酒店管理財務(wù)制定采購部管理制度

酒店管理財務(wù)制定酒店采購部管理制度1、制定采購計劃（1）由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每年年底編制采購計劃和預(yù)算報財務(wù)部審核；（2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或講演財務(wù)部審核；（3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務(wù)部。2、審批采購計劃：（1）財務(wù)部將各部分的采購計劃和講演匯總，并進(jìn)行審核；（2）財務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標(biāo)及營業(yè)猜測做采購物資的預(yù)算；（3）將匯總的采購計劃和預(yù)算報總經(jīng)理審批；（4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實施，對計劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。3、物資采購：（1）采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單位適時進(jìn)行采購，以保證及時供給。（2）大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計劃可向有關(guān)的工廠、酒店、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會部下單采購部，采購職員要按計劃或下單進(jìn)行采購，以保證供給。（4）計劃外和臨時少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部分經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行采購，以保證需用。4、物資驗收入庫：（1）不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經(jīng)倉管員驗收；（2）倉管員驗收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對發(fā)票驗收。驗收完后要在發(fā)票上簽名或發(fā)給驗收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按劃定入庫。5、報銷及付款（1）付款：

①采購員采購的大宗物資的付款要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款；

②支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購員領(lǐng)空缺支票與對方結(jié)帳，金額必需限制在一定的范圍內(nèi)；

③按酒店財務(wù)軌制，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30元以下者可支付現(xiàn)款。

④超過30元要求付現(xiàn)金者，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必需在一定的范圍內(nèi)。（2）報銷：

①采購員報銷必需憑驗收員簽字的發(fā)票連同驗收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)或在計劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報銷。

②采購員若向個體戶購買商品，可通過稅務(wù)部分開票，因急需而賣方又無發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證實并簽名蓋章，有采購員兩人以上的證實，及驗收員的驗收證實，經(jīng)部分經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報銷。采購部業(yè)務(wù)操縱軌制1、按使用部分的要乞降采購申請表，多方詢價、選擇，填寫價格、質(zhì)量及供方的調(diào)查表；2、向主管呈報調(diào)查表，匯報詢價情況，經(jīng)審核后確定最佳采購方案；3、在主管的鋪排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購；5、貨物驗收時泛起的各種題目，應(yīng)即時查清原因，并向主管匯報；6、貨物驗收后，將貨物送倉庫驗收、入庫，辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。7、將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關(guān)部分，同時附上采購申請單或經(jīng)銷合同；8、將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合統(tǒng)一并交財務(wù)部校對審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。倉庫治理軌制1、倉庫的分類：酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、冰果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食物倉、山貨倉，動力部的油庫、石油氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部的花盆、花泥、種子、肥料、殺蟲藥劑倉，機(jī)械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉等等。2、物品驗收：（1）倉管員對采購員購回的物品不管多少、大小等都要進(jìn)行驗收，并做到：

①發(fā)票與什物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目等不相符時不驗收；

②發(fā)票上的數(shù)目與什物數(shù)目不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符可按實際驗收；

③對購進(jìn)的食物原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。

④對購進(jìn)品已損壞的不驗收。（2）驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)目和金額填寫驗收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記賬，一份交采購員報銷，一份交材料會計。3、入庫存放：（1）驗收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管；（2）進(jìn)倉的物品一律按固定的位置堆放；（3）堆放要有條理、留意整潔美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。（4）凡庫存物品，要逐項建立登記卡片，物品進(jìn)倉時在卡片上按數(shù)加上，發(fā)出時按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。4、保管與抽查：（1）對庫存物品要勤于檢查，防蟲蛀、鼠咬，防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。（2）抽查：

①倉管員要常常對所管物資進(jìn)行抽查，檢查什物與卡片或記賬是否相符，若不相符要及時查對；②材料會計或有關(guān)治理職員也要常常對倉庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬卡相符、賬物相符、賬賬相符。5、領(lǐng)發(fā)物資（1）領(lǐng)用物品計劃或講演：

①凡領(lǐng)用物品，根據(jù)劃定須提前做計劃，報庫存部分預(yù)備；

②倉管員將報來的計劃按天天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，預(yù)備好物品，以便取貨人領(lǐng)取；（2）發(fā)貨與領(lǐng)貨

①各部分各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)；

②領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單價、用途等）并簽名，倉管員憑單發(fā)貨；

③領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗收；倉管員一份，憑單入賬；材料會計一份，憑單記明細(xì)賬；

④發(fā)貨時倉管員要留意物品提高前輩的先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。（3）貨物計價：

①貨物一般按進(jìn)價發(fā)出，若統(tǒng)一種商品有不同的進(jìn)價，一般按均勻價發(fā)出。

②需調(diào)出酒店以外的單位的物資，一般按原進(jìn)價或均勻價加手續(xù)費和治理費調(diào)出。6、清點：（1）倉庫物資要求每月月中小清點，月底大清點，半年和年終徹底清點；（2）將盤結(jié)果列明細(xì)表報財務(wù)部審核；（3）清點期間休止發(fā)貨。7、記賬：（1）設(shè)立賬簿和登記賬，賬簿要整潔、全面、一目了然；（2）賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號、規(guī)格等設(shè)立賬戶；（3）記賬時要先審核發(fā)票和驗收單，無誤后再入賬，發(fā)現(xiàn)有差錯時及時解決，在未弄清和更正前不得入賬；（4）審核驗收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能入賬；（5）發(fā)出的物資用加權(quán)均勻法計價，月終泛起的發(fā)貨計價差額分品種列表一式三份，記賬員、部分、財務(wù)部各一份；（6）直撥物資的收發(fā)，同其他入庫物資一樣入賬；（7）調(diào)出本酒店的物資所用的治理費、手續(xù)費，不得用來沖減材料本錢，應(yīng)由財務(wù)部沖減用度；（8）入口物資要按發(fā)票的數(shù)目、金額、稅金、檢疫費等如實折為單價人民幣入賬，發(fā)出時按加權(quán)均勻法計價；（9）對于發(fā)票、稅單、檢疫費等尚未到的入口物資，于月底估價發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費等收到、沖減估價后，再按實入賬，并調(diào)整暫估價，報財務(wù)部材料會計調(diào)整三級賬；（10）月底按時將材料會計報表連同驗收單、領(lǐng)料單等報送財務(wù)部材料會計；（11）與倉管員校對什物賬，每月與財務(wù)部材料會計對賬，保證賬物相符、賬賬相符。8、建立檔案軌制：（1）倉庫檔案應(yīng)有驗收單、領(lǐng)料單和什物賬簿；（2）材料會計的檔案有驗收單、領(lǐng)料單、材料明細(xì)賬和材料會計報表。物品、原材料采購軌制1、物品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點，以把握在一個季度銷售量的一倍庫存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用量。2、堅持“凡海內(nèi)能解決的不在國外入口，凡本地區(qū)能解決的不到外埠采購”的劃定。3、各項物品、商品、原材料的采購，必需遵守市場治理及外貿(mào)治理的劃定。4、計劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部分知會財務(wù)部并報總經(jīng)理審批同意后，方可采購。5、凡購進(jìn)物料，尤其是定制品，采購部分應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部分同意后，方進(jìn)行定制或采購。6、高額進(jìn)貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進(jìn)行。7、從國外購進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動用外匯的，不論金額大小一律必需取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購，否則財務(wù)部拒絕付款。8、凡不按上述劃定采購者，財務(wù)部以及業(yè)務(wù)部分的財會職員，應(yīng)一律拒絕支付，并上報給總經(jīng)理處理。物品、原材料盤查軌制1、物品、原材料、物料在清點中發(fā)生的溢損，應(yīng)對天然溢損和人為溢損分別作出處理。2、天然溢損：（1）物品、原材料、物料采購進(jìn)倉后，在清點中泛起的干耗或吸潮升溢，如食物中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率公道的范圍內(nèi)，可填制升損講演，經(jīng)主管審查后，視“營業(yè)外收入”或“治理費”科目內(nèi)處理；（2）超出公道升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損講演書，查明原因，說明情況，報部分經(jīng)理審查，按劃定在“營業(yè)外收入”或“治理費”科目內(nèi)處理。3、人為溢損：人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報部分經(jīng)理審查，按有關(guān)劃定在“待處理收入”或“待處理用度”科目處理。物品、原材料損耗處理軌制1、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作報損、報廢處理。2、保管職員填報“物品、原材料變質(zhì)霉壞報損、報廢講演表”，據(jù)實說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部分審查提出處理意見，報部分經(jīng)理或財務(wù)部審批。3、對核實并核準(zhǔn)報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部分送交廢舊物品倉庫處理。4、報損、報廢由有關(guān)部分會同財務(wù)部審查，提出意見，并呈報總經(jīng)理審批。5、在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。食物采購治理軌制1、由倉管部根據(jù)餐飲部分需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，制定月度采購計劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購部采購。2、當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的采購計劃后，倉管部、食物采購組、采購部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉管部根據(jù)食物部分的需求情況，定出各類物資的最低庫存量和最高庫存量。3、為進(jìn)步工作效率，加強(qiáng)采購工作的計劃性，各類貨物采取按期補給的辦法。能源采購治理軌制1、酒店工程部油庫根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制定出季度使用計劃和年度使用計劃。2、制定實際采購使用量的季度計劃和年度計劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按計劃采購。3、按照酒店設(shè)備和車輛的油、氣消耗情況以及營業(yè)狀況，定出油庫、氣庫在不同季節(jié)的最低、最高庫存量，并填寫請購單，交采購部經(jīng)理呈報總經(jīng)理審批同意后，交能源采購組辦理。4、超出季節(jié)和年度使用計劃而需增加能源的請購，必需另填寫請購單，提前一個月辦理。5、當(dāng)采購部接到工程部油庫請購單后，應(yīng)立刻進(jìn)行報價，將請購單送總經(jīng)理審批同意后，將請購單其中一聯(lián)送回工程部油庫以備驗收之用，一聯(lián)交能源采購組。能源提運治理軌制1、采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)目進(jìn)行采購。2、采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、提貨地點、單位地址、等以及辦妥提運證后，連同填寫委托提貨單據(jù)，交油庫辦理簽收手續(xù)，便以鋪排提運。3、各類油類、氣類的驗收手續(xù)，按油庫驗收的有關(guān)細(xì)則辦理。4、提貨完畢，應(yīng)及時通知鐵路卸車專線負(fù)責(zé)人，把空車拖走。5、驗收情況要及時講演采購部。倉庫物資治理軌制1、酒店倉庫的倉管職員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)目不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立刻向采購部遞交物品驗收質(zhì)量講演。2、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必需填制“商品、物料進(jìn)倉驗收單”，倉庫據(jù)以記賬，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經(jīng)驗收合格、辦理進(jìn)倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉庫負(fù)責(zé)處理。3、為進(jìn)步各部領(lǐng)料工作的計劃性、加強(qiáng)倉庫物資的治理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。4、各部分領(lǐng)用物料，必需填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使用部分經(jīng)理簽名，再交倉庫主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。5、各部分領(lǐng)用物料的下月補給計劃應(yīng)在月底報送倉管部，臨時補給物資必需提前三天報送倉管部。6、物料出倉必需嚴(yán)格辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆單”，并驗明物料的規(guī)格、數(shù)目，經(jīng)倉庫主管簽署，審批發(fā)貨。倉庫應(yīng)及時記賬及送財務(wù)部一份。7、倉管職員必需嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補手續(xù)。8、倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立刻作相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。9、倉庫職員應(yīng)按期清點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧講演手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧講演表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報財務(wù)部一份。10、為配合供給部分編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管職員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交采購部、財務(wù)部各一份。11、各項材料、物資均應(yīng)制訂最低貯備量和最高貯備量的定額，由倉管部根據(jù)庫存情況及時向采購部提出請購計劃，供給部根據(jù)請購數(shù)目進(jìn)行訂貨，以控制庫存數(shù)目。12、倉管部因未能及時提出請購而造成供給短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責(zé)任則由采購部承擔(dān)。倉庫安全治理軌制1、酒店倉庫除倉管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)職員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。2、因工作需要需進(jìn)入倉庫的職員，在進(jìn)入倉庫時，必需先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉庫職員陪同。嚴(yán)禁獨自進(jìn)倉。進(jìn)倉職員工作完畢后，出倉時應(yīng)主動請倉管職員檢查。3、倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。4、倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自允許未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部分的物品存?zhèn)}。5、任何職員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。6、倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。7、一切進(jìn)倉職員不得攜帶火種進(jìn)倉。8、倉庫應(yīng)按期檢查防火舉措措施的使用實效，并做好防火工作。倉庫防火軌制1、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，庫內(nèi)保證主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全間隔。2、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持透風(fēng)。各類物品要標(biāo)明機(jī)能名稱。3、倉庫的總電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)燒、絕緣不良等情況，必需及時維修。4、物品入庫時要防止挾帶火種，濕潤的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時后，值班職員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)題目及時講演。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃?；顒淤Y產(chǎn)治理第一節(jié)貨泉資金治理一、現(xiàn)金使用范圍1、支付職工工資、補助；2、支付個人勞務(wù)報酬；3、根據(jù)國家劃定頒發(fā)給個人的各種資金；4、支付各種勞保、福利用度以及國家劃定的對個人的其他支出；5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差職員必需隨身攜帶的差旅費；7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用治理1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)付差旅費或報銷各種用度的，需提前將金額報財務(wù)部。總金額五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按劃定提前將本部分所用金額通知財務(wù)的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必需經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理。2、報銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部分負(fù)責(zé)人的簽章，財務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。3、財務(wù)審批堅持支出的公道性，單據(jù)的正當(dāng)可托性。手續(xù)不全者不予報銷。4、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店詳細(xì)情況制定）。三、支票使用治理1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號使用。2、各部分領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。3、支票自領(lǐng)用之日起，無論用否，旬日內(nèi)必需到財務(wù)報賬。如逾期未報，寫申請講演，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請講演，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個人名下，算作個人借款，必需在一個月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報酒店財務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部分處理。4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。5、預(yù)算外出需寫申請講演，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。四、其他業(yè)務(wù)1、逐日下戰(zhàn)書四點之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。2、辦理外地匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，具體填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部分經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財務(wù)部辦理。3、酒店庫存現(xiàn)金貯備不足時，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。五、內(nèi)控軌制1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。2、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實相符。3、不得白條抵庫，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，以便公道鋪排資金。5、出納員不得負(fù)責(zé)記實除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨泉資金的賬簿。6、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會計審核。六、票據(jù)的治理1、票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨泉資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。（2）沖減個人借款及領(lǐng)用支票后的報銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。2、票據(jù)的傳遞所有財務(wù)票據(jù)經(jīng)各部分審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財務(wù)部，財務(wù)部根占有關(guān)劃定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財務(wù)部，由財務(wù)部通知各部分辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清晰，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名具體填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。第二節(jié)應(yīng)收應(yīng)付款賬目治理1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的治理職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格治理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款治理見銷售治理軌制。2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。3、對公司大額應(yīng)收款款項，財務(wù)有責(zé)任了解款項的去向，并按期進(jìn)行核查。固定資產(chǎn)治理公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入用度。2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備；（3）交通運輸設(shè)備；（4）電子通訊辦公自動化設(shè)備；（5）儀器儀表、家電、家具等。第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預(yù)算計劃執(zhí)行。屬于房屋建筑物購建項目，必需由有關(guān)部分事先提出專項講演（基建計劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間，必需堅持按工程進(jìn)度村款。工程項目竣工后，財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后，按有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者，未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán)不予鋪排，不予報銷。第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理酒店財務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值治理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級明細(xì)分類賬，三級明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財務(wù)部分一份，治理部分一份，使用部分一份，相互核對。酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口治理；辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物治理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)治理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分，均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月，大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部分，納入月度財務(wù)收支計劃，各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；2、電子設(shè)備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10％。折舊率和折舊計算如下：年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)×月折舊率3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和治理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù)，由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份，分別由調(diào)入部分、治理部分、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章，然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存，第二聯(lián)送治理部分，第三聯(lián)送財務(wù)部。治理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位保存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點，盤盈盤虧以及報廢的處理酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點，酒店年終組織一次全面清查清點，年終清查清點工作由財務(wù)部分治理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)峻時，應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后，一份保存，一份送財產(chǎn)治理部分，一份送使用部分，然后進(jìn)行有關(guān)財務(wù)處理，并對責(zé)任人提出處理意見，財務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送治理部分，一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務(wù)軌制劃定，由財產(chǎn)物資治理部分寫出可行性分析講演，經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部分批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按劃定收費。酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)治理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)治理部分蓋章以后，人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。二、用度支出預(yù)算治理1、酒店實行“用度支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃”的治理辦法，即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實際情況，調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報交財務(wù)部，由財務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項用度的用途和開支理由，并對不公道的項目提出修理意見。3、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財務(wù)部及各部分予以招待。4、根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。三、用度支出性借款治理酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排，即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下：1、需要借款的職員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務(wù)部分預(yù)備。2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外用度支出借款報交總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財務(wù)部清賬完畢。7、前賬未清而需借款的職員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。四、用度報銷1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全，所附憑證有效僉。2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報銷。3、財務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務(wù)。4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出，財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品治理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。6、先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。五、用度支出的匯總考核1、每月末財務(wù)部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù)，并與各個部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審視。2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻，財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部分或職員用度開支。六、用度支出范圍及尺度1、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表，財務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。2、辦公費（辦公用品）：實行“同一采購、集中配發(fā)”的原則。3、差旅費：酒店要制定具體的報銷范圍及尺度，財務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。（1）范圍總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。（2）尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷。總經(jīng)理500元／天（特區(qū)550元／天），副總經(jīng)理400元／天（特區(qū)450元／天），各部分經(jīng)理300元／天（特區(qū)350元／天）。

②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元／天，地市級100元／天，省會級150元／天，特區(qū)200元／天。

③外出參加各種會議，持會議證實按限額或定額尺度報銷（會議伙補除外）。

④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢車的票價60％津貼。坐特快硬席按票價50％津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額，定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。（3）報銷程序先由財務(wù)部按支付及尺度審核后，普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后，部分經(jīng)理由總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報銷。4、技術(shù)開發(fā)費（1）開支范圍研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費；工藝規(guī)程制定費；設(shè)備調(diào)試費；原材料和半成品試驗費；技術(shù)圖書資料費，職員勞務(wù)費，設(shè)備折舊等。（2）開支來淅為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持，進(jìn)步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取，計劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算，每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。5、開辦費攤銷開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。6、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果，由辦公室按劃定同一購買。7、水電費按實際發(fā)生數(shù)列入治理費。8、費根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為：酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。9、汽車（小車）用度包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。10、廣告費（1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作用度，通過媒體輸出廣告費，當(dāng)上述用度已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時，上述用度記入預(yù)支款科目；實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬；進(jìn)入用度。（2）促銷用度：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度（包括治理費性用度），銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。11、公關(guān)禮品用度支出凡公關(guān)所需禮品支出，必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報銷。12、用支出如福利費、勞動保險費等按國家劃定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。附件一財務(wù)清點軌制第一條目的為求存貨及財產(chǎn)清點的準(zhǔn)確性，清點事物處理有所遵循，并加強(qiáng)治理職員的責(zé)任，特制定本辦法。第二條清點范圍（一）存貨清點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。（二）財務(wù)清點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財務(wù)清點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以用度報支的設(shè)備。3、保管品：以用度報支者。第三條清點方式（一）年中、終清點1、存貨：由資材部分或經(jīng)營部分會同財務(wù)部分于（中）終時，實施全面盤點。2、財務(wù)：由行政部分與財務(wù)共同清點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)營部分會同財務(wù)部分盤點。（二）月末清點每月末所有存貨，由經(jīng)營部分會同財務(wù)部分全面盤點一次。（三）月份檢查由核檢部分、財務(wù)部分做隨機(jī)抽樣檢查。第四條職員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點工作的總指揮，督導(dǎo)清點工作的進(jìn)行及異常事項的政策。（二）主盤人；由各部分主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點的實際工作。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派職員負(fù)責(zé)清點監(jiān)視的責(zé)任。（四）清點人：由各部分及財務(wù)指派，負(fù)責(zé)清點計量工作。（五）會點人：由財務(wù)部分指派與清點人公項核對，確保數(shù)據(jù)正確。（六）協(xié)點人：負(fù)責(zé)清點時料品的搬運及收拾整頓工作。第五條清點前預(yù)備事項（一）清點編組由財務(wù)部分負(fù)責(zé)人于每次清點前編排“清點職員編組表”（附件表1－1）。（二）經(jīng)營部分將應(yīng)行清點的財務(wù)及清點器具，預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)，所需清點表格，由財務(wù)部分預(yù)備。（三）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于清點前登記完畢，財務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為準(zhǔn)確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部分自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部分。第六條年中（終）清點（一）財務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)清點通知，并召開清點協(xié)調(diào)會，制定清點計劃。（二）清點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各出產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必需標(biāo)示出。（三）清點原則上應(yīng)全面清點，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）清點應(yīng)精確，避免目測方式。（五）清點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)清點人的實際清點數(shù)，詳實記實“清點統(tǒng)計表（附件表1－3）”，并編制“盤存表（附件表1－4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部分自存，第二聯(lián)交財務(wù)，核算清點盈虧金額。第七條不按期抽點（一）總經(jīng)理視需要可隨時指派職員抽點，由財務(wù)部分填具“財物抽點通知單（附件表1－5）”。（二）抽點日期以不預(yù)先通知為原則。（三）清點前應(yīng)由會計部分做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。（四）不按期抽點應(yīng)填列“盤存表”。第八條清點講演（一）財務(wù)部分應(yīng)按“盤存表”編制“清點盈虧講演表（附件表1－6）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部分、一聯(lián)送財務(wù)部分作為賬項調(diào)整依據(jù)。（二）不按期抽點由財務(wù)部分填列“清點盈虧講演表”。（三）盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券清點（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）清點外，有關(guān)部分應(yīng)有抽查。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的清點于當(dāng)日放工后進(jìn)行。（三）清點前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點職員與經(jīng)辦人共同清點。（四）會點人依實際清點數(shù)詳實填列（附件表1－7“現(xiàn)金（票據(jù)）清點講演表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部分存，第二聯(lián)財務(wù)部分存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證及各項所有權(quán)證應(yīng)確實核對認(rèn)定動態(tài)，會點人依實際清點數(shù)填列（附件表1－8表“有價證券清點講演表”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第十條存貨清點（一）存貨的清點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，（二）存貨原則上采用全面清點，如因本錢方式無須全面清點，或?qū)嵤┥嫌须y題者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變清點方式。第十一條其他項目清點（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦職員，會同財務(wù)職員，共同赴外清點，其（附件表1－9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存經(jīng)營部分，第三聯(lián)財務(wù)部分存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于清點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。（三）經(jīng)營部分應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財務(wù)部分核查。第十二條留意事項（一）所有清點職員，必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項。（二）清點當(dāng)日清點職員休止休假，并須依劃定時間提早到工作地點，向復(fù)盤人報到，接受工作鋪排。（三）所有清點財務(wù)都以靜態(tài)清點為原則，因此，清點開始后應(yīng)休止財物的進(jìn)出移動。（四）清點所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由清點人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。（五）所有清點數(shù)據(jù)須以實際盤點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。（六）清點開始至終了期間，各組清點職員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。（七）清點工作職員須依照本辦法的劃定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。（八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。第十三條賬載錯誤處理（一）賬載數(shù)目如因漏賬，計錯，算錯，未結(jié)賬或記賬不清，記賬職員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾整頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。第十四條賠償處理財務(wù)治理職員、保管職員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。（一）對保管財物有盜賣、掉包行為。（二）對保管財物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。（三）未盡保管責(zé)任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。本辦法經(jīng)董事會通過后實施。附件二固定資產(chǎn)治理軌制第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理、特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機(jī)電什項設(shè)備）。第三條會計科目列賬原則。前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條治理部分固定資產(chǎn)按以別，由各公司指定部分負(fù)責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司治理部分會同使用部分自行制定。（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)治理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)治理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部分治理。（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)治理，第五條編號。固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部分治理，并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。第六條移交。職員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。第七條增減講演。會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3－1）一式三聯(lián)送治理部分核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，第一聯(lián)治理部分自存，第二聯(lián)送返會計部分，第三聯(lián)送使用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報表代替。第八條清點。固定資產(chǎn)治理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽點十項，清點后應(yīng)填“盤存單”（附件表3－2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部分，一份送總治理處總經(jīng)理室備查。治理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料治理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程治理辦法”等有關(guān)劃定辦理。第二節(jié)增置及登記第十條增置手續(xù)。土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”（附件表3－3）一式三聯(lián)經(jīng)會治理部分簽章后，送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部分轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與治理部分核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如出罅漏事項立刻通知補正。第十一條受贈處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由治理部分會同會計部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。第十三條保險。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序”的劃定辦理保險。第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3－4）一式三聯(lián)會同治理部分簽章后，送移入部分簽認(rèn)（假如治理部分不同，要加印一聯(lián)，會同移入治理部分同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送治理部分（假如治理部分不同，影印聯(lián)送移入治理部分，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存，第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的會計部分，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)劃定辦理，于送修時由工務(wù)部分或治理部分開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存，第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于越日轉(zhuǎn)送會計部分，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，治理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計部分以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損已報廢者，應(yīng)由使用部分填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3－5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送治理部分及會計部分簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)治理部分轉(zhuǎn)記入“固