中級財務會計二形考答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！中級財務會計二（形考答案）中財作業(yè)12019年7月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，貨款900000元，同日，乙公司開出并承兌期為6400000320000成本為400000元，售價450000元，增值稅稅率13%，取得后作為原材料核算。甲公司對該項債權提取了80000年1月30日，雙方辦理了資產(chǎn)轉讓手續(xù)與債務解除手續(xù)。要求：對上述債務重組分別進行兩公司的會計處理。答：乙公司的賬務處理為：乙公司無力支付應付票據(jù)，將應付票據(jù)轉為應付賬款時借：應付票據(jù)900000貸：應付賬款900000債務重組時：借：應付賬款900000投資收益80000貸：交易性金融資產(chǎn)400000主營業(yè)務收入450000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）58500（450000*13%）營業(yè)外收入—債務重組利得71500借：主營業(yè)務成本400000貸：庫存商品400000甲公司賬務處理為：乙公司無力支付應收票據(jù)，轉為應收賬款時，借：應收賬款900000貸：應收票據(jù)900000債務重組分錄為：借：其他權益工具投資—成本320000原材料450000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）58500壞賬準備80000貸：應收賬款900000資產(chǎn)減值損失8500中財作業(yè)21.甲公司于2018年1月11年零6個月，工程采用出包的方式，其支出情況如下表。公司為此于2018年1月1日專門借款2000萬元，期限3年，年利率6%；另外在2018年7月1日又借入專門借款4000萬元，期限5年，年利率7%。借款利收益率為0.5%。廠房于2019年6月30日完工，達到預定可使用狀態(tài)。每期資產(chǎn)支出金額累計資產(chǎn)支出金額閑置資金用于投資金額2018年1月1日1500萬2018年7月1日2500萬2019年1月1日1500萬1500萬4000萬5500萬-500萬2000萬500萬3000萬總計5500萬要求：計算2018、2019兩年資本化金額及其會計處理答：2018年專門借款的利息支出是：2000*6%4000*7%*6/12=260專門借款的閑散收益是：500*0.5%*6+2000*0.5%*6=75專門借款的資本化金額是：260-75=185借：在建工程185應收利息75貸：應付利息2602019年6月30日專門借款的利息支出是：（2000*6%+4000*7%）*6/12=200專門借款的閑散收益是：500*0.5%*6=15專門借款的資本化金額是：200-15=185借：在建工程185應收利息15貸：應付利息2002.H公司為建造一項新型設備，經(jīng)批準于2019年1月1日發(fā)行面值100萬元、票面利率年期、一次還本付息的債券一批，企業(yè)每年計息一次。實際利率付債券利息、分攤的債券溢價（采用實際利率法）及實際的利息費用；（2）編2001年12月31日計提債券利息和分攤債券溢價的會計分錄；（4）編制到期償付債券本息的會計分錄。（“應付債券”科目要求寫出明細科目）答：1.2019、2020與2021年的應付債券利息=100*9%=9（萬元）2019年確認的利息費用=106*6.73%=7.14（萬元）2019年分攤的債券溢價=9-7.14=1.86（萬元）2020年確認的利息費用=（106-1.86）*6.73%=7.01（萬元）2020年分攤的債券溢價=9-7.01=1.99（萬元）2021年分攤的債券溢價=6-1.86-1.99=2.15（萬元）2021年確認的利息費用=9-2.15=6.85（萬元）2.借：銀行存款106貸：應付債券—面值100—利息調整63.2021年12月31日借：財務費用6.85應付債券—利息調整2.15貸：應付利息94.借：應付利息27（9*3）應付債券—面值100貸：銀行存款127中財作業(yè)3甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目情況如下：假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，2019年按照稅法規(guī)定確定的應納稅所得額為1000萬元。預計該企業(yè)會持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應納稅所得額。無其他調整事項。（請寫出計算過程）請計算以下指標并作會計處理。交易性金融資產(chǎn)260萬存貨預計負債總計答：交易性金融資產(chǎn)確認遞延所得稅負債=（260-200）×25%存貨確認遞延所得稅資產(chǎn)=（2200-2000）×25%預計負債確認遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%應