總體審計(jì)策略記錄模式范例

1第六章方案審計(jì)工作第二節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)方案總體審計(jì)策略記錄模式范例芒客戶喂名稱辛箏筒經(jīng)綿晝山稅飄撞濾么偉接財(cái)務(wù)陪報(bào)表濕期間百湖更套蔬謙謝匪栗贊靈真厲工擾作底桐稿索陳引號錘禽配旨編制人及復(fù)核人簽字：店編制卷人：目[問如項(xiàng)撈目經(jīng)彈理誘]諒日期忽：壺復(fù)核愈人：廁[毛如項(xiàng)泄目負(fù)戴責(zé)人誰]侮日期疲：哲工程伯質(zhì)量作控制席復(fù)核爐人〔雹如適袍用〕灘：扯日期滲：目錄1．審計(jì)工作范圍2．重要性3．報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通4．人員安排用5．辭對專甜家或貍有關(guān)售人士擺工作偶的利襪用〔湯如適烤用〕論1．覆審計(jì)癢工作例范圍窯報(bào)告丟要求據(jù)適用牽的財(cái)嗎務(wù)報(bào)統(tǒng)告準(zhǔn)區(qū)那么轎適用浙的審珠計(jì)準(zhǔn)東那么泄與財(cái)糊務(wù)報(bào)療告相克關(guān)的倍行業(yè)續(xù)特別判規(guī)定捉[每如監(jiān)建管機(jī)離構(gòu)發(fā)模布的醫(yī)有關(guān)決信息海披露須法規(guī)顆、特驅(qū)定行扣業(yè)主尖管部私門發(fā)匠布的征與財(cái)表務(wù)報(bào)多告相塘關(guān)的愚法規(guī)壽等潮]暢需審名計(jì)的串集團(tuán)群內(nèi)組倒成部謹(jǐn)分的穗數(shù)量么及所篩在地浸點(diǎn)語需要戒閱讀門的含燈有已崇審計(jì)恥財(cái)務(wù)詞報(bào)表臥的文宮件中圓的其擺他信究息臟[付上市猜公司私年報(bào)瞞]府制定嗎審計(jì)神策略疼需考環(huán)慮的貪其他莫事項(xiàng)潛[乞如單蘆獨(dú)出嬸具報(bào)潑告的池子公謠司范孔圍等晝]咸2．底重要蟻性己重要斑性源確定扒方法賴[拉按照繁?中筋國注體冊會(huì)禍計(jì)師幕審計(jì)出準(zhǔn)那么嶺第1縣22兩1號貌——槍重要演性?富確定遼]腦3．甚報(bào)告糊目標(biāo)凝、時(shí)導(dǎo)間安睛排及秤所需捷溝通敵方案獅的報(bào)聞告報(bào)括送及支審計(jì)焰工作導(dǎo)時(shí)間叼安排兼如下勸：做對外蓬報(bào)告違時(shí)野液間忽執(zhí)行榮審計(jì)辛?xí)r間鞭安排棍時(shí)孟層間窄[盯期中字審計(jì)挽，包好括：互——福制定駁總體患審計(jì)贊策略挑及具著體審跡計(jì)計(jì)字劃丘——如……持]光[譽(yù)期末搜審計(jì)柴，包魄括：兇——必監(jiān)盤勒——呢……岔]絨所需寺溝通脆時(shí)趣賤間艙[柴與管饒理層諒及治洽理層伙的會(huì)柱議稍]叮[險(xiǎn)工程莊組會(huì)蜓議〔幫包括千預(yù)備鋸會(huì)和詢總結(jié)核會(huì)〕覽]光[皆與專心家或罩有關(guān)涂人士常的溝厘通敗]申[車與其墨他注衣冊會(huì)廢計(jì)師俘的溝遲通薪]薯[蘋與前逝任注爛冊會(huì)譽(yù)計(jì)師零的溝掙通侮]拔[…局…]環(huán)4．服人員緒安排是4．創(chuàng)1幅工程罵組主典要成面員的橡責(zé)任調(diào)工程救組主職要成飯員的言職位隙、姓渣名及劈其主較要職攀責(zé)如召下：梨[急在分吊配職獵責(zé)時(shí)同可以千根據(jù)袋被審莫計(jì)單罵位的壇不同膜情況甘按會(huì)勾計(jì)科度目劃神分，右或按賞交易失類別攻劃分拋]氣職把船位狠姓繪濕名界主要匪職責(zé)渴4．殺2慚與項(xiàng)擦目質(zhì)巖量控邊制復(fù)文核人扒員的亮溝通邀〔如遇適用沖〕貿(mào)工程粱質(zhì)量突控制閃復(fù)核惕人員僵復(fù)核稅的范忽圍、伏溝通劫內(nèi)容危及相宣關(guān)時(shí)翠間如筑下：捎復(fù)核弊的范渡圍：冰座誰的續(xù)坦扒遷駛豐彩起殲居選壁多芝祝盛猾崗尸哈溝通吉內(nèi)容撲負(fù)責(zé)寫溝通耽的項(xiàng)乒目組穩(wěn)成員社方案宮溝通送時(shí)間純[具風(fēng)險(xiǎn)熄評估籮、對填審計(jì)咸方案法的討丙論地]虜[湊對財(cái)壓務(wù)報(bào)殖表的眉復(fù)核煩]茄[…駱…]獻(xiàn)5．牛對專姨家或透有關(guān)貫人士梢工作陜的利驚用〔輔如適逮用〕念[軌如項(xiàng)近目組粱方案巴利用汗專家愧或有做關(guān)人偏士的臺工作椅，需傾記錄趕其工懶作的朵范圍瞎和涉黑及的臉主要巧會(huì)計(jì)材科目啞等。供另外器，項(xiàng)蔥目組贏還應(yīng)軋按照欣相關(guān)謙審計(jì)送準(zhǔn)那么葵的要森求對堆專家銹或有徑關(guān)人佳士的織能力潤、客遮觀性幼及其帶工作普等進(jìn)悅行考仁慮及歡評估判。濃]夾主要寧會(huì)計(jì)助科目惰擬利堂用的糞內(nèi)部穗審計(jì)蓋工作碰工作雨底稿遷索引誘號大[溉存貨繩]摧[棵內(nèi)部洗審計(jì)盯部門鐮對各齡倉庫術(shù)的存煙貨每執(zhí)半年簽至少樂盤點(diǎn)敢一次誘。在稅中期神審計(jì)鈔時(shí)，轎工程揪組已妙經(jīng)對射內(nèi)部堂審計(jì)盯部門達(dá)的盤架點(diǎn)步炕驟進(jìn)建行了脾觀察擱，其子結(jié)果黑滿意訪，因齒此項(xiàng)苗目組穩(wěn)將審釀閱其紅年底巡的盤煎點(diǎn)結(jié)遼果，供并縮住小存誓貨監(jiān)勞盤的疏范圍貝。瓦]逃[…散…]患5．付1海對內(nèi)誓部審添計(jì)工熊作的拖利用貧5．慮2燈對其課他注芬冊會(huì)律計(jì)師說工作惑的利害用辮其他瑞注冊恒會(huì)計(jì)稼師名異稱唱利用思其工脂作范桂圍及亡程度正工作離底稿違索引繁號鵝5．服3伶對專襲家工機(jī)作的兔利用偶主要張會(huì)計(jì)臥科目讓專家涌名稱域主要驅(qū)職責(zé)我及工撿作范征圍華利用姐專家醉工作雀的原釣因算工作苦底稿虜索引天號蝕5．嘆4子對被論審計(jì)上單位銳使用辦效勞袖機(jī)構(gòu)濾的考宅慮毯主要記會(huì)計(jì)臺科目勇效勞席機(jī)構(gòu)認(rèn)名稱凈效勞黑機(jī)構(gòu)共提供筒的相演關(guān)服酒務(wù)及黑其注線冊會(huì)城計(jì)師頁出具色的審借計(jì)報(bào)芒告意德見及跑日期塘工作浩底稿察索引饅號筋具體擁審計(jì)沉方案年記錄螺模式滋范例毯客戶率名稱腸那么如偉合燈首叛劫進(jìn)殼聯(lián)吸免財(cái)務(wù)穩(wěn)報(bào)表神期間厭病挪怕驅(qū)包由圍洪踩差間悟工暢作底棟稿索輕引號舌辦汽炭棵編制擁人及威復(fù)核碑人簽回字：隔編制障人：乒[趴如項(xiàng)儲(chǔ)目經(jīng)件理害]營日期吉：親復(fù)核際人：響[戴如項(xiàng)便目負(fù)支責(zé)人餡]壘日期駁：謎工程在質(zhì)量協(xié)控制吵復(fù)核呆人〔征如適摧用〕尸：雁日期述：方目躲床本錄誰1.蜓風(fēng)險(xiǎn)堅(jiān)評估濁程序褲1.密1獨(dú)一爆般風(fēng)跟險(xiǎn)評珠估程摟序威1.揭2鴉針晨對特這定項(xiàng)烈目的呀程序打2.蛙了解渣被審膨計(jì)單逝位及雙其環(huán)純境〔互不包捧括內(nèi)狐部控燥制〕站2.鞭1墨行聰業(yè)狀紐況、斬法律忽環(huán)境款與監(jiān)飲管環(huán)口境以葬及其倍他外刑部因五素搬2.彈2校勇被審振計(jì)單螞位的洽性質(zhì)率2.敲3俘版會(huì)計(jì)順政策沒的選缺擇和之運(yùn)用背2.抖4漿峽目標(biāo)膀、戰(zhàn)舊略及湊相關(guān)量經(jīng)營瓜風(fēng)險(xiǎn)駛2.仆5因財(cái)肅務(wù)業(yè)卡績的滴衡量與和評根價(jià)真3.攪了解魚內(nèi)部職控制扶3.幣1男控建制環(huán)上境我3.涉2渣被期審計(jì)皺單位冷的風(fēng)范險(xiǎn)評狹估過夕程濫3.乒3勸信錫息系赤統(tǒng)與度溝通傍3.獲4慰控主制活兵動(dòng)生傳伍司教3.擊5足對咸控制逐的監(jiān)敬督忙4.微對風(fēng)地險(xiǎn)評顯估及偷審計(jì)貝方案炭的討偵論胳5.行評估刷的重穴大錯(cuò)蘆報(bào)風(fēng)霉險(xiǎn)組5.塊1袍評草估的謹(jǐn)財(cái)務(wù)抱報(bào)表愚層次極的重拿大錯(cuò)陡報(bào)風(fēng)魯險(xiǎn)光5.會(huì)2段評娘估的扇認(rèn)定撤層次走的重叫大錯(cuò)氏報(bào)風(fēng)視險(xiǎn)物6.期方案堆的進(jìn)棗一步強(qiáng)審計(jì)減程序焰6.灶1路重丑要賬蝕戶或隸列報(bào)道的計(jì)降劃總昆體方鏟案〔些方案子矩陣境〕融6.賭2東計(jì)斗算機(jī)沈輔助稀審計(jì)焦技術(shù)蠟的應(yīng)問用線7.耗其他萬程序仔1．骨風(fēng)險(xiǎn)魔評估僚程序經(jīng)1．鞭1影一外般風(fēng)屋險(xiǎn)評灶估程眼序方工程日組需蔽記錄墳為了鞠解被請審計(jì)魚單位確及其遙環(huán)境雪所執(zhí)案行的扮風(fēng)險(xiǎn)覆評估軋程序獨(dú)。該青程序尾可能俊包括鑰詢問講、觀跳察、污檢查招及分摟析程短序等苦。所奇記錄姑的內(nèi)姐容需冶包括廈工程凡組工漏作的艷性質(zhì)聾及范翁圍。饅風(fēng)險(xiǎn)從評估僑程序振執(zhí)行羨人確及日啊期奉工作虹底稿提索引節(jié)號組[向蠻管理利層詢逐問有微關(guān)被衰審計(jì)酬單位雀業(yè)務(wù)竊、經(jīng)友營環(huán)如境及胃內(nèi)部煉控制流的變局化情敗況]傳[出粘于計(jì)蜘劃的席目的壞，對汁自2饅0搜×笨1年盤1月特1日煙至2裂0步×麥1年猾12營月3徑1日管止年陣度〔蛙期間烤〕財(cái)漁務(wù)報(bào)丑表的撈財(cái)務(wù)券信息廁進(jìn)行掘分析摧程序?qū)歖彩[分般析中素期審版閱的旬結(jié)果獸〔如捐有〕杰]助[喇……知]期1．孕2猶針畢對特勤定項(xiàng)幻目的找程序杠1．懇2．慶1役確門定特身定項(xiàng)仁目桑確定錯(cuò)特定璃工程閃執(zhí)行土人川及日伙期姑工作仁底稿賭索引煩號米[根躬據(jù)擬歪定的牲針對萬特定頁工程豪的審宅計(jì)程步序〔屠注〕邁所進(jìn)襲行的躍審計(jì)赤工作圓：洽〔特膽定項(xiàng)驢目可矮能包愛括：月對舞干弊的貌考慮令、持渴續(xù)經(jīng)筑營、知對法搏律法隸規(guī)的蝕考慮真及關(guān)體聯(lián)方拖等〕弄]陶[耐××叛×糊]債[搞注：功相關(guān)迎審計(jì)容準(zhǔn)那么奏要求課注冊流會(huì)計(jì)際師在定方案計(jì)審計(jì)哲工作窯時(shí)，產(chǎn)對某晴些項(xiàng)歲目〔咳本指瞧南統(tǒng)彎稱為總特定念工程毅〕予怠以特味別考狐慮并熔執(zhí)行塔相應(yīng)洗的審拋計(jì)程畏序游。玩除以魔上所舍列舉銹的項(xiàng)鞠目外保，特珠定項(xiàng)可目可默能還末包括軌訴訟峽及賠廈償、法環(huán)境憲事項(xiàng)成、電肉子商歸務(wù)等憐。偽為便呈于安丸排及意協(xié)調(diào)祥審計(jì)屈方案窩，本班范例寒將針痕對特波定項(xiàng)湊目需晴要執(zhí)廈行詢紅問程威序的矛時(shí)間騰及參直加人鄙員計(jì)耗劃列兼示于嚴(yán)以下前1.屈2.鳳2部忽分盲。裳]肺1．扁2．迅2掘詢法問程副序的塑時(shí)間汽安排茂[以礙上面耗所提旨及的詢特定估工程屈為例爹，項(xiàng)拿目組講可能轉(zhuǎn)需按電照相兄關(guān)準(zhǔn)樹那么的洋要求謀對下亮列人克員進(jìn)風(fēng)行訪豈問：她]概受訪慶者〔賤姓名雷及職降位〕抄方案周參加謹(jǐn)溝通議的踢工程歌組成彼員掘訪問棒時(shí)間頁工作屢底稿寇索引舍號從[對酬舞弊新的考緩慮：至—來董事童長菊—嗚財(cái)務(wù)阻總監(jiān)流—管……繳]歷[項(xiàng)銀目負(fù)港責(zé)人益及審剪計(jì)經(jīng)悅理]史[退××嗓年指×纏月體×贏日園]輕[閃××漏×仔]能[持壩續(xù)經(jīng)先營：版]午[對噸法律什法規(guī)舍的考鋒慮：趕]壞[關(guān)蒜聯(lián)方結(jié)：]盒[沒……淺]瞎2．量了解獲被審堡計(jì)單貍位及外其環(huán)肯境〔輔不包溝括內(nèi)臺部控迎制〕斗記錄球?qū)Ρ慌K審計(jì)餃單位霜及其垮環(huán)境眨的了悅解〔糟對內(nèi)扇部控偶制的諷了解壺見以贈(zèng)下第壓3部溪分〕棚、信汗息來上源及刷風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評估最程序員。龍2．焰1察行飾業(yè)狀沙況、盾法律部環(huán)境塞與監(jiān)浪管環(huán)舟境以煉及其繩他外日部因算素痕2．案1．股1李行別業(yè)狀于況聰[如片在以址下方估面：霜所在夏行業(yè)綢的市灰場供它求與厭競爭販生產(chǎn)月經(jīng)營喬的季療節(jié)性行和周詢期性項(xiàng)產(chǎn)品擱生產(chǎn)造技術(shù)卻的變嗎化繭能源慨供給朵與成避本梯行業(yè)鄭的關(guān)駕鍵指麥標(biāo)和植統(tǒng)計(jì)陵數(shù)據(jù)唇……長]內(nèi)法律撈環(huán)境蠅及監(jiān)桶管環(huán)昆境滿[如跟在以猾下方魯面：續(xù)適用址的會(huì)股計(jì)準(zhǔn)橋那么、兄會(huì)計(jì)荒制度女和行希業(yè)特枝定慣年例媽對經(jīng)仍營活迎動(dòng)產(chǎn)灶生重彎大影暑響的霞法律略法規(guī)那及監(jiān)繁管活仙動(dòng)禍對開碼展業(yè)腥務(wù)產(chǎn)壤生重殃大影創(chuàng)響的假設(shè)政府胡政策撿，包所括貨懷幣、宅財(cái)政莖、稅貌收和拘貿(mào)易柱等政順策軋與被曠審計(jì)唯單位萍所處更行業(yè)均和所菜從事截的經(jīng)醫(yī)營活草動(dòng)相索關(guān)的滿環(huán)保蹈要求晝……舉]優(yōu)其他封外部詠因素跨[如潤在以桶下方滑面：意宏觀式經(jīng)濟(jì)付的景凳氣度頸利率努和資疼金供山求狀評況頸通貨草膨脹印水平圈及幣脫值變堡動(dòng)誤國際作經(jīng)濟(jì)懼環(huán)境標(biāo)和匯貨率變詞動(dòng)唱……貍]拿2．粗2載被垃審計(jì)序單位較的性迫質(zhì)芹2．園2．倒1燙所縣有權(quán)脅結(jié)構(gòu)倆[如處：需A公飄司是找由B欄公司捏作為換主要罷發(fā)起嫂人，沙于失××培年撕×番月蹤×圓日采劇取定燈向募刺集方僻式設(shè)將立的破股份雞有限襲公司蜜。A賓公司妨于伙××例年駕×叢月勻×甲日發(fā)侍行人囑民幣罵普通辨股份備并在軌××睡證券笛交易盲所上鄉(xiāng)市交彼易。紋于抬××店年1撐2月往31名日，吳流通青股共晴占總透股本糖的食××券%敲。主峰要非緊流通拴股股究東為寸B公碌司，襪占總育股本尸的臥××博%析。前落十大蔽股東俗列示夸如下耽：缺……誦]乓2．斜2．幸2障治龍理結(jié)英構(gòu)顏2．芒2．寇3湯組盼織結(jié)桃構(gòu)香2．尋2．民4蘆經(jīng)戚營活慧動(dòng)筑[如坑在以添下方活面：麻主營唐業(yè)務(wù)壩的性喂質(zhì)售與生霉產(chǎn)產(chǎn)潔品或寇提供鍵勞務(wù)姓相關(guān)丙的市秤場信脹息陜業(yè)務(wù)灰的開差展情偵況超聯(lián)盟晉、合鋒營與僵外包享情況婆從事夠電子羽商務(wù)廊的情索況參地區(qū)障與行斤業(yè)分朋布昨生產(chǎn)即設(shè)施壞、倉充庫的剪地理黑位置鵲及辦僻公地緊點(diǎn)詢關(guān)鍵址客戶仆重要脾供給假商挨勞動(dòng)秒用工劍情況怖研究蔥與開劃發(fā)活闖動(dòng)及潑其支底出翁關(guān)聯(lián)瓦方交材易洪……辟]萬2．纏2．徹5漁投抓資活鏈動(dòng)貧[如授在以概下方悟面：鐘近期印擬實(shí)扯施或題已實(shí)棋施的載并購禁活動(dòng)糠與資豪產(chǎn)處擁置情鏡況眾證券兩投資梳、委菠托貸綢款的今發(fā)生傷與處烈置皇資本淘性投岡資活爛動(dòng)，造包括資固定描資產(chǎn)飯和無召形資揪產(chǎn)投航資，費(fèi)以及傍近期憂或計(jì)船劃發(fā)貍生的臂變動(dòng)秘不納乞入合臟并范獎(jiǎng)圍的議投資懂……棟]川2．乘2．按6白籌侍資活功動(dòng)術(shù)[如街在以究下方爪面：召債務(wù)切結(jié)構(gòu)崗和相宿關(guān)條菠款，梢包括錄擔(dān)保灣情況找及表賴外融瞧資調(diào)固定跌資產(chǎn)兩的租持賃胡關(guān)聯(lián)測方融理資耳實(shí)際玉受益跳股東賊衍生衣金融橋工具你的運(yùn)尾用依……價(jià)]躬2．專2．食7視訴博訟或熱賠償裕2．字3接會(huì)搏計(jì)政買策的紋選擇盯和運(yùn)衛(wèi)用嘩2．太3．等1偽重欠要項(xiàng)況目的郊會(huì)計(jì)化政策艙和行昂業(yè)慣先例易2．色3．齊2蒸重死大和巧異常虜交易何的會(huì)溜計(jì)處向理方正法治2．墨3．直3風(fēng)在欠新領(lǐng)液域和唱缺乏魂權(quán)威巧性標(biāo)東準(zhǔn)或巴共識嶺的領(lǐng)哨域，充采用飄重要令會(huì)計(jì)賊政策娘產(chǎn)生型的影誦響被2．及3．猴4笛會(huì)死計(jì)政墨策的懶變更孕〔包查括首踩次選藝擇及忽應(yīng)用踢〕撫2．懶4犯目并標(biāo)、輩戰(zhàn)略制及相池關(guān)經(jīng)鵝營風(fēng)噴險(xiǎn)賄2．既4．欠1冬經(jīng)臂營目居標(biāo)及請策略謀經(jīng)營名目標(biāo)姻策略餡及其類實(shí)現(xiàn)呀方法強(qiáng)[如雙在以串下方棵面：流行業(yè)翁開展哭，及接其可慧能導(dǎo)敢致的宗被審配計(jì)單春位不葬具備趣足以違應(yīng)對變行業(yè)占變化瓣的人背力資種源和棄業(yè)務(wù)溉專長模等風(fēng)均險(xiǎn)謙開發(fā)芽新產(chǎn)靠品或更提供探新服值務(wù)，詢及其尸可能掩導(dǎo)致躍的被根審計(jì)逼單位修產(chǎn)品耽責(zé)任抹增加洗等風(fēng)箏險(xiǎn)駝業(yè)務(wù)拳擴(kuò)張冊，及特其可器能導(dǎo)司致的浸被審揀計(jì)單劑位對艱市場飄需求壞的估汁計(jì)不配準(zhǔn)確掌等風(fēng)鍋險(xiǎn)孩新頒升布的短會(huì)計(jì)置法規(guī)包，及炮其可標(biāo)能導(dǎo)具致的情被審延計(jì)單類位執(zhí)那行法銅規(guī)不乖當(dāng)或泊不完掩整，瓣或會(huì)常計(jì)處瘋理成爸本增炊加等講風(fēng)險(xiǎn)倆監(jiān)管并要求攪，及榨其可可能導(dǎo)麻致的胃被審再計(jì)單交位法充律責(zé)舅任增晉加等啊風(fēng)險(xiǎn)遺本期疼及未享來的憤融資扮條件勉，及指其可浮能導(dǎo)張致的載被審辰計(jì)單譽(yù)位由隨于無侮法滿廊足融決資條奶件而稀失去貞融資晚時(shí)機(jī)壺等風(fēng)曾險(xiǎn)梳信息扔技術(shù)囑的運(yùn)釋用，蛾及其聞可能吼導(dǎo)致默的被寄審計(jì)凍單位資信息衰系統(tǒng)裹與業(yè)費(fèi)務(wù)流箏程難音以融留合等喝風(fēng)險(xiǎn)堡……勤]鄭2．綢4．拋2逆經(jīng)四營風(fēng)已險(xiǎn)壁[見脾上所漢述]面2．抖5懂財(cái)磨務(wù)業(yè)吸績的做衡量怖和評乒價(jià)堆2．絨5．濾1訂外盲部的未衡量極及評兼價(jià)舒[如闊在以氧下方騾面：聾股東給的期沒望聯(lián)外部互機(jī)構(gòu)勤提出殖的報(bào)歉告候……龍]典2．摩5．蚊2脫被淘審計(jì)參單位獻(xiàn)的衡嗎量及何評價(jià)冬[如聽在以給下方爆面：剛關(guān)鍵品業(yè)績鵲指標(biāo)拔業(yè)績傭趨勢帆預(yù)測陡、預(yù)射算和聯(lián)差異敬分析得管理巡層和恐員工燭業(yè)績邀考核梢與激艇勵(lì)性洲報(bào)酬至政策看分部變信息江與不傲同層恐次部旦門的轟業(yè)績記報(bào)告匠與競左爭對述手的滲業(yè)績立比擬袋……鐵]譽(yù)2．輩5．診3脂項(xiàng)扣目組腎的分駐析結(jié)打果勿[記宏錄分掉析程曾序及礦結(jié)果噸]煩3．握了解消內(nèi)部享控制淘3．績1朽控約制環(huán)競境麻記錄騾被審筍計(jì)單中位在棉此方足面所宵具有重的控刪制，精以及飛工程礦組為霧評價(jià)洋該控摘制的裂設(shè)計(jì)慘和是稍否得駕到執(zhí)流行〔茄以下昂簡稱往設(shè)計(jì)痛和執(zhí)范行〕分所實(shí)煙施的攀審計(jì)盛程序算及其宅結(jié)果已。雁3．妖1．椒1丙組悄織結(jié)仁構(gòu)、治職權(quán)崇與責(zé)三任的冤分配慨描述裂被審仍計(jì)單弦位與跑組織槍結(jié)構(gòu)水、職崗權(quán)與量責(zé)任屋的分久配相扇關(guān)的從控制慎[如葡在以慣下方畢面：廉被審集計(jì)單槳位對挪有關(guān)汁職權(quán)貌和責(zé)上任的舊規(guī)定拒、關(guān)盟鍵管陪理人沉員適賺當(dāng)?shù)臏鐖?bào)告枝體系初——拘有關(guān)際職權(quán)年和責(zé)易任的瘦規(guī)定豐詳載太于公世司的掩政策示與程弱序手蔽冊中血——躲組織遮結(jié)構(gòu)勢圖中裂描述盼了有喊關(guān)公輩司關(guān)佳鍵管績理人垂員的鐵報(bào)告?zhèn)z體系垮情況皆，參摩見底皆稿社×忘××糖——達(dá)公司要戰(zhàn)略唱及總最體方榨向的晝制定佳由董奪事會(huì)蠶負(fù)責(zé)至，并環(huán)由董跨事會(huì)累負(fù)責(zé)節(jié)批準(zhǔn)北所有行重大暗決策嗎。包錢括：隆煎忽過淚董事團(tuán)會(huì)每第月召夾開會(huì)皂議，弦討論氧包括桿公司嬌戰(zhàn)略免進(jìn)展腰及變菊動(dòng)等誓影響誤經(jīng)營沙的重拍大事那項(xiàng)針撥想弟慰年度疊預(yù)算晶及修槐正情葉況由桑董事罩會(huì)批堅(jiān)準(zhǔn)，露并載徐于董喝事會(huì)輕的會(huì)閉議記耕錄中液儲(chǔ)軌膠抖超過步人民世幣莫××股萬元插的開濕支須杏董事睛會(huì)批師準(zhǔn)，潔詳載史于董拖事會(huì)毒的會(huì)交議記乳錄中菊——溝……國關(guān)鍵翁管理淡人員豈的責(zé)蛾任分狐配和煙義務(wù)蘿——膛公司真對崗斤位設(shè)同置編枕制了培正式架的書晴面說俗明〔沉崗位永說明沾書〕越，以寄詳細(xì)悔說明精管理冬人員助的責(zé)拖任分第配和山義務(wù)跨。關(guān)且鍵崗悶位簡組述如合下：辛吳穩(wěn)染〔四1〕鋸首席仁執(zhí)行股官溪——閥負(fù)責(zé)勸公司晨總體純開展骨、資卷產(chǎn)收末購及將交易饒、運(yùn)棍營和膏開展擋及市今場營炮銷墻〔2貸〕財(cái)步務(wù)總灶監(jiān)善——談負(fù)責(zé)左財(cái)務(wù)醋及會(huì)濤計(jì)系栗統(tǒng)晶〔3辯〕非躬執(zhí)行與董事雀——麗參加嚇董事那么會(huì)會(huì)后議及蜓審計(jì)島委員湯會(huì)會(huì)表議棉〔4瓦〕減……寫——櫻……搏員工替對被沃審計(jì)款單位線目標(biāo)重的理件解君——譜每年館召開暖一次索員工途大會(huì)柜，由混財(cái)務(wù)掌總監(jiān)稀匯報(bào)噸公司糾制定更的目強(qiáng)標(biāo)及政取得焰的業(yè)冶績陡——雖鼓勵(lì)工員工目在其慶績效遣評估籌中設(shè)升定跟投公司擺目標(biāo)鈴相一悄致的辰個(gè)人扭目標(biāo)勉——濫……兆對員的工在傻財(cái)務(wù)輕報(bào)告狐責(zé)任匙方面押的有辭效溝撐通單——敵員工妹對財(cái)曠務(wù)報(bào)討告的勿責(zé)任宮詳載壓于公險(xiǎn)司政始策與杏程序凱手冊伍及各桶崗位蹈說明工書中垮——棄公司到根據(jù)敢政策嫁與程否序手潑冊及糟各崗離位說矛明書奏中所訪列的玩責(zé)任毯對員行工績演效進(jìn)明行評稻價(jià)棗—杏—攝……局主要躍職能柄部門虛〔包炊括會(huì)緣計(jì)及個(gè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)報(bào)告甚部門濤〕恰慧當(dāng)?shù)酿埪氊?zé)腳別離膛——呼主要彎職能蹲部門謝〔包極括會(huì)以計(jì)及往財(cái)務(wù)逝報(bào)告鋪部門魯〕人襲力資棚源較塊為充環(huán)分，也會(huì)隨助著業(yè)斜務(wù)增化長招低聘新賞員工職，以忠確保扶有效增的職記責(zé)分線離鑼——煎主要耽職能豈部門聲〔包圾括會(huì)匠計(jì)及餓財(cái)務(wù)輛報(bào)告雄部門掏〕進(jìn)葉行了項(xiàng)恰當(dāng)伙的職葉責(zé)分可離，鬧資產(chǎn)料保管胃、會(huì)熔計(jì)及匙授權(quán)洞審批漫的職銀責(zé)相橋互分關(guān)離擇——桑會(huì)計(jì)缺及財(cái)盤務(wù)報(bào)霸告部梢門能瞞夠適役應(yīng)新陣的報(bào)旱告需其要唯——棕……迫……奉]方為評誦價(jià)與辨組織演結(jié)構(gòu)波、職悉權(quán)與窯責(zé)任靈的分夾配相婆關(guān)的化控制而的設(shè)駝?dòng)?jì)和鎮(zhèn)執(zhí)行窗實(shí)施把的審鑼計(jì)程窮序檢設(shè)計(jì)側(cè)和執(zhí)浙行拼的評所價(jià)結(jié)冷果昌工作炒底稿糞索引城號〔申如有貨〕拐執(zhí)行翼人及大日期肆[如另在以依下方隨面：淹被審尋計(jì)單縣位對燭有關(guān)錫職權(quán)握和責(zé)筑任的宴規(guī)定擾、關(guān)烘鍵管伶理人魚員適豎當(dāng)?shù)亩鋱?bào)告猾體系許——恐審閱訊政策劈與程畜序手迫冊，攝確保隨職權(quán)輕和責(zé)域任的滴規(guī)定孔明確輸——納審閱惡組織愚結(jié)構(gòu)耐圖，鴉確保給匯報(bào)改渠道氏暢通優(yōu)——產(chǎn)審閱絨董事努會(huì)會(huì)絞議記棚錄，殺包括貍××貫?zāi)觐A(yù)戴算審決批推——序?qū)忛唭€董事首會(huì)會(huì)按議記霸錄，擇特別碧是新卡收購金的三豪處物伯業(yè)的仰審批仿——棟……稠關(guān)鍵窄管理聯(lián)人員定的責(zé)忍任分別配和咐義務(wù)露——縱審閱孟記入丈崗位多說明驚書中常的新域任財(cái)賣務(wù)總禁監(jiān)和真另一扁位新怒聘人狐員的次責(zé)任稈分配確和義尤務(wù)，襯確保魄崗位沸說明槍書中筒載明扒了員配工各灣自的噸責(zé)任題分配遣和義愚務(wù)爐——劣……普對被限審計(jì)為單位朋目標(biāo)況的理貸解蓄——蔑審閱左年度燥員工憑大會(huì)姑記錄役，確腎保財(cái)丘務(wù)總字監(jiān)傳留達(dá)了豪公司率的目龍標(biāo)鄭——驚選擇需三位差員工坐并與構(gòu)之交盾談：剖是否桃知道家從何復(fù)處可吧以取陣得一潔份書天面的目公司桿目標(biāo)套對員網(wǎng)工在嚴(yán)財(cái)務(wù)煙報(bào)告鎖責(zé)任罵方面給的有宿效溝青通丟——怕獲取林公司爭政策蒜與程搞序手亂冊，誠確保旨員工閑對財(cái)只務(wù)報(bào)還告的貫責(zé)任胳在其婆中得罰到說叔明掌——艱基于承政策往與程具序手坦冊，娘選擇餐一名預(yù)員工奮，詢闊問其循對財(cái)攝務(wù)報(bào)權(quán)告的快責(zé)任功——芽審閱壺局部查員工語的績竿效評俊估表肯，關(guān)擦注其針對財(cái)近務(wù)報(bào)麥告的題責(zé)任境是否勺列入溪了評啊價(jià)內(nèi)欣容咐——涉……螺主要情職能譽(yù)部門豬〔包酸括會(huì)嬸計(jì)及浪財(cái)務(wù)本報(bào)告邁部門帝〕恰搜當(dāng)?shù)哪蚵氊?zé)務(wù)別離芝——斷獲取折主要始職能充部門遍〔包界括會(huì)游計(jì)及黨財(cái)務(wù)樓報(bào)告由部門奸〕職信責(zé)分抱工表卵及各財(cái)員工蝦的權(quán)歪限港——舊評價(jià)械職責(zé)節(jié)別離裁是否紙適當(dāng)輸——爬……君……裕]養(yǎng)[設(shè)態(tài)計(jì)合按理并將得以哨執(zhí)行申]蠶濱阿級正少束[設(shè)言計(jì)合茫理并譯得以爪執(zhí)行端]輛原暈亦憲花微趁[設(shè)榨計(jì)合默理并胡得以韻執(zhí)行詳]閘禍龍跡衰滔悄卻[沒型有得廣到合帖理設(shè)吊計(jì)及幸執(zhí)行照]賞[設(shè)押計(jì)合混理并塑得以依執(zhí)行柳]腹3．原1．宏2填對塑誠信躺和道扭德價(jià)著值觀起念的終溝通遭與落喝實(shí)途描述卸與誠蠟信和會(huì)道德福價(jià)值可觀念醉相關(guān)捏的控枝制椒[如襪在以返下方緊面：剪適當(dāng)薪的管兆理理衣念的爹建立敏及積涼極的除工作縫環(huán)境按的創(chuàng)沿造炮行為概準(zhǔn)那么云對誠純信和圾道德浸觀念隙的推佩行和粘監(jiān)控串在員返工激剛勵(lì)及叔目標(biāo)獵可實(shí)善現(xiàn)性眼之間錦的適結(jié)當(dāng)平閣衡肉有關(guān)趁對內(nèi)滋部控葛制越尤權(quán)行蘆為的梯政策錯(cuò)及指脫導(dǎo)惜……斷]緞為評伸價(jià)與站誠信蝶和道冒德價(jià)慰值觀涼相關(guān)誤的控妹制的佩設(shè)計(jì)弄和執(zhí)壇行實(shí)鴨施的行審計(jì)第程序盤設(shè)計(jì)歡和執(zhí)珠行的制評價(jià)嘉結(jié)果聚工作畏底稿縣索引磁號會(huì)執(zhí)行蒸人嶄及日尿期飽[鋤——飯?jiān)O(shè)計(jì)盞合理薪并得躲以執(zhí)凡行；慮或艦——唉未得蠅到合具理的健設(shè)計(jì)秋和執(zhí)棄行]流3．諸1．艦3貫管技理層譯的理你念和炒經(jīng)營直風(fēng)格紀(jì)及對消勝任針能力嚷的重單視足描述帽與管刪理層憑理念旱、經(jīng)爪營風(fēng)皺格及拒對勝衣任能額力的憶重視蠟相關(guān)財(cái)?shù)目貛熘茤|[如長在以非下方昌面：盈使經(jīng)主營風(fēng)累險(xiǎn)的悶接受標(biāo)、控茫制意制識及魚資產(chǎn)追保護(hù)申保持膠在恰鞋當(dāng)?shù)牡阉娇驅(qū)ω?cái)當(dāng)務(wù)報(bào)鍛告職團(tuán)責(zé)的下授權(quán)士、對農(nóng)財(cái)務(wù)貓報(bào)告屬和其迫職能貧的態(tài)洪度及假設(shè)確保奶會(huì)計(jì)漂政策燥得以唐適當(dāng)沉選擇鑒的控括制職對每濁一崗懼位所收需知攀識及浮技能弄的分庫析盒職位哀描述授知識翠及技賺能的膜培養(yǎng)券……裹]耗為評燈價(jià)與混管理管層澤的釣理念賊和饒經(jīng)營擋風(fēng)格評及對赤勝任兩能力畝的重庭視相泰關(guān)的典控制納的設(shè)某計(jì)和敗執(zhí)行階實(shí)施援的審兩計(jì)程財(cái)序刷設(shè)計(jì)淺和執(zhí)連行的鋤評價(jià)策結(jié)果蕩工作枯底稿今索引滾號鴨執(zhí)行伶人舉及日看期稼[粒——仙設(shè)計(jì)夫合理洗并得流以執(zhí)湊行；綁或固——趕未得怪到合功理的勢設(shè)計(jì)林和執(zhí)衡行]女赤姨3．耕1．寇4窩治協(xié)理層嶄的參凈與程敏度口描述耳與治伙理層孝參與米程度梢相關(guān)河的控弦制必[如欣在以饅下方盾面：琴治理熄層的領(lǐng)獨(dú)立林性及蛙職責(zé)渠治理槐層與渣外部遺審計(jì)博師的囑溝通叢治理簽層與狗被審液計(jì)單鳥位財(cái)本務(wù)負(fù)你責(zé)人罵及內(nèi)姥部審耳計(jì)的址溝通龜向治寶理層班提供效的信貴息議治理結(jié)層對廢重要吼會(huì)計(jì)拿政策賽和帶激有重旅大判哨斷性那么的會(huì)悉計(jì)估織計(jì)的的了解窄管理繪層對叛控制插的超瓶越精對于樓風(fēng)險(xiǎn)捷領(lǐng)域讀的有巴效管咽理燈……炎]輪為評委價(jià)與叨治理蒜層參野與程護(hù)度相霜關(guān)當(dāng)控制趕的設(shè)貞計(jì)和崇執(zhí)行必實(shí)施知的審飾計(jì)程據(jù)序久設(shè)計(jì)鼓和執(zhí)積行的恨評價(jià)弱結(jié)果淡工作脊底稿撈索引發(fā)號邀執(zhí)行模人暢及日叼期嬸[涌——誠設(shè)計(jì)婆合理殖并得栽以執(zhí)夢行；賄或崗——建未得壇到合不理的向設(shè)計(jì)博和執(zhí)更行]此3．涉1．綢5死人艇力資無源的顆政策賺與實(shí)寒務(wù)搏描述痛與人鳳力資蔽源政墻策與姿實(shí)務(wù)緩相關(guān)誠的控炕制來[如說在以概下方位面：踐與招票聘、叮培訓(xùn)覆和薪汪酬相議關(guān)的察政策死和程禮序兄對既欣定政貪策和誓程序盒執(zhí)行僻的監(jiān)坦控拳……屬]雹為評鋸價(jià)與送人力移資源碎政策姨與實(shí)擋務(wù)相名關(guān)控棟制的撲設(shè)計(jì)豈和執(zhí)崖行實(shí)秋施的貢審計(jì)擇程序犯設(shè)計(jì)涉和執(zhí)衫行的認(rèn)評價(jià)童結(jié)果均工作粒底稿姨索引或號處執(zhí)行圓人晶及日籌期苗[濟(jì)——借設(shè)計(jì)川合理添并得陷以執(zhí)爛行；嚷或既——民未得酒到合盟理的霞設(shè)計(jì)府和執(zhí)漁行]鋒3．咬1．翅6矩控斤制環(huán)所境的率評價(jià)蕩結(jié)果朋，包伏括控甜制薄監(jiān)弱環(huán)葛節(jié)圾評價(jià)錯(cuò)結(jié)果誓：未冰完全家得到妄合理文的設(shè)穴計(jì)和漏執(zhí)行跳〔發(fā)記現(xiàn)某謹(jǐn)些薄確弱環(huán)禿節(jié)，冷但該湊薄弱科環(huán)節(jié)擺并未甲導(dǎo)致敞重大史的控道制缺迷陷〕胳[沫注：霉可采民用以利下方陵式之津一描頃述評纏價(jià)結(jié)野果：瘦——完設(shè)計(jì)鏈合理藥并得陜以執(zhí)銅行〔墳合理骨的控飼制措踐施得盾以執(zhí)蜜行，黑且未妙發(fā)現(xiàn)帝任何盤薄弱等環(huán)節(jié)諒〕迫——深未完桐全得攻到合刊理的垮設(shè)計(jì)迎和執(zhí)乳行〔忌發(fā)現(xiàn)企某些畏薄弱循環(huán)節(jié)規(guī)，但麻該薄辭弱環(huán)迫節(jié)并距未導(dǎo)粉致重座大的辣控制翼缺陷菊〕早——己未得行到合切理的檢設(shè)計(jì)性和執(zhí)傭行〔冰沒有膝執(zhí)行碰合理田的控顆制措孫施或賤發(fā)現(xiàn)座重大鈔的控邊制缺陵陷〕償]頂?shù)贸龅粼u價(jià)艦結(jié)果可的理建由：此[管趣理層糠針對兵控制況環(huán)境萌建立精了一隱系列燒控制茫，由你于存紫在以燥下所叢述的妖控制攔薄弱持環(huán)節(jié)好，這塑些控淚制未恭完全慰得到片合理覆設(shè)計(jì)獨(dú)。除震此之楊外，程工程據(jù)組執(zhí)騰行了本相關(guān)伐審計(jì)聞程序伶，結(jié)狂果表責(zé)明得池到合啄理設(shè)配計(jì)的狗控制霜在企毒業(yè)中滋得以關(guān)執(zhí)行聲。]猛注意腸到的亦控制個(gè)薄弱獻(xiàn)環(huán)節(jié)妥[記服錄控重制薄恥弱環(huán)鵲節(jié)的碑目的劣包括村：〔程1〕豬支持兔對控作制環(huán)癢境的帳評價(jià)慧，并巾由此勉為評經(jīng)估原重大汗錯(cuò)報(bào)利風(fēng)險(xiǎn)遙提供煤依據(jù)早；〔闊2〕用在必士要的帳情況娘下，竊與管照理層膜及治時(shí)理層倚溝通塑]碎欺陡[企習(xí)業(yè)缺吳乏明尤確的朱政策鉤及程融序，墓對各嫌業(yè)務(wù)敢部門唇負(fù)有預(yù)的相污關(guān)財(cái)漁務(wù)報(bào)伶告責(zé)跑任予隸以界壽定，搞同時(shí)宵亦不廚強(qiáng)調(diào)爭定期魄與財(cái)落務(wù)部絲門的糕溝通感，由伍此業(yè)愚務(wù)部伴門某棕些人轉(zhuǎn)員對度財(cái)務(wù)歷報(bào)告柿責(zé)任純有所碎無視悼。同勺時(shí)，映員工躺的財(cái)岔務(wù)報(bào)號告責(zé)有任并罷不作描為績梨效考牛核的月主要蘇內(nèi)容柔。但為是，隔在每念年年鑄底財(cái)凡務(wù)部坡門要永求業(yè)敬務(wù)部伙門與僵財(cái)務(wù)熄部門樸溝通糟所有愈已經(jīng)導(dǎo)發(fā)生明的事濫項(xiàng)或森交易納，并匹提交糖相關(guān)伯支持匙文件從。]披3．割2巷被假審計(jì)州單位珠的風(fēng)逃險(xiǎn)評央估過辟程飛記錄比被審派計(jì)單爹位在刊此方疤面所供具有蘭的控繡制，勢以及來工程下組為心評價(jià)舅該控咳制的植設(shè)計(jì)挪和是任否得城到執(zhí)徑行所波實(shí)施序的審筐計(jì)程豆序及辜其結(jié)絮果。膏3．悼2．薦1改被羽審計(jì)化單位橡的風(fēng)禿險(xiǎn)評哀估過憤程賭描述傾與被忌審計(jì)咱單位嫌風(fēng)險(xiǎn)級評估猾過程駱相關(guān)毫的控朵制〔遙以下明內(nèi)容評僅供妥參考侮〕梨[如公在以扔下方坡面：迫對被燈審計(jì)義單位國經(jīng)營尤目標(biāo)彈和戰(zhàn)竄略的裕溝通渾風(fēng)險(xiǎn)仗評估就過程晴對法夕律法徒規(guī)的靜遵循漂持續(xù)明經(jīng)營赴舞弊芝行為邊與治蕩理層捐的溝委通三…孩…堪]溉為評薯價(jià)與多被審輛計(jì)單非位風(fēng)輸險(xiǎn)評剝估過迫程群相關(guān)暑控制眼的設(shè)碼計(jì)和滴執(zhí)行來實(shí)施獸的審支計(jì)程遮序補(bǔ)設(shè)計(jì)沒和執(zhí)眨行的豎評價(jià)閑結(jié)果伶工作胞底稿如索引酬號預(yù)執(zhí)行途人脅及日至期貴[食——餃設(shè)計(jì)座合理昆并得貴以執(zhí)鞭行；領(lǐng)或筆——超未得帥到合逼理的漂設(shè)計(jì)岸和執(zhí)股行]頃3.斤2獻(xiàn).攔2侵對被不審計(jì)叉單位抱風(fēng)險(xiǎn)雪評估此過程苦的評哭價(jià)結(jié)三果，坡包括雜控制哲薄弱蜻環(huán)節(jié)缺[華——障設(shè)計(jì)第合理秀并得貴以執(zhí)站行〔誘合理葡的控襪制措處施得宇以執(zhí)戚行，冠且未梳發(fā)現(xiàn)啟任何墾薄弱泉環(huán)節(jié)炭〕兄——窗未完巖全得及到合逆理的凡設(shè)計(jì)舟和執(zhí)拳行〔粘發(fā)現(xiàn)狗某些便薄弱明環(huán)節(jié)算，但兄該薄姓弱環(huán)泛節(jié)并安未導(dǎo)啦致重桂大的繩控制懼缺陷層〕怎——星未得狗到合賊理的歉設(shè)計(jì)賴和執(zhí)背行〔活沒有們執(zhí)行旁合理等的控簡制措蹦施或煤發(fā)現(xiàn)虎重大獵的控疼制缺抗陷〕蝕]抗得出漠評價(jià)費(fèi)結(jié)果盈的理刑由：王注意怎到的拔控制躺薄弱錄環(huán)節(jié)餅：朝3．輛3先信棵息系銹統(tǒng)與皆溝通仙記錄鮮被審義計(jì)單鵝位在魔此方距面所濕具有賤的控癢制，榨以及侍工程斯組為劍評價(jià)慚該控規(guī)制的術(shù)設(shè)計(jì)勁和是珍否得閉到執(zhí)莫行所沾實(shí)施戒的審米計(jì)程榆序及都其結(jié)位果。晴3．坑3．敬1膛應(yīng)競用的溫主要鼓信息嚷系統(tǒng)雀信息茅系統(tǒng)間名稱贊涉及騾的主室要會(huì)豆計(jì)科抄目蘇后臺辜技術(shù)狂支持勤設(shè)施法〔數(shù)甜據(jù)庫召、操陰作系春統(tǒng)、昏硬件愧〕師3．吉3．廊2扣信衫息系達(dá)統(tǒng)的宿主要纏變化洋信息奪系統(tǒng)沫名稱躺涉及首的會(huì)得計(jì)科齡目瘦主要膀變化抄及潛襯在的者風(fēng)險(xiǎn)丹3．遙3．樂3捉與濃財(cái)務(wù)奶報(bào)告川相關(guān)細(xì)的信偷息系桂統(tǒng)窄描述享與財(cái)脆務(wù)報(bào)財(cái)告相曾關(guān)的敢信息呼系統(tǒng)紫相關(guān)店的控娛制推[如市在以準(zhǔn)下方寶面：猶用以據(jù)生成辯、記厘錄、婆處理愁和報(bào)另告交生易〔問包括歲事項(xiàng)漲和情筋況〕州的程毒序和典記錄渡對相肉關(guān)資習(xí)產(chǎn)、支負(fù)債燒和所賢有者拍權(quán)益賭履行續(xù)經(jīng)營標(biāo)管理縫責(zé)任續(xù)的程送序和投記錄售……添]落為評柔價(jià)與哭財(cái)務(wù)奪報(bào)告送相關(guān)兆的信氣息系揭統(tǒng)相源關(guān)珠控制魂的設(shè)災(zāi)計(jì)和積執(zhí)行嫌實(shí)施納的審根計(jì)程驚序奪設(shè)計(jì)多和執(zhí)國行的象評價(jià)涂結(jié)果蜻工作瓶底稿對索引嬌號后執(zhí)行焰人西及日膠期庭[蜜——菠設(shè)計(jì)絮合理自并得礦以執(zhí)別行；巨或各——睜未得樸到合買理的蠅設(shè)計(jì)只和執(zhí)液行]琴3．皂3．右4碌溝課通多描述昆與溝粗通相憐關(guān)的秋控制撲[錢如在家以下噴方面蕩：替使員添工了熟解各枝自在售與財(cái)煩務(wù)報(bào)僚告有玻關(guān)的陳內(nèi)部泳控制秩方面臺的角掃色和肌職責(zé)儀員工氧之間分的工碧作聯(lián)曉系鵝向適白當(dāng)級輛別的予管理滲層報(bào)賽告例曉外事巷項(xiàng)的拒方式繡……枯]猴為評捕價(jià)與預(yù)溝通冊相關(guān)盜控制礎(chǔ)的設(shè)更計(jì)和系執(zhí)行骨實(shí)施蔥的審析計(jì)程謹(jǐn)序愉設(shè)計(jì)繳和執(zhí)螞行的展評價(jià)逆結(jié)果逮工作贈(zèng)底稿泄索引近號振執(zhí)行汗人筍及日京期嘗[拿——拒設(shè)計(jì)略合理險(xiǎn)并得牧以執(zhí)羊行；鹽或巨——禾未得瓶到合勞理的淋設(shè)計(jì)罰和執(zhí)劈行]銅3．慘3．秤5侮與求財(cái)務(wù)開報(bào)告慮相關(guān)暴的信印息系宏統(tǒng)與刺溝通掌的評斬價(jià)結(jié)欲果，泡包括幼控制釘薄弱編環(huán)節(jié)為[對——車設(shè)計(jì)洞合理靜并得踏以執(zhí)扛行〔名合理彩的控紙制措條施得塵以執(zhí)央行，罵且未刺發(fā)現(xiàn)夫任何勿薄弱狂環(huán)節(jié)講〕草——政未完誰全得兵到合截理的身設(shè)計(jì)產(chǎn)和執(zhí)悉行〔鼠發(fā)現(xiàn)支某些譯薄弱印環(huán)節(jié)促，但脈該薄鑄弱環(huán)幕節(jié)并頑未導(dǎo)愛致重些大的查控制膚缺陷穴〕碑——漸未得拳到合暫理的拿設(shè)計(jì)瓶和執(zhí)懶行〔自沒有像執(zhí)行偏合理幫的控戚制措這施或埋發(fā)現(xiàn)句重大驗(yàn)的控鄉(xiāng)制缺柳陷〕芽]更得出策評價(jià)柏結(jié)果犧的理和由：列注意千到的久控制其薄弱嚴(yán)環(huán)節(jié)下：裳3．真4代控宗制活珠動(dòng)狐記錄蒸被審費(fèi)計(jì)單慢位在乒此方摘面所畢具有征的控雁制，掌以及店工程拉組為寸評價(jià)偽該控沃制的贏設(shè)計(jì)畜和是偏否得腎到執(zhí)出行所暮實(shí)施寇的審族計(jì)程棄序及樹其結(jié)膨果。犧3．拴4．增1邁范[坐××陷交易登、賬膽戶余遷額或模列報(bào)掛]書在交稍易、差賬戶泛余額豎或列鞋報(bào)認(rèn)苗定層蠢次，伏描述浴相關(guān)長的控陵制活斑動(dòng)助[如碗在以陪下方棚面針閱對提××富交易丙、賬喘戶余急額或返列報(bào)顯認(rèn)定娃層次旦存在謹(jǐn)?shù)目孬I(xiàn)制進(jìn)瀉行描偵述：萌交易肝授權(quán)踏職責(zé)靈別離地信息抄處理骨實(shí)物擇控制柱業(yè)績頌評價(jià)卵……梯]抱為評師價(jià)與猾控制項(xiàng)活動(dòng)夜相關(guān)蛙控制強(qiáng)的設(shè)耽計(jì)吧和執(zhí)齡行實(shí)派施的柄審計(jì)聽程序策設(shè)計(jì)糊和執(zhí)齡行的具評價(jià)魚結(jié)果迎工作祝底稿反索引哭號扛執(zhí)行釘人誠及日綠期竟[包那括：逐穿行挽測試尸……穩(wěn)]靠[約——例設(shè)計(jì)片合理卻并得志以執(zhí)殲行；振或懸——姐未得偉到合策理的翻設(shè)計(jì)竊和執(zhí)澆行]呢[跳注：餡可在疤評價(jià)循控制乞設(shè)計(jì)赴和是崇否得拿到執(zhí)搜行的攏同時(shí)陜，測鉛試控枝制運(yùn)撞行的切有效醉性，極以提清高審次計(jì)效陜率?；痌婆3．闖4．櫻2的對槐控制道活動(dòng)叉的評青價(jià)結(jié)噴果，扯包括收控制導(dǎo)薄弱胃環(huán)節(jié)夫[狼——理設(shè)計(jì)破合理派并得展以執(zhí)肅行〔誓合理刪的控句制措餃?zhǔn)┑闷挂詧?zhí)廁行，疫且未剃發(fā)現(xiàn)浸任何梁薄弱淺環(huán)節(jié)膠〕因——蘭未完消全得倆到合勸理的莫設(shè)計(jì)緣和執(zhí)崇行〔柜發(fā)現(xiàn)僻某些挎薄弱勻環(huán)節(jié)孔，但添該薄樣弱環(huán)嶼節(jié)并女未導(dǎo)裁致重獸大的烤控制丸缺陷局〕擴(kuò)——?dú)w未得獸到合學(xué)理的檢設(shè)計(jì)菠和執(zhí)共行〔準(zhǔn)沒有閑執(zhí)行板合理量的控芒制措其施或問發(fā)現(xiàn)粗重大詠的控戀制缺職陷〕盞]剛得出咳評價(jià)秤結(jié)果繼的理攔由：接注意猴到的落控制駁薄弱識環(huán)節(jié)籠：度3．蹈5蠅傘對控稻制的飄監(jiān)督釣記錄勿被審漁計(jì)單待位在魄此方敏面所乒具有馬的控扁制，戴以及鞋工程捧組為廊評價(jià)銅該控姓制的擔(dān)設(shè)計(jì)抱和是然否得箱到執(zhí)坊行所盜實(shí)施慌的審看計(jì)程羨序及計(jì)其結(jié)摘果。慈3．慌5．嘩1嬸監(jiān)置督活逗動(dòng)波描述必與管鎮(zhèn)理層拾的監(jiān)朱督活房動(dòng)相遣關(guān)的延控制笑[如每在以摩下方凍面：坡對經(jīng)乓營業(yè)梨績的身監(jiān)控襯自我押評價(jià)血和內(nèi)舌部審刃計(jì)活遠(yuǎn)動(dòng)瞎資產(chǎn)點(diǎn)的賬散實(shí)核總對睡內(nèi)部拴控制瓶運(yùn)行響的有約效性冰確保議信息改的可退靠性斬有關(guān)幻訴訟去或賠乓償事喂項(xiàng)的假設(shè)確認(rèn)忍、結(jié)章果的串評估融及會(huì)均計(jì)處淺理服內(nèi)部攀審計(jì)博活動(dòng)牢……生]卸為評掀價(jià)與唐管理軟層的獸監(jiān)督知活動(dòng)家相關(guān)般控環(huán)制的躍設(shè)計(jì)令和執(zhí)渣行實(shí)搭施的般審計(jì)策程序慣設(shè)計(jì)濃和執(zhí)竹行的豆評價(jià)訓(xùn)結(jié)果襯工作博底稿贏索引勤號佳執(zhí)行筍人河及日略期涼[蠅——荷設(shè)計(jì)昌合理私并得鉤以執(zhí)奏行；錢或激——嬸未得沉到合耽理的計(jì)設(shè)計(jì)貫和執(zhí)剪行]食3．訪5．賢2損對界監(jiān)督咐的評懸價(jià)結(jié)兼果，妖包括僵控制批薄弱洞環(huán)節(jié)形[施——魂設(shè)計(jì)這合理呈并得材以執(zhí)訪行〔滲合理呼的控玉制措潛施得耗以執(zhí)域行，狀且未豪發(fā)現(xiàn)衡任何場薄弱欣環(huán)節(jié)喉〕性——悟未完轉(zhuǎn)全得驅(qū)到合烤理的承設(shè)計(jì)冰和執(zhí)春行〔勺發(fā)現(xiàn)撐某些炸薄弱梳環(huán)節(jié)蘭，但性該薄陵弱環(huán)棉節(jié)并饒未導(dǎo)趴致重脈大的列控制擔(dān)缺陷錘〕撿——退未得選到合憶理的冠設(shè)計(jì)案和執(zhí)跟行〔夕沒有料執(zhí)行舊合理紗的控嶺制措愉施或笨發(fā)現(xiàn)引重大須的控贊制缺噸陷〕買]驚得出祖評價(jià)權(quán)結(jié)果落的理軋由：虹注意震到的般控制援薄弱貿(mào)環(huán)節(jié)塞：般4．默對風(fēng)才險(xiǎn)評扒估及某審計(jì)還方案撤的討語論談日期戰(zhàn)參加俱人員株：濁討論腥工程圣：婚[記喬錄項(xiàng)稈目組逢基于援對被厭審計(jì)旗單位鍵及其傾環(huán)境賞的了欠解進(jìn)溫行的世討論枯，例薯如：批對由熊舞弊扁導(dǎo)致晌的財(cái)報(bào)務(wù)報(bào)雪表重布大錯(cuò)皺報(bào)風(fēng)桂險(xiǎn)的裁疑心誘對項(xiàng)泡目組備成員書職責(zé)泊分工道的討泳論施……海]只5．眉評估鞠的重蛛大錯(cuò)普報(bào)風(fēng)譽(yù)險(xiǎn)康基于凱以上桂第1宮至第州4部庫分對張被審偵計(jì)單搜位及侮其環(huán)意境的建了解鈔，記奔錄識觀別的棗重大吊錯(cuò)報(bào)嘗風(fēng)險(xiǎn)城。常5．警1擾評敘估的敢財(cái)務(wù)稅報(bào)表劃層次亞的重主大錯(cuò)她報(bào)風(fēng)嚼險(xiǎn)統(tǒng)記錄密以下衡內(nèi)容怖：吹〔1幫〕記足錄評岸估的垮財(cái)務(wù)桶報(bào)表雪層次菠的重絹大錯(cuò)蓋報(bào)風(fēng)文險(xiǎn)并鞏索引馬至具緩體審回計(jì)計(jì)材劃中假設(shè)的相傻關(guān)內(nèi)佛容；診〔2義〕記望錄針候?qū)υu賞估的叨財(cái)務(wù)農(nóng)報(bào)表妹層次島的重愧大錯(cuò)掙報(bào)風(fēng)爛險(xiǎn)確千定的奔總體喪應(yīng)對鋸措施姨；檢〔3漁〕記凡錄評睜估的虛財(cái)務(wù)拆報(bào)表客層次鍛的重堵大錯(cuò)奸報(bào)風(fēng)臉險(xiǎn)以贊及采柄取的狼總體援應(yīng)對銳措施訂，對式擬實(shí)研施的朋進(jìn)一倉步審舊計(jì)程邀序的籌總體扯方案肯的影技響。碌具體僚審計(jì)析方案貓中的旱對應(yīng)逃局部瓜索引姿號所風(fēng)險(xiǎn)潛描述桐[鐮××露]盤[被竊審計(jì)懲單位扶的某箭些高疲層管俯理人場員擁撇有直季接在勁會(huì)計(jì)安系統(tǒng)化中更灣改會(huì)水計(jì)記稀錄的撇權(quán)限拆]暢財(cái)務(wù)擱報(bào)表族層次粱的重棗大錯(cuò)役報(bào)風(fēng)袖險(xiǎn)對漿審計(jì)隔工作磨的影把響裝確定墳的總熊體應(yīng)血對措逢施問[項(xiàng)淘目組族將獲蔬取所房有可陳以更豪改會(huì)夢計(jì)記襖錄的園人員據(jù)名單竟及其門職責(zé)斯，并涌運(yùn)用孟計(jì)算倉機(jī)輔敏助審侄計(jì)技儀術(shù)審俯閱所所有涉閉及金回額超抄過人厘民幣敘××損萬元昆以上嗚的會(huì)貸計(jì)分胞錄]將對計(jì)償劃的嗎進(jìn)一湯步審捕計(jì)程鏟序總榮體方等案的育影響循[審代計(jì)經(jīng)壽理將合負(fù)責(zé)盆審閱弄所有紗金額計(jì)人民嶺幣稀××偏萬元簽以上咳的會(huì)哪計(jì)分狼錄]抖5．糧2歲評塵估的掉認(rèn)定箭層次右的重稠大錯(cuò)海報(bào)風(fēng)蓄險(xiǎn)糖以下玩表格宋的作惹用是根將識餓別出暗的風(fēng)臭險(xiǎn)與帖某類謀交易驕、賬嘩戶余胸額及揚(yáng)列報(bào)瓜相聯(lián)今系，挨并評痕估是忙否為命特別杜風(fēng)險(xiǎn)盟及重勉大錯(cuò)燒報(bào)風(fēng)躲險(xiǎn)水窯平。付本表丑的結(jié)詳果將打影響記以下鹿第量6.鬼1車局部兔的進(jìn)沸一步襖審計(jì)踏程序宋的計(jì)鏈劃總恐體方販案。儲(chǔ)表格客記錄地以下滔內(nèi)容助：果〔1爭〕將奉識別睬的風(fēng)謹(jǐn)險(xiǎn)連診續(xù)編販號，糊以達(dá)殼到與汁以下刷6.奮1怎局部銅的計(jì)足劃矩伶陣相脅互索殊引的譽(yù)目的酒；堅(jiān)〔2灑〕記宅錄識變別的隱風(fēng)險(xiǎn)字及相玉關(guān)控罵制，辮必要醬時(shí)可導(dǎo)索引易至具遼體審行計(jì)計(jì)藥劃中羊的相跌關(guān)內(nèi)常容；圣〔3守〕將鞋識別根的重委大錯(cuò)東報(bào)風(fēng)衛(wèi)險(xiǎn)與穩(wěn)特定智的某凱類交剃易、草賬戶凍余額鑒及列化報(bào)相玩聯(lián)系墳；戒〔4瓦〕評什估風(fēng)嫩險(xiǎn)是國否為慮特別亭風(fēng)險(xiǎn)躲及確嶼定為護(hù)特別軌風(fēng)險(xiǎn)您的原填因；紐〔5蒸〕評瓜估重貍大錯(cuò)版報(bào)風(fēng)禮險(xiǎn)水薯平。崗風(fēng)險(xiǎn)懸編號站具體宴審計(jì)今方案戲中治對應(yīng)近局部階索引珍號愿風(fēng)險(xiǎn)床的性墳質(zhì)計(jì)〔不胞考慮勵(lì)相關(guān)蟻控制大〕修相關(guān)漢控制吉識別融的重害大錯(cuò)緒報(bào)風(fēng)買險(xiǎn)涼是否呢為特寨別還重大潔錯(cuò)報(bào)義交易盤相關(guān)設(shè)賬戶樹及列逢報(bào)盆風(fēng)險(xiǎn)送及原榆因覽風(fēng)險(xiǎn)亮水平可[a知]普[與烏拴洞信據(jù)乏]蛇[奶××蠢×潮]姿[以掘收入從交易選為例倚，假鞠定并執(zhí)行收上述錘程序徒后，授認(rèn)為傭存筆在以客下重泛大錯(cuò)怒報(bào)風(fēng)不險(xiǎn)：便盡管哥被審盼計(jì)薄弱位所甜在行厭業(yè)總族體上犬呈萎恢縮趨干勢，圈被審霞計(jì)單慌位仍集預(yù)測潛收入尸在本族期增炭長1滾5%來。駱財(cái)務(wù)程報(bào)表駁顯示筐收入側(cè)增長替預(yù)測遮已實(shí)貢現(xiàn)，布但同葛時(shí)應(yīng)賤收賬郵款余域額大損幅增嚷加。私管理走層可盆能會(huì)偉為了籃滿足啞股東盾和銀緩行的宅預(yù)期淋而虛棕增收禿入]忘[之盟喊撿角集突冶蝴抽]樓[嫩蹲時(shí)]或[造魔背]盯[附致幅]講[是炸，屬看于舞賭弊風(fēng)披險(xiǎn)]方[是倦，屬渠于舞沸弊風(fēng)怎險(xiǎn)]雹[高疑]坊[高腹]矮[優(yōu)……饅]際6．喉方案鍬的進(jìn)減一步帝審計(jì)曾程序蘋6．拜1胖重要需賬戶條和列美報(bào)的承方案可總體刃方案飽〔點(diǎn)方案覺矩陣部〕〔于接上召述新5.傾2堡局部齊舉例駛〕貫以下扭表格晌的目怠的是硬列示幫如何開針對秧評估辨的認(rèn)病定層線次的珠重大互錯(cuò)報(bào)管風(fēng)險(xiǎn)倉，設(shè)旋計(jì)進(jìn)落一步構(gòu)審計(jì)棟程序粥的總該體方扯案。穗本表蘋的結(jié)判果將跨影響禾進(jìn)一秋步審率計(jì)程堂序的靜內(nèi)容題和結(jié)鴨構(gòu)。肝記錄貴以下雀內(nèi)容削：違〔1固〕確地定重藝要賬鬧戶及置列報(bào)邊；盤〔2腸〕將養(yǎng)評估中的認(rèn)即定層絕次的咸重大問錯(cuò)報(bào)秋風(fēng)險(xiǎn)池與重遵要賬把戶或緊列報(bào)齊相聯(lián)罵系；聰〔3葡〕對斑重要獵賬戶領(lǐng)或列生報(bào)確酒定相是關(guān)認(rèn)場定；示〔4晌〕確背定審喇計(jì)目弓標(biāo)，蜓并與傳進(jìn)一坑步審壽計(jì)程嫌序表滾中的兼相關(guān)藍(lán)審計(jì)扇目標(biāo)扔相互凝索引光；貌〔5窯〕評忽估是蠢否利醉用專課家及朵其他睡人士綿的工視作；狗〔6宵〕確筑定擬勢實(shí)施童的總式體方辮案及申是否燒實(shí)施閘控制第測試思和實(shí)逢質(zhì)性午程序版；障〔7虧〕與紙進(jìn)一容步審貼計(jì)程并序表娘的具司體審嗽計(jì)程皮序相際互索童引。剪重要損賬戶輸和列煉報(bào)的悠方案寧總體卵方案世〔廳方案畏矩陣惹〕峰——睛見種?審笨計(jì)學(xué)會(huì)原理慰與實(shí)費(fèi)驗(yàn)?宅課堂針案例旁〔第臨6愁章：煙第二慨節(jié)落總技體審鞋計(jì)策令略和豆具體響審計(jì)螞方案籠〕釣〔計(jì)閘劃矩垮陣〕關(guān)[審依計(jì)目準(zhǔn)標(biāo)編嚼號1梅：應(yīng)勾收賬赤款的限存在下、完睜整性鎮(zhèn)及計(jì)渠價(jià)和音分?jǐn)偱悖袄L收入釘?shù)陌l(fā)帝生、壓完整用性、均截止姨及準(zhǔn)欠確性箱]估[審旦計(jì)目鼓標(biāo)編照號2域：壞織賬準(zhǔn)亮備的尼計(jì)價(jià)科和分嫌攤，盒及管都理費(fèi)喚用坦——喪壞賬耐的準(zhǔn)威確性黑]誤[罰注1證：漠對本撤表的扶總體丘說明格：漁重要鹽賬戶江或列緞報(bào)至聽少包秘括上蔬述瞧5.濤2觀局部輝中列胳示識隨別出悼的與酬重大校錯(cuò)報(bào)潛風(fēng)險(xiǎn)歇相關(guān)踐的賬案戶及橫列報(bào)竊。裁此外巴，由辨于?戒中國尾注冊聯(lián)會(huì)計(jì)披師審健計(jì)準(zhǔn)嘩那么第吐12恭31良號軟——撥針對戀評估斧的重癢大錯(cuò)冶報(bào)風(fēng)委險(xiǎn)實(shí)冰施的奴程序蛙?第繭五十塌五條牲的規(guī)肺定，繳即薪“僅注冊望會(huì)計(jì)馬師對痛重大委錯(cuò)報(bào)望風(fēng)險(xiǎn)奔的評艦估是輪一種替判斷蠟，可牛能無能法充皺分識報(bào)別所炭有的算重大斃風(fēng)險(xiǎn)之，并低且由晶于內(nèi)怒部控欲制存境在固聞?dòng)芯掷嫦扌灾荩瑹o矛論評推估的擇重大餐錯(cuò)報(bào)扭風(fēng)險(xiǎn)篩結(jié)果下如何亂，注晚冊會(huì)胸計(jì)師敘都應(yīng)微當(dāng)針幟對所辱有重線大的漂各類柿交易盡、賬痰戶余腹額、譯列報(bào)榜實(shí)施夸實(shí)質(zhì)問性程耍序缺〞踐，一默般注君冊會(huì)指計(jì)師燭也根茄據(jù)具作體情閃況〔竭如依訂據(jù)某沃一標(biāo)塊準(zhǔn)〕幼確定裹列示盞于裹“師重要倡賬戶議或列予報(bào)息〞以的范援圍，鼓以擴(kuò)創(chuàng)大本絕方案搞矩陣嘴涵蓋泛的范烏圍并率確定笑其審階計(jì)程刺序。刃為便擠于將役本表心與資屠產(chǎn)負(fù)扔債表亡及利慶潤表寬相對記照，闊注冊主會(huì)計(jì)戶師也奶可以食將資宅產(chǎn)負(fù)售債表風(fēng)及利毯潤表雹中的淡所有脅工程能列示溫于本襪表，太但此飽時(shí)注盟冊會(huì)閑計(jì)師叼可能形對某旅些影肅響非私常小歇的賬吵戶及業(yè)列報(bào)周擬不已實(shí)施燥進(jìn)一摩步審牙計(jì)程唐序，袍此時(shí)侮可以姿在相孟關(guān)認(rèn)切定的厲“頭無翁〞畝一欄魯中注貿(mào)明蹈“√解〞梢以作礦標(biāo)識拼。]讀[攜注2廢：效以下陰是對艇相關(guān)竊認(rèn)定節(jié)的進(jìn)決一步儀解釋貓：好確定維重要剪賬戶傻和列冤報(bào)的膛相關(guān)決認(rèn)定匆。需判要說吼明的臂是：騎——冊某些噸認(rèn)定芒是與武第槍5.笛2幼局部薪列示圖的認(rèn)插定層炮次的利重大瞇錯(cuò)報(bào)欣風(fēng)險(xiǎn)肥相聯(lián)雅系的鼠，此模時(shí)應(yīng)醬當(dāng)填泊列相絲關(guān)風(fēng)伙險(xiǎn)編圍號〔悄如上眨述表驅(qū)格中物編號莊“辯a脆〞董的風(fēng)子險(xiǎn)〕委，以蘆說明匪與第鈴5.腸2垃局部蒙的重寧大錯(cuò)孟報(bào)風(fēng)外險(xiǎn)相答互索拐引。慮——般除與首第暢5.正2霸局部洪相聯(lián)休系的劈相關(guān)酒認(rèn)定孔外，乞如果住注冊千會(huì)計(jì)鈔師認(rèn)發(fā)為有美必要字執(zhí)行墳審計(jì)螞程序型，以慧確定壞其他衛(wèi)認(rèn)定凝不存浙在重滅大錯(cuò)憲報(bào)，憂可以駐在本疫矩陣選中以藏“除是揀〞谷列示錯(cuò)。]市[蹦注3犁：檢以下螺是對熟審計(jì)龜目標(biāo)勤的進(jìn)數(shù)一步鏈解釋林：厘審計(jì)碗目標(biāo)終：可邀以將懷重要縱賬戶葵及列搭報(bào)與醫(yī)認(rèn)定嫌相聯(lián)支系，益確定路審計(jì)飾目標(biāo)律。融注冊辭會(huì)計(jì)序師通挨常將吃與某蹤類交已易相說關(guān)的紋所有儉重要嗎賬戶財(cái)和列苗報(bào)，勢以及陪相關(guān)半認(rèn)定轟相聯(lián)樣系，缸匯總臭確定桃為一東個(gè)審凡計(jì)目壓標(biāo)。閥通常武，注指冊會(huì)刺計(jì)師蒙針對粥每一引個(gè)審辦計(jì)目獸標(biāo)設(shè)脫計(jì)一侵套進(jìn)孟一步蘭審計(jì)芒程序瑞。審籌計(jì)目偷標(biāo)決星定進(jìn)稿一步斷審計(jì)魔程序棄表中值包括避的賬逝戶和虛列報(bào)融結(jié)構(gòu)攪，因從此恰遭當(dāng)?shù)某咏M合和重要過賬戶候和列贊報(bào)與溫認(rèn)定銳可以燥幫助厚注冊童會(huì)計(jì)父師采沃取有謠效的續(xù)審計(jì)扛方案伐。凝值得謀注意煮的是交，由桐于有購時(shí)可窩能會(huì)曾對某壩一重廁要賬腎戶或看列報(bào)權(quán)確定責(zé)不同抵的審忍計(jì)目隱標(biāo)，忌因此恒可以李將該窩重要共賬戶笛和列藏報(bào)細(xì)壯化，辭比方碗本矩睜陣中度將應(yīng)緩收賬壁款賬蠅面價(jià)肚值分繁為應(yīng)碎收賬阿款余沒額及絕壞賬當(dāng)準(zhǔn)備達(dá)兩項(xiàng)株列示龜，并嘉分別食定義澆相關(guān)勞認(rèn)定態(tài)及審拳計(jì)目衫標(biāo)。菜]雅[神注4火：威以下董是對甜具體各審計(jì)陶程序苗的進(jìn)帝一步術(shù)解釋睡：同具體箱審計(jì)扯程序耀列示尿于鬼“槐進(jìn)一接步審餓計(jì)程疼序表趕〞朝〔見藍(lán)索引陡號為辯[燃××賠×窗]的黨審計(jì)叔工作參底稿棉〕。敞在實(shí)盒務(wù)中冒，注往冊會(huì)食計(jì)師伶通常嬸單獨(dú)羞編制從一套床“末進(jìn)一睬步審暴計(jì)程悠序表忙〞刷，并倦與具柔體審庸計(jì)計(jì)使劃中灶的歡“另進(jìn)一綠步審奔計(jì)程講序的義方案季總體登方案悠〞督相互框索引湯。待咸具體癥實(shí)施闊審計(jì)英程序心時(shí)，傷注冊系會(huì)計(jì)騙師將鋼基于長所計(jì)菊劃的橡具體快審計(jì)門程序姓，進(jìn)攪一步雄記錄僑所實(shí)獸施的越審計(jì)矩程序券及結(jié)練果，院并最鋤終形幫成有誰關(guān)進(jìn)渾一步氧審計(jì)在程序叼的審燕計(jì)工已作底仿稿。潮]蜜計(jì)算漲機(jī)輔睛助審關(guān)計(jì)技陸術(shù)的賽使用甘對于廁以電瀉子形呢式存沉在的膝信息掀，注宿冊會(huì)造計(jì)師買可以陵通過原使用跡計(jì)算武機(jī)輔敘助審酸計(jì)技資術(shù)實(shí)纏施某春些審恩計(jì)程宣序，界本部歡分是溉對以賄上興6.趣1禽局部憐的補(bǔ)炕充。史以下珠記錄翠使用慎的計(jì)您算機(jī)棄輔助赴審計(jì)戒技術(shù)劇所對跳應(yīng)的籮會(huì)計(jì)厭科目阻、審棍計(jì)目咱標(biāo)及德具體培程序費(fèi)。房會(huì)計(jì)敲科目宋審計(jì)壁目標(biāo)爸編號捎〔可承與以拆上抓6.峰1摔局部穿相互帳索引封〕披計(jì)算著機(jī)輔瞞助審符計(jì)技尸術(shù)程攻序方[應(yīng)念收賬淋款]稿[1崗]督[〔柄1〕繭重新扒計(jì)算足應(yīng)收融賬款右賬齡刊分析道的準(zhǔn)輩確性餡〔2炎〕使軌用計(jì)凍算機(jī)霜輔助辰審計(jì)敗技術(shù)見選取估函證蜻樣本齊]應(yīng)袖辮7．奏其他暖程序榜記錄糠根據(jù)沿相關(guān)墓審計(jì)限準(zhǔn)那么園的規(guī)漠定，糖方案邪實(shí)施宵的其輝他審旋計(jì)程避序。瓦7．抬1騎砍含有愿已審剖計(jì)財(cái)股務(wù)報(bào)版表的透文件搞中的限其他削信息糕記錄河其他愁信息葉的性縫質(zhì)、洋審計(jì)況目標(biāo)船和審夫計(jì)程朝序割其他正信息擺審計(jì)梨目標(biāo)希審計(jì)名程序邁[年曾度報(bào)論告]柏[確他定年午度報(bào)雪告中潛包含督的其回他信典息是寨否與豎已審守計(jì)財(cái)鉗務(wù)報(bào)俗表存夫在重過大不嶺一致誤]扮[在到報(bào)告鞭日前悉，向克管理登層獲慕取年訓(xùn)度報(bào)隨告草代稿并側(cè)閱讀歌]揉[紫……序〔應(yīng)甚按照項(xiàng)?中爸國注斷冊會(huì)堡計(jì)師到審計(jì)符準(zhǔn)那么維第1預(yù)52軌1號犯——蓄含有財(cái)已審落計(jì)財(cái)析務(wù)報(bào)將表的倉文件彈中的洲其他兩信息輝?中筋規(guī)定拘的程表序執(zhí)倡行，照在此凝略〕踐]別[割……筆]妹7．籃2撒鐮[其旁他〔鞭略〕淹]桃需要晝強(qiáng)調(diào)晴的是際：標(biāo)本指劉南附排錄中香的范讀例趙僅服徑務(wù)于薯演示賴目的掉，看并不獅能涵穴蓋所擇有情橫況，腥也不顏能取爭代準(zhǔn)蝴那么中典的有頌關(guān)規(guī)砌定，贊注冊瘡會(huì)計(jì)忠?guī)熜柙埔螕?jù)具雙體情何況制花定總軌體審嘗計(jì)策霞略和獵具體鄙審計(jì)桂方案棋。蹈第六槳章己逆方案越審計(jì)歪工作分——蓄第二思節(jié)疏總體狀審計(jì)烏策略要案例喘分析泛晨風(fēng)巖公司枯總體燃審計(jì)畏策略艦的語確定狼案例腥分析固一、伏背景掩介紹傅誠信趟會(huì)計(jì)炊師事閑務(wù)所淹接受總晨風(fēng)漏公司徒的委芽托，歪審計(jì)愉晨風(fēng)噸公司料20匆09吧年度父的財(cái)溫務(wù)報(bào)段表。晨誠信精會(huì)計(jì)苗師事木務(wù)所舉已在醉前期廣調(diào)查彼中取梅得了首該企狀業(yè)的語相關(guān)壇重要恭資料節(jié)。副萌主任疤會(huì)計(jì)懂師呂艙小軍產(chǎn)為項(xiàng)皇目經(jīng)拖理，血注冊糟會(huì)計(jì)基師王樸越是捕該項(xiàng)拔目的驗(yàn)負(fù)責(zé)嘉人，祝張莉悲、黃切菊、槐周華南、史淘新為影工程板組成蔑員。區(qū)現(xiàn)需厚要對園所獲緞取的頭信息秩進(jìn)行蔑分析唇比擬泊，以艷助于垃擬定千總體景審計(jì)溉策略碑。嚷對這稠一階傅段的瞧工作喉予以釋標(biāo)準(zhǔn)蠶的相綁關(guān)審清計(jì)準(zhǔn)艘那么主半要有飄?中授國注交冊會(huì)深計(jì)師宣審計(jì)旗準(zhǔn)那么生第1諒20垮1號籌——孔方案妨審計(jì)叉工作托?和姐?中娘國注上冊會(huì)肢計(jì)師算審計(jì)挺準(zhǔn)那么宴第1該31楚3號堪——匹分析體程序繭?。哀?中師國注認(rèn)冊會(huì)變計(jì)師皮審計(jì)國準(zhǔn)那么歷第1妄20頌1號背——聽方案傍審計(jì)框工作顆?自仁20呀07重年1綠月1蔽日起軋開始封實(shí)施擔(dān)，目德的在躬于規(guī)醋范注搞冊會(huì)拍計(jì)師壓編制而審計(jì)紡方案烤，及躁時(shí)、忠有效度地執(zhí)個(gè)行審累計(jì)業(yè)掠務(wù)。徑該準(zhǔn)釋那么第墳四條用規(guī)定驕：計(jì)淡劃審疲計(jì)工脂作包枕括針森對審琴計(jì)業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傍人：挨黃菊聞日期還：2斜01蛛0年籃1月著26給日窯復(fù)核紛人：櫻王越輪日期課：2嫌01層0年振1月鬼31襖日托工程及質(zhì)量物控制炎復(fù)核享人：沫李明其日期餃：2竭01碎0年臘2月上1日亂比率波指標(biāo)介計(jì)算敗公式數(shù)20父08圓年圖20欠09賞年忍增減便數(shù)〔鳥%〕滋說汽蝶皂明倆①川②晝③哥=憐〔羊②設(shè)-引①貝〕/核①贊償債燕能力值比率深20勸09疊年度初未審升財(cái)務(wù)靈報(bào)表盟工程及與2釘00僻8年棟度已決審財(cái)保務(wù)報(bào)濾表項(xiàng)臭目的千比擬阿分析塘：欄1敗.利教息保鑰障倍量數(shù)降脈低了石44番.1庫%復(fù)，經(jīng)飛分析臟，主充要是書盈虧尚逆轉(zhuǎn)良所致貌，要算關(guān)注季影響瞧虧損償?shù)囊騻嗡?。?擴(kuò).應(yīng)災(zāi)收賬疊款周轎轉(zhuǎn)率厭降低賢了3朵5.慌8%鉗，積有兩睜方面斧的原依因：誕一是俗，銷炮售收卻入同鳳比有減較大隱幅度趣的減饞少，露二是幫，平祖均應(yīng)擇收賬旦款余質(zhì)額有貼較大糠增加別。審蕩計(jì)時(shí)賭要關(guān)類注銷逃售收傻入和丟應(yīng)收婚賬款價(jià)變動(dòng)逝對企謀業(yè)經(jīng)濁營的彼影響它。惜3.建存貨帆和總嘆資產(chǎn)股的周徐轉(zhuǎn)率測均有記大幅褲度的爆下降樣，審院計(jì)時(shí)討要關(guān)專注存傍貨、國應(yīng)收沿賬款襯變動(dòng)無對企由業(yè)經(jīng)趕營的猴影響菜。食4.塵各個(gè)嘩獲利障能力撲比率胡巨大雀幅度啦降低逆，是櫻由各孫影響領(lǐng)工程馳綜合煩作用爸的結(jié)疲果。鄉(xiāng)1.及流動(dòng)號比率嗚流動(dòng)為資產(chǎn)食/流堵動(dòng)負(fù)統(tǒng)債獅1.壯04予1.天06群1.悶9腸2.棗速動(dòng)午比率壞速動(dòng)側(cè)資產(chǎn)雪/流饅動(dòng)負(fù)北債伐0.排45段0.碰52緣15育.9歉財(cái)務(wù)貌標(biāo)桿厭比率母1.狐負(fù)債愛比率去負(fù)債蒜總額權(quán)/資東產(chǎn)總妙額擇0.厭76匹0.郊78各2.壩6奶2.讀資本蜓對負(fù)呆債比腰率厭資本赴總額費(fèi)/負(fù)普債總晶額蓄0.擇21督19寫0.米21梳20絲0.買05談3.享利息損保障郵倍數(shù)怖〔稅擾前利稼潤+曉利息后支贊出〕供/利跌息支乞出殃1.閉11贊0.藏62汗-4曬4.吼1討經(jīng)營在效率鄉(xiāng)比率貫1.鞠存貨鞋周轉(zhuǎn)北率木銷售辭本錢價(jià)/平鄰均存深貨庫1.揚(yáng)3站1.森03帥-2墳0.敬8舒2.采應(yīng)收濫賬款匙周轉(zhuǎn)她率暗銷售禁收入掘/平喬均應(yīng)古收賬寇款遮1.偶87也1.膽2皆-3發(fā)5.處8血3.決總資售產(chǎn)周揀轉(zhuǎn)率擱營業(yè)擴(kuò)收入吼/平熊均總址資產(chǎn)救0.足47猾0.刻34旨-2敢7.壽7動(dòng)獲利響能力凈比率置1.抱營業(yè)灶利潤慚率赴利潤變總額籌/營淡業(yè)收羨入訓(xùn)0.度00槽8負(fù)-0誰.0產(chǎn)36俗-5咸50踩2.卸凈資內(nèi)產(chǎn)報(bào)慈酬率柏凈利禽潤/凝平均救凈資西產(chǎn)誰0.見01沈4訊-0嬸.0僵53販-4磨78洽.6些3.竄總資警產(chǎn)報(bào)闖酬率旨凈利毯潤/退平均其總資衫產(chǎn)亭0.軌00我3淘-0浙.0餡12系-5禿00纖注：己〔1面〕速假動(dòng)資蘆產(chǎn)炭=困流動(dòng)除資產(chǎn)睡醉–敗存身貨。慎偉〔欺2〕腔平均厚存貨冰、平虹均應(yīng)門收賬點(diǎn)款、虎平均測總資伏產(chǎn)、墻平均踏凈資勺產(chǎn)分憑別按紙年初撞余額央與年浩末余枝額的轎平均椒數(shù)計(jì)壩算。稠〔三丈〕根豎據(jù)審鑒閱及植計(jì)算水結(jié)果躲進(jìn)行嘩分析貴判斷仰，確危定重扶要賬居戶，礙完成董分析盒性測劑試備位忘錄盟王越慢在復(fù)柱核張晚莉、賄黃菊桿編制終的趨厘勢分烏析性掩測試梁工作棍底稿蛙的基橡礎(chǔ)上墊，對企以上咐各表利分析丙中得蘿出的愛主要項(xiàng)結(jié)論彼進(jìn)行孩匯總泛，形里成了壩如下弓表所糧示的叉分析甜性測幣試情泊況匯釘總表溜。愁分熟析麥性緣測錦試眼情推況墳匯竿總濱表致被審淡計(jì)單傅位室：晨淡風(fēng)公咳司啄蜻膚勇賽掀盒養(yǎng)財(cái)務(wù)者報(bào)表泊期間伐：2值00祖9年悔12輕月3燥1日際媽捉沿軍蝦欲登工作查底稿侍索引認(rèn)號：奇Z根2傾-仰5警-帖5咽編制稻人：辯張莉棍、燒黃菊姓日期責(zé)：2班01粥0年激1月蘋26臘日桌復(fù)核庫人：家王越俯日期幻：2訴01謀0年溫1月混31貓日搜工程帽質(zhì)量厘控制濫復(fù)核線人：使李明京日期架：2貧01屯0年窄2月距1日燙測班試盟項(xiàng)集目絲重遣要憲事燥項(xiàng)橋說繼明旅趨勢鴿分析機(jī)表〔艙1〕線耗宵1.桌營業(yè)已收入研、營殖業(yè)成蒙本同討比減抵少了勢25家.3瞞%和賓27優(yōu).1旋%搜，致鏈?zhǔn)範(fàn)I針業(yè)利清潤也姿減少努了1眾9.遷9%失，血說明銜本年咸度公返司產(chǎn)睡品銷疑售情派況不關(guān)良，島審計(jì)結(jié)時(shí)應(yīng)豐關(guān)注女影響辦銷售既的因澤素，歷及其洗如何薦影響雙本年啄度利士潤的宿情況永。鏡2.應(yīng)利潤餃總額尼、凈談利潤氏同比帳分別跨減少圓了4科28矩.1吸%和伯46展7.法1%搭，鉗說明扶除了差要關(guān)拐注本煤年度蒸銷售應(yīng)對利沈潤的渠影響伍外，汪還要廣關(guān)注光其他腿業(yè)務(wù)孩利潤聚、期逗間費(fèi)脹用和闖營業(yè)柳外支私出對夢本年株利潤營的影坐響。怎3.四在建侄工程眾同比播減少濁了4常3.舍1%純，審狂計(jì)時(shí)阿要關(guān)盾注在絮建工篇程的練減少援對利淡潤的購影響迎?？孚厔荻治霆z表〔文2〕醫(yī)頸坐無重汽大異尺常變屆動(dòng)。躬重要籌比率三指標(biāo)握趨勢皺分析鑰表抵舞吸1.砍利息花保障專倍數(shù)專降低社是盈嗓虧發(fā)妖生逆礦轉(zhuǎn)造濱成的加，審?fù)?jì)時(shí)跪要關(guān)踩注影殺響公怠司由帽盈利壯轉(zhuǎn)向型虧損葬的原題因。昂2.故存貨賺、應(yīng)貪收賬騾款和盯總資統(tǒng)產(chǎn)的企周轉(zhuǎn)廁率均重有大據(jù)幅度撇的下精降，備審計(jì)蹦時(shí)要碧關(guān)注集存貨舍、應(yīng)派收賬疾款的筋變動(dòng)返對企失業(yè)經(jīng)梢營的早影響犁。湊3.柜獲利奴能力呼比率鈔巨大奉幅度駝下降兄，是減各個(gè)兼影響勵(lì)工程貞綜合溜作用覽所致必，審比計(jì)時(shí)船應(yīng)注成心其友與其冒他影詳響項(xiàng)擱目之惕間的氧關(guān)系論。貫工程劑經(jīng)理鉆對測椒試結(jié)尤果進(jìn)躬行綜縫合分戀析后揪，初績步確喜定的電審計(jì)岸重點(diǎn)凝領(lǐng)域寺：藝營業(yè)恭收入嗓、營擾業(yè)成漂本項(xiàng)僵目；焰其他齡業(yè)務(wù)畢利潤看、期即間費(fèi)壞用、殊營業(yè)攔外支太出項(xiàng)趙目；尿應(yīng)收仆賬款怪工程貸；使存貨祥工程復(fù)；游在建松工程龜工程醉。癥〔四擦〕考框慮分織析性糊測試比結(jié)果評對審息計(jì)總胡體工蕉作計(jì)封劃的灣影響尼，并笑在此唯根底奮上形傭成總仇體審冊計(jì)策犧略薦工程商負(fù)責(zé)澇人王穩(wěn)越通睛過以按上分賺析，皇初步息確定斃了審燥計(jì)重姿點(diǎn)，生并結(jié)戲合對億晨風(fēng)橋公司列根本濾情況濕和內(nèi)漸部控轎制制汽度的浴了解捏，編魂制出導(dǎo)總體欲審計(jì)珠策略垮如下瓜表所獲示。燙總亮體阿審擇計(jì)護(hù)策妥略社被審慢計(jì)單匆位：蠶晨風(fēng)刮公司澆輩午種這咸財(cái)務(wù)壘報(bào)表鋼期間水：2橡00繡9年啄12敢月3極1日因墾非魔據(jù)掃工作榆底稿遠(yuǎn)索引跡號：翻BE鐵編制但人：珠王越生日期獵：2臺01脈0年甚1月宇27時(shí)日拆復(fù)核雄人：選王小敵軍穿日期臭：2茅01悟0年伴2月掀2日賣工程認(rèn)質(zhì)量?？刂葡韽?fù)核愁人：膠李明夏日期?。?重01桑0年腳2月影5日墓1帆．審濟(jì)計(jì)胃范圍跡報(bào)蝕般告像避要為巴求省適用隨的財(cái)磁務(wù)報(bào)擋告準(zhǔn)嚴(yán)那么移?企常業(yè)會(huì)雁計(jì)準(zhǔn)緞那么?村適用崖的審?fù)子?jì)準(zhǔn)禮那么州?中喊國注概冊會(huì)描計(jì)師讀執(zhí)業(yè)劑準(zhǔn)那么映?種審計(jì)粥地點(diǎn)王到被炮審計(jì)束單位項(xiàng)進(jìn)行植審計(jì)紀(jì)2.謠審計(jì)誦業(yè)務(wù)枯時(shí)間斤安排芒向嶄被饑審飽計(jì)箏單光位病提量交述的盜報(bào)終告效時(shí)谷稿蜘間俱審計(jì)堅(jiān)報(bào)告宴20臺10拉年2椒月2泡7日品執(zhí)寬行鹿審屑計(jì)抬的痛時(shí)專間際安周排昆時(shí)童賽施間貨①毅監(jiān)盤頑②臟控制紡測試霉③訴實(shí)質(zhì)叮性程宜序榨④滋編寫賽審計(jì)娃報(bào)告級20繭09巨年1仿2月崗31壽日鵝20搜10內(nèi)年2壟月2煮-5謹(jǐn)日罷20蘇10挎年2涌月6光-2答2日葡20忍10概年2屑月2誓3-有24懶日敗所中需縫溝攻通鞭時(shí)由慚奏間革①貸與管哈理層耍的會(huì)波議株②蠅工程章組會(huì)本議懲③覺與專畫家的俯溝通蝶④增與前盤任注搞冊會(huì)刷計(jì)師刪的溝寇通更20別10搖年2股月1活、8與、1常9日葵20熊10多年1繡月3炊1日焦前期職會(huì)，汽2月嘉25沾日雹總結(jié)識會(huì)乘20衰10砍年2蝴月1塔5日養(yǎng)與有鳳關(guān)工擇程技違術(shù)專噸家溝活通渡20收10資年2用月1裹日河與前沈任注揚(yáng)冊會(huì)蜓計(jì)師銅王和勝溝通重3.桿影響囑審計(jì)按業(yè)務(wù)乓的重斜要因俯素方重累冰要火挎性譜確摘串定較軟方士攝法宵按照揪?中良國注仗冊會(huì)榆計(jì)師咱審計(jì)預(yù)準(zhǔn)那么種第1嶄22憐1號賤——陰重要滿性?體確定淡采用耀總收炮入法統(tǒng)：怕①腫按前插三年轎平均巖營業(yè)什收入發(fā)76踏1聚76省×雨0.剛5%喬=3鎖80戚.8檔8〔張萬元目〕乘②兆按2嫂00腎9年是營業(yè)沉收入匪56獨(dú)7床98最×敬0.末5%譽(yù)=2陡83杠.9甚9〔獵萬元最〕嫂③診綜合余分析康晨風(fēng)嶼公司鳥的審姐計(jì)風(fēng)阿險(xiǎn)，數(shù)其財(cái)俯務(wù)報(bào)浸表總松體重色要性飾水平劃可初姜步確構(gòu)定為福25笨0萬典元。鞠4.益人員砌安排榜〔1需〕舞工程拘組主畝要成資員的漫責(zé)任臨。賓工程漆組主袖要成濁員的管職位俱、姓斃名及很其主帝要職幸責(zé)如溉下：戀職球惕位鄙姓鳴不名設(shè)主論繩要炭艙職灘曾責(zé)潑工程避經(jīng)理胞呂小懇軍愉協(xié)調(diào)綱工程級的實(shí)相施泊工程頑負(fù)責(zé)佩人伏王越叮負(fù)責(zé)理工程蓄總體拖策略費(fèi)與計(jì)叨劃的商編制劃，負(fù)戰(zhàn)責(zé)項(xiàng)田目的蹄具體漠實(shí)施涉工程籃組成遣員姓張莉廉、黃攝菊、晝周華拜、史驅(qū)新正浴異進(jìn)行獵具體蝕審計(jì)犁工作猴。張輪莉負(fù)士責(zé)資除產(chǎn)和雖負(fù)債膠工程翅的審湊計(jì)，執(zhí)黃菊睬負(fù)責(zé)涼所有能者權(quán)婆益與罰收入經(jīng)工程情的審煌計(jì)，歪周華雷負(fù)責(zé)卻費(fèi)用遼與利憑潤項(xiàng)個(gè)目的螺審計(jì)雙，史畝新負(fù)唐責(zé)其姐他具子體的拐審計(jì)堂工作葡〔2紅〕超與項(xiàng)吃目質(zhì)裝量控償制復(fù)燙核人滅員的劃溝通撐。崇工程恰質(zhì)量鞏控制腐復(fù)核饞人員兵復(fù)核游的范悠圍、倉溝通擔(dān)內(nèi)容掩及相隱關(guān)時(shí)摟間如孝下：乓復(fù)核色的范帶圍：顆審計(jì)辛方案京、審屢計(jì)工襲作底喉稿、勇審計(jì)艷風(fēng)險(xiǎn)陜評估姿情況津、財(cái)朽務(wù)報(bào)對表、堆審計(jì)度報(bào)告罰溝紛統(tǒng)通云柿內(nèi)促什容霜負(fù)勉喊責(zé)勺愧溝灶陽通糞廚的搶寧項(xiàng)未訂目絨密組餅個(gè)成搬盞員溝計(jì)瞧變劃排里溝役夾通崇郊時(shí)既家間膝①倍風(fēng)險(xiǎn)廊評估血、對脊審計(jì)給方案舊的討澇論氧②績對財(cái)良務(wù)報(bào)趙表的踐復(fù)核戲③棋對審棟計(jì)工圖作底翠稿的初復(fù)核濤④恐對審餃計(jì)報(bào)賓告的鉤復(fù)核爺王精越鑒王光越狹張員莉宴張跪莉含20累10蠶年2牌月1帥日港20脅10頭年2扛月2結(jié)0日硬20殖10制年2竊月2嶄2日滔20逼10濫年2盡月2定5日捎5.狀對專禽家或綢有關(guān)險(xiǎn)人士倚工作夾的利符用簽如項(xiàng)貞目組巨方