固定資產(chǎn)折舊方法變更試辦結(jié)果報(bào)告課件

固定資產(chǎn)折舊方法變更

試辦結(jié)果報(bào)告。

報(bào)告單位:清查財(cái)產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)已離職同仁或兼任教師仍為財(cái)產(chǎn)保管人之財(cái)產(chǎn)資料，逐一列印清冊(cè)函請(qǐng)各單位配合清查，依規(guī)定填寫財(cái)物移動(dòng)單或財(cái)產(chǎn)減損單據(jù)以釐正財(cái)產(chǎn)資料。

折舊作業(yè)程序-1全面盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)：為因應(yīng)自94年度起財(cái)產(chǎn)折舊提列所需各項(xiàng)資訊完備，教育部於93年4月19日召開之「校務(wù)基金固定資產(chǎn)計(jì)提折舊衍生之財(cái)產(chǎn)整理暨帳務(wù)處理相關(guān)問題會(huì)議」結(jié)論二：

折舊作業(yè)程序-2訂定93年度盤點(diǎn)計(jì)畫，完整的任務(wù)分配表，盤點(diǎn)作業(yè)時(shí)程預(yù)定表，於陳奉核定後正式函請(qǐng)各單位確時(shí)配合盤點(diǎn)。保管組人員依據(jù)所分配之責(zé)任區(qū)，將盤點(diǎn)清冊(cè)親送各單位財(cái)產(chǎn)管理人，請(qǐng)其簽收並詳細(xì)說明本次盤點(diǎn)的作業(yè)方式。各單位財(cái)產(chǎn)管理人初盤後，通知保管組人員排定時(shí)間全面現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，並知會(huì)會(huì)計(jì)室派員監(jiān)盤。折舊作業(yè)程序-2(盤點(diǎn))按月提報(bào)盤點(diǎn)作業(yè)進(jìn)度，及盤點(diǎn)所遭遇的困難?，F(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)未盤到的財(cái)產(chǎn)，保管組再通知使用單位排定時(shí)間複盤。盤點(diǎn)結(jié)果陳核。折舊作業(yè)程序-2(盤點(diǎn))列印財(cái)管系統(tǒng)中「經(jīng)費(fèi)來源代碼」及「財(cái)產(chǎn)使用單位」：因財(cái)管系統(tǒng)中經(jīng)費(fèi)來源登載項(xiàng)目未統(tǒng)一，致種類高達(dá)數(shù)十項(xiàng)，使用單位別也高達(dá)百餘個(gè)，仰賴會(huì)計(jì)室協(xié)助逐項(xiàng)區(qū)分何者適用預(yù)算法之經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目、何者屬不適用預(yù)算法之經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目，以及各使用單位應(yīng)提列折舊之費(fèi)用別，才能化繁為簡(jiǎn)，供財(cái)管軟體公司作後續(xù)折舊規(guī)劃，於財(cái)產(chǎn)資料增加會(huì)計(jì)科目欄位，便於折舊作業(yè)運(yùn)作及日後會(huì)計(jì)、保管人員對(duì)帳。折舊作業(yè)程序-3財(cái)管軟體公司整帳：清查列印財(cái)管系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)資料，若有缺漏經(jīng)費(fèi)來源、使用年限、單價(jià)、總價(jià)、使用單位等財(cái)產(chǎn)資料，由系統(tǒng)或保管組人員逐筆查核更正。財(cái)管軟體公司安裝財(cái)產(chǎn)折舊系統(tǒng)。

折舊作業(yè)程序-5辦理遞延費(fèi)用清理：依行政院主計(jì)處93年1月30日召開之「研商有關(guān)基金預(yù)算支出辦理公務(wù)財(cái)產(chǎn)維修及特種基金使用公務(wù)財(cái)產(chǎn)需否列為基金之「代管資產(chǎn)」與應(yīng)否計(jì)提折舊等帳務(wù)處理事宜會(huì)議紀(jì)錄結(jié)論第一案決議(二)，有關(guān)基金以預(yù)算支出辦理代管資產(chǎn)(或公務(wù)預(yù)算)維護(hù)及裝修費(fèi)用，基金業(yè)於以前年度帳列基金之固定資產(chǎn)科目者，應(yīng)重分類為「遞延費(fèi)用」。經(jīng)清查本校歷年維修公務(wù)預(yù)算建物列在二類財(cái)產(chǎn)(建築改良物)增值的部份，需逐筆辦理財(cái)產(chǎn)減值作業(yè)。折舊作業(yè)程序-6辦理財(cái)產(chǎn)單價(jià)、總價(jià)有小數(shù)點(diǎn)資料清理：依國(guó)有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)籍管理要點(diǎn)第10點(diǎn)規(guī)定「依前要點(diǎn)登記財(cái)產(chǎn)價(jià)值時(shí)，一律以新臺(tái)幣元計(jì)值，不滿一元者，四捨五入」，經(jīng)清查財(cái)產(chǎn)資料中有小數(shù)的部份依上述規(guī)定調(diào)整為整數(shù)，調(diào)整完成後將彙總表送請(qǐng)會(huì)計(jì)室作帳務(wù)調(diào)整。折舊作業(yè)程序-7核對(duì)及轉(zhuǎn)正93年1月1日至94年3月31日期間會(huì)計(jì)科目餘額。測(cè)試財(cái)產(chǎn)折舊系統(tǒng)：財(cái)產(chǎn)資料中若有不合邏輯的資料將使折舊系統(tǒng)無法順利運(yùn)作，例如增加、增值時(shí)間順序有誤或多經(jīng)費(fèi)來源其財(cái)產(chǎn)增值及財(cái)產(chǎn)減值時(shí)經(jīng)費(fèi)來源不一致的情況，皆必須辦理更正。

折舊作業(yè)程序-9折舊報(bào)表列印核對(duì)：原列印之折舊總表期末期初原始成本、累計(jì)折舊、帳面價(jià)值有不符情形，撥入財(cái)產(chǎn)以入帳日期計(jì)算的不合理情況及增值財(cái)產(chǎn)折舊計(jì)算與主財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)不一致的情形，經(jīng)過無數(shù)次的檢測(cè)，目前財(cái)產(chǎn)折舊系統(tǒng)程式皆已逐一修正完成。折舊作業(yè)程序-10簽陳本校折舊作業(yè)原則並訂定賠償標(biāo)準(zhǔn)：折舊上線前就本校折舊作業(yè)原則先行陳核並訂定賠償標(biāo)準(zhǔn)，日後若發(fā)生賠償情況，對(duì)於未屆使用年限之財(cái)產(chǎn)則以帳面價(jià)值(原值減累計(jì)折舊數(shù))賠償，另為避免各財(cái)產(chǎn)保管人對(duì)於逾使用年限之財(cái)產(chǎn)疏