費(fèi)用報(bào)銷管理制度

千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦費(fèi)用報(bào)銷管理制度費(fèi)用報(bào)銷治理制度

第一章總則

第一條：目的

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部治理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷流程,合理操縱費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條：適用范圍

本制度適用集團(tuán)內(nèi)各公司各部門。

第二章費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第三條：原始憑證有效性的規(guī)定：

1、報(bào)銷人須取得真實(shí)合法的原始憑證。有效發(fā)票至少需要印有兩個(gè)章：國家或地點(diǎn)稅務(wù)局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一具章，發(fā)票無效。財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；原始憑證別得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全；報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)者，除必須退回所報(bào)銷金額外，還要處以所報(bào)銷金額1-3倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)峻者，公司將賦予包括開除在內(nèi)的處分。

2、取得費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求開票人在“客戶”處填列“上海*電子科技有限公司”，且金額大小寫須一致，開票日期、收費(fèi)項(xiàng)目等項(xiàng)目須清晰，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

3、經(jīng)辦人員因特別緣故真的別能取得合法憑證時(shí)，須經(jīng)副總級以上領(lǐng)導(dǎo)接受，報(bào)銷時(shí)憑副總級以上領(lǐng)導(dǎo)批示的事情講明，用同類發(fā)票抵沖；非正式發(fā)票或收據(jù)別得作為報(bào)銷憑證；一旦發(fā)覺假票和別合規(guī)定的發(fā)票，公司能夠拒絕報(bào)銷，由此造成的損失由個(gè)人承擔(dān)；

第四條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、出差人在填報(bào)費(fèi)用時(shí)須提供費(fèi)用清單（按長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、款待費(fèi)或餐補(bǔ)費(fèi)用、其他費(fèi)用等項(xiàng)目分類匯總，并將相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)在報(bào)銷單空白處用鉛筆注明）；報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，別得隨意涂改；

2、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；所有簽名必須中文、全名親筆簽名，并且請注明簽字時(shí)刻；如有特別事情需代簽的，必須簽上代簽人姓名后面加“代”，同時(shí)所有簽名都要簽上當(dāng)天日期。如有涂改，則在涂改處簽上本人姓名。

3、所有報(bào)銷事宜都必須由當(dāng)事人（或其委派的代理人）填寫，并在“報(bào)銷人”處簽名；涉及多人并且出差、費(fèi)用又并且報(bào)銷的，所有報(bào)銷人都必須在“報(bào)銷人”處簽名。報(bào)銷人必須按規(guī)定的報(bào)銷內(nèi)容填列完整，對報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)；任何人別得以任何理由托付、指派財(cái)務(wù)人員填寫、粘貼報(bào)銷單；當(dāng)事人委派的代理人填寫、粘貼報(bào)銷單時(shí)對報(bào)銷單據(jù)真實(shí)性、合法性、合理性的責(zé)任，由托付、指派人簽名負(fù)責(zé)；

4經(jīng)辦人差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)別得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好）；

5各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡可能保持一致；若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡可能粘貼在一塊，并按金額大小羅列；報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人可以徹底清晰地批閱到報(bào)銷金額；

6報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效；報(bào)銷單據(jù)別得涂改，粘貼好后請認(rèn)真核對金額，票據(jù)金額與填寫金額別符，財(cái)務(wù)別予報(bào)銷。

7有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)刻、起止地方、人物事件等資料，每張出租車票背面需有部門主管簽字確認(rèn)；

第五條：報(bào)銷原則

在一具預(yù)算期內(nèi)(一具月)，經(jīng)辦人各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上別得超出預(yù)算，超出預(yù)算部分別予報(bào)銷。

第六條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：

第七條：其他方面的要求

1、報(bào)銷時(shí)，票面金額與實(shí)際發(fā)生金額別一致時(shí)，按實(shí)際發(fā)生金額為準(zhǔn)，但報(bào)銷金額別得高于票面金額；

2、費(fèi)用報(bào)銷審核審批程序中各責(zé)任人必須恪盡職守、嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部將把各責(zé)任人的執(zhí)行事情匯總到人事部，作為績效考核的依據(jù)；

3、出差因故別能按時(shí)返回所產(chǎn)生的費(fèi)用，必須報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示；未經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)開支，由個(gè)人自行承擔(dān)；借故延長出差時(shí)刻者，其相關(guān)費(fèi)用自理；如發(fā)覺報(bào)銷申請有弄虛作假，公司除將追回所領(lǐng)款額外，還視情節(jié)賦予處罰，對相應(yīng)個(gè)人處以其別當(dāng)收入的2倍罰款；

4、關(guān)于別按照報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程舉行且未得到董事長特批的費(fèi)用，一律別予報(bào)銷，相關(guān)費(fèi)用由報(bào)銷人自行承擔(dān)。

第八條：差旅費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)提報(bào)：

打算出差人員于每月20日提報(bào)下月出差打算，并于正式出差時(shí)刻一周往常向部門負(fù)責(zé)人遞交由公司董事長簽批好的出差申請表，后由公司指定人員安排訂票或者按照公司要求自行訂票，并將出差打算的執(zhí)行事情交人事部備查。

2、差旅費(fèi)內(nèi)容：

（1）、長途汽車、火車、船舶、飛機(jī)票

（2）、市內(nèi)公共汽車、地鐵、出租車票

（3）、住宿費(fèi)

（4）、出差餐費(fèi)

（5）、其他伴隨出差發(fā)生的正當(dāng)費(fèi)用

3、差旅費(fèi)中長途交通費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

3.1長途交通費(fèi)講明：

出差起訖地直線距離超過800公里或總監(jiān)級不及以上方可搭乘飛機(jī)；總監(jiān)級不以下職員如遇特別事情確需搭乘飛機(jī)的，需在出差申請單上特殊注明，總監(jiān)級不及以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)董事長審核簽字后方可憑出差申請單訂票；乘坐火車出差的，時(shí)刻在晚間且乘坐時(shí)長超過6小時(shí)的可乘坐硬臥；如遇特別事情的，亦需總監(jiān)級不及以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；如遇突發(fā)狀況需要改變原定行程的，經(jīng)總監(jiān)級不及以上負(fù)責(zé)人審核，董事長批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并按規(guī)定報(bào)銷發(fā)生的費(fèi)用；未經(jīng)允許私自改變行程且未得到批準(zhǔn)的，公司將別予報(bào)銷。

3.2火車乘坐時(shí)刻在3小時(shí)以內(nèi)的，只能挑選火車硬座。

3.3除長途大巴車外，飛機(jī)、火車票由公司指定人員依照需要統(tǒng)一預(yù)定和支付。銷售人員應(yīng)提早按行程打算向公司指定訂票人員講明，確保能訂到合適票。

4、差旅費(fèi)中其他項(xiàng)目各級不標(biāo)準(zhǔn)：

4.1各級不國內(nèi)差旅標(biāo)準(zhǔn)(人民幣)：

4.2各級不國際差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(人民幣)：

1、特區(qū)是指直轄市、省會都市、副省級打算單列市；普通區(qū)域是指除了特區(qū)以外的大陸地區(qū)都市；歐、美、日指的是歐洲發(fā)達(dá)國家、美國和日本；

2、總監(jiān)及高級經(jīng)理人員以上因公有超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目須書面申請或電話請示董事長，接受后方可支付；在報(bào)銷時(shí)，必須附董事長簽批的書面申請或由董事長直截了當(dāng)審批該項(xiàng)費(fèi)用；否則一律別得報(bào)銷，費(fèi)用由自個(gè)兒承擔(dān)；

3、酒店和住宿由公司指定人員依照需要統(tǒng)一預(yù)定和支付，住宿人員在退房后開具正規(guī)的發(fā)票；假如在外特別時(shí)候由客戶安排住宿的，公司別再報(bào)銷住宿費(fèi)；如住宿費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，以實(shí)際發(fā)生額為準(zhǔn)；因特別事情需要超額住宿的，必須事先書面申請或電話請示董事長接受后方可執(zhí)行，但在報(bào)銷時(shí)，須附董事長簽批的書面申請或由董事長直截了當(dāng)審批該項(xiàng)費(fèi)用；否則一律別得報(bào)銷，費(fèi)用由自個(gè)兒承擔(dān)；

4、業(yè)務(wù)出差中，總監(jiān)級不以下同性不同事一同出行一地的必須合住一室，同住一間的標(biāo)準(zhǔn)能夠以職級較高的人員對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)舉行費(fèi)用報(bào)銷；總監(jiān)及以上級不同性不同事一同出行一地，盡可能安排合住一室，具體按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷；

5、如發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)用的當(dāng)日報(bào)銷餐費(fèi)補(bǔ)貼減半；假如在當(dāng)天12點(diǎn)前出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼算一整天；在12點(diǎn)后出差餐費(fèi)補(bǔ)貼算半天；在晚上7點(diǎn)往后出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼從翌日算起；

6、職員在上海本地外出公干誤餐費(fèi)或加班餐補(bǔ)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為15元/人；

7、如外出款待客戶，別得領(lǐng)取此項(xiàng)餐補(bǔ)；

8、職員加班餐補(bǔ)需向部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)總監(jiān)級不及以上領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷；

9、其他伴隨出差的正當(dāng)費(fèi)用：在費(fèi)用合理合法合規(guī)的事情下，憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。

第九條：辦公用費(fèi)用治理

1、辦公費(fèi)用包括采購費(fèi)包括采購行政資產(chǎn)、辦公用品（含電腦、打印機(jī)等）。

2、辦公用品采購費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須提供采購入庫單和正規(guī)發(fā)票，如遇集中采購和大宗采購，采購部門需提供比價(jià)記錄和正規(guī)采購合同。

3、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。

4、各部門所需辦公用品，月底前在U8系統(tǒng)中填寫“采購申請單”，經(jīng)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政統(tǒng)一采購；

5、各部門所需購置的辦公用品，統(tǒng)一到行政部領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記，并且記入部門費(fèi)用；

6、辦公用品只能用于辦公，別得移作他用或私用。

7、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、工具量具要妥善保管，別得隨意丟棄和外借，工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

8、公司辦公費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行，對各部門每月超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用將別予審批；

第十條：業(yè)務(wù)款待費(fèi)治理

客戶來訪接待標(biāo)準(zhǔn)和款待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、客戶來訪，由該區(qū)域市場具體負(fù)責(zé)人提早制定好接待流程，并全程安排好接待細(xì)節(jié)，提早通知好相關(guān)陪同接待人員，客戶來訪前，應(yīng)提早和客戶約定時(shí)刻，盡可能將接待時(shí)刻安排在工作日，如有特別事情，需向部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)副總級以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

2、外部公關(guān)費(fèi)用應(yīng)盡可能幸免，如確需要發(fā)生款待費(fèi)用的，參照款待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為準(zhǔn)；超標(biāo)準(zhǔn)接待或總價(jià)消費(fèi)在人民幣500元以上的交際費(fèi)用，需在費(fèi)用發(fā)生前提請副總級以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；報(bào)銷時(shí)需寫明事由（有副總級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字和參與人員信息表并附要緊客戶名片復(fù)印件），且需票據(jù)與費(fèi)用匹配的當(dāng)?shù)卣?guī)有效發(fā)票方可報(bào)銷；

發(fā)票適用事情請參見各地稅務(wù)局具體規(guī)定，如有疑咨詢可問當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

發(fā)票信息查詢參見上海稅務(wù)局網(wǎng)：

第十一條：市內(nèi)交通費(fèi)

1、職員本地外出公干，公交、地鐵等公共交通工具優(yōu)先，特別事情經(jīng)副總級以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可打車；報(bào)銷車費(fèi)時(shí)需詳細(xì)注明事由和起始地方，并有副總級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字；

2、出租車費(fèi)用：部門經(jīng)理以上職級可依照實(shí)際事情需要自行挑選；部門經(jīng)理以下職級人員在時(shí)刻緊迫按照正常打算安排只是來，需要訪問重要客戶或處理重要事務(wù)，可在副總級以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)下挑選乘坐出租車，但在報(bào)銷時(shí)，須附副總級簽批的書面申請或由董事長直截了當(dāng)審批該項(xiàng)費(fèi)用；否則一律別得報(bào)銷，費(fèi)用由自個(gè)兒承擔(dān)；

3、地鐵公交車費(fèi)用：地鐵和公交車費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，特別事情下沒有發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)銷售行程審核屬實(shí)的，憑副總級以上領(lǐng)導(dǎo)批示的事情講明，可憑其他發(fā)票抵消；

4、如使用公司公務(wù)車輛外出辦事，別允許再報(bào)銷車費(fèi)；使用自用車輛者，油費(fèi)、停車費(fèi)和過路費(fèi)能夠?qū)崍?bào)實(shí)銷（在使用之前，必須得到董事長的批準(zhǔn)，在報(bào)銷時(shí)須附董事長簽批的書面申請或由董事長直截了當(dāng)審批該項(xiàng)費(fèi)用；否則一律別得報(bào)銷，費(fèi)用由自個(gè)兒承擔(dān)）；

第十二條：通訊費(fèi)

1、凡由公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一充值的工作手機(jī)號碼，僅限工作用途，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由各使用人承擔(dān)；享受話費(fèi)補(bǔ)貼的人員別得再報(bào)銷電話費(fèi)，特別事情發(fā)生的費(fèi)用由董事長特批；

2、公司為關(guān)鍵人員辦理統(tǒng)一的電話號碼及相對應(yīng)的通信套餐，電話號碼屬于公司所有，職員離職后必須交回；所有人員必須保持24小時(shí)開機(jī)，假如在延續(xù)2小時(shí)內(nèi)（飛翔時(shí)刻除外）發(fā)覺仍然處于關(guān)機(jī)狀態(tài)，當(dāng)月電話費(fèi)全部由個(gè)人承擔(dān)（享受話費(fèi)補(bǔ)貼的人員在工資中扣除）；

第十三條：快遞費(fèi)

1、職員因公如需發(fā)送快遞，應(yīng)填寫快遞申請單，需寫明挑選的快遞公司、送達(dá)快遞的地址、事由、發(fā)送時(shí)刻，交所屬部門負(fù)責(zé)人簽字并確認(rèn)，行政部審批后，交門衛(wèi)室，月底由行政部按部門匯總統(tǒng)計(jì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核后統(tǒng)一與快遞公司結(jié)算。

2、行政部門要做好統(tǒng)計(jì)工作，在送財(cái)務(wù)審核付款前，交由發(fā)送快遞部門的部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字確認(rèn)，計(jì)入該部門的費(fèi)用。

3、托運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，附上物流部領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字確認(rèn)的托運(yùn)登記表及托運(yùn)回單，填寫費(fèi)用報(bào)銷單；

第十四條：其他事項(xiàng)

未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，依照實(shí)際事情，由財(cái)務(wù)部上報(bào)董事長酌情處理。

第三章借款標(biāo)準(zhǔn)

第十五條：借款標(biāo)準(zhǔn)

1、職員因公（因私一律別予借支）需要借款，別允許超過500元，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人（未特殊指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）；

2、試用期職員原則上別允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

3、職員因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的別得再借。

4、職員完結(jié)事務(wù)后，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特別緣故當(dāng)時(shí)別能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。

第四章費(fèi)用審批治理

第十六條：費(fèi)用審批治理

1、公司所有貨幣資金收付均按照審批權(quán)限審批，金額1萬元以下由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；金額1萬元以上由董事長批準(zhǔn)。

2、在緊急事情下，董事長可直截了當(dāng)通知出納付款制單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后予以支付，事后由出納負(fù)責(zé)補(bǔ)辦審批手續(xù)。

3、報(bào)銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額別予報(bào)銷；對差不多報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，并且對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1—3倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)峻者一律開除并做進(jìn)一步處理。

4、審核人、審批人在資料別全、原始憑證別充分、項(xiàng)