內(nèi)部管理制度情況

內(nèi)部管理制度狀況職業(yè)道德規(guī)范制度一、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展須要，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德行為，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司與全體注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎、實(shí)事求是地搞好服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任實(shí)力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。三、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，實(shí)事求是地為托付方供應(yīng)客觀、真實(shí)、合法的審計(jì)報(bào)告，正直、誠(chéng)懇地對(duì)待有關(guān)利益各方。五、接受托付方托付業(yè)務(wù)時(shí)，如與托付方存在可能影響本公司獨(dú)立性的利害關(guān)系，本公司不承接該業(yè)務(wù)，本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不允許發(fā)表審計(jì)看法。六、執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與托付方存在可能影響其獨(dú)立性的干脆或重要間接利害關(guān)系，應(yīng)剛好向所內(nèi)聲明，并實(shí)行回避。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不允許兼任與其執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。七、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持和不斷提高專業(yè)勝任實(shí)力，遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)范，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。要駕馭與運(yùn)用職業(yè)新學(xué)問、新技術(shù)、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必需依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責(zé)分工，作出實(shí)施支配，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按支配完成任務(wù)。九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議，要以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對(duì)未審計(jì)事項(xiàng)不得以職業(yè)身份發(fā)表看法，對(duì)將來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度也不做保證。十、執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)覺違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)，要依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。十一、執(zhí)業(yè)過程中，要在維護(hù)社會(huì)公共利益的前提下，竭誠(chéng)為托付方服務(wù)，并應(yīng)依據(jù)約定要求完成托付業(yè)務(wù)。對(duì)托付辦理的事項(xiàng)，要保守托付方的商業(yè)隱私，不得利用其為自己或他人謀取利益。十二、為發(fā)揮會(huì)計(jì)服務(wù)的整體優(yōu)勢(shì)，維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，要保持與同行之間的良好工作關(guān)系，做到相互敬重，相互支持，相互溝通，相互協(xié)作。不詆毀同行，不干脆間接地?fù)p害同行利益。不雇用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得以不正值手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。十三、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴(yán)，堅(jiān)持職業(yè)道德，維護(hù)和提高本職業(yè)的形象。要以本領(lǐng)務(wù)所名義承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得以個(gè)人名義或任何不正值手段承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便收取禮金、饋贈(zèng)或通過其他方式獲得個(gè)人利益，不得同時(shí)從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。十四、接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的監(jiān)督、管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報(bào)工作。十五、本規(guī)范從制定之日起實(shí)行。執(zhí)業(yè)質(zhì)量限制制度一、為了規(guī)范我所質(zhì)量限制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量限制基本準(zhǔn)則》，制定本制度。二、本制度所稱質(zhì)量限制是指本領(lǐng)務(wù)所為保證審計(jì)等業(yè)務(wù)工作質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的限制政策與程序。限制政策是指本領(lǐng)務(wù)所為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而實(shí)行的基本方針及策略。限制程序是指本領(lǐng)務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量政策而實(shí)行的詳細(xì)措施及方法。三、本領(lǐng)務(wù)所的質(zhì)量限制政策與程序分為兩個(gè)層次，一是對(duì)本公司審計(jì)等工作的全面質(zhì)量限制政策與程序；二是對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目助理人員工作的質(zhì)量限制程序。四、本領(lǐng)務(wù)所對(duì)所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、事企業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、承包責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本等，均實(shí)行質(zhì)量限制。五、本公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師無論對(duì)什么單位執(zhí)行某種審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)遵守本制度，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行限制，以保證審計(jì)質(zhì)量達(dá)到相關(guān)準(zhǔn)則的要求。六、本領(lǐng)務(wù)所對(duì)非審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審核、審查、復(fù)核等鑒證業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、管理詢問服務(wù)等非鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量限制，參照本制度實(shí)行。七、本領(lǐng)務(wù)所實(shí)行所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）負(fù)責(zé)制。公司設(shè)置有審計(jì)審計(jì)一、二、三、四個(gè)部，主管會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、承包責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、離任等審計(jì)業(yè)務(wù)及驗(yàn)證企業(yè)資本業(yè)務(wù)。八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立，客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎看法執(zhí)行審計(jì)等業(yè)務(wù)，發(fā)表審計(jì)看法和出具審計(jì)報(bào)告。1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)程序、取得審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)看法和審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，都必需依法辦理，獨(dú)立自主，做到形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對(duì)象。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查、推斷的看法表達(dá)，應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不摻雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個(gè)人偏見，影響分析、推斷的客觀性。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必需以正直、誠(chéng)懇的品質(zhì)，正確對(duì)待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。4、執(zhí)行審計(jì)等業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)覺有關(guān)當(dāng)事人有弄虛作假、假公濟(jì)私等違法違紀(jì)行為，應(yīng)在出具報(bào)告中予以指出，嚴(yán)禁為托付人出具假證明。6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中知悉的被審計(jì)單位的資料和商業(yè)隱私應(yīng)當(dāng)保密，還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員，其他審計(jì)人員及本領(lǐng)務(wù)所保守隱私，不得利用其為自己或他人謀取利益。7、為維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，在公允竟?fàn)幍沫h(huán)境下與同行保持良好的工作關(guān)系，事務(wù)所不以不正值手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)。九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)了解客戶基本狀況。確定接受客戶托付的審計(jì)業(yè)務(wù)后，簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委派注冊(cè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。十、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按指定的工作任務(wù)，在了解被審計(jì)單位基本業(yè)務(wù)狀況、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)支配，對(duì)審計(jì)工作做出合理支配，并落實(shí)到每個(gè)執(zhí)業(yè)人員。在支配實(shí)施過程中，還可依據(jù)實(shí)際狀況的改變，對(duì)支配做必要的修改、補(bǔ)充，保證審計(jì)工作有組織、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。十一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部限制制度要進(jìn)行探討和評(píng)價(jià)，據(jù)以確定相關(guān)測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)過程中發(fā)覺被審計(jì)單位的內(nèi)限制度有重大缺陷的，應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告。十二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，依據(jù)須要，可運(yùn)用檢查、監(jiān)督、視察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)勘查等方法，取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。十三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必需將審計(jì)支配及實(shí)施過程、結(jié)果和其他須要加以推斷的重要事項(xiàng)，作出審計(jì)工作底稿。十四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)看法和結(jié)論，并依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告。十五、本領(lǐng)務(wù)所建立主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)的分級(jí)督導(dǎo)制度，對(duì)各層次的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。主任會(huì)計(jì)師，對(duì)本領(lǐng)務(wù)所全面質(zhì)量限制制度、程序的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控。部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量限制制度與程序中適用于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量限制程序。十六、督導(dǎo)人員對(duì)被分派工作的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)在考慮助理人員的專業(yè)勝任實(shí)力等因素，在工作責(zé)任、所實(shí)施的詳細(xì)審計(jì)程序及目標(biāo)、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大審計(jì)事項(xiàng)以及其他可能影響詳細(xì)程序的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)。十七、督導(dǎo)人員在審計(jì)期間應(yīng)履行職責(zé)，包括監(jiān)督工作進(jìn)度；了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題，并剛好提出處理看法；消退各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)推斷分岐，必要時(shí)向有關(guān)人員以至向?qū)＜以儐枴Ｊ恕⒍綄?dǎo)人員應(yīng)對(duì)助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核。通過復(fù)核，檢查助理人員完成的工作是否按審計(jì)支配和審計(jì)相關(guān)要求進(jìn)行；預(yù)定的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；工作過程及結(jié)果是否記錄；審計(jì)證據(jù)是否足以支持審計(jì)看法和結(jié)論等。十九、督導(dǎo)人員對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)剛好復(fù)核：1、詳細(xì)審計(jì)支配；2、對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、限制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括相關(guān)性測(cè)試結(jié)果對(duì)審計(jì)支配所做的修改；3、進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試取得的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論；4、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和審計(jì)報(bào)告草稿。二十、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，必需仔細(xì)運(yùn)用所駕馭的特地學(xué)識(shí)，技能和積累的實(shí)踐閱歷，遵守職業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他業(yè)務(wù)人員，都必需隨著會(huì)計(jì)、審計(jì)理論的更新、審計(jì)方法的進(jìn)步，通過統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)以及工作實(shí)踐、閱歷溝通、自學(xué)等方式，駕馭和運(yùn)用新學(xué)問、新技能、新法規(guī)、新閱歷，不斷提高專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平。二十一、本制度從制定之日起實(shí)行。職業(yè)培訓(xùn)制度一、為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教化，保持與提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教化基本準(zhǔn)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)培訓(xùn)制度（試行）》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教化規(guī)范》制定本制度。二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教化，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持與提高專業(yè)勝任實(shí)力和執(zhí)業(yè)水平，駕馭和運(yùn)用相關(guān)新學(xué)問、新技能、新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與探討，以及運(yùn)用相關(guān)新學(xué)問、新技能、新法規(guī)在審計(jì)工作中的實(shí)踐閱歷總結(jié)。三、依據(jù)有關(guān)要求和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的支配，并結(jié)合本公司執(zhí)業(yè)范圍，從業(yè)人員狀況，擬定培訓(xùn)教化支配，主動(dòng)組織實(shí)施。四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教化培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容，在總體上包括：會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)、審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、管理詢問理論和實(shí)務(wù)、稅務(wù)理論和實(shí)務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)理論和實(shí)務(wù)、國(guó)家有關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)法規(guī)、特別行業(yè)會(huì)計(jì)與審計(jì)學(xué)問、計(jì)算機(jī)技術(shù)、職業(yè)道德、事務(wù)所管理等。在組織培訓(xùn)時(shí)，依據(jù)培訓(xùn)對(duì)象，詳細(xì)組織實(shí)施。五、主任會(huì)計(jì)師應(yīng)駕馭全面管理本領(lǐng)務(wù)所業(yè)務(wù)及行政方面的技能，包括批準(zhǔn)和審查審計(jì)支配、程序、審計(jì)報(bào)告、管理建議書及處理與協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，開拓新市場(chǎng)、新業(yè)務(wù)等方面的技能。六、部門負(fù)責(zé)人必需駕馭限制審計(jì)過程、審查審計(jì)報(bào)告和管理建議書、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部關(guān)系、與客戶保持良好關(guān)系等方面的技能。七、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必需駕馭從獨(dú)立完成一個(gè)項(xiàng)目所需的全部技能，包括項(xiàng)目談判、項(xiàng)目的組織實(shí)施、解決有關(guān)困難問題等，同時(shí)要具備特別行業(yè)學(xué)問。八、一般執(zhí)業(yè)人員必需駕馭從制定審計(jì)支配與程序、執(zhí)行到起草審計(jì)報(bào)告所需的技能以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、一般行業(yè)學(xué)問等。九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教化培訓(xùn)，按脫產(chǎn)與非脫產(chǎn)兩種方式詳細(xì)組織。1、脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)：包括省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉辦的各種培訓(xùn)、研討班及其他培訓(xùn)項(xiàng)目；有關(guān)大專院校進(jìn)修專業(yè)學(xué)問；參與省注協(xié)組織的專題研討會(huì)、閱歷溝通等。2、非脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)，包括本領(lǐng)務(wù)所自行組織的專題探討、工作和閱歷溝通、崗位培訓(xùn)；統(tǒng)一組織自學(xué)；接受函授、夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教化。十、本公司執(zhí)業(yè)會(huì)員接受后續(xù)教化的培訓(xùn)時(shí)間每年定為40-60學(xué)時(shí)；接受脫產(chǎn)后續(xù)教化培訓(xùn)的時(shí)間，每年定為40學(xué)時(shí)。十一、本公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年檢時(shí)，必需出示后續(xù)教化培訓(xùn)手冊(cè)，供應(yīng)后續(xù)教化培訓(xùn)記錄。十二、本制度從制定之日起實(shí)行。員工崗位考核制度第一條事務(wù)所崗位設(shè)置事務(wù)所實(shí)行等級(jí)職務(wù)制，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)立以下職務(wù)：1、董事長(zhǎng)（法定代表人、所長(zhǎng)、主任會(huì)計(jì)師）；2、副董事長(zhǎng)（副所長(zhǎng)、副主任會(huì)計(jì)師）；3、部門經(jīng)理（由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他注冊(cè)人員擔(dān)當(dāng)）；4、項(xiàng)目經(jīng)理；5、業(yè)務(wù)人員；6、助理人員；其次條各級(jí)職務(wù)崗位責(zé)任1、董事長(zhǎng)（法定代表人、所長(zhǎng)、主任會(huì)計(jì)師）1）全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營(yíng)方針、政策的制定與執(zhí)行；2）召集、主持股東會(huì)會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議；3）執(zhí)行股東會(huì)會(huì)議決議；4）檢查股東會(huì)會(huì)議、董事會(huì)決議的實(shí)施；5）簽署本所的有關(guān)法律文書；6）簽署必需由法定代表人簽字的業(yè)務(wù)報(bào)告；7）主持探討本所重大業(yè)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)施狀況；8）本所章程約定的其他事項(xiàng)。2、副董事長(zhǎng)（副所長(zhǎng)、副主任會(huì)計(jì)師）副董事長(zhǎng)幫助董事長(zhǎng)工作。3、部門經(jīng)理1）全面負(fù)責(zé)各部門的業(yè)務(wù)管理和行政管理工作；2）負(fù)責(zé)部門支配與部門總結(jié)的編制與撰寫；3）主管部門工作，帶好一組人馬。①對(duì)本部門的人、財(cái)、物的管理全面負(fù)責(zé)；②負(fù)責(zé)本部門員工的費(fèi)用審批和簽報(bào)；③負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級(jí)、辭退、嘉獎(jiǎng)與懲罰，努力提高員工的個(gè)人素養(yǎng)即：?jiǎn)T工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、勞動(dòng)紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績(jī)等；④負(fù)責(zé)本部門員工的獎(jiǎng)金安排；⑤負(fù)責(zé)對(duì)本部門人員請(qǐng)假、休假事宜審批。4）對(duì)本部門業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管。①負(fù)責(zé)下列重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事項(xiàng)的復(fù)核：重要性水平測(cè)試、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)項(xiàng)目等支配、審計(jì)等報(bào)告、盈利預(yù)料報(bào)告等；②在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計(jì)費(fèi)用；③負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)。5）維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系；7）干脆對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并對(duì)本部門員工的行為負(fù)責(zé)。8）努力完成董事會(huì)或董事長(zhǎng)交辦的其它工作。8、項(xiàng)目經(jīng)理1）聽從部門經(jīng)理的支配，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作，在沒有擔(dān)當(dāng)主審時(shí)，應(yīng)幫助主審人員完成好項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)；2）負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目審計(jì)支配的撰寫，能較精確地測(cè)試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3）對(duì)審計(jì)小組人員合理分工、指導(dǎo)，并對(duì)其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)其業(yè)務(wù)實(shí)力進(jìn)行考核；4）負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，剛好反映審計(jì)中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題；5）負(fù)責(zé)所主審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告剛好上報(bào)部門經(jīng)理審核，關(guān)注部門經(jīng)理、主任（副主任）會(huì)計(jì)師審核，剛好回復(fù)部門經(jīng)理、主任（副主任）會(huì)計(jì)師的審核看法；6）幫助部門經(jīng)理收取審計(jì)費(fèi)用；7）完成部門經(jīng)理交辦的其他工作。5、業(yè)務(wù)人員1）聽從部門經(jīng)理的調(diào)配，聽從項(xiàng)目主審人員的工作支配；2）完成項(xiàng)目主審交辦的審計(jì)工作；3）按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)安排的審計(jì)工作作出完整的審計(jì)工作底稿；4）幫助主審搜集資料，做好符合性、實(shí)質(zhì)性測(cè)試；5）負(fù)責(zé)整理永久性檔案、當(dāng)年檔案，保證檔案的完整、整齊、規(guī)范；6）參與或負(fù)責(zé)編制報(bào)告書、已審會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注；7）完成部門經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）及項(xiàng)目主審交辦的其他工作。13、助理人員1）聽從工作支配、調(diào)度；2）按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求開設(shè)工作底稿，完成安排的工作；3）整理業(yè)務(wù)檔案；4）完成部門經(jīng)理、項(xiàng)目主審交辦的其他工作。◆山東舜天信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司財(cái)務(wù)管理制度第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、合理運(yùn)用資金、保證事務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順當(dāng)開展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本所實(shí)際，制定本制度。其次條本所財(cái)務(wù)管理的基本原則是：在統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一編報(bào)匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，實(shí)行總所與各分所各自獨(dú)立核算。第三條本所執(zhí)行《會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)制度》，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記帳法，以人民幣作為記帳本位幣。第四條本所以公歷年度作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，即1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第五條總所與分所均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，各自配備合格的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的日常收支核算工作。第六條各分全部分?jǐn)偸聞?wù)所公共費(fèi)用的義務(wù)，包括對(duì)共同業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管的開支、為事務(wù)所公共利益開支、股東及董事會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)用等事務(wù)所發(fā)生的各種公共費(fèi)用。公共費(fèi)用按年度分?jǐn)偨Y(jié)算。第七條注協(xié)會(huì)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定剛好匯至總所，由總所按注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)定集中上繳。第八條各所按有關(guān)要求，完成自身會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送總所，總所應(yīng)按要求完成報(bào)表的匯總編報(bào)工作，并按規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)送。第九條總所與分所費(fèi)用開支報(bào)銷的基本原則是：總所各項(xiàng)開支實(shí)行主任會(huì)計(jì)師簽字報(bào)銷制度，各分所實(shí)行分所所長(zhǎng)簽字報(bào)銷制度。第十條單位員工因公借款要填制借款單，由主任會(huì)計(jì)師或分所所長(zhǎng)批準(zhǔn)；職工私人原則上不準(zhǔn)借用公款，特別狀況須要借用公款的，由主任會(huì)計(jì)師或分所長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)按借款人的還款支配扣回。第十一條出差、選購(gòu) 人員實(shí)行剛好報(bào)帳制度，必需在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，一次結(jié)清；逾期不報(bào)拖欠公款者，會(huì)計(jì)人員可從該借款人當(dāng)月工資中扣還。物資選購(gòu) 必需有驗(yàn)收人（證明人）簽字，經(jīng)主任會(huì)計(jì)師或分所所長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。第十二條調(diào)入本所的職工，依據(jù)人事制度規(guī)定，比照本地的工資水平結(jié)合本所實(shí)際簽訂勞動(dòng)合同，在合同中明確工資標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門按本所人事部門在工資發(fā)放通知單中確定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給。第十三條對(duì)聘請(qǐng)和臨時(shí)雇用人員工資待遇，由部門經(jīng)理依據(jù)規(guī)定的勞務(wù)酬勞標(biāo)準(zhǔn)和工作日數(shù)編制臨時(shí)聘用人員勞務(wù)酬勞計(jì)算單，經(jīng)主任會(huì)計(jì)師或分所所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放。第十四條出勤表是反映職工出勤狀況的記錄，也是計(jì)算工資和外勤補(bǔ)貼的依據(jù)，各部門應(yīng)按考勤制度嚴(yán)格考勤，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，由財(cái)會(huì)部門據(jù)此計(jì)算工資和外勤補(bǔ)貼。第十五條在冊(cè)職工于月初發(fā)放月工資，出勤表和工資發(fā)放表應(yīng)妥當(dāng)保存，便于查閱。第十六條現(xiàn)金出納要管好現(xiàn)金帳戶，逐日逐筆記載現(xiàn)金收支帳目，做到日清月結(jié)和帳款、帳帳、帳表三相符；不準(zhǔn)用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)假借用途套取現(xiàn)金。第十七條嚴(yán)格限制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出規(guī)定限額的現(xiàn)金要?jiǎng)偤盟痛驺y行。在日常收支結(jié)算中嚴(yán)格按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。第十八條管好銀行存款帳簿，按規(guī)定登記日記帳、總帳。定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單相符。如若不符應(yīng)查明緣由剛好處理。第十九條嚴(yán)格依據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。其次十條所內(nèi)一切物資、用具、設(shè)備均應(yīng)建立帳、卡登記管理，同時(shí)建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，每年清查盤點(diǎn)一次。其次十一條建立物資出入庫(kù)和領(lǐng)用制度，所購(gòu)物資一律由管理人員填制入庫(kù)單驗(yàn)收入庫(kù)；領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員和保管人員均應(yīng)在出庫(kù)單上簽名，以明確責(zé)任。其次十二條因保管或運(yùn)用不善，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)物資受到損失的應(yīng)照價(jià)賠償。其次十三條業(yè)務(wù)收費(fèi)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)變更，隨之執(zhí)行新的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。其次十四條各部門在業(yè)務(wù)工作完成后，實(shí)行提交業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，同時(shí)完成收費(fèi)的方法。其次十五條對(duì)于因特別緣由拖欠的業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收，以保證業(yè)