工廠物控管理制度物料需求管理物料消耗定額管理規(guī)定

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔卡拉實業(yè)（深圳）有限公司物控管理制度（最終版）加藤松本管理咨詢公司二零一二年十二月全文目錄第一章總則 1第二章物料需求管理 2第三章物料消耗定額管理 4第四章不合格材料、廢料管理 6第五章附則 7附件物料需求前置時間分析 8第一章總則為明確規(guī)范卡拉實業(yè)（深圳）有限公司（以下簡稱公司）的物料控制工作，特制定卡拉實業(yè)（深圳）有限公司物控管理制度（以下簡稱本制度）。本制度主要包括物料需求管理、物料消耗定額管理和不合格材料、廢料管理。本制度適用于物控部與其他物料管理相關(guān)部門。

第二章物料需求管理公司對不同的物料進行ABC分類，確定重點管理的物料。A類物料指物料消耗轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品本身、通用性較強、生產(chǎn)過程中消耗量大、占用大量采購資金、需要由公司物控部重點、動態(tài)跟蹤其需求、消耗和采購的大宗原輔材料；B類物料指物料消耗轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品本身、專用性較強、生產(chǎn)過程中消耗量一般、生產(chǎn)必須，不存替代品、占用一定量的采購資金但總體而言資金占用比A類要小的物料；C類物料指用于車間消耗、生產(chǎn)過程中消耗量較小、種類繁多、占用資金量較少的物料。A、B、C三類物料的劃分，為公司物料需求的分類管理奠定了基礎(chǔ)。對于不同的物料種類，物控部確定不同的物料需求管理方式。公司物料需求的確定依據(jù)：1、物料清單；2、客戶訂單；3、歷史消耗數(shù)據(jù)。物料需求的確定物料需求的內(nèi)容主要包含兩項：物料的需求數(shù)量和需求時間。根據(jù)物料的不同分類，分別確定各類物料的需求數(shù)量和需求時間：A類物料需求的確定：需求數(shù)量和需求時間主要依靠物料清單和歷史消耗數(shù)據(jù)來確定。對于A類物料，每一項物料都必須根據(jù)營銷中心的銷售預(yù)測分析物料采購的前置時間（見附件物料需求前置時間分析），需求必須在其采購的前置時間之前確定下來。在確定物料需求之前，營銷中心確定一段時間內(nèi)的銷售預(yù)測，物控部按照營銷中心的銷售預(yù)測確定每種物料的需求數(shù)量和時間，并通知供應(yīng)商。當營銷中心的訂單確定下來后，物控部依據(jù)營銷中心的實際客戶訂單修正物料需求，并要求營銷中心對銷售預(yù)測進行重新確認和修正。B類物料需求的確定：需求數(shù)量和需求時間的確定主要依靠是物料清單和產(chǎn)品產(chǎn)量。對于B類物料，需求確定采用按時間滾動、逐步細化的方式進行，每月營銷中心制訂本月的銷售預(yù)測，物控部按照營銷中心的銷售預(yù)測初步確定本月的物料需求數(shù)量和時間，并通知供應(yīng)商準備物料。每周周末，物控部依據(jù)營銷中心的實際客戶訂單修正月度物料需求數(shù)量，并要求營銷中心對銷售預(yù)測進行重新確認和修正。C類物料需求的確定：需求數(shù)量和需求時間的確定主要依靠是產(chǎn)品產(chǎn)量和歷史消耗數(shù)據(jù)。物控部確定此類物料的月度消耗定額，按時間確定物料的需求數(shù)量和時間。物料需求信息的傳遞當客戶訂單通過評審后，物控部隨即在物料倉儲臺賬中減去該客戶訂單所使用的各類物料的數(shù)量，形成“真實”的物料倉儲量。物控部隨時根據(jù)營銷中心的產(chǎn)品訂單和制造中心的物料領(lǐng)用情況，更新物料倉儲臺賬，計算各類物料的可用量。在物料信息傳遞中，物控部必須隨時動態(tài)跟蹤各類物料的可用量。物料可用量的計算方法如下：物料可用量=物料現(xiàn)存量+物料將要到貨量+制造中心剩余物料—客戶訂單已用量每天物控部向生產(chǎn)部門提供物料倉儲臺賬，明確各類物料的“真實”倉儲量和物料可用量。當不同客戶訂單所既定使用的物料需要相互調(diào)劑時，由物料計劃員提出物料用途的調(diào)整要求，物控部經(jīng)理審批既定用途物料的調(diào)整，同時調(diào)整物料倉儲臺賬和物料采購計劃。物料需求的變更當營銷中心客戶訂單、銷售預(yù)測發(fā)生變化，影響到物料需求時，物控部應(yīng)及時更新相應(yīng)的報表，并向相關(guān)部門傳遞。

第三章物料消耗定額管理目的規(guī)范公司的物料領(lǐng)用、物料消耗工作，使公司的物料消耗能夠按照既定標準進行，并逐步達到最優(yōu)化。物料消耗定額管理中的職責(zé)1、物控部職責(zé)：負責(zé)組織相關(guān)各部門確定物料消耗定額，核定制造中心領(lǐng)料的消耗數(shù)據(jù)，對各物料的消耗定額進行修改和維護，考核制造中心物料消耗情況；2、制造中心職責(zé)：負責(zé)為物料消耗定額的制定提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；3、技術(shù)中心職責(zé)：負責(zé)在物料消耗定額的制定過程提供技術(shù)指導(dǎo)與支持。物料消耗定額的制定過程1、制造中心向物控部和技術(shù)中心提供各類物料的消耗數(shù)據(jù)；2、技術(shù)中心從技術(shù)角度針對每類產(chǎn)品確定最小單位產(chǎn)出所應(yīng)該消耗的各類物料的數(shù)量；3、物控部根據(jù)制造中心的實際物料消耗數(shù)據(jù)和技術(shù)中心提供的理想物料消耗數(shù)據(jù)，初步擬定各類物料的消耗定額；4、物控部將初步擬定的各類物料消耗定額提交制造中心、技術(shù)中心、計劃財務(wù)部討論，并達成一致；5、物控部向公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）提交達成一致的物料消耗定額，公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）對該物料消耗定額數(shù)據(jù)進行審批；6、審批通過后，物料消耗定額正式確定，物控部將正式確定的物料消耗定額移交技術(shù)中心的物料工程師，由物料工程師將定額維護到物料清單中去。物料消耗定額的確定方式每種產(chǎn)品都有既定的物料清單（BOM），物料清單（BOM）中明確生產(chǎn)一單位該產(chǎn)品所需要消耗的物料種類和每種物料的消耗定額。制造中心按照物料清單計算領(lǐng)料數(shù)量，物控部按照物料清單核算制造中心的物料消耗和采購物料的數(shù)量。物料消耗定額的確定采取先從大宗的A類物料開始，確定各產(chǎn)品品種所消耗大宗物料數(shù)量，依次確定B類物料的消耗定額，納入定額管理的范疇。物料消耗定額的維護管理物控部每年對各類產(chǎn)品的物料消耗定額進行一次審核，審核定額制訂的準確性，當發(fā)現(xiàn)定額中存在過嚴或過松的問題時，及時進行修改。

第四章不合格材料、廢料管理不合格材料的處理當來料進廠檢驗或材料上線后發(fā)現(xiàn)存在不合格現(xiàn)象，隨即通知物控部，物控部聯(lián)合品質(zhì)部對不合格現(xiàn)象進行確認。確認來料的不合格問題后，物控部將不合格問題通知供應(yīng)商，同時制定針對來料不合格問題的處理方案。物控部將來料不合格問題和針對不合格問題的處理方案提交公司財務(wù)總監(jiān)審核，審核通過后物控部按照處理方案通知供應(yīng)商關(guān)于不合格來料的處理原則和處理方式。廢料的管理當物控部收到制造中心的廢料處理通知后，隨即到現(xiàn)場確定廢料的種類、數(shù)量等，確認無誤后，廢料入庫。對于入庫的廢料，倉庫妥善保管，當超出一定數(shù)量倉庫向物控部提出處理請求。物控部收到處理請求后，物控經(jīng)理審核處理請求，審核通過后，物控部聯(lián)系固定外方，確定廢料的處理方案，并提交財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)審批通過后，物控部按照既定處理方案處理廢料。

第五章附則本制度由公司物控部負責(zé)制定，經(jīng)公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準后實施。本制度的調(diào)整、修改、解釋權(quán)在公司物控部。本制度中的有關(guān)參數(shù)，每年由總經(jīng)理辦公會根據(jù)實際情況確定。

附件物料需求前置時間分析物料代碼：物料名稱：供應(yīng)商代碼： 供應(yīng)商名稱：調(diào)查人： 調(diào)查日期：項目：從供應(yīng)商收到訂單到訂單被處理：天從訂單被處理到供應(yīng)商到原料備好發(fā)貨：天從貨發(fā)出到貨被本公司接受：天合計：天精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)管理文件編號：QYGL--2012-006《公司財務(wù)管理制度》編制：日期：審核：日期：批準：日期：南京張弓電器設(shè)備有限公司2012年3月公司財務(wù)管理制度目錄：第一章總則 1第二章會計人員的管理 1第三章流動資產(chǎn)的管理 2第四章固定資產(chǎn)的管理 6第五章負債管理 7第六章成本費用的核算管理 7第七章收入、利潤和稅金的管理 8第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 9第九章會計檔案管理 9第十章罰則 9第十一章附則 10第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于全公司各個部門。所有員工在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財務(wù)部崗位設(shè)置為:財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納員、成本核算員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3.1流動資產(chǎn)范圍：包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(一周用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3.4.3收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板；輔助材料如鉸鏈、門封條、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。3.5.2.2原材料出庫以移動平均法計算出庫材料的成本。3.5.3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.43.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。3.5.8材料出庫管理3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算的用料由車間主任簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由生產(chǎn)計劃部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。3.5.9產(chǎn)品入庫管理車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。3.5.10產(chǎn)成品出庫管理倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次性攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。3.5.18.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到車間主任處3.5.183.5.183.5.183.5.183.5.19氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。3.5.20因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，須辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計價4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳。4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為4年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部、行政部參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以品種法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費用、預(yù)提費用等)。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月規(guī)定時間內(nèi)將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.4利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.6企業(yè)所得稅的核算實行應(yīng)付所得稅法，企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項稅收款項。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1會計工作按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午5：00為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月10號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.企業(yè)實行《小企業(yè)會計制度》，在適當?shù)臅r