編制會(huì)計(jì)分錄（參考答案）

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廣新公司2023年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、8月2日，以現(xiàn)金支付廣告費(fèi)800元。

借:銷售費(fèi)用800貸:庫(kù)存現(xiàn)金800

2、8月3日，購(gòu)買員王一預(yù)借差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。

借:其他應(yīng)收款400貨:庫(kù)存現(xiàn)金400

3、8月5日，以銀行存款支付銷售部門水電費(fèi)1000元。

借:銷售費(fèi)用1000貨:銀行存款1000

4、8月6日，向光明廠購(gòu)入乙材料貨款10000元，增值稅率17%，材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。

借:原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貨:應(yīng)付賬款——光明廠11700

5、月8日，以銀行存款11700元，歸還前欠光明廠貨款。

借:應(yīng)付賬款——光明廠11700貨:銀行存款11700

6、月9日，對(duì)本月職工工資進(jìn)行分派：其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資10000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工

人工資20000元，企業(yè)管理人員工資5000元，車間管理人員工資3000元。

借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10000——B產(chǎn)品20000管理費(fèi)用5000制造費(fèi)用3000貨:應(yīng)付職工薪酬38000

7、8月10日，從銀行提取現(xiàn)金38000元。

借:庫(kù)存現(xiàn)金38000貨:銀行存款38000

8、8月10日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資38000元。

借:應(yīng)付職工薪酬38000貨:庫(kù)存現(xiàn)金38000

9、8月11日，銷售A產(chǎn)品，貨款200000元，增值稅率17%，尚未收到貨款及稅款。

借:應(yīng)收賬款234000貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3400010、8月12日，從銀行取得兩年期借款120000元，存入銀行。

借:銀行存款120000貨:長(zhǎng)期借款120000

11、8月15日，購(gòu)買員王一出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)300元，余款100元以現(xiàn)金退回。

借:管理費(fèi)用300庫(kù)存現(xiàn)金100貨：其他應(yīng)收款400

12、8月16日，以銀行存款歸還短期借款10000元。

借：短期借款10000貨：銀行存款10000

13、8月18日，收到8月11日，銷售A產(chǎn)品的貨稅款，存入銀行。

借：銀行存款234000貨：應(yīng)收賬款234000

14、8月20日，出售短期債券，售價(jià)8500元，存入銀行。該債券成本為8000元。

借：銀行存款8500

貨：交易性金融資產(chǎn)8000投資收益500

15、8月22日，以銀行存款支付某地水災(zāi)救濟(jì)款50000元

借：營(yíng)業(yè)外支出50000貨：銀行存款50000

16、8月28日，在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧甲材料600元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益600

貨：原財(cái)料——甲材料600

17、8月29日，上述甲材料盤虧經(jīng)查其中200元為保管員管理不善造成，由其賠償，款項(xiàng)

尚未收到；另外400元為火災(zāi)造成，列為營(yíng)業(yè)外支出借：其他應(yīng)收款200營(yíng)業(yè)外支出400

貨：待處理財(cái)產(chǎn)損益600

18、8月30日，以銀行存款支付本月短期借款利息350元。借：財(cái)務(wù)用費(fèi)350貨：銀行存款350

19、8月31日，以銀行存款交納上月所欠稅款10000元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)10000貨：銀行存款10000

20、8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)上述8月11日，銷售的A產(chǎn)品的成本150000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貨：庫(kù)存商品150000（五）編制會(huì)計(jì)分錄

美達(dá)公司2023年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1、6月3日，從銀行提取現(xiàn)金1000元，以備日常開支。

借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000

2、6月5日，以銀行存款支付銷售部門水電費(fèi)1000元。

借：銷售費(fèi)用1000貨：銀行存款1000

3、6月5日，購(gòu)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款4000元，增值稅率17%，價(jià)稅款以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn)4000

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）680貨：銀行存款4680

4、6月7日，購(gòu)入甲材料10000元，增值稅率17%，貨稅款已支付，材料尚在途中。

借：在途物資10000

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1700貨：銀行存款11700

5、6月10日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料10000

貨：在途物資10000

6、6月11日，以銀行存款支付車間水電費(fèi)1000元。

借：制造費(fèi)用1000貨：銀行存款1000

7、6月12日，以銀行存款11700元，預(yù)付購(gòu)貨款。

借：預(yù)付賬款11700貸：銀行存款11700

8、6月13日，銷售原材料一批，貨款100000元，增值稅率17%，貨款已收到。借：銀行存款117000

貨：其他業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅）17000

9、6月14日，以銀行存款支付下半年報(bào)刊費(fèi)600元。借：預(yù)付賬款600貨：銀行存款600

10、6月15日，12日已預(yù)付貨款的甲材料10000元運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅率17%。借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1700

貨:預(yù)付賬款11700

11、6月18日，接受A公司捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，評(píng)估確認(rèn)價(jià)格100000元。借：固定資產(chǎn)10000貨：營(yíng)業(yè)外收入100000

12、6月19日，應(yīng)付票據(jù)到期，以銀行存款50000元支付。借：應(yīng)付票據(jù)50000貨：銀行存款50000

13、6月21日，生產(chǎn)車間發(fā)生日常維修費(fèi)3000元，以銀行存款支付。借：制造費(fèi)用3000貸：銀行存款3000

14、6月23日，企業(yè)發(fā)行股票500萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格每股3元，收到銀行存款1500萬(wàn)元。（面值部分記入股本（實(shí)收資本），超過部分，記入資本公積）借：銀行存款1500萬(wàn)

貨：股本500萬(wàn)資本公積1000萬(wàn)

15、6月25日，本月共耗用材料60000元，其中A產(chǎn)品耗用20000元，B產(chǎn)品耗用30000元，車間一般耗用6000元，管理部門耗用4000元。借:生產(chǎn)成本－－A產(chǎn)品20000－－B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4000

貨：原材料60000

16、6月28日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中車間廠房折舊2000元，行政辦公樓折舊1500元。

借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1500貨：累計(jì)折舊3500

17、6月28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品120000元，B產(chǎn)品100000元。

借：庫(kù)存商品－－A產(chǎn)品120000－－B產(chǎn)品100000貨：生產(chǎn)成本－－A產(chǎn)品120000－－B產(chǎn)品100000

18、6月29日，結(jié)轉(zhuǎn)6月13日，銷售原材料的成本70000元。借：其