某公司成本匯報(bào)工作細(xì)則

****建設(shè)集團(tuán)有限公司成本匯報(bào)工作細(xì)則第一條為改進(jìn)工程項(xiàng)目成本管理工作，提高工程項(xiàng)目成本管理水平，保證集團(tuán)公司核定目標(biāo)利潤(rùn)足額上繳，集團(tuán)公司建立和實(shí)施成本匯報(bào)制度。為規(guī)范成本匯報(bào)工作，保證成本匯報(bào)制度所建立的過(guò)程考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、成本糾偏機(jī)制的有效順暢運(yùn)行，制定本細(xì)則。第二條成本匯報(bào)制度是指公司所屬項(xiàng)目經(jīng)理部、分（子）公司歸集本單位成本和資金的現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，按規(guī)定格式形成書(shū)面匯報(bào)資料并向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行當(dāng)面匯報(bào)的一項(xiàng)工作。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門聽(tīng)取成本匯報(bào)后，對(duì)匯報(bào)單位的工作績(jī)效作出評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題提出糾偏甚至責(zé)任追究要求，匯報(bào)單位在匯報(bào)結(jié)束后應(yīng)采取措施予以落實(shí)。第三條成本匯報(bào)工作按季度進(jìn)行，于每季度第一個(gè)月上旬進(jìn)行。匯報(bào)內(nèi)容和數(shù)據(jù)的截止時(shí)間為上季度末，匯報(bào)單位應(yīng)在每季度第一個(gè)月五日前向造價(jià)部上報(bào)季度成本匯報(bào)表書(shū)面資料和電子文件。第四條項(xiàng)目經(jīng)理部每月應(yīng)召開(kāi)一次成本例會(huì)，例會(huì)由項(xiàng)目經(jīng)理主持，預(yù)算、財(cái)務(wù)、材料、工程及各專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人參加，會(huì)議主要內(nèi)容根據(jù)當(dāng)月完成的形象進(jìn)度計(jì)算工作量和完成的產(chǎn)值數(shù)，由預(yù)算部門提供預(yù)算成本，財(cái)務(wù)部門提供實(shí)際成本，進(jìn)行比較分析，找出成本節(jié)超的原因，落實(shí)到責(zé)任人，制定下一步的—3—整改措施。會(huì)議內(nèi)容形成書(shū)面記錄以備檢查。第五條項(xiàng)目經(jīng)理部要建立盤(pán)點(diǎn)制度，每月對(duì)已完工程量進(jìn)行計(jì)算，對(duì)物資設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)，預(yù)算部門要對(duì)分包商進(jìn)行預(yù)結(jié)或結(jié)算，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。物資材料部門要對(duì)當(dāng)月的收料、發(fā)料、庫(kù)存等資料清單報(bào)送財(cái)務(wù)部門，并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保項(xiàng)目成本真實(shí)，達(dá)到賬賬相符、賬物相符，使項(xiàng)目成本始終處于受控狀態(tài)。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在季末和年終對(duì)項(xiàng)目部工程量和庫(kù)存材料設(shè)備進(jìn)行一次徹底盤(pán)點(diǎn)清查。第六條項(xiàng)目經(jīng)理部編制的月度核算報(bào)表應(yīng)與季度成本匯報(bào)表應(yīng)通過(guò)成本例會(huì)討論、比較后核定，并于盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相符。第七條成本匯報(bào)工作由副總會(huì)計(jì)師組織，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理主持并聽(tīng)取匯報(bào)，總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)濟(jì)師參加，財(cái)務(wù)部、造價(jià)部、物資部等部門經(jīng)理列席。第八條項(xiàng)目經(jīng)理部參加匯報(bào)的人員包括項(xiàng)目經(jīng)理、成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、材料主任。分、子公司參加匯報(bào)人員包括分子公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條項(xiàng)目經(jīng)理部的匯報(bào)工作和資料準(zhǔn)備工作由項(xiàng)目經(jīng)理組織，成本經(jīng)理負(fù)責(zé)具體實(shí)施，項(xiàng)目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自職責(zé)和工作歸口情況提供相關(guān)數(shù)據(jù)。第十條匯報(bào)單位應(yīng)以勤勉、誠(chéng)信、客觀的態(tài)度全面、完整、真實(shí)地匯報(bào)本單位成本及資金等各項(xiàng)情況，不得編造、拼湊數(shù)據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)匯報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任?！?—第十一條成本匯報(bào)內(nèi)容包括項(xiàng)目成本和資金情況，集團(tuán)公司核定的目標(biāo)利潤(rùn)完成情況，前次匯報(bào)存在問(wèn)題和糾偏措施的落實(shí)情況以及資金收支的計(jì)劃安排。成本情況主要匯報(bào)甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、集團(tuán)公司驗(yàn)工計(jì)價(jià)、財(cái)務(wù)成本、實(shí)際成本、預(yù)提費(fèi)用、庫(kù)存材料、上繳公司費(fèi)用。資金情況主要匯報(bào)計(jì)劃收款、合同應(yīng)收款、實(shí)際收款、合同欠款、應(yīng)付賬款（內(nèi)部、外部）、已付賬款等內(nèi)容。上述匯報(bào)內(nèi)容可按本細(xì)則附件一格式編制報(bào)表。第十二條甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)是指按規(guī)定的格式由工程項(xiàng)目發(fā)包人或監(jiān)理工程師等中介咨詢方簽字認(rèn)可的已完合同價(jià)款，應(yīng)按成本匯報(bào)前最近一次簽認(rèn)數(shù)額為準(zhǔn)計(jì)入。必要時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)出示數(shù)據(jù)所依據(jù)的原始文件。第十三條滯后驗(yàn)工計(jì)價(jià)是指實(shí)際成本已經(jīng)發(fā)生但因各種原因未包括在甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)中的已完工程價(jià)款，包括因合同約定不隨月計(jì)價(jià)而未計(jì)入驗(yàn)工計(jì)價(jià)的變更洽商價(jià)款、材料價(jià)差款等費(fèi)用；因甲方或監(jiān)理按月?lián)芨豆こ炭?，從而?duì)計(jì)價(jià)從嚴(yán)控制，不予確認(rèn)的工程價(jià)款；因甲方不辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)手續(xù)，由項(xiàng)目部自行估算的已完工程價(jià)款；因最后一次驗(yàn)工計(jì)價(jià)截止日期與成本匯報(bào)截止日期不一致導(dǎo)致未計(jì)入甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)的已完價(jià)款。因這些原因而未計(jì)入甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)已完工程價(jià)款，可由項(xiàng)目部自行計(jì)算滯后值，納入滯后驗(yàn)工計(jì)價(jià)。因相反的原因?qū)е碌某暗尿?yàn)工計(jì)價(jià)，以負(fù)數(shù)形式列入。第十四條滯后驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)以甲方能夠接受的低限為準(zhǔn)計(jì)—5—入，確保最終結(jié)算時(shí)能夠足額計(jì)回，不得因工程虧損虛列滯后驗(yàn)工計(jì)價(jià)。第十五條公司驗(yàn)工計(jì)價(jià)是指工程部認(rèn)定的已完工程產(chǎn)值，由財(cái)務(wù)部依工程部計(jì)價(jià)通知各項(xiàng)目部。第十六條財(cái)務(wù)成本是指項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門根據(jù)勞務(wù)費(fèi)結(jié)算單、分包工程款結(jié)算單、租賃費(fèi)結(jié)算單、材料進(jìn)場(chǎng)入庫(kù)單等結(jié)算憑據(jù)匯集的成本費(fèi)用，反映了財(cái)務(wù)核算成果。第十七條實(shí)際成本是指與甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)和滯后驗(yàn)工計(jì)價(jià)對(duì)應(yīng)的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)，包括勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用，反映了成本核算結(jié)果。第十八條實(shí)際成本中的勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等數(shù)據(jù)由成本經(jīng)理負(fù)責(zé)歸集整理，材料費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)由材料主任負(fù)責(zé)歸集整理，現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)由財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)歸集整理。第十九條勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等應(yīng)堅(jiān)持月結(jié)月清，隨工程進(jìn)度同步歸集成本；因未簽訂合同或時(shí)間較緊的情況下未辦理結(jié)算單的，應(yīng)通過(guò)預(yù)結(jié)進(jìn)入成本，保證成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第二十條材料費(fèi)是指已消耗的構(gòu)成工程本體的材料價(jià)款。已進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)未使用的材料價(jià)值計(jì)入材料庫(kù)存。第二十一條周轉(zhuǎn)材料費(fèi)是指不構(gòu)成工程本體的自購(gòu)周轉(zhuǎn)材—6—料的攤銷費(fèi)用，以及租賃使用的周轉(zhuǎn)材料的租賃費(fèi)用。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料的攤銷應(yīng)考慮周轉(zhuǎn)材料殘值后按工程進(jìn)度計(jì)劃逐步攤銷，攤銷額度與已完工程價(jià)款相適應(yīng)。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料購(gòu)置價(jià)扣除已攤銷金額后的剩余價(jià)款，應(yīng)計(jì)入待攤費(fèi)用。第二十二條臨時(shí)設(shè)施費(fèi)是指服務(wù)于施工生產(chǎn)、安全文明施工而臨時(shí)設(shè)置或臨時(shí)建設(shè)的工程所發(fā)生的費(fèi)用。服務(wù)于整個(gè)施工周期的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)按不計(jì)殘值全額攤銷的原則隨工程進(jìn)度逐步攤銷，剩余未攤銷費(fèi)用計(jì)入待攤費(fèi)用。第二十三條工程已完尚未與分供方辦理結(jié)算手續(xù)可能發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入預(yù)提費(fèi)用。第二十四條上繳公司款是指每年年末和年中上繳集團(tuán)公司的稅金、管理費(fèi)、利潤(rùn)。不計(jì)入成本。第二十五條合同應(yīng)收款是指根據(jù)施工合同約定甲方應(yīng)給付的合同價(jià)款。第二十六條計(jì)劃應(yīng)收款是指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門下達(dá)的收款計(jì)劃規(guī)定應(yīng)收取的合同價(jià)款。第二十七條應(yīng)付賬款是指已列入財(cái)務(wù)成本的應(yīng)付未付成本費(fèi)用，包括預(yù)提費(fèi)用、材料庫(kù)存、待攤費(fèi)用及其他應(yīng)付未付的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)主任提供。第二十八條已付賬款是指已經(jīng)實(shí)際支付的財(cái)務(wù)成本。第二十九條上述各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)通過(guò)賬賬相符等形式進(jìn)行復(fù)核，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)無(wú)遺漏?！?—第三十條成本匯報(bào)資料屬于商業(yè)機(jī)密，各單位應(yīng)限定知情范圍，做好保密工作。第三十一條本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。—8—附件：成本匯報(bào)表第××項(xiàng)目部（工程名稱:×××××××××）××××年××月××日序號(hào)項(xiàng)目金額(萬(wàn)元)備注一、計(jì)價(jià)與成本情況1.甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計(jì)價(jià)扣除讓利（按比例扣除）①其中：甲方指定分包②甲供材料2.滯后驗(yàn)工工計(jì)價(jià)①其中：變更洽商商②材料價(jià)差③其他3.公司驗(yàn)工工計(jì)價(jià)4.實(shí)際成本本（成本核核算成果）①其中：勞務(wù)費(fèi)②分包費(fèi)③材料費(fèi)④機(jī)械費(fèi)⑤現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)⑥臨時(shí)設(shè)施費(fèi)⑦周轉(zhuǎn)材料費(fèi)5.財(cái)務(wù)成本本（財(cái)務(wù)核核算成果）①實(shí)際成本（成本本核算成果果）②其中：預(yù)提費(fèi)用用（1）其中：勞務(wù)費(fèi)費(fèi)預(yù)提費(fèi)用用（2）分包費(fèi)預(yù)提費(fèi)費(fèi)用（3）材料費(fèi)預(yù)提費(fèi)費(fèi)用③材料庫(kù)存—9—④待攤費(fèi)用二、資金情況1.本季計(jì)劃劃收款2.