發(fā)生下列事項時，應(yīng)及時辦理財務(wù)手續(xù)進(jìn)行財務(wù)核算：款項和有價證券的收付。財物的收發(fā)、增減和使用。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。資本、基金的增減。收入、支出、費用、成本的計算。財務(wù)成果的計算和處理。其它需要辦理財務(wù)手續(xù)、進(jìn)行財務(wù)核算的事項。會計年度自公歷一月一日至十二月三十一日.每月結(jié)算日期為月末最后一日。財務(wù)核算以人民幣為計賬本位幣.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。每月結(jié)束后于次月15日前,財務(wù)部向董事會提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入、成本及管理費用、產(chǎn)品銷售費用支出明細(xì)表。本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其它財務(wù)資料由財務(wù)部門建立檔案，妥善保管。各部門及員工在辦理財務(wù)手續(xù)時對原始憑證的基本要求：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制部門或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章。從個人處取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有總經(jīng)理、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名。凡填有大小寫金額的原始憑證、大小寫金額必須相符，若不相符則以較小金額為準(zhǔn)；購買實物的原始憑證，必須有驗收證明（對方單位送貨單、入庫單）；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、財務(wù)監(jiān)督財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。財務(wù)人員對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不相符時，應(yīng)和當(dāng)事人一起查明原因，分清責(zé)任，保證公司財產(chǎn)的安全、完整。若超出財務(wù)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，查明原因，作出處理。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督：①.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正。②.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一財務(wù)核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。③.對違反國家法律的財務(wù)收支，應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)，請求公司領(lǐng)導(dǎo)處理。定期對公司各部門計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和業(yè)績考核，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)作為獎懲依據(jù)。五、會計檔案管理1．凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2．會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、主管)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3．會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。4.公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同均交財務(wù)部一份備查。5.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。6．未經(jīng)允許任何部門或個人不得隨意銷毀會計檔案。7．若按規(guī)定需要銷毀的會計檔案須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可銷毀。六、財務(wù)工作交接1．財務(wù)人員臨時離職、崗位調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。財務(wù)人員辦理移交前，必須及時做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它財務(wù)資料和物品等內(nèi)容。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由公司財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交手續(xù)時，按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對點收。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，交接雙方各一份，存檔一份。現(xiàn)金管理1．各部門的現(xiàn)金必須全數(shù)統(tǒng)一交由財務(wù)部保管。50元以上大額票，財務(wù)部必須鑒定真?zhèn)魏笸咨票９堋?．財務(wù)部庫存現(xiàn)金限額為2000元。超出限額部份必須當(dāng)日交存銀行。3．出納人員不得坐支現(xiàn)金收入。4．出納人員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，應(yīng)由兩人以上并派車前往。5．公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人消費。6．嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出。出差人員可以按照出差天數(shù)、到達(dá)地點、適當(dāng)借支差旅費。一般一人一次借款不超過500元，并提前一天通知財務(wù)部出納人員。7．出差人員借支差旅費的，需在回公司三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得無故拖欠。凡超過時間幾經(jīng)催促仍不報賬的，將在其當(dāng)月工資中扣除。8．財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)報銷的規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，各種票據(jù)要合法有效，凡不符合規(guī)定的收支不予辦理。10．出納員要及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。11．各部門不得私設(shè)小金庫。12．公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的開支，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。固定資產(chǎn)管理1．固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用期超過2年的，也可作為固定資產(chǎn)。2．會計人員根據(jù)品種登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。3．固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。具體殘值率及折舊年限按工業(yè)企業(yè)會計制度固定資產(chǎn)折舊規(guī)定具體制定。4．公司購入固定資產(chǎn)按取得的成本入賬。包括買價、稅金、運輸費、保險費等相關(guān)費用。5．固定資產(chǎn)每月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月可計提折舊，下月不再計提折舊。6．若固定資產(chǎn)未提足折舊，卻已不再具有使用價值，則經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后一次性將賬面余額計入當(dāng)期成本、費用。7．公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用、維護(hù)責(zé)任制度，即誰使用誰負(fù)責(zé)，愛護(hù)設(shè)備，提高設(shè)備的使用效率。往來賬管理1．應(yīng)收賬款管理①．會計人員應(yīng)按客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬。②．會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)送貨單及時登記應(yīng)收賬款，并逐筆認(rèn)真填寫發(fā)生日期、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、發(fā)生金額。③．到期確實不能收回的壞賬，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后予以沖銷。④．每月底與銷售內(nèi)勤對賬，做到賬賬相符。同時月底將客戶應(yīng)收賬款余額傳真給相應(yīng)的客戶，讓客戶對賬確認(rèn)后返回。2．應(yīng)付賬款管理①．設(shè)置供應(yīng)商明細(xì)賬。②．購入材料、成品入庫后，庫管人員制作材料入庫單，入庫單一式三聯(lián)，入庫憑證聯(lián)交給材料供應(yīng)商，記賬憑證聯(lián)交由會計人員登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，存根聯(lián)則由庫管人員自己保存?zhèn)洳椤嬋藛T在登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，應(yīng)詳細(xì)填寫發(fā)生日期、內(nèi)容、金額、并逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。③．材料供應(yīng)商結(jié)賬時，會計人員應(yīng)仔細(xì)核對入庫單記賬聯(lián)與供應(yīng)商入庫憑證聯(lián)是否一致，若不一致，則有權(quán)拒絕付款。④．會計人員在制作付款單時，應(yīng)把入庫單記賬聯(lián)與供應(yīng)商入庫憑證聯(lián)附于支款憑證后面，交由部門負(fù)責(zé)人簽字批示。手續(xù)齊備后，供應(yīng)商方可結(jié)取貨款。⑤．每結(jié)一筆應(yīng)付賬款，會計人員應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以便做到賬實相符。材料供應(yīng)商結(jié)賬流程：供應(yīng)商出具入庫憑證聯(lián)→會計審核入庫憑證聯(lián)與財務(wù)記賬是否一致→若一致，則會計制作付款憑證→部門負(fù)責(zé)人審批→出納處結(jié)款→若不一致，會計拒絕付款發(fā)票的管理和使用1．為了加強(qiáng)發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)要求，公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作，統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。2．建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度。領(lǐng)用發(fā)票時，注明領(lǐng)用日期、填開單位、填開金額、序號、領(lǐng)用人簽章。3．發(fā)票要妥善保管，不得丟失。若不慎將發(fā)票丟失要及時向財務(wù)部反映，財務(wù)部要在當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告并公告聲明作廢。4．發(fā)票不得向任何單位或個人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。5．開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，否則不予沖開。借款管理一、對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任。具體審批規(guī)定如下：①．公司分為三個大部門：生產(chǎn)、銷售、財務(wù)，所有款項開支都須由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。②．公司生產(chǎn)性經(jīng)營支出一次不超過5000元，若超過此限額則必須由董事會決議。1.部門借款或員工個人借款應(yīng)填制現(xiàn)金借款單,并在借款單上注明所屬部門、借款金額及借款原因?，F(xiàn)金借款單一式一份，由總經(jīng)理簽字確認(rèn)后到出納處支款。2．原則上工人個人不能借款，若確因需要借款者，限額（500元）以下一律須由部門負(fù)責(zé)人簽名，再遞交財務(wù)部審批同意3．若個人借款未及時歸還公司，則從借款人當(dāng)月工資中扣除所借金額作為還款。借款流程：借款人（填制借款單）→總經(jīng)理（審核簽字）→出納處借款報銷管理一、日常報銷1.員工報銷費用時，應(yīng)制作費用報銷單，認(rèn)真填寫支出明細(xì)及事由。Ⅰ.辦公費用類分為購買辦公用品用具、交電話費等。Ⅱ.汽車費用類分為停車、過路、修理、加油、養(yǎng)路費等。Ⅲ.招待費要注明招待事由、招待何人。Ⅳ.差旅費要注明出差事由、起止時間、起止地點、交通工具、住宿天數(shù)。Ⅴ.其它。2．所有費用票據(jù)須粘貼在費用報銷單后面，在費用報銷單上逐行填寫所發(fā)生的每一筆支出，并注明金額、附件張數(shù)、報銷人填制完畢，報銷人把費用報銷單交到財務(wù)部由會計人員審核簽字，再交經(jīng)理審批。最后憑手續(xù)齊備的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。3．費用報銷單上的所有意見必須明確，且所有簽章必須用全名。4、公司報銷日期：每周二下午和每周五上午。二、出差報銷1.公司員工因工作之需受命出差外地，視實際之需由部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理核定出差日期。2.出差員工在出差前，需要預(yù)借差旅費的，其預(yù)借款項由總經(jīng)理核準(zhǔn)再到出納處支款。3.員工出差回來后，應(yīng)于三日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。如三日后，仍未辦理報銷手續(xù)者，財務(wù)部將該員工之預(yù)借旅費在當(dāng)月薪資中扣除，待實際報銷時，再核發(fā)。4.