經(jīng)濟法基礎練習題6649

2018年經(jīng)濟法基礎練習題多項選擇題1、以下對于房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清理有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的選項是( )。A．對于獲得土地使用權(quán)支付的金額，不可以供給合法有效憑據(jù)的，不予扣除B．土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清理C．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于員工福利、獎賞、出租等，應視同銷售，繳納土地增值稅D．房地產(chǎn)開發(fā)公司的預提花費，一律不得扣除E．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售已裝飾的房子，其裝飾花費能夠計入房地產(chǎn)開發(fā)成本單項選擇題2、某市外資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年有關(guān)經(jīng)營狀況以下：(1)2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積30000平方米，支付價款3000萬元，支付有關(guān)花費100萬元；所有土地的“三通一平”花費600萬元，開發(fā)間接費600萬元；第一期工程開發(fā)寫字樓于11月30日完工，寫字樓占地面積10000平方米，建筑面積60000平方米；按合同商定支付給建筑承包商的開發(fā)成本7200萬元。(4)11月完工后當年對外銷售寫字樓90%，合計收入16200萬元(包含代政府收取的花費200萬元，此花費計入房價向購買方一并收取)。在售房過程中發(fā)生銷售花費1500萬元：發(fā)生管理花費900萬元。公司分項目核算利息支出，第一期工程開發(fā)中支付的給某銀行的貸款利息為700萬元，并能供給金融機構(gòu)證明，該筆利息支出計入開發(fā)間接費中的金額有500萬元，200萬計入財務花費中核算。(說明：計算土地增值稅開發(fā)花費的扣除比率為5%)依據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額為( )萬元。A．6200B．3100C．6660D．6690單項選擇題3、2009年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，獲得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)花費及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借錢利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)花費扣除比率為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅是( )萬元。A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25多項選擇題4、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目多項選擇題5、李某2011年1月銷售自有住宅一套，其銷售住宅應繳納的稅金可能有( )。A．營業(yè)稅B．土地增值稅C．契稅D．個人所得稅多項選擇題6、以下對于入口稅率合用的表述正確的有( )。A．依照一般稅率收稅的入口貨物，不合用入口貨物暫定稅率B．對于沒法確立原產(chǎn)國其余貨物，按一般稅率收稅C．配額內(nèi)稅率只合用最惠國待遇的國家和地域D．合用最惠國稅率、協(xié)議稅率、特惠稅率的入口貨物，暫定稅率確立此后，按暫定稅率收稅多項選擇題7、以下對于我國增值稅和花費稅的表述，正確的選項是( )。A．入口環(huán)節(jié)的增值稅、花費稅由海關(guān)征收，其余環(huán)節(jié)的增值稅、花費稅由稅務機關(guān)征收B．增值稅、花費稅均從價計征C．對于入口貨物稅、費的計算，一般的計算過程為：先計算入口關(guān)稅額，再計算花費稅額，最后計算增值稅額D．花費稅構(gòu)成計稅價錢=(入口關(guān)稅完稅價錢+入口關(guān)稅稅額)÷(1-花費稅比率稅率)多項選擇題8、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目單項選擇題9、依照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，能夠?qū)⑽覈惙N分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。以下各項中，屬于中央稅的稅種是( )。A．車船使用稅B．土地增值稅C．車輛購買稅D．車船使用牌照稅單項選擇題10、位于某縣城的某小型生態(tài)園，占地5000平方米，此中4000平方米用于露天栽種各種有機農(nóng)作物，其余土地上均有建筑物，2011年有關(guān)使用狀況以下：辦公樓占地100平方米，原值600萬元(包含中央空調(diào)70萬元)，已經(jīng)計提折舊100萬元；室外游泳池占地400平方米；綠色餐館占地300平方米；附設的小商場占地200平方米，主要業(yè)務有：銷售旅行明信片，供給照相服務，銷售生態(tài)園所產(chǎn)的有機農(nóng)產(chǎn)品，并許諾一次性購買100千克、距離在30千米以內(nèi)的業(yè)務負責送貨上門。2012年1月份，稅務稽察局對該生態(tài)園進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該生態(tài)園2011年12月份應繳納營業(yè)稅30000元，城市保護建設稅1500元；該生態(tài)園未在規(guī)按限期內(nèi)進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并按日加收滯納稅款

0.5‰的滯納金，該公司于2012年1月30日辦理了申報繳納手續(xù)。已知：從價計征房產(chǎn)稅合用稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比率為30%；稅務機關(guān)審定該生態(tài)園營業(yè)稅和城市保護建設稅均以1個月為一個納稅期。要求：依據(jù)上述資料，剖析回答以下題：依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該生態(tài)園辦公樓2011年應當計算繳納房產(chǎn)稅( )。A．(600-100-70)×(1-30%)×1.2%=3.61(萬元)B．(600-100)×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)C．(600-70)×(1-30%)×1.2%=4.45(萬元)D．600×(1-30%)×1.2%=5.04(萬元)多項選擇題11、我國現(xiàn)行的以土地為征收對象的稅種有（）。A．耕地占用稅B．印花稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．土地增值稅E．城市保護建設稅多項選擇題12、以下對于房產(chǎn)稅的有關(guān)政策中，表述不正確的有( )。A．對居民住所區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅B．無租使用其余單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅C．對隸屬設備和配套設備中易破壞、需要常常改換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔當聯(lián)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅多項選擇題13、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目簡答題14、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年發(fā)生以下業(yè)務：(1)1月購買土地的使用權(quán)支付地價款8000萬元，繳納有關(guān)花費60萬元：以上述土地的80%開發(fā)建設一般標準住所樓和寫字樓各一棟，占地面積比為2:6；住所樓開發(fā)成本3000萬元，所有使用自有資本；寫字樓開發(fā)成本5000萬元，沒法供給金融機構(gòu)證明利息支出詳細數(shù)額；(5)10月份所有完工查收后，公司將住所樓所有銷售，獲得收入15000萬元。寫字樓銷售了60%，獲得銷售收入20000萬元，簽署商品房買賣合同。其余有關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，當?shù)厥≌?guī)定計算房地產(chǎn)開發(fā)花費的比率為10%，契稅稅率3%。要求：依據(jù)上述資料，按以下序號回答以下問題，每問需計算出合計數(shù)：公司銷售一般標準住所樓應繳納的土地增值稅；多項選擇題15、依照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下房地產(chǎn)的各項行為中，應當繳納土地增值稅的有( )。A．以房地產(chǎn)作價入股進行投資或作為聯(lián)營B．兩方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C．對被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并公司中的D．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E．房地產(chǎn)出租，出租人獲得了收入多項選擇題16、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目單項選擇題17、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年初公司擁有房產(chǎn)750萬元，同年8月員工食堂建設完工，轉(zhuǎn)入固定財產(chǎn)，確立房子入賬價值為50萬元；擁有載貨汽車5輛，自重噸位分別是25噸、12.5噸、10.3噸、56.6噸、20.1噸。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營狀況為：當年銷售卷煙120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，獲得銷售金額500萬元，增值稅額85萬元；經(jīng)同意銷售卷煙8標準箱給使用單位和花費者個人，開具一般發(fā)票，獲得銷售收入23.4萬元；當年向稅務機關(guān)繳納增值稅81.46萬元，繳納花費稅222.42萬元，城建稅和教育費附帶30.39萬元；當年卷煙銷售成本合計為221萬元；財務花費10萬元；發(fā)生管理花費20萬元(含業(yè)務款待費4萬元，含房產(chǎn)稅和車船稅)；銷售花費10萬元(含廣告費8萬元)；計入成本、花費的實發(fā)薪資花費150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元(獲得工會經(jīng)費專用撥繳款收條)，支出員工福利費22.5萬元和員工教育經(jīng)費7.5萬元；營業(yè)外支出30萬元，此中被工商部門行政罰款6萬元，向當市養(yǎng)老院直接捐贈4萬元，經(jīng)過公益性社會集體向貧窮地域捐獻20萬元；“投資利潤”賬戶表示有根源于境外A國的投資利潤27萬元，該境外所得在境外依照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款；(9)2008年經(jīng)稅務機關(guān)審查的經(jīng)營損失為13.39萬元。(房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比率為25%，當?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅的單位稅額為60元/噸，房產(chǎn)稅、車船稅已經(jīng)依照會計的核算準則計入了管理花費中)依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：該年應繳納的房產(chǎn)稅和車船稅合計( )萬元。A．7.79B．7.55C．7.65D．7.69多項選擇題18、某公司入口圓鋼一批，成交價錢為CIF天津USD1000。已知外匯牌價為USD100=750人民幣，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。海對于2007年9月1日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2007年9月17日繳款，計算錯誤的滯納金金額是( )。A．0.38元人民幣B．0.70元人民幣C．2.15元人民幣D．1.08元人民幣多項選擇題19、以下各項中，不該計入有關(guān)財產(chǎn)成本的有( )。A．按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅B．按規(guī)定計算繳納的土地使用稅C．收買未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅D．拜托加工應稅花費品回收后直接用于銷售的，由受托方代扣代繳的花費稅E．拜托加工應稅花費品回收后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅花費品的，由受托方代扣代繳的花費稅單項選擇題20、以下說法，切合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。A．購買新建商品房，自房子交托使用之次月起計征房產(chǎn)稅B．房產(chǎn)的租金收入，是房子產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)獲得的錢幣收入C．自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會集體以及其余組織按市場價錢向個人出租用于居住的住宅，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅D．納稅人自行新建房子用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅-----------------------------------------1-答案：A,B,E[分析]選項C，房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公司自用或用于出租等商業(yè)用途時，假如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清理時不列收入，不扣除相應的成本和花費；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)公司的預提花費，除還有規(guī)定外，不得扣除。2-答案：D[分析]征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額=7200×90%+(600+600-500)×10000÷30000×90%=6690(萬元)3-答案：B[分析]收入總數(shù)=7000萬元4-答案：A,D暫無分析5-答案：A,D[分析]此題查核個人銷售住宅波及的稅種。自2008年11月1日起，對個人銷售住宅一律免征土地增值稅；契稅由承受方繳納。6-答案：A,B[精解]《關(guān)稅條例》第十條規(guī)定：原產(chǎn)地不明的入口貨物，合用一般稅率。備選答案B正確。第十一條規(guī)定：合用最惠國稅率的入口貨物有暫定稅率的，．應當合用暫定稅率；合用協(xié)議稅率、特惠稅率的入口貨物有暫定稅率的，應當從低合用稅率；合用一般稅率的入口貨物，不合用暫定稅率。據(jù)此，答案A正確；D不正確。第十二條規(guī)定：依照國家規(guī)定推行關(guān)稅配額管理的入口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，合用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，其稅率的合用依照本條例第十條、第十一條的規(guī)定履行。據(jù)此，答案C不正確。7-答案：A,C,D[分析]依據(jù)《中華人民共和國增值稅條例(草案)》和《中華人民共和國花費稅條例》的規(guī)定，入口環(huán)節(jié)的增值稅、花費稅由海關(guān)征收，其余環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由稅務機關(guān)征收。增值稅從價計征，花費稅推行從價定率、從量定額的方法計征。因為增值稅的計稅構(gòu)成價錢由關(guān)稅完稅價錢、關(guān)稅稅額和花費稅構(gòu)成，兇此，在計征海關(guān)代收稅時，應先計算入口關(guān)稅額，再計算花費稅額，最后計算增值稅額。8-答案：A,D暫無分析9-答案：C[分析]此題中，A、D項屬于地方稅；B項屬于中央地方共享稅。中央稅除了車輛購買稅外還包含關(guān)稅、花費稅(含入口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅。10-答案：D[分析](1)房產(chǎn)稅與“原值”有關(guān)，與“凈值”沒關(guān)，清除選項AB；(2)凡以房屋為載體，不行任意挪動的隸屬設備和配套設備，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，不論在會計核算中能否獨自記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，選項D正確。11-答案：A,C,D此題查核的是土地稅的種類。土地稅是以土地為收稅對象，并以土地面積、等級、價錢、利潤或增值為依照計征的各樣賦稅的總稱。中國現(xiàn)行的土地稅種有城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和契稅等。12-答案：A,D[分析]對居民住所區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實質(zhì)經(jīng)營(包含自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資利潤分成，共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依照計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔當聯(lián)營風險的，