2021年國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案

(一)后續(xù)檢查行對(duì)___年國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行檢查發(fā)現(xiàn)問題的(二)授權(quán)檢查.主要包括授建立了明確，清晰的上下級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門的授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)管理制度，制定了區(qū)別授權(quán)和調(diào)整授權(quán)的辦法和操作規(guī)范，建立了超越授權(quán)的責(zé)任追究辦法等.的落實(shí).授權(quán)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效遵守，是否按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行差別化授權(quán)和轉(zhuǎn)投權(quán)，根據(jù)條件和風(fēng)險(xiǎn)的變化等及時(shí)調(diào)整授權(quán)，是否存在越權(quán)和變相越權(quán)行為，對(duì)越權(quán)和變相越權(quán)的責(zé)任人(三)投信部門和崗位設(shè)五是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶、不同種類、表內(nèi)外各類投信業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理體系，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行管理；授。授信決策機(jī)制。是否設(shè)立了投信審批委員會(huì)并建立明確的授信審批權(quán)限和審批程序；是否開發(fā)和應(yīng)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系作為授信審批的依據(jù)；客戶信用評(píng)級(jí)體系是否適用于各類客戶；是否采取措施有效防范關(guān)系人貸款；是否對(duì)客戶的各類投信實(shí)行一攬子管理并據(jù)信用等級(jí)確定最高授信額度；是否對(duì)集團(tuán)客戶授信實(shí)行統(tǒng)一額度管有效措施防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信失控.授信操作規(guī)范.是否建立了統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)___和貸后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求；是否制定了各類授信.投信風(fēng)險(xiǎn)識(shí)是否能夠?qū)ν缎湃^程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；是否建立了完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面集中掌握客戶的有關(guān)信息；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；貸款分類制度是否能夠統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、明確認(rèn)定程序，被查機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類；是否建立了資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度.責(zé)任追究.是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；是否建立了違法違規(guī)責(zé)任追究制度并按規(guī)定對(duì)法違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行處理.(四)鳳收集中是否制定授信分散化目標(biāo)；是否制定了限制對(duì)單一客戶、集團(tuán)客授信組合防止各類投信風(fēng)險(xiǎn)集中；信息系統(tǒng)能否及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制各類授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確保將總體投信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)；是否針對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)制定接信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)技與防范體系，該體系能否有關(guān)系和集團(tuán)___關(guān)系，是否對(duì)其實(shí)行本外幣和表內(nèi)外統(tǒng)接信額度管理；是否能對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期持續(xù)監(jiān)控.(五)內(nèi)部審計(jì)效率機(jī)構(gòu)和人員.內(nèi)部審計(jì)部門是否實(shí)行會(huì)系統(tǒng)垂直管理；內(nèi)部審計(jì)部門是否獨(dú)立履行監(jiān)督檢查職能；是否按專業(yè)和業(yè)務(wù)量配備充足、合格、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的內(nèi)部審計(jì)人員等.蓋面和頻率.是否建立了常規(guī)審計(jì)檢查制度；是否按規(guī)定建立審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)制度；是否有年度或季度審計(jì)工作計(jì)劃、是否按計(jì)劃執(zhí)行；審計(jì)部門和人員能否全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理信息；能否對(duì)各部門，各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施獨(dú)立的評(píng)價(jià)；是否對(duì)分支機(jī)和各部門整改和反饋.內(nèi)部審計(jì)能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中存在的違規(guī)和重大風(fēng)險(xiǎn)問題；發(fā)現(xiàn)的問題能否以暢通的渠道報(bào)告給管理層；對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題能否持續(xù)跟蹤檢查：管理層能否及時(shí)采取措施糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)部控制摘要隨著國(guó)際金融市場(chǎng)和金的不斷發(fā)展，國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與銀行內(nèi)部控制問題部控制的現(xiàn)狀與建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性，并初步勾畫國(guó)有銀行作為保證國(guó)家金融穩(wěn)定的基石，各國(guó)的金融管理部門對(duì)其的近___年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷加深，國(guó)際金融市場(chǎng)迅猛發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品也隨之不斷涌現(xiàn)，全球金融市場(chǎng)正經(jīng)歷著前所未有的沖擊。各國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)際化、創(chuàng)新化的過程中，風(fēng)年亞洲金融風(fēng)暴與___年中國(guó)銀行紐約分行違規(guī)貸款案。以上危機(jī)既涉涉及發(fā)展中過家;既涉及經(jīng)濟(jì)制度完善的國(guó)家，也涉及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的國(guó)家，形成這些惡性事件的誘因眾多，但涉案銀行缺乏完程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、員工行為操守所采取的有別于企業(yè)日常管理的控制程序。通過在單位內(nèi)部設(shè)置嚴(yán)格的約束和制度，以防止員工舞弊行為的發(fā)生。其最初起源于西方審計(jì)學(xué)中的“內(nèi)部牽制”，它是指每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上員工負(fù)責(zé)，從而形成相互約束、相互監(jiān)管的財(cái)務(wù)制度，并主要運(yùn)用于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，如財(cái)會(huì)制度中的交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。但隨著經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，內(nèi)部牽制制度逐漸滲透到企業(yè)各部門，發(fā)展成為現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)商業(yè)銀行而言，內(nèi)部監(jiān)控體系建立取決于銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、體制結(jié)構(gòu)等諸多因素，彼此之間有一定差距，監(jiān)控的重點(diǎn)亦有所不同。因國(guó)有銀行實(shí)行“總量控制，規(guī)模管理”辦法，導(dǎo)致其發(fā)放貸款“重量不重質(zhì)”。此外，由于國(guó)有銀行普遍缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控，行內(nèi)人員違規(guī)操作不時(shí)發(fā)生，造成銀行不良資產(chǎn)增多，威脅著我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。因此，建立“分級(jí)管理、分工監(jiān)督”的內(nèi)部控制制度，對(duì)國(guó)有至關(guān)重要。總體上，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在四大是國(guó)有銀行仍未建立完整的現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部存在模糊不清的所有者管理缺位;二是沒有在行內(nèi)樹立內(nèi)部控制優(yōu)先的指導(dǎo)思想，存在“重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控”的傾沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展速度;三是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制理解不透。明確的內(nèi)部控制守則和信息，令部分員工對(duì)自己的工作責(zé)任與權(quán)限不了解，不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)自保;發(fā)現(xiàn)問題不敢上報(bào)，使下情難以上達(dá)，信息交流損失嚴(yán)重，此情況在銀行基層觀的評(píng)估;銀行內(nèi)部各系統(tǒng)的考核指標(biāo)不夠施;開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)不能及時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整相關(guān)的內(nèi)部控制制度，出現(xiàn)內(nèi)控盲點(diǎn)。此外，銀行內(nèi)部控制的檢查頻率和深度與銀行機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度不適應(yīng)，內(nèi)部控制流于形式，即使內(nèi)控時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，處理結(jié)果也不嚴(yán)厲，對(duì)商業(yè)銀行都設(shè)置內(nèi)審部門，但在現(xiàn)行的銀行體制下，該部門在人事、費(fèi)用支出等方面完全受制于本行的領(lǐng)導(dǎo)層，其監(jiān)管活動(dòng)受到日常管理所限制，無法獨(dú)立行使其監(jiān)督權(quán)利，更無法履行其對(duì)內(nèi)部控制再控制的職能。內(nèi)部控制人員、權(quán)利制約機(jī)制尚未形成，各業(yè)務(wù)部門與內(nèi)控部門存在著千絲萬縷的利益關(guān)系，甚至出現(xiàn)交(1)從目前情況看，國(guó)有商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一法人體制和股份權(quán)，承擔(dān)法人責(zé)任;通過董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作，明確利益分配制度，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)約束，使國(guó)(2)提高最高管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，在全行中建立內(nèi)控優(yōu)先的原則，制定嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章，建立適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。一是按照國(guó)際規(guī)范的內(nèi)控原則和內(nèi)控系統(tǒng)的框架，盡快在制度上和___上保證內(nèi)部控制的實(shí)施和研究。二是橫向上建立權(quán)力制衡、分工牽制的管理模式;在縱向上減少管理層次，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位的監(jiān)控，形成縱橫交錯(cuò)的平面化管理。使每位員工(包括銀行高層管理人員)在每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每項(xiàng)操作中，都處于嚴(yán)格的內(nèi)控制度約束之下，在全行員工間對(duì)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容進(jìn)行定點(diǎn)宣傳，使員工明確體員工自覺地用金融法規(guī)和內(nèi)控制度去約束自己的行為，努力創(chuàng)造一(1)樹立內(nèi)部控制制度的權(quán)威，在員工間建立“認(rèn)制度不認(rèn)人”各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)，在制度上防(2)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系。由總行牽頭，根據(jù)行內(nèi)各部門的業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，統(tǒng)一指定系統(tǒng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)度量辦法和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)(范本)、量化的監(jiān)控，并下發(fā)各分行嚴(yán)格(3)以“內(nèi)控優(yōu)先”為原則，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，防止“巴林銀行事件”重演。必須按月核對(duì)基層前臺(tái)人員的賬目，并對(duì)其道德風(fēng)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估;每季對(duì)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)進(jìn)行清查，防止內(nèi)部舞弊，侵吞公有財(cái)產(chǎn);每半年，有針對(duì)性地對(duì)借款人的資信狀況和借款合同執(zhí)行情況進(jìn)行貸后檢查，對(duì)易發(fā)案環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出理順內(nèi)部控制體制，保持內(nèi)部控制體系的獨(dú)立性與系統(tǒng)性，改革現(xiàn)行銀行內(nèi)部的內(nèi)控體制。必須實(shí)行總行垂直領(lǐng)導(dǎo)向下派駐的內(nèi)控管理體系，由總行直接負(fù)責(zé)各內(nèi)控部門的人事調(diào)任與費(fèi)用開支，加強(qiáng)總事項(xiàng)及___財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)控部門的獨(dú)立性與權(quán)威性。此外，還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)是對(duì)現(xiàn)有政策與程序是否充分以及銀行是否遵循現(xiàn)有政策與程序所做的獨(dú)立評(píng)估，發(fā)揮著對(duì)內(nèi)部控制再控制的重要作用。因此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定制的風(fēng)險(xiǎn)防范近幾年，隨著國(guó)有商工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關(guān)部門應(yīng)予以足夠的重視，并及的現(xiàn)狀(一)建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《___商業(yè)銀行法》的要求，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行先后實(shí)行了統(tǒng)一的法人制度。各國(guó)有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并對(duì)全行經(jīng)營(yíng)的安全性、效益性負(fù)責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營(yíng)權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的(二)建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過法人授權(quán)，明確了各級(jí)機(jī)___委員會(huì)___討論決定等一系列制___審批程序、提高了(三)建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。為了完善財(cái)務(wù)制各國(guó)有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營(yíng)管(四)建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國(guó)有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對(duì)獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局(部)、一級(jí)分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級(jí)分行稽核科(中心)各負(fù)其責(zé)的三級(jí)稽核監(jiān)督體系。(一)內(nèi)控意識(shí)不夠強(qiáng)。目前各個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行的部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識(shí)薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營(yíng)效益、偏輕內(nèi)(二)制度相對(duì)完善但仍有紕漏。各國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努但內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏(三)貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。各國(guó)有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒有完全認(rèn)真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報(bào)表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請(qǐng)報(bào)告和報(bào)表改作貸(四)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度貫徹不夠徹底。目前各國(guó)有商業(yè)銀行相繼部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級(jí)行下達(dá)的各種指標(biāo)，或具體表現(xiàn)為：少計(jì)收入、多計(jì)支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”；不按會(huì)計(jì)(五)內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國(guó)有商業(yè)銀行在省級(jí)分行設(shè)立了不隸屬于市級(jí)分行的相對(duì)獨(dú)立的派駐機(jī)構(gòu)，但他們和市級(jí)分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報(bào)、上報(bào)問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識(shí)和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認(rèn)真研究、分析內(nèi)控___架構(gòu)，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)控意識(shí)。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化范機(jī)制。各國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級(jí)的并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)崗位不定期輪換制?；鶎訝I(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專使?fàn)I業(yè)單位會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、儲(chǔ)蓄崗位暫時(shí)整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強(qiáng)制離崗。由于營(yíng)業(yè)單位無法預(yù)知何時(shí)被查，因而沒有時(shí)間對(duì)已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實(shí)性，形成對(duì)被接管單位違紀(jì)人員立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流。稽核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導(dǎo)致其獨(dú)立性不強(qiáng)，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制?？傂械幕瞬块T應(yīng)直接對(duì)法定代表人或董事會(huì)負(fù)責(zé)，各地的稽核機(jī)構(gòu)直接對(duì)總行的稽核部門負(fù)責(zé)，其費(fèi)用由總行直接劃撥，各地稽核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)定核機(jī)構(gòu)與被___部門的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，增善的內(nèi)部控制機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)管理放在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效的識(shí)別和評(píng)估，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重視程度提。將內(nèi)部控制管理的要求和措施真正落實(shí)到實(shí)處。健全完善的商業(yè)旨，能夠?qū)Ψ╛__理結(jié)構(gòu)下的各方進(jìn)行真實(shí)的監(jiān)督和控制，通過內(nèi)部控制管理的實(shí)施到位，能夠，建立股份制經(jīng)營(yíng)的相關(guān)機(jī)構(gòu)只是股份制經(jīng)營(yíng)的開始，按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制的根本性轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善應(yīng)該是商業(yè)銀行股份制改革的同商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效協(xié)調(diào)和約束股份制經(jīng)營(yíng)管理中的董事會(huì)、股東和經(jīng)理等方面的關(guān)系，即利益相關(guān)者的關(guān)系，使委托代理下的各方利益能夠得到有效的保證和協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)模式下，董事會(huì)、股東和經(jīng)理人存在著利益相關(guān)的委托代理關(guān)系，利益相關(guān)人之間在非正常情況下必然存在利益的對(duì)抗和沖突，這種利益的對(duì)抗和沖突必須要以適當(dāng)?shù)姆绞絹碚{(diào)節(jié)。內(nèi)部控制機(jī)制在股份制經(jīng)營(yíng)理念對(duì)董事會(huì)、股東及經(jīng)理人三方權(quán)利和責(zé)任的規(guī)定指導(dǎo)下，通過對(duì)三方的行為監(jiān)督和控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)三方利益的相應(yīng)調(diào)代法___理結(jié)構(gòu)下，通過完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內(nèi)部控制體系下，披露的信息具有較高的真實(shí)公平性，從而會(huì)引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提數(shù)等方法為代至___年代初，階段，產(chǎn)生于___世紀(jì)___年代，標(biāo)志是美國(guó)注冊(cè)部控制整體框架階段，產(chǎn)生于___世紀(jì)___年代后，標(biāo)志是和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過董事__個(gè)要素控制環(huán)境：是指職員履行其控制責(zé)任、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所處的氛風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：它是指對(duì)應(yīng)項(xiàng)作業(yè)目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)和分控制活動(dòng)：它是指企業(yè)制定并予以執(zhí)行的政策和程序，以幫助確。信息與溝通：它是指以一定形式和在一定的時(shí)間段內(nèi)辨認(rèn)、獲得評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的過程，包括持續(xù)性監(jiān)控活制度的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生不健全，影響內(nèi)部控制的有效落實(shí)系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠也是___說內(nèi)部控制為發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤或舞弊只是提供“合理的”的原因。主要表現(xiàn)在一下幾方面法也將失去其降低成本的意義控制，內(nèi)控失員的實(shí)際運(yùn)執(zhí)行控制職責(zé)時(shí)始中正確無誤，人為錯(cuò)誤會(huì)造成控制失效的管理當(dāng)局的干預(yù)一直是導(dǎo)致許多重大舞弊發(fā)生和會(huì)計(jì)報(bào)表是真的重導(dǎo)致控制程序?qū)π略鰳I(yè)務(wù)內(nèi)容失去了控制作、商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)(范本)過程和機(jī)制。要素及相互關(guān)系包括以下要素。內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。要素的用就形成了內(nèi)部控制系統(tǒng)相互關(guān)系。內(nèi)部控制環(huán)境是整個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制作用發(fā)揮的各種內(nèi)部因素；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估旨在發(fā)現(xiàn)和計(jì)量商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中