公司通用出納制度

公司通用出納制度前言出納是公司重要的財務(wù)管理職能之一，其職責(zé)不僅包括收付現(xiàn)金、管理銀行賬戶、維護現(xiàn)金流等方面，還需要有一定的會計和財務(wù)知識和技能。正因為如此，出納操作不當(dāng)往往會導(dǎo)致重大的財務(wù)損失和風(fēng)險。因此，為了規(guī)范公司財務(wù)管理，建立公司健康穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，必須制定出一套科學(xué)合理、實用可行的出納制度。一、出納崗位職責(zé)負責(zé)按照公司財務(wù)規(guī)定和制度收、付現(xiàn)金，并在每日晚間做好資金余額的核對和日報的編制；負責(zé)公司銀行賬戶的開戶及日常管理工作，如管理銀行印章、密碼、U盾等；負責(zé)賬戶余額的查詢、日報表的編制、現(xiàn)金準(zhǔn)備金、備用金的管理和日報編制；對公司授權(quán)的單據(jù)進行審核，如發(fā)票、憑證、支票等；負責(zé)公司因公出賬的審批、報銷，并審核發(fā)票、憑證、支票等單據(jù)；完成公司其他與財務(wù)相關(guān)的工作。二、工作流程出納工作的流程一般分為以下幾個步驟：票據(jù)的記錄及審核：包括收據(jù)、發(fā)票、憑證、支票、銀行對賬單等有關(guān)票據(jù)的記錄、審核、歸整、歸檔；日?，F(xiàn)金收付管理：管理各種貨幣，辦理各類收付款項；賬戶管理：公司銀行賬戶的檢查、管理和日常處理；內(nèi)部控制：對出納相關(guān)事項進行嚴(yán)格的內(nèi)部控制和監(jiān)督，如制定出納授權(quán)制度、現(xiàn)金差異處理制度、備用金管理制度、余額管理和日報制度等。三、出納操作規(guī)范憑證管理：公司每一筆收支交易必須建立相應(yīng)的記賬憑證，出納務(wù)必認真檢查憑證上的信息是否完整、準(zhǔn)確，憑證的簽字、日期、金額等是否與實際一致。已經(jīng)過期的憑證不能再進行入賬，收到重要文件時，須在文件上注明收到人、日期和文件存儲位置等信息；票據(jù)憑證統(tǒng)計管理：出納應(yīng)當(dāng)按收到的票據(jù)、憑證、現(xiàn)金、結(jié)轉(zhuǎn)等情況分類進行統(tǒng)計，盡可能減少錯誤，確保賬目的真實、準(zhǔn)確；備用金的管理：出納應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定，合理使用備用金，并及時進行申請、報銷和結(jié)余調(diào)整；現(xiàn)金的儲存：出納應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)管理規(guī)定，將公司現(xiàn)金妥善保管。不得私自挪用、借用、抵押或以任何方式為個人或他人謀取利益；借貸管理：不得擅自向任何人員或單位借貸公司資金；保密管理：保密是出納的基本原則，不得隨意泄露涉及公司財務(wù)信息的內(nèi)容，對泄露行為一經(jīng)查實，將視作對公司的嚴(yán)重損害。四、出納制度執(zhí)行出納應(yīng)當(dāng)認真閱讀公司的財務(wù)管理制度和有關(guān)法律法規(guī)，以規(guī)范自身行為；出納對收入、支出方面的賬務(wù)處理存在任何問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報；出納應(yīng)當(dāng)堅持勤奮、誠實、守紀(jì)，自覺遵守公司的各項制度，做到操守清白，嚴(yán)守紀(jì)律；出納應(yīng)經(jīng)常接受培訓(xùn)，不斷提高自己的會計、財務(wù)等專業(yè)知識和技能，增強自身的工作能力。五、制度執(zhí)行的監(jiān)督與考核出納制度的執(zhí)行情況，應(yīng)定期進行檢查和督促，相關(guān)部門應(yīng)對制度執(zhí)行情況進行定期評估；出納的工作，應(yīng)受到公司財務(wù)管理人員和其他部門的監(jiān)督和考核。對于出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象或財務(wù)管理問題，應(yīng)及時予以糾正。六、出納制度的完善公司財務(wù)管理是一個不斷發(fā)展的過程，制度的完善是長期的努力和不斷的實踐，本制度只是一個基本的指導(dǎo)思想，隨著公司的發(fā)展和變化，應(yīng)根據(jù)實際情況進行及時修訂，確保各項制度的順暢執(zhí)行。結(jié)語出納制度的建立，是公司財務(wù)管理的基石。制定合理有效的制度，可以有效地規(guī)范