淺談貨幣資金的內(nèi)部控制-開題報告

中心廣播電視高校人才培育模式改革和開放教化試點畢業(yè)論文開題報告淺談貨幣資金的內(nèi)部限制作者：陳燕學校：漢沽電大專業(yè)：會計學年級：2004級學號：041090068指導老師：李學東2006年8月一、專業(yè)課程綜述《會計制度設計》會計制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，會計制度設計也是企業(yè)內(nèi)部管理制度設計的重要內(nèi)容。會計的管理職能是通過執(zhí)行會計原則、會計程序和會計處理方法，把內(nèi)部限制制度和會計核算有機地結(jié)合來實現(xiàn)的。會計制度設計只有適應國家對會計的管理體制，體現(xiàn)企業(yè)的管理限制要求，才能實現(xiàn)會計制度設計的目標。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和加入世界關貿(mào)總協(xié)定，在我國，以《中華人民共和國會計法》、基本會計準則和詳細會計準則等法律法規(guī)體系為指導，由企業(yè)自行設計會計制度的管理體制已經(jīng)勢在必行。目前我國雖然仍是會計法、會計準則和企業(yè)會計制度并存，但是會計法和會計準則對企業(yè)的會計核算仍是宏觀的和指導性的規(guī)范，其可操作性較為籠統(tǒng)。企業(yè)會計制度雖然對企業(yè)會計事項的確認、計量、報告以及會計科目設置、會計帳簿設置、會計報告等會計核算方法等作了規(guī)定，但是，企業(yè)會計制度中可供企業(yè)選擇的會計政策和會計方法仍有多種，企業(yè)設計一套符合統(tǒng)一會計制度規(guī)定、適應自身經(jīng)營特點和能夠滿意內(nèi)部管理限制須要的會計制度，仍舊是特別重要的。《高級財務管理》隨著改革的不斷深化，中國的企業(yè)集團也由最初的試點階段逐步向管理規(guī)范化過渡。然而，由于在行為理念上未能從根本上突破傳統(tǒng)支配經(jīng)濟的模式，以致在企業(yè)集團的發(fā)展過程中，各種問題、沖突與困惑凸顯出來。本書主要特點在“高級”的把握上，立足多級法人治理結(jié)構的企業(yè)集團，主要探討母公司站在一體化財務戰(zhàn)略、財務政策與基本財務制度層面，對集團整體及各層級成員企業(yè)的財務活動所實施的決策與督導、激勵與約束、風險監(jiān)測與危機預警等，一般不干脆涉及日常的、技術操作層面的財務管理事宜。遵循企業(yè)集團多級法人治理結(jié)構的基本特征，本著效率、效益與競爭優(yōu)勢宗旨，通過決策與督導機制、激勵與約束機制、整體與個體利益依存互動機制等的構建，充分調(diào)動母公司與子公司等各成員企業(yè)及其經(jīng)營者的主動性、創(chuàng)建性與責任感。企業(yè)集團治理結(jié)構與財務管理體制、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與實施策略、財務預算與投資政策、固定資產(chǎn)決策制度與內(nèi)部折舊政策創(chuàng)新、無形資產(chǎn)營造戰(zhàn)略與誤區(qū)甄別、并購投資規(guī)劃與陷阱防范、公司分立與分拆上市、管理層收購支配等等，是母公司對集團整體財務決策管理的戰(zhàn)略重點?！督鹑趯W》隨著我國向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌，貨幣、信用、銀行等金融因素已經(jīng)滲透到經(jīng)濟生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影響力日益增加。貨幣在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中扮演著重要的角色。貨幣的作用可能是正面也可能是負面，假如發(fā)生通貨膨脹或通貨緊縮，社會穩(wěn)定就會受到損害。貨幣制度是國家以法律形式確定的貨幣流通的結(jié)構和組織形式，其目的是保證貨幣和貨幣流通的穩(wěn)定，使之能正常的發(fā)揮各種職能。國家貨幣制度是一國政府以法令形式對本國貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與調(diào)整等加以規(guī)定所形成的體系?！豆芾韺W基礎》管理是管理者為有效地達到組織目標，對組織資源和組織活動有意識、有組織、不斷地進行的協(xié)調(diào)活動。管理作為協(xié)調(diào)各成員以有效的實現(xiàn)組織目標的社會行為，隨人類社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生，同時隨人類社會活動的發(fā)展而發(fā)展，它具有同生產(chǎn)關系、社會制度相聯(lián)系的社會屬性。組織是一切管理活動賴以存在的物質(zhì)載體。組織結(jié)構設計主要內(nèi)容就是縱向上管理層次的劃分、管理幅度的確定以及橫向上部門劃分的方法等。管理層次是一個組織設立的行政等級的數(shù)目。管理幅度是一個主管能夠干脆有效地指揮下屬成員的數(shù)目。管理層次、管理幅度與組織規(guī)模之間是相互制約的關系。二、課題探討主要內(nèi)容本文主要通過分析貨幣資金內(nèi)部限制特點及其體系，指出建立健全貨幣資金內(nèi)部限制的必要性。對目前企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部限制進行分析，指出其存在的缺陷與不足，以及須要改正和完善的地方。三、課題探討意義眾所周知，貨幣資金是企業(yè)全部資產(chǎn)中流淌性最強的資產(chǎn)，是愛護國有資產(chǎn)平安的重要目標。貨幣資金內(nèi)部限制的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的平安牢靠，防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的平安，保證會計資料的正確，滿意生產(chǎn)和經(jīng)營的須要?，F(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部限制中存在問題集中表現(xiàn)在現(xiàn)金收支業(yè)務管理和銀行存款收支業(yè)務的管理上，針對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部限制中存在問題分析得出緣由，是由于當前大多數(shù)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部限制體系建立不完善、忽視其關鍵點導致了漏洞、缺陷的發(fā)生，這些缺陷的存在，損害了貨幣資金的完整性、平安性、合法性、效益性。貨幣資金業(yè)務是現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。貨幣作為流通手段，可以與任何財產(chǎn)物資、商品交換，尤其是現(xiàn)金，既便于攜帶又便于儲存，因此就成了假公濟私和貪污盜竊的獵取目標。哪里有貨幣資金收付業(yè)務，哪里就有可能發(fā)生舞弊行業(yè)，而貨幣資金業(yè)務數(shù)量大、范圍廣，單位在資金籌集、材料選購 、費用支付等各項經(jīng)濟活動中都會發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務，有經(jīng)濟活動的地方，就有發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務的可能。其范圍之廣是其他任何種類的業(yè)務不行比擬的?？梢姡泿刨Y金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收付業(yè)務的內(nèi)部限制是建立整個內(nèi)部限制制度的關鍵。而在現(xiàn)實工作中，尤其作為基層單位，我認為財務制度不規(guī)范的地方許多，貨幣資金的內(nèi)部限制體系還很不健全，比如在收取貨幣資金的過程中，因?qū)嶋H工作的困難性，沒有正確運用分權、授權和稽核限制而上級主管單位沒有對基層財務作定期的審核、檢查、指導，并對出現(xiàn)的問題沒有提出合理的解決方法。1999年全國人大修訂的《會計法》強化了從國務院財務部門到各單位“任何”個人的法律責任，尤其是嚴格的規(guī)范了單位負責人、會計機構和會計人員的會計行為，會計資料的合法、真實、完整性成為《會計法》的主線。貨幣資金內(nèi)部限制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部限制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。限制環(huán)境的好壞干脆確定著企業(yè)內(nèi)部限制能否實施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定限制的有效性。貨幣資金的限制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部限制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)沒有注意崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現(xiàn)金和銀行存款漏洞的發(fā)生。依據(jù)貨幣資金業(yè)務的特點，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金限制制度和核算方法，對于落實國家關于貨幣資金的各項宏觀管理制度，加強貨幣資金的限制與核算，從而保證貨幣資金在對外財務會計報告中的恰當披露，保證貨幣資金的平安和正常有效運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。因此，要從限制環(huán)境入手，健全有效的內(nèi)控框架，建立一套符合企業(yè)實際發(fā)展的內(nèi)部限制制度。四、課題探討進度支配交論文提綱:2006年8月5日

交論文一稿:2006年8月31日

交論文二稿:2006年9月25日

交論文三稿:2006年10月20日五、參考文獻《最新財會管理制度范本大全》主編：劉桂軒藍天出版社《企業(yè)財務管理實務》主編：陳企盛王錦蕾中國紡織出版社《小企業(yè)財務管理》主編：祝立宏浙江人民出版社《小企業(yè)出納實務》主編：劉國寧中國致公出版社六、論文提綱一、貨幣資金內(nèi)部限制內(nèi)容及特點1、貨幣資金內(nèi)部限制內(nèi)容2、貨幣