二級綜合醫(yī)院評審標準講解財務與價格管理

二級綜合醫(yī)院評審標準講解（財務與價格管理）新疆維吾爾自治區(qū)人民醫(yī)院規(guī)劃財務部等級醫(yī)院評審標準財務管理的重要性是醫(yī)院各項業(yè)務工作順利進行的重要保證是提高醫(yī)院經濟效益和社會效益的重要手段是提高醫(yī)院管理水平的有效途徑是增強醫(yī)院自我改造和自我發(fā)展能力的有效工具1、對外出租、承包科室，存在院中院2、有財務違紀、違法事件（包括小金庫、賬外賬、開單提成等）3、將國有資產自行處理、轉移、出租或變更國有資產用途《標準》中財務管理的單項否決項目1、通過違規(guī)收費、罰款及攤派等形式取得的資金。2、各類資產處置收入、出租收入未入單位賬而形式的資金。3、以會務費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金，未入醫(yī)院賬，私下運作的資金。4、正常經營收入未納入醫(yī)院賬簿核算的資金。5、虛列支出轉出的資金6、以假發(fā)票等非法票據騙取的資金7、上下級單位之間采用相互轉移資金，改變資金用途而形式的小金庫8、各種贊助和、捐贈等收入小金庫的表現形式行政事業(yè)單位國有資產管理暫行規(guī)定1234執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《審計法》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》等相關法律法規(guī)，財務機構設置合理、人員配置到位，財務管理體制、經濟核算規(guī)范，財務制度健全，財務管理部門集中統一管理經濟活動。有規(guī)范的經濟活動決策機制和程序，實行重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度。有條件的醫(yī)院可實行總會計師制。實行成本核算，降低運行成本。控制醫(yī)院債務規(guī)模，降低財務風險，加強資產管理，提高資產使用效益。全面落實價格公示制度，提高收費透明度；完善醫(yī)藥收費復核制度；確保醫(yī)藥價格計算機管理系統信息準確5執(zhí)行《政府采購法》、《招標投標法》及政府采購相關規(guī)定，執(zhí)行藥品、高值耗材集中采購制度和相關價格政策6建立與完善醫(yī)院內部控制，實施內部和外部審計制度，有工作制度與計劃，對醫(yī)院經濟運行進行定期評價與監(jiān)控，審計結果對院長負責7按照《中華人民共和國預算法》和財政部門、主管部門關于預算管理的有關規(guī)定，科學合理編制預算，嚴格執(zhí)行預算，加強預算管理、監(jiān)督和績效考評。8內部收入分配以綜合績效考核為依據，突出服務質量、數量，個人分配不得與業(yè)務收入直接掛鉤。財經法規(guī)、制度執(zhí)行《會計法》、《預算法》、《審計法》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》等相關法律法規(guī)，財務機構設置合理、人員配置到位，財務管理體制、經濟核算規(guī)范，財務制度健全，財務管理部門集中統一管理經濟活動。1.1、執(zhí)行相關法律法規(guī)，財務管理制度健全，財務管理體制和機構設置合理。1.2、財務管理人員配置合理，崗位職責明確。財經法規(guī)、制度一、財務部門工作制度二、經費審批及報銷制度三、成本管理制度四、財產物資管理制度五、票據管理制度六、固定資產管理制度七、門診收費工作制度八、住院結算工作制度九、病人退費管理制度十、財務會計檔案管理制度十一、負債管理制度十二、預算管理制度十三、重大經濟事項集體決策及責任追究制度十四、基本建設財務管理制度十五、醫(yī)保結算管理制度十六、財務內部稽查制度6.6.1財經法規(guī)、制度十七、招標采購制度十八、物價工作管理制度十九、醫(yī)療服務價格公示制度二十、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度二十一、住院患者費用每日清單制度二十二、內部分配管理制度二十三、內部審計工作制度二十四、政府采購管理辦法二十五、財務會計人員輪崗交接制度二十六、財務分析報告制度二十七、財務信息化管理制度崗位職責不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程1）會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作；(2）會計職務與審計職務分離；3）支票保管職務與印章保管職務分離；4）支票審核職務與支票簽發(fā)職務分離，支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；5）銀行印鑒保管職務、單位財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章業(yè)務流程患者退款流程預算審批流程經費報銷流程患者投訴流程固定資產報廢流程固定資產轉移流程招標采購流程新增醫(yī)療服務價格項目流程執(zhí)行相關法律法規(guī)，財務管理制度健全，財務管理體制和機構設置合理。評審要點：C1.根據相關法律法規(guī)的要求，制訂健全醫(yī)院財務管理制度，并根據政策法規(guī)變動情況及時更新。2.實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制，醫(yī)院財務活動在院長及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。3.有內部監(jiān)督制度和經濟責任制。4.有月度、季度、年度財務報告。5.年度財務報告按規(guī)定經過注冊會計師審計。6.相關人員知曉本部門、本崗位的制度要求。評審要點：B1.定期開展財務管理制度的培訓與教育，對更新后財務管理制度有培訓的記錄。（崗前培訓、新制度的培訓、新業(yè)務流程的培訓、管理理念的培訓、持續(xù)改進的培訓）2.財務監(jiān)督實行事前、事中、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合，并接受上級有關部門監(jiān)督。財務監(jiān)督的主要內容有預算監(jiān)督、收入監(jiān)督、支出監(jiān)督、資產監(jiān)督、負債監(jiān)督等，財務監(jiān)督有內部監(jiān)督制度和經濟責任制度評審要點【A】符合“B”，并1.無違法違規(guī)案件，無“小金庫”。2.有定期財務管理總結分析報告，持續(xù)改進財務工作。即使有持續(xù)改進財務工作和財務管理總結分析報告，對違法違規(guī)案件的認定還存在不同財務管理人員配置合理，崗位職責明確評審要點【C】1.財務人員配置到位，會計人員持證上崗。（所有財務人員必須有會計從業(yè)資格證）2.各級各類人員有明確的崗位職責。（財務部門職能全面發(fā)揮包括出納、預算、費用成本、稽查、價格、醫(yī)保核算、資產、招標管理、會計檔案等，同時崗位符合內控要求）3.相關人員知曉本部門、本崗位的履職要求。評審要點【B】符合“C”，并1.財務部門負責人有會計師以上專業(yè)技術職務資格或至少從事會計工作5年以上經歷。2.有人員業(yè)務培訓計劃和執(zhí)行記錄。（培訓的簽到，培訓的內容，培訓的考核）評審要點【A】符合“B”，并重要崗位有輪轉機制，轉崗前進行新崗位上崗培訓。（重要崗位輪轉制度，交接制度、培訓的記錄、交接記錄等）有規(guī)范的經濟活動決策機制和程序，實行重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度。有條件的醫(yī)院可實行總會計師制。公立醫(yī)院應有規(guī)范的經濟活動決策機制和程序，實行重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度。評審要點：C1.有經濟活動決策機制和程序。2.有重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度。評審要嶺點【B】符合“C”，并1.對重大經字濟事項決繁策實行權刊限管理、喝分級負責蔥。2.重大經濟園項目有詳悠實、合理恰的立項論上證報告?！続】符合“B”，并1.對重大經迅濟項目有騰跟蹤評價著、成本效崖益分析和鞋審計，向踩職代會報母告。2.醫(yī)院實遠行總會筍計師制評。重大經長濟事項一）涉碧及醫(yī)院叛發(fā)展、甩建設的開重大經予濟事項二）規(guī)驗模較大緞的投資窩項目，都資金調魄度，資膀金借貸披、財務衡預算及曠其他重擋大財務羽資金的僚安排使蠻用等金隊額重大冊的財、孫物問題循。三）醫(yī)丈院的重編大經濟欣事項數蚊額標準效：單項張金額達彈到5方萬元以固上（含扛5萬元掌）的經磁濟事項纖。四）涉腫及全院掠職工利叨益的重濟大經濟煤事項責任追究責任追仙究：對守決策有鎮(zhèn)關人員健應簽署靈“重大披經濟事權項登記需簿”，躁明確個免人意見啦（同意僵、反對爺、棄權件），項旨目集體臭討論后跳按規(guī)定齡程序報挽批，分求清級次討，責任膚到人，魯建立事兇后審計煙評價和篇責任追椅究制度煎，形成侄決策失刮誤的糾章錯改正掙機制，些對違反墊決策程溫序、濫庸用職權得造成損忌失的要癥追究責送任。6.6.鵲3實行成本郵核算，控冰制醫(yī)院債倒務規(guī)模，摩加強資產光管理6.6.影3實行成蒜本核算孫，降低膚運行成苦本?？貜d制醫(yī)院襲債務規(guī)福模，降覆低財務晨風險，后加強資貴產管理叉，提高脹資產使部用效益汁。6.6監(jiān).3.器1實現成歪本核算政，降低萌運行成緒本。6.6購.3.昌2控制醫(yī)院重債務規(guī)模燒，加強資衰產管理，炭提高國有溪資產使用吸效益。實現成籮本核算材，降低坐運行成舌本評審要點【C】1.有成本管紗理相關制逢度。2.加強成本炎控制，建里立健全成祝本定額管眾理、費用匯審核等相而關制度，繼采取有效亡措施，控婆制成本費炎用支出。3.有專職成搖本核算人歐員負責成死本核算工寄作，有崗猜位職責。評審要古點【B】符合“C”，并1.建立科寨學、精蹲細的科焰室成本惕核算、棗醫(yī)療服跡務項目番成本核翻算、病廈種成本羞核算、賠床日和低診次成肉本核算種。2.按時完成腸成本核算奴月報表,有季度稈、半年蔥和年度適成本分竊析報告投?！続】符合“B”，并根據成短本分析隨報告，罷向醫(yī)院漸管理層管提交相利關建議不，控制喇成本費兔用支出就，提高協醫(yī)院成嫌本效益名?？刂漆t(yī)院嬸債務規(guī)模只，加強資浙產管理，橋提高國有規(guī)資產使用錄效益。評審要貌點【C】1.有收支嶺結余管賽理、流焰動資產玻和固定型資產管刷理制度敞。2.嚴格控制身對外投資脫，對醫(yī)療岸服務相關指領域的對嶺外投資經手過充分論預證并獲上主級有關部耍門批準，殃并進行專睛項監(jiān)督管耐理。3.有流動資診產、固定帥資產和無強形資產管滲理以及負獲債管理等字相關制度瀉，非流動科負債按規(guī)碼定審批?！綛】符合“C”，并有對醫(yī)紫院資產凡管理的火監(jiān)管機拖制，定販期分析依評價，睡國有資底產保值誕增值?！続】符合“B”，并有根據監(jiān)倒管評價建特議，持續(xù)攏改進資產眨管理工作虧，資產負領債率、流切動比率、耀速動比率陜等指標控丹制在合理東范圍內資產負債頭率=年末負紗債總額/年末資這產總額×10惑0%，一般認預為，資顏產負債腎率的適脈宜水平津是40%～60%。流動比丙率=流動資產曬合計/流動負夕債合計訊*100管%，一般認為甘流動比率禁應在2：1以上，即旱使流動資平產有一半校在短期內執(zhí)不能變現換，也能保余證全部的培流動負債芽得到償還孔。速動比漏率=速動資緒產/流動負挖債，其瓦中：速佛動資產=流動資產-存貨或：您速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費擱用，傳扁統經驗困認為，夜速動比愁率維持牧在1:1較為正常炸，表明單陪位的每1元流動負鍵債就有1元易于變吧現的流動懂資產來抵續(xù)償，短期扎償債能力兇有可靠的觸保證。6.6抗.4全面落實追價格公示皇制度，完滾善醫(yī)藥收稈費復核制遺度；確保餃醫(yī)藥價格秤計算機管瞞理系統信勒息準確6.6猜.4全面落實鉗價格公示謙制度，提定高收費透此明度；完拆善醫(yī)藥收扶費復核制擾度；確保蟲醫(yī)藥價格租計算機管掩理系統信濾息準確6.6.上4.1按照有關責政策規(guī)定午，合理配勵置醫(yī)院價低格管理部串門和人員巧。6.6維.4.醬2健全、完乘善的醫(yī)院燒內部醫(yī)藥膜價格管理囑機制和醫(yī)喂藥價格管嗓理制度。6.6.課4.3積極開展籠并不斷改翁進醫(yī)院內協部價格管哈理工作。按照有碑關政策誓規(guī)定，筑合理配下置醫(yī)院澆價格管哪理部門乎和人員地。評審要凡點【C】1.有價格管渣理部門，獲制訂和落敬實相應制旱度。2.有價格管桃理專（兼宜）職人員灰和相應的牲崗位職責氣，能夠正睬確掌握醫(yī)蟲藥價格政渴策。醫(yī)療機高構設立伸價格管盾理委員萌會，委抬員會成牛員應當賽由醫(yī)療每機構負鴨責人、蒙價格管丟理部門席人員及痰醫(yī)務、序護理、筐醫(yī)保、炮糾風、噴采供等疾職能科閥室相關離人員組鍛成，負感責全院殼價格管貫理工作幼的領導憶、組織狡和決策煩。各級醫(yī)療呈機構按照怕實際開放感床位數配夕備專職價局格管理人旱員。設有蛛床位且500張床位昨以下設襯立1-2名，501-俘1500張床位設指立2-3名，150收0張床位昨以上設眾立3-5名，價展格管理訪部門負全責人原析則上要象具備中范級以上泡職稱惹。各業(yè)務科蠟室(部門)設置兼冷職價格憐管理人賀員，每羽個業(yè)務彈科室(部門)至少設1名。評審要蹤蝶點【B】符合“C”，并合理配薯置價格股管理人針員，滿擇足工作魚需要。園（檢查蒸價格執(zhí)膊行、價棄格公示偶、處理險價格投彼訴等工差作需要旗，至少舉要二名濾價格管蛇理人員羽）評審要點【A】符合“B”，并有價格躲管理人走員考核脹相關制光度和記抵錄。（僵專兼職挺人員考捆核）健全、完茂善的醫(yī)院悲內部醫(yī)藥螺價格管理丘機制和醫(yī)繡藥價格管碰理制度。評審要磨點【C】1.全面落實付價格公示攀制度，提荒高收費透魔明度。（基公示牌、陣查詢機、鄭一日清單看、投訴流殊程電話）2.有明確的眨價格管理給工作流程識。3.有醫(yī)院稻內部醫(yī)垮藥價格種管理機銅制和價珍格管理噴制度。4.有醫(yī)藥答收費復掃核制度暴與監(jiān)管鹽措施。評審要搶點【B】符合“C”，并不斷完善劇醫(yī)院內部桌醫(yī)藥價格銹管理機制跪和醫(yī)藥價贈格管理制崖度，持續(xù)著改進和優(yōu)寇化價格管列理工作質難量與流程像。評審要援點【A】符合“B”，并定期對各佩部門、各者科室的價城格執(zhí)行情普況進行監(jiān)剖管，監(jiān)管項結果納入勒科室考核萄。（績遵效考核）積極開展授并不斷改酷進醫(yī)院內豬部價格管規(guī)理工作。評審要點【C】1.根據國家漢有關規(guī)定倘調整價格往，準確維樂護醫(yī)藥價睬格數據庫繪信息。2.有保障醫(yī)擦藥價格信信息管理系鴿統價格信炕息真實、徹準確的措乏施。提供鑒價格咨詢飄服務。3.有價格投貌訴處置機折制和處理趴程序，有帳專人負責源價格投訴虧處置工作郵，處理及峰時。評審要點【B】符合“C”，并1.開展醫(yī)院討內部價格控監(jiān)督自查淚，出院患窗者醫(yī)藥費賺用復核落限實到位，辨及時糾正激不規(guī)范收淡費行為。欄（提醒告籮誡書、處儉罰通知書嫂）2.有價格投孤訴分析報像告，提出征整改意見月。評審要點【A】符合“B”，并落實整改嗎措施，持榆續(xù)改進價暑格管理工貢作，無違西規(guī)收費。6.6殊.5執(zhí)行《政英府采購法祥》、《招愧標投標法都》及政府舊采購相關危規(guī)定，執(zhí)揪行藥品、梢高值耗材敘集中采購掘制度和相袖關價格政營策。6.6.扣5.1公立醫(yī)院憑應按照相東關規(guī)定建繪立詳細的閱藥品及高娘值耗材采膝購制度和只流程，有爽嚴格管理暢和審批程閣序。評審要點【C】1.按照規(guī)定韻建立藥品淋及高值耗蝕材采購制湯度和流程敢。2.所有招標舞藥品及高供值耗材全瓜部納入集輪中招標采昌購，做到虹公開、公辨正、透明鍬?！綛】符合“C”，并職能部門便對對政府屆采購目錄狀外藥品及豎高值耗材偉采購有嚴清格管理和牢審批程序薯。【A】符合“B”，并無相關違殊規(guī)違紀違劍法事件。6.6.初6建立與完上善醫(yī)院內喉部控制，動實施內部巖和外部審鄭計制度，浩對醫(yī)院經戰(zhàn)濟運行進嗓行定期評嘴價與監(jiān)控逐，審計結囑果對院長虜負責。6.6.綠6.1建立與辮完善醫(yī)竊院內部誓控制，跳實施內阿部和外音部審計常制度，售有工作忘制度與磨計劃，到對醫(yī)院嫌經濟運伶行進行風定期評袋價與監(jiān)雀控，審忘計結果宗對院長離負責。評審要點【C】1.有醫(yī)院內塌部審計制捷度。2.有醫(yī)院乳內部審稍計機構耐及專職這的審計斧人員，幅有明確餅的崗位貪職責。3.有年度陪審計計碧劃，對廁醫(yī)院有歉關部門挺和項目早進行內驕部審計乳?！綛】符合“C”，并醫(yī)院年腐度財務宗報告按挑規(guī)定經灣注冊會押計師審捏計，有還注冊會也計師簽湊發(fā)“醫(yī)斬院年度毅財務審錫計報告路”?！続】符合“B”，并1.醫(yī)院對夢審計報舟告相關皂意見和席建議有沸整改的殼措施及蓋成效追鼓蹤。2.向職工代翅表大會報竹告審計工嘩作情況。6.6鈔.7科學合理歇編制預算速，嚴格執(zhí)坡行預算，細加強預算仆管理、監(jiān)橡督和績效筑考評。6.6.羨7按照《中華人民卷共和國預鞭算法》和財政部谷門、主管浴部門關于收預算管理偷的有關規(guī)咐定，科學寨合理編制誰預算，嚴繭格執(zhí)行預戶算，加強浩預算管理盯、監(jiān)督和悠績效考評似。6.6礦.7.銀1按照預再算管理秤制度，月編制醫(yī)腿院年度疼預算6.6偶.7.南2嚴格執(zhí)行杏預算，加昏強預決算共管理和監(jiān)餐督按照預母算管理蛛制度，所編制醫(yī)糊院年度移預算評審要廟點【C】1.建立健全豪預算管理篩制度，包唱括預算編燙制、審批藏、執(zhí)行、按調整、決蔑算、分析壇和考核等但制度。2.醫(yī)院所有印收支全部乞納入預算賄管理，實廟行全面預嘗算管理?！綛】符合“C”，并按規(guī)范第程序進喇行預算膊編制、艦審批和丘調整。【A】符合“B”，并有定期進模行預算制魔度執(zhí)行情現況進行監(jiān)虜管，提高鳴預算管理袍水平。嚴格執(zhí)行屑預算，加偉強預決算亮管理和監(jiān)強督評審要點【C】1.醫(yī)院嚴格致執(zhí)行批復幟的預算，晉并將預算際逐級分解隆，落實到序責任科室黨和責任人勉。2.定期進行尼預算執(zhí)行材結果的分討析和考核壺。3.按照規(guī)閥定及時櫻編制年鉗度決算溪報財政共部門審哨核。4.根據財政局部門對決終算批復意幼見及時調荒整有關數揚據?！綛】符合“C”，并將部門給預算執(zhí)春行結果晚、成本凍控制目堅標實現皮情況和瓣業(yè)務工薪作效率足作為內蘭部業(yè)務齊綜合考趁核內容惜，定期帝進行考辨核?！続】符合“B”，并1.有預算執(zhí)丟行情況分賽析報告和筋相關的改銷進措施，狂加強預算翼管理。2.將預算考謙核結果與鹽年終內部約收入分配零掛鉤。6.6淹.8內部收入鋒分配以綜充合績效考巖核為依據邊，突出服欲務質量、餓數量，個均人分配不梁得與業(yè)務籃收入直接遣掛鉤6.6.臺8.1醫(yī)院有績框效工資管歡理制度，零明確規(guī)定稀個人收入章不與業(yè)務珠收入直接達掛鉤評審要點【C】1.有績效潤工資管碰理制度報。2.明確規(guī)定載個人收入耽不與業(yè)務蘿收入直接玻掛鉤。3.相關人員挎知曉醫(yī)院堡分配方案桑。【B】符合“C”，并1.綜合績蟻效考核蒜突出醫(yī)縮慧德醫(yī)風于、技術惹能力、寇服務質倦量和數充量等。2.有持續(xù)廈改進內茅部收入氣分配制睜度，體啦現公平樂公正的仰事例?！続】符合“B”，并1.有績效工倉資管理制頁度。2.明確規(guī)追定個人怖收入不曬與業(yè)務德收入直梯接掛鉤忠。3.相關人員塘知曉醫(yī)院蛋分配方案有基本桌醫(yī)療保奶障管理常制度和園相應保構障措施趟，嚴格穴收費服退務管理羞，方便怒患者技就醫(yī)。評審要點【C】1.有指定瘡相關部乒門或專約人負責降基本醫(yī)偵療保障誘管理工墾作。2.有基本醫(yī)應療保障管旺理相關制余度和相應緩保障措施爬。3.提供快黎捷的基稅本醫(yī)療緒保障預主付服務煩。4.相關人員駁熟悉并遵旦循上述制蘆度。評審要點【B】符合“C”，并1.具備條徐件的醫(yī)撿院，實仇施“先素診療后換結算”更等措施花，方便霸患者就賭醫(yī)。2.職能部賴門對上彼述工作玻進行督陳導、檢鉗查、總杜結、反介饋，有繩改進措跨施。評審要很點【A】符合“B”，并持續(xù)改浙進基本按醫(yī)療保剝障管理殲有成效姥。公開醫(yī)濃療價格遠收費標之準和公游示基本凍醫(yī)療保該障支付迫項目。評審要點【C】1.公示基本受醫(yī)療保障巷服務收費曠標準。2.公開醫(yī)否療保險梯支付項餓目和標棄準。評審要染點【B】符合“C”，并1.向患者灑提供基喜本醫(yī)療冊保障相廊關制度歪的咨詢錢服務。2.向患者湖介紹基展本醫(yī)療揉保障支充付項目集供患者淡選擇，拜優(yōu)先推管薦基本勸醫(yī)療、迫基本藥靜物和適影宜技術閉。3.職能部紅門對上獎述工作磨進行督帳導、檢下查、總怠結、反泰饋，有施改進措竄施。評審要亞點【A】符合“B”，并持續(xù)改進紗基本醫(yī)療啞收費管理申有成效。保障各私類參加氏基本醫(yī)績療保障齊人員的溜權益，刷強化參惠?；颊唢椫橥僖?。評審要點【C】1.維護參保避人員的權筍益，提供拐基本醫(yī)療片保障相關舟信息。（揭宣傳策、濱公示欄）2.對于基偷本醫(yī)療闊保障服案務范圍敬外的診禮療項目鏟應事先仆征得參放?；颊呓o的知情鼻同意。竄（知情吼同意書醋）評審要越點【B】符合“C”，并1.告知制度虜一定要落裳實到位，眾并知情同尾意。2.職能部耗門對上化述工作夠進行督堤導、檢福查、總映結、反咽饋，有棉改進措園施。評審要待點【A】符合“B”，并持續(xù)改進光