05-項(xiàng)目管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件-項(xiàng)目成本控制

05-項(xiàng)目管理基礎(chǔ)知識培訓(xùn)課件-項(xiàng)目成本控制第一頁，共27頁。四、成本控制第二頁，共27頁。02成本控制工程投資組成：工程總投資包括：建設(shè)投資：設(shè)備工器具購置費(fèi)；建筑安裝工程費(fèi)；工程建設(shè)其他費(fèi)用；預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；建設(shè)期利息；鋪底流動資金：非生產(chǎn)性建設(shè)工程沒有鋪底流動資金；工程投資表現(xiàn)形式：投資估算；設(shè)計(jì)概算；施工圖預(yù)算；招標(biāo)標(biāo)底；工程合同價(jià)。第三頁，共27頁。02成本控制工程投資控制：工程投資控制原理：在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、采購階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，隨時(shí)糾偏，保證成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；投資動態(tài)控制原理：定期檢查、及時(shí)糾偏；投資控制目標(biāo)：投資估算控制設(shè)計(jì)概算、設(shè)計(jì)概算控制施工圖預(yù)算、施工圖預(yù)算控制竣工結(jié)算；投資控制重點(diǎn)：初步設(shè)計(jì)：影響投資可能性75%~95%；技術(shù)設(shè)計(jì)：影響投資可能性35%~75%；施工圖設(shè)計(jì)：影響投資可能性5%~35%；投資控制重點(diǎn)在施工以前投資決策和設(shè)計(jì)階段；第四頁，共27頁。02成本控制工程投資控制：工程投資控制措施：組織措施：明確項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工；技術(shù)措施：設(shè)計(jì)方案選擇及設(shè)計(jì)審查；經(jīng)濟(jì)措施：動態(tài)控制投資，及時(shí)跟蹤和糾偏；第五頁，共27頁。02成本控制工程投資控制：工程投資控制主要任務(wù)：建設(shè)前期：工程項(xiàng)目機(jī)會研究；初步可行性研究；編制項(xiàng)目建議書；可行性研究；擬建項(xiàng)目市場調(diào)查和預(yù)測；編制投資估算；編制項(xiàng)目環(huán)境評價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目社會評價(jià)報(bào)告；第六頁，共27頁。02成本控制工程投資組成：工程投資控制主要任務(wù)：設(shè)計(jì)階段：設(shè)計(jì)方案競賽或設(shè)計(jì)招標(biāo)；評選設(shè)計(jì)方案；協(xié)助設(shè)計(jì)開展限額設(shè)計(jì)；編制設(shè)計(jì)階段資金使用計(jì)劃；設(shè)計(jì)挖潛；利用價(jià)值工程對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、比較、論證，在確保使用功能的前提下，節(jié)約投資；審查設(shè)計(jì)概、預(yù)算，確保概算不超估算，預(yù)算不超概算；第七頁，共27頁。02成本控制工程投資控制：工程投資控制主要任務(wù)：施工招標(biāo)階段：準(zhǔn)備招標(biāo)文件；編制工程量清單和招標(biāo)標(biāo)底；協(xié)助招標(biāo)評審；簽訂承包合同。施工階段：依據(jù)合同分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；審查工程變更方案并確定工程變更價(jià)款；工程款支付；對成本控制進(jìn)行對比、分析，制定成本控制糾偏措施；收集現(xiàn)場資料，為索賠和反索賠提供證據(jù)；竣工結(jié)算。第八頁，共27頁。02成本控制設(shè)計(jì)階段成本控制：提高設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)合理性方法：執(zhí)行設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提倡設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化；推行標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，可以加快進(jìn)度1~2倍，節(jié)約投資10~15%；推行限額設(shè)計(jì)，做到投資估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)概算控制施工圖預(yù)算，嚴(yán)格控制技術(shù)設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)變更，確?？偼顿Y限額不突破；設(shè)計(jì)方案優(yōu)選；限額設(shè)計(jì)主要工作內(nèi)容：重視初步設(shè)計(jì)方案的選擇；嚴(yán)格控制施工圖預(yù)算；加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理；設(shè)計(jì)概算編制與審查：初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）審查；施工圖預(yù)算編制與審查。第九頁，共27頁。02成本控制施工招標(biāo)階段成本控制：合同價(jià)形式：固定價(jià)（固定合同總價(jià)、固定合同單價(jià)）；可調(diào)價(jià)；成本加酬金；合同種類：總價(jià)合同；單價(jià)合同；成本加酬金合同；影響合同計(jì)價(jià)方式選擇的因素：項(xiàng)目的復(fù)雜度；設(shè)計(jì)工作深度；施工難易程度；工期要求緊迫程度。第十頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：施工階段成本控制目標(biāo)是實(shí)際發(fā)生成本控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算（或施工圖預(yù)算）內(nèi)，定期跟蹤檢查，及時(shí)調(diào)整糾偏；資金使用計(jì)劃編制：投資目標(biāo)分解：按投資構(gòu)成、子項(xiàng)目、時(shí)間分解資金總計(jì)劃，編制各子階段資金使用計(jì)劃；成本控制措施：經(jīng)濟(jì)措施：編制資金使用計(jì)劃，確定、分析投資控制目標(biāo)；進(jìn)行工程計(jì)量，復(fù)核工程付款單，簽發(fā)付款證書；施工過程進(jìn)行成本跟蹤控制，定期檢查，及時(shí)糾偏；確定工程變更價(jià)款；審核竣工結(jié)算；對施工成本支出進(jìn)行分析和預(yù)測。第十一頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：施工階段成本控制目標(biāo)是實(shí)際發(fā)生成本控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算（或施工圖預(yù)算）內(nèi)，定期跟蹤檢查，及時(shí)調(diào)整糾偏；資金使用計(jì)劃編制：投資目標(biāo)分解：按投資構(gòu)成、子項(xiàng)目、時(shí)間分解資金總計(jì)劃，編制各子階段資金使用計(jì)劃；成本控制措施：組織措施：落實(shí)成本控制人員及職責(zé)分工，編制工作計(jì)劃及流程；經(jīng)濟(jì)措施：編制資金使用計(jì)劃，確定、分析投資控制目標(biāo)；進(jìn)行工程計(jì)量，復(fù)核工程付款單，簽發(fā)付款證書；施工過程進(jìn)行成本跟蹤控制，定期檢查，及時(shí)糾偏；確定工程變更價(jià)款；審核竣工結(jié)算；對施工成本支出進(jìn)行分析和預(yù)測。第十二頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：成本控制措施：技術(shù)措施：對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)控設(shè)計(jì)變更；尋找通過設(shè)計(jì)及技術(shù)方案挖潛節(jié)約投資；審核施工組織設(shè)計(jì)，對主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；合同措施：做好施工記錄，保存圖紙（變更技術(shù)文件），積累素材，為索賠和反索賠提供依據(jù)；做好必要的合同修改補(bǔ)充工作。第十三頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：工程計(jì)量：計(jì)量程序：施工合同（示范文本）約定的程序；建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范規(guī)定的程序；FIDIC施工合同約定的工程計(jì)量程序；計(jì)量依據(jù)：工程合格證書；工程量清單前言和技術(shù)規(guī)范；設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更等。變更價(jià)款的確定：合同已有的，按合同已有的約定執(zhí)行；合同有類似的，按合同類似的參考執(zhí)行；合同沒有也沒有類似的，承包人提出變更價(jià)款確定方案，發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。第十四頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：索賠控制：承包商向業(yè)主索賠的內(nèi)容：不利自然條件和人為障礙引起的；工程變更引起的；工期延期引起的；業(yè)主不正當(dāng)暫停或停止工程引起的；物價(jià)上漲引起的；法律、匯率、貨幣政策變化引起的；業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)；不可抗力。第十五頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：索賠控制：業(yè)主向承包商的索賠：工期延誤引起的；質(zhì)量不滿足合同要求引起的；承包商不履行合同職責(zé)引起的；超額利潤的索賠；對指定分包商付款的索賠；業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)放棄引起的。第十六頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：索賠控制：索賠費(fèi)用構(gòu)成：工程量清單費(fèi)用：人工費(fèi)；材料費(fèi)；機(jī)械設(shè)備費(fèi)；企業(yè)管理費(fèi)利潤；項(xiàng)目措施費(fèi)用；其他項(xiàng)目費(fèi)；規(guī)費(fèi)與稅金。第十七頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：索賠控制：索賠費(fèi)用計(jì)算方法：實(shí)際費(fèi)用法：直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤；總費(fèi)用法：總成本法，多次索賠后，重新計(jì)算實(shí)際總費(fèi)用，減去投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用，即為索賠費(fèi)用；修正總費(fèi)用法：在總費(fèi)用基礎(chǔ)上去掉不合理因素；計(jì)算索賠款時(shí)段限制在受到影響的時(shí)間段內(nèi)，不是整個工期；只計(jì)算受影響時(shí)段某項(xiàng)工作的損失，不是該時(shí)段所有工作損失；其他無關(guān)費(fèi)用不列入總費(fèi)用；對投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用重新核算，按該時(shí)段該項(xiàng)工作實(shí)際單價(jià)和實(shí)際發(fā)生工程量進(jìn)行核算。第十八頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：工程結(jié)算：結(jié)算方式：按月結(jié)算；竣工后結(jié)算；分階段結(jié)算；工程預(yù)付款：不低于合同額10%，不高于30%，簽訂合同內(nèi)1個月或者開工前7天，會考慮扣除農(nóng)民工工資保證金及安全保證金；工程進(jìn)度款；竣工結(jié)算：核對合同條款；檢查隱蔽驗(yàn)收記錄；落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證；按圖核實(shí)工程量；執(zhí)行合同約定計(jì)價(jià)方式。質(zhì)保金返還：質(zhì)保期滿約定時(shí)間內(nèi)無息返還承包商。第十九頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：成本控制偏差分析：實(shí)際支出成本與計(jì)劃支出成本的差異，稱之為成本偏差；考慮成本偏差要結(jié)合進(jìn)度偏差，同時(shí)還要考慮局部偏差和累積偏差、絕對偏差和相對偏差以及偏差程度；偏差分析方法：橫道圖法；表格法；曲線法（贏值法）；第二十頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：成本偏差原因：業(yè)主原因：增加內(nèi)容、投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、建設(shè)手續(xù)不全、協(xié)調(diào)不好、不及時(shí)提供場地等；設(shè)計(jì)原因：設(shè)計(jì)錯誤、漏項(xiàng)、變更、標(biāo)準(zhǔn)變化、供圖不及時(shí)；施工原因：方案不當(dāng)、材料代用、質(zhì)量問題、趕工、工期延長；物價(jià)上漲：直接費(fèi)（人、材、機(jī)）上漲、利率和匯率變化；客觀原因：自然因素、社會原因、法規(guī)變化。第二十一頁，共27頁。02成本控制施工階段成本控制：成本偏差糾偏：對偏差進(jìn)行分析，有針對性采取糾偏措施，糾偏重點(diǎn)是業(yè)主原因和設(shè)計(jì)原因；糾偏可以采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同四大措施；第二十二頁，共27頁。02成本控制工程竣工決算：工程竣工決算和工程竣工結(jié)算不同：竣工決算：正確反應(yīng)建設(shè)工程實(shí)際造價(jià)和投資結(jié)果，通過竣工決算與概算、預(yù)算對比分析，考核成本控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益；序號內(nèi)容竣工結(jié)算竣工決算1編制單位及部門承包方預(yù)算部門項(xiàng)目業(yè)主財(cái)務(wù)部門2內(nèi)容核算承包方施工（建安工程）全部費(fèi)用，反映承包方完成的施工產(chǎn)值。建設(shè)工程從籌建到竣工交付使用期間全部建設(shè)費(fèi)用，反映工程的總投資及效益。3性質(zhì)和作用承包方與業(yè)主辦理工程價(jià)款最終結(jié)算依據(jù)；雙方簽訂建安承包合同終結(jié)的憑證；業(yè)主編制竣工決算的主要資料。業(yè)主辦理交付、驗(yàn)收、動用新增各類資產(chǎn)的依據(jù)；竣工驗(yàn)收報(bào)告的重要組成部分；第二十三頁，共27頁。02成本控制工程竣工決算：工程竣工決算內(nèi)容：從籌建到竣工投產(chǎn)全過程發(fā)生的所有實(shí)際支出；包括：竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；竣工財(cái)務(wù)決算說明書；竣工工程平面示意圖；工程造價(jià)比較分析。新增固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)；無形資產(chǎn)；流動資產(chǎn)（鋪底流動資金等）；其他資產(chǎn)（生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等）。第二十四頁，共27頁。02成本控制成本控制事前管理：審核施工單位編制的施工組織設(shè)計(jì)，對主要的施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。選擇有利于成本控制的合同模式圖紙齊全、工程量比較明確的盡量采用固定總價(jià)閉口合同；圖紙不全，工程量不明確（或有可能發(fā)生變化的）可采用固定單價(jià)合同。編制資金使用計(jì)劃，確定分解成本控制目標(biāo)。

第二十五頁，共27頁。02成本控制成本控制事中管理：對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更的數(shù)量；

嚴(yán)格現(xiàn)場簽證的審查，應(yīng)遵循以下原則：

準(zhǔn)確無誤原則：簽證量要做到準(zhǔn)確、詳實(shí)；

實(shí)事求是原則：嚴(yán)格把關(guān)簽證的量