某公司成本匯報工作細(xì)則

****建設(shè)集團(tuán)有限公司成本匯報工作細(xì)則第一條為改進(jìn)工程項目成本管理工作，提高工程項目成本管理水平，保證集團(tuán)公司核定目標(biāo)利潤足額上繳，集團(tuán)公司建立和實(shí)施成本匯報制度。為規(guī)范成本匯報工作，保證成本匯報制度所建立的過程考核、績效評價、成本糾偏機(jī)制的有效順暢運(yùn)行，制定本細(xì)則。第二條成本匯報制度是指公司所屬項目經(jīng)理部、分（子）公司歸集本單位成本和資金的現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，按規(guī)定格式形成書面匯報資料并向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行當(dāng)面匯報的一項工作。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門聽取成本匯報后，對匯報單位的工作績效作出評價，對存在的問題提出糾偏甚至責(zé)任追究要求，匯報單位在匯報結(jié)束后應(yīng)采取措施予以落實(shí)。第三條成本匯報工作按季度進(jìn)行，于每季度第一個月上旬進(jìn)行。匯報內(nèi)容和數(shù)據(jù)的截止時間為上季度末，匯報單位應(yīng)在每季度第一個月五日前向造價部上報季度成本匯報表書面資料和電子文件。第四條項目經(jīng)理部每月應(yīng)召開一次成本例會，例會由項目經(jīng)理主持，預(yù)算、財務(wù)、材料、工程及各專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人參加，會議主要內(nèi)容根據(jù)當(dāng)月完成的形象進(jìn)度計算工作量和完成的產(chǎn)值數(shù)，由預(yù)算部門提供預(yù)算成本，財務(wù)部門提供實(shí)際成本，進(jìn)行比較分析，找出成本節(jié)超的原因，落實(shí)到責(zé)任人，制定下一步的—3—整改措施。會議內(nèi)容形成書面記錄以備檢查。第五條項目經(jīng)理部要建立盤點(diǎn)制度，每月對已完工程量進(jìn)行計算，對物資設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)，預(yù)算部門要對分包商進(jìn)行預(yù)結(jié)或結(jié)算，并及時報送財務(wù)部門。物資材料部門要對當(dāng)月的收料、發(fā)料、庫存等資料清單報送財務(wù)部門，并與財務(wù)部門核對，確保項目成本真實(shí)，達(dá)到賬賬相符、賬物相符，使項目成本始終處于受控狀態(tài)。項目經(jīng)理部應(yīng)在季末和年終對項目部工程量和庫存材料設(shè)備進(jìn)行一次徹底盤點(diǎn)清查。第六條項目經(jīng)理部編制的月度核算報表應(yīng)與季度成本匯報表應(yīng)通過成本例會討論、比較后核定，并于盤點(diǎn)結(jié)果相符。第七條成本匯報工作由副總會計師組織，董事長或總經(jīng)理主持并聽取匯報，總會計師、副總經(jīng)濟(jì)師參加，財務(wù)部、造價部、物資部等部門經(jīng)理列席。第八條項目經(jīng)理部參加匯報的人員包括項目經(jīng)理、成本經(jīng)理、財務(wù)主任、材料主任。分、子公司參加匯報人員包括分子公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人。第九條項目經(jīng)理部的匯報工作和資料準(zhǔn)備工作由項目經(jīng)理組織，成本經(jīng)理負(fù)責(zé)具體實(shí)施，項目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自職責(zé)和工作歸口情況提供相關(guān)數(shù)據(jù)。第十條匯報單位應(yīng)以勤勉、誠信、客觀的態(tài)度全面、完整、真實(shí)地匯報本單位成本及資金等各項情況，不得編造、拼湊數(shù)據(jù)。項目經(jīng)理對匯報內(nèi)容的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任?！?—第十一條成本匯報內(nèi)容包括項目成本和資金情況，集團(tuán)公司核定的目標(biāo)利潤完成情況，前次匯報存在問題和糾偏措施的落實(shí)情況以及資金收支的計劃安排。成本情況主要匯報甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價、集團(tuán)公司驗(yàn)工計價、財務(wù)成本、實(shí)際成本、預(yù)提費(fèi)用、庫存材料、上繳公司費(fèi)用。資金情況主要匯報計劃收款、合同應(yīng)收款、實(shí)際收款、合同欠款、應(yīng)付賬款（內(nèi)部、外部）、已付賬款等內(nèi)容。上述匯報內(nèi)容可按本細(xì)則附件一格式編制報表。第十二條甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價是指按規(guī)定的格式由工程項目發(fā)包人或監(jiān)理工程師等中介咨詢方簽字認(rèn)可的已完合同價款，應(yīng)按成本匯報前最近一次簽認(rèn)數(shù)額為準(zhǔn)計入。必要時，項目經(jīng)理部應(yīng)出示數(shù)據(jù)所依據(jù)的原始文件。第十三條滯后驗(yàn)工計價是指實(shí)際成本已經(jīng)發(fā)生但因各種原因未包括在甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價中的已完工程價款，包括因合同約定不隨月計價而未計入驗(yàn)工計價的變更洽商價款、材料價差款等費(fèi)用；因甲方或監(jiān)理按月?lián)芨豆こ炭?，從而對計價從嚴(yán)控制，不予確認(rèn)的工程價款；因甲方不辦理驗(yàn)工計價手續(xù)，由項目部自行估算的已完工程價款；因最后一次驗(yàn)工計價截止日期與成本匯報截止日期不一致導(dǎo)致未計入甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價的已完價款。因這些原因而未計入甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價已完工程價款，可由項目部自行計算滯后值，納入滯后驗(yàn)工計價。因相反的原因?qū)е碌某暗尿?yàn)工計價，以負(fù)數(shù)形式列入。第十四條滯后驗(yàn)工計價應(yīng)以甲方能夠接受的低限為準(zhǔn)計—5—入，確保最終結(jié)算時能夠足額計回，不得因工程虧損虛列滯后驗(yàn)工計價。第十五條公司驗(yàn)工計價是指工程部認(rèn)定的已完工程產(chǎn)值，由財務(wù)部依工程部計價通知各項目部。第十六條財務(wù)成本是指項目財務(wù)部門根據(jù)勞務(wù)費(fèi)結(jié)算單、分包工程款結(jié)算單、租賃費(fèi)結(jié)算單、材料進(jìn)場入庫單等結(jié)算憑據(jù)匯集的成本費(fèi)用，反映了財務(wù)核算成果。第十七條實(shí)際成本是指與甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價和滯后驗(yàn)工計價對應(yīng)的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)，包括勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用，反映了成本核算結(jié)果。第十八條實(shí)際成本中的勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等數(shù)據(jù)由成本經(jīng)理負(fù)責(zé)歸集整理，材料費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)由材料主任負(fù)責(zé)歸集整理，現(xiàn)場管理費(fèi)由財務(wù)主任負(fù)責(zé)歸集整理。第十九條勞務(wù)分包費(fèi)、分包工程費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等應(yīng)堅持月結(jié)月清，隨工程進(jìn)度同步歸集成本；因未簽訂合同或時間較緊的情況下未辦理結(jié)算單的，應(yīng)通過預(yù)結(jié)進(jìn)入成本，保證成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第二十條材料費(fèi)是指已消耗的構(gòu)成工程本體的材料價款。已進(jìn)入現(xiàn)場未使用的材料價值計入材料庫存。第二十一條周轉(zhuǎn)材料費(fèi)是指不構(gòu)成工程本體的自購周轉(zhuǎn)材—6—料的攤銷費(fèi)用，以及租賃使用的周轉(zhuǎn)材料的租賃費(fèi)用。自購周轉(zhuǎn)材料的攤銷應(yīng)考慮周轉(zhuǎn)材料殘值后按工程進(jìn)度計劃逐步攤銷，攤銷額度與已完工程價款相適應(yīng)。自購周轉(zhuǎn)材料購置價扣除已攤銷金額后的剩余價款，應(yīng)計入待攤費(fèi)用。第二十二條臨時設(shè)施費(fèi)是指服務(wù)于施工生產(chǎn)、安全文明施工而臨時設(shè)置或臨時建設(shè)的工程所發(fā)生的費(fèi)用。服務(wù)于整個施工周期的臨時設(shè)施費(fèi)應(yīng)按不計殘值全額攤銷的原則隨工程進(jìn)度逐步攤銷，剩余未攤銷費(fèi)用計入待攤費(fèi)用。第二十三條工程已完尚未與分供方辦理結(jié)算手續(xù)可能發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)計入預(yù)提費(fèi)用。第二十四條上繳公司款是指每年年末和年中上繳集團(tuán)公司的稅金、管理費(fèi)、利潤。不計入成本。第二十五條合同應(yīng)收款是指根據(jù)施工合同約定甲方應(yīng)給付的合同價款。第二十六條計劃應(yīng)收款是指集團(tuán)公司財務(wù)部門下達(dá)的收款計劃規(guī)定應(yīng)收取的合同價款。第二十七條應(yīng)付賬款是指已列入財務(wù)成本的應(yīng)付未付成本費(fèi)用，包括預(yù)提費(fèi)用、材料庫存、待攤費(fèi)用及其他應(yīng)付未付的款項，由財務(wù)主任提供。第二十八條已付賬款是指已經(jīng)實(shí)際支付的財務(wù)成本。第二十九條上述各項數(shù)據(jù)應(yīng)通過賬賬相符等形式進(jìn)行復(fù)核，保證各項數(shù)據(jù)真實(shí)無遺漏?！?—第三十條成本匯報資料屬于商業(yè)機(jī)密，各單位應(yīng)限定知情范圍，做好保密工作。第三十一條本細(xì)則自發(fā)布之日起施行?！?—附件：成本匯報表第××項目部（工程名稱:×××××××××）××××年××月××日序號項目金額(萬元)備注一、計價與成本情況1.甲方簽認(rèn)驗(yàn)工計價扣除讓利（按比例扣除）①其中：甲方指定分包②甲供材料2.滯后驗(yàn)工工計價①其中：變更洽商商②材料價差③其他3.公司驗(yàn)工工計價4.實(shí)際成本本（成本核核算成果）①其中：勞務(wù)費(fèi)②分包費(fèi)③材料費(fèi)④機(jī)械費(fèi)⑤現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)⑥臨時設(shè)施費(fèi)⑦周轉(zhuǎn)材料費(fèi)5.財務(wù)成本本（財務(wù)核核算成果）①實(shí)際成本（成本本核算成果果）②其中：預(yù)提費(fèi)用用（1）其中：勞務(wù)費(fèi)費(fèi)預(yù)提費(fèi)用用（2）分包費(fèi)預(yù)提費(fèi)費(fèi)用（3）材料費(fèi)預(yù)提費(fèi)費(fèi)用③材料庫存—9—④待攤費(fèi)用二、資金情況1.本季計劃劃收款2.