納稅評估常見問題的稅務(wù)處理會計帳務(wù)調(diào)整和報表填寫

納稅評估常見問題的稅務(wù)處理、會計帳務(wù)調(diào)整和報表填寫

第一部分銷項

一、未按規(guī)定申報——無票銷售收入（下腳料、產(chǎn)品）

（一）、增值稅處理：

借：庫存現(xiàn)金（其他應(yīng)收款）貸：以前年度損益調(diào)整—主營（其他）業(yè)務(wù)收入

主營（其他）業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額（納稅評估調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—銷項稅額（納稅評估調(diào)整）

貸：銀行存款（二）所得稅處理：（假設(shè)這部分收入對應(yīng)成本已結(jié)轉(zhuǎn)）

1、以前年度：（1）匯算清繳未結(jié)束，這部分收入作為應(yīng)納稅所得額并入?yún)R繳納稅調(diào)整增加額（所得稅年度申報表第14欄）。（2）匯算清繳已結(jié)束，有彌補虧損的通過補申報調(diào)整虧損彌補。如盈利則作如下操作：〈1〉補提因補繳增值稅而產(chǎn)生的城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金。

借：以前年度損益調(diào)整——城建稅、教育費附加、水利基金貸：應(yīng)交稅費——城建稅——教育費附加——水利基金〈2〉納稅調(diào)整后應(yīng)補繳的所得稅應(yīng)補繳所得稅=（補記收入-城建稅-教附費-水利基金)×適用稅率借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

〈3〉以前年度損益調(diào)整余額（補記收入-各項稅金）轉(zhuǎn)入利潤分配借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——期初未分配利潤2、當(dāng)年度：當(dāng)年因調(diào)整增值稅而應(yīng)交的城建稅、教育費附加、水利基金與當(dāng)月正常應(yīng)交稅費一并計算。（三）加收滯納金：借：營業(yè)外支出——滯納金（納稅評估調(diào)整）貸：銀行存款二、視同銷售（增值稅暫行條例實施細(xì)則第4條）

第1點：將貨物交付其他單位或者個人代銷；第2點：銷售代銷貨物；第3點：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；第4點：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；第5點：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；第6點：將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；第7點：將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物分配給股東或者投資者；第8點：將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物無償贈送其他單位或者個人。（一）、增值稅處理（僅涉及稅金，不包括相關(guān)收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)）：1、當(dāng)年：借：應(yīng)付職工薪酬/長期股權(quán)投資/銷售費用等相關(guān)科目貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（納稅評估調(diào)整視同銷售補交）2、以前年度：借：以前年度損益調(diào)整——納稅評估補交增值稅等貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（納稅評估調(diào)整視同銷售補交）（二）、所得稅處理企業(yè)所得稅法實施條例第二十五條：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。國稅函[2008]828號文件進一步明確，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按視同銷售貨物確定收入。用于足市場賽推廣榆或銷狂售；用于畏交際劫應(yīng)酬派；用于贏職工舌獎勵另或福雅利；用于照股息幅分配斗；用于宰對外睡捐贈犬；其他駕改變英資產(chǎn)譯所有薪權(quán)屬丹的用殿途。實施獅條例主釋義照連載耗十五盞：……對于鵲貨物麥在統(tǒng)斤一法民人實膛體內(nèi)過部之是間的豆轉(zhuǎn)移領(lǐng)，比躬如用騙于在莊建工辭程、晃管理榨部門材、分錄公司泡等不咬再作獎為銷搖售處掀理。增值慶稅與眼所得色稅處稈理的李差異:企業(yè)虹所得眨稅的填視同鏡銷售汪范圍漢小于汪增值付稅，雨增值吃稅不銅僅包趣括了咽所有瘦權(quán)轉(zhuǎn)臘移的錦視同夏銷售里，如急將自辱產(chǎn)、蔑委托賤加工的或者失購進慚貨物輛作為壟投資國，提君供給柴其他票單位惡或者鵲個體令工商腥戶，頸還包車?yán)▽⒒ヘ浳飰桓陡狡渌_(dá)單位黨或者洽個人筋代銷哲，將汽貨物殃移送理統(tǒng)一肯核算搜的跨坑縣（蜓市）只機構(gòu)兵用于后銷售覆，將匆自產(chǎn)塔、委芬托加桐工的隨貨物貌用于雄非增渠值稅甚應(yīng)稅在項目付等不股轉(zhuǎn)移反所有擊權(quán)的搏情形結(jié)也要范視同運銷售藥。購買坡的貨群物用輕于非拒增值姥稅應(yīng)槍稅項罩目、奇集體汗福利倆或者安個人示消費馳的增燙值稅涉處理揚是作乞為進培項稅迫額轉(zhuǎn)沃出處免理，株而企嶄業(yè)所元得稅扶處理毅上如毅果發(fā)率生所依有權(quán)作轉(zhuǎn)移嬌則要津視同恒銷售曾。國稅后函[2棟00剃8]證87范5號文煎件第賄三條至規(guī)定酬：企晨業(yè)以狡買一舞贈一爛等方扶式組格合銷秧售本數(shù)企業(yè)在商品澡的，牙不屬走于捐污贈，梢不需沒要視雜同銷沙售，省應(yīng)將澤總的鳴銷售盡金額乓按各滑項商嚴(yán)品的粉公允米價值蔥的比利例分冒攤確調(diào)認(rèn)各想項的絨銷售仔收入槽。但忙增值捎稅實父務(wù)操舌作強吵調(diào)買凳贈兩捧種商奏品銷叨售額壘和折格扣額陳應(yīng)在芽同一德張發(fā)們票上諸，否澆則贈姓品應(yīng)導(dǎo)按無蔥償贈劇送視誦同銷娘售處票理。根據(jù)固上述情規(guī)定薦，應(yīng)慌同時爛調(diào)增伙該項熟視同咐銷售雅業(yè)務(wù)免（第5-隨8點屬于炒應(yīng)調(diào)奮整部速分）茶應(yīng)獲盼得的蚊利潤樣，計野算應(yīng)頂納稅矩所得厭額（謠購入莊的貨杠物不尚必計朱算調(diào)田整應(yīng)差獲得敞的利僚潤）喜。應(yīng)調(diào)下增所橋得額=按實葬施細(xì)裂則（浸增值很稅）第16條規(guī)定君確定皺的收丙入-成本劈燕價件（見哥下頁桌案例謊）1、屬偽于當(dāng)主年的赴應(yīng)采趟用跟鋸蹤管裝理方頸法。2、以巾前年愁度：自產(chǎn)舉貨物按無償育贈送斑視同倍銷售漂案例例：劑某家婆具公完司20漏12年12月將膛自己進生產(chǎn)最的一悼批課脾桌50替0套贈謹(jǐn)送給偷希望循工程鼻，市咬場價鐵每套10私0元，射產(chǎn)品寄成本80元，總假設(shè)洲在20雹13年評黑估發(fā)竹現(xiàn)上昆述問玩題，忍則會夠計處伶理為鞭：借：圓以前縣年度虹損益輝調(diào)整48辱50景0貸：移庫存政商品40奸00田0應(yīng)繳蜻稅費——應(yīng)交傻增值紐奉稅——銷項勒稅額賀（謎納稅奴評估蘇調(diào)整鑰）85寶00調(diào)增么應(yīng)納吳稅所劑得額=5條00元00弊-4滲00核00單=1臺00棄00元視同倍銷售壓收入50鮮00爽0元，疼視同肆銷售哥成本40卡00性0元。公益酷性捐塞贈是篇否超衣出年景度利燃潤總總額的12悉%。以前書年度耐視同意銷售稱的賬餃務(wù)處偵理(1）匯料算清蘭繳未愁結(jié)束戒，這鋒部分抵收入芽作為過應(yīng)納雅稅所衡得額音并入譽匯繳萌調(diào)增賢數(shù)（漏所得至稅年驢度申往報表攤第14欄）糧。（2）匯秒算清秀繳已造結(jié)束也，有港彌補參虧損矮的通珍過補溉申報私調(diào)整弱虧損竟彌補雹；如明盈利想，應(yīng)才繳納夕的所帽得稅甲轉(zhuǎn)入滑利潤窗分配潮科目陳（應(yīng)麗繳納蹦的所論得稅萍計算咱過程撇參照塌上面薦第一僻點未雞按規(guī)蹦定申法報銷笑售的維方法夫）：借：消以前漂年度液損益壇調(diào)整錫（納請稅評服估調(diào)躁整）站等貸：裹應(yīng)交宰稅費——應(yīng)交蹦企業(yè)跟所得材稅借：雪利潤揮分配——期初亮未分視配利顧潤貸：噸以前椅年度盛損益仇調(diào)整葛（納古稅評否估調(diào)粥整）三、邀發(fā)出械商品（一格）符男合收序入確起認(rèn)條壇件的1、評撕估時芳調(diào)整借：竹應(yīng)收氧帳款偽（預(yù)舊收帳裂款）貸：鑒主營況業(yè)務(wù)艦收入——未開箏票收涉入應(yīng)交南稅費——應(yīng)交閉增值歷稅——銷項瘋稅額容（納杜稅評城估調(diào)劃整）2、開強出發(fā)令票時襖：（1）先團沖回借：虛應(yīng)收聲帳款昨等科便目岔（紅吉字）貸：湊主營雞業(yè)務(wù)夾收入——未開鐮票收致入奔（紅影字）應(yīng)交席稅費——應(yīng)交淚增值屠稅——銷項晚稅額理（納屈稅評普估調(diào)藍(lán)整）伙（寒紅字私）（2）按憑實際擁開票師數(shù)借：柜應(yīng)收用帳款悠（銀浮行存雄款等殼）貸：璃主營源業(yè)務(wù)嘆收入應(yīng)交蹄稅費——應(yīng)交器增值叨稅——銷項涂稅額（二言）不潤符合召收入屠確認(rèn)顆條件堤的1、評和估時煉調(diào)整借：榆應(yīng)收神帳款貸：翅應(yīng)交眾稅費——應(yīng)交才增值宗稅—銷項僵稅額述（納前稅評充估調(diào)篩整）2、開牌出發(fā)煮票時白：（1）先靠沖回借：華應(yīng)收榮帳款施（廢紅字讓）貸：杏應(yīng)交砌稅費——應(yīng)交扯增值娛稅——銷項旺稅額瞎（納暖稅評幫估調(diào)快整）學(xué)（在紅字蓮）（2）按掏實際穴開票闖數(shù)借：蝕應(yīng)收習(xí)帳款擦（銀饅行存從款等編）貸：傅主營且業(yè)務(wù)芹收入應(yīng)交拔稅費——應(yīng)交潑增值盼稅——銷項危稅額銷售沫未做憤賬造股成庫擁存商傻品虛已虧例：境在實播地核煩查時猜發(fā)現(xiàn)腥某企渡業(yè)庫敏存商叢品短靜少10剃00館0元（顧不含稅森），勤查清告原因爸屬發(fā)陰出商綁品未圣開票賴，實畏際銷筑售含跡稅價12依87凱0元，孔應(yīng)補累稅額=1較28鐮70住/1紐奉.1申7*引17閱%=形18功70元。假設(shè)狀屬當(dāng)屠年度興未做幻玉銷售阻引起末的庫判存商右品短爪少。借：拋庫存終現(xiàn)金12糧87固0貸：所主營渴業(yè)務(wù)浩收入11烈00查0應(yīng)交夜稅費—應(yīng)交啄增值跪稅—銷項拘稅額獸（納訪稅評聯(lián)估調(diào)凈整）18鐵70借：拖主營勇業(yè)務(wù)雁成本10自00躁0貸：猛庫存歐商品10鋼00靜0第二梯部分報進憤項一、晶暫行舅條例析第九妙條：扎納稅洽人購撐進貨封物或烤者應(yīng)昆稅勞寒務(wù)，纖取得昨的增瘡值稅住扣稅裂憑證掠不符形合法松律、賭行政出法規(guī)乎或者男國務(wù)逢院稅除務(wù)主罵管部鼻門有撓關(guān)規(guī)拉定的謀，其挪進項石稅額前不得緊從銷暖項稅劃額中羅抵扣酷。如：味運輸策發(fā)票歪（包蝴括部肌分雜修費抵悅扣）殺、庫刪存商派品非猶正常給損失標(biāo)等。（一霉）當(dāng)折年：1、不愉調(diào)整扇應(yīng)納滿稅所育得額合。借：筒銷售斥費用/固定孕資產(chǎn)架等相清關(guān)科圣目貸：狼應(yīng)交數(shù)稅費——應(yīng)交始增值恨稅—盟—進項眠稅額亡轉(zhuǎn)出擇（納作稅評流估調(diào)駛整）2、應(yīng)止調(diào)整彩應(yīng)納彩稅所染得額醒，財每務(wù)上獸當(dāng)年叢無法蝦處理耀，建氏議采罵用跟劫蹤管婦理辦秒法。顛借控：營偏業(yè)外嫁支出——納稅競評估綿補交哲增值乘稅劑貸確：應(yīng)懼交稅講費——應(yīng)交爆增值間稅——進項醬稅額暑轉(zhuǎn)出闊（納稅評為估調(diào)侮整）庫存露商品（二夢）以奔前年柏度：1、不限調(diào)整身應(yīng)納誼稅所坐得額霸。（曉盈利蹈補交惱的增征值稅溉）〈1寬〉常見螞情況皺：伶借乓：以仙前年逼度損駛益調(diào)樂整——納稅隊評估畫補交賓增值纏稅午貸：童應(yīng)交明稅費——應(yīng)交世增值尾稅——進項鑼稅額催轉(zhuǎn)出帖（納滿稅領(lǐng)評估五調(diào)整軍）朋借：魔利潤傷分配——期初僚未分叼配利染潤方貸：渾以前越年度煎損益覺調(diào)整——納稅雄評估紋補交傘增值紅稅〈2脂〉特殊玻情況類下：漸調(diào)治整相王關(guān)科危目，頑如不璃得抵奔扣的爪固定他資產(chǎn)曉。某借：狗原材贊料/固定郵資產(chǎn)假等相瞞關(guān)科宅目脾貸耗：應(yīng)商交稅尖費—應(yīng)交論增值才稅—進項晉稅額爐轉(zhuǎn)出爛（納朵稅評亭估調(diào)砍整）朗虧爪損：柜增加畝應(yīng)彌叮補虧技損（皇補申咱報）2、應(yīng)均調(diào)整謠應(yīng)納嫩稅所逗得額烘。〈1禍〉增值世稅處認(rèn)理：縱借嶄：以胞前年碼度損窯益調(diào)盲整——納稅你評估立補交月增值附稅凈貸疏：應(yīng)奸交稅蹦費——應(yīng)交旦增值伯稅——進項雹稅額柄轉(zhuǎn)出促（納飾稅評贏估調(diào)挺整）〈2駁〉所得態(tài)稅處娃理：借應(yīng)件交企卡業(yè)所料得稅=調(diào)整膠數(shù)×適用倉稅率毒科腔目操餓作參抽照上坦面第瘡一點涌匿報駕銷售規(guī)方法絕。不符墾合條景件的蔽農(nóng)產(chǎn)手品進環(huán)項稅肆額轉(zhuǎn)域出例：串發(fā)現(xiàn)穩(wěn)某超餃?zhǔn)袑㈢姴环呛弦?guī)歲定的聾購入笨農(nóng)產(chǎn)傭品于屋上一界年度之作進向項稅陶抵扣待，其串含稅浴金額10搶00庫0元，擦則作楊如下茄調(diào)整漸：分析京：農(nóng)革產(chǎn)品沉實行居特殊鬼的扣周除政網(wǎng)策，盡計算目應(yīng)進趁項轉(zhuǎn)釀出的助稅額=1恒00態(tài)00增*1欲3%脊=1破30棵0元借：棕以前縫年度莫損益捧調(diào)整——納稅斜評估戴補交寇增值柔稅13貓00貸：魔應(yīng)交庸稅費——應(yīng)交菠增值債稅—進項才稅額毛轉(zhuǎn)出株（納賞稅評招估調(diào)宗整）13責(zé)00具體囑分三響種情牢形（1）如晃上年棕已銷席售，文且已淘交企絹業(yè)所燙得稅借：濕應(yīng)交胞稅費——應(yīng)交犁企業(yè)煤所得僅稅32開5利潤字分配——期初辱未分戒配利血潤97漸5貸：唐以前攔年度束損益秋調(diào)整——納稅奴評估溫補交鐮增值要稅13象00（2）如抱上年餃已銷也售且閉企業(yè)觀虧損借：花利潤票分配——期初繁未分河配利斤潤13捏00貸：序以前質(zhì)年度蘿損益協(xié)調(diào)整——納稅尸評估略補交濟增值獨稅13婚00（3）如肝貨物區(qū)未實粱現(xiàn)銷博售借：販庫存慨商品13皆00貸：勞應(yīng)交畢稅費——應(yīng)交展增值禁稅—進項危稅額泄轉(zhuǎn)出教（納束稅評殖估調(diào)沖整）13遭00二、盾暫行冶條例忌第十蠅條：必下列碼項目煌的進霧項稅閱額不著得從嬌銷綁項贊稅額抄中抵礎(chǔ)扣1、用販于非姥增值榜稅應(yīng)圓稅項情目、鑼免征捷增值您稅項背目、疾集體拐福利交或者麻個人圍消費筍的購鋸進貨圣物或世者應(yīng)復(fù)稅勞題務(wù)。刪借：鞠在建喊工程遷等相伸關(guān)科晃目患貸掩：應(yīng)渡交稅刃費——應(yīng)交恥增值秒稅——進項凈稅額耐轉(zhuǎn)出懷（納縮慧稅評朵估調(diào)青整）2、非座正常廟損失綿的購首進貨順物及目相關(guān)加的應(yīng)樓稅勞鑄務(wù)。浮借柜：待偵處理六財產(chǎn)付損溢——納稅傲評估愿補交組增值澤稅權(quán)貸袍：應(yīng)劇交稅矩費——應(yīng)交葡增值釋稅——進項腸稅額負(fù)轉(zhuǎn)出脆（納般稅評低估調(diào)誤整）論經(jīng)批盼準(zhǔn)后孝，盤鳳虧或易毀損呆的進交入營詠業(yè)外葛支出屋科目聰。3、非歌正常齡損失燥的在須產(chǎn)品切、產(chǎn)與成品亞所耗錄用的證購進鵝貨物沫或者論應(yīng)稅你勞務(wù)響。缸先榆按在熊產(chǎn)品吹、產(chǎn)檔成品胃中所鋤占原四輔材碧料等啊比例止計算域出應(yīng)溜轉(zhuǎn)出蓮的進里項稅拍額。備借：約待處最理財崗產(chǎn)損雄溢——納稅編評估垂補交嬸增值侵稅睜貸貢：應(yīng)博交稅嚷費——應(yīng)交下增值勝稅——進項組稅額廢轉(zhuǎn)出擦（納毫稅評芹估調(diào)類整）4、國主務(wù)院昨財政稍、稅刪務(wù)主別管部程門規(guī)花定的集納稅呆人自畝用消伐費品馳。驢借叨：管渡理費奴用等扮科目銀貸雙：應(yīng)嬌交稅夸費——應(yīng)交委增值漲稅——進項找稅額曲轉(zhuǎn)出廚（納披稅評講估調(diào)身整）垮期末家要對直待處荷理財鄭產(chǎn)損斧溢進棉行結(jié)竟轉(zhuǎn)，收所得辦稅處狀理，幅視批刮準(zhǔn)情感況和戰(zhàn)涉及松年度長及具芽體內(nèi)禁容，躁參照舅以上痛操作豆方法皆。三、減暫行傭條例泳實施桐細(xì)則剃第二敢十六隨條：丸一般矩納稅姥人兼柴營攤免稅綁項目蓮或者機非增螺值稅嶼應(yīng)稅揮勞務(wù)逗而無管法劃斧分不典得抵辰扣的炎進項歷稅額砌的，俘按下燦列公咸式計榨算不場得抵豎扣的灰進項嫂稅額亮：粥不得可抵扣拋的進跨項稅連額=當(dāng)月番無法打劃分容的全短部進燃項稅倍額×當(dāng)月省免稅楚項目錄銷售廈額、卸非遵增值成稅應(yīng)河稅勞碑務(wù)營諸業(yè)額墨合計÷當(dāng)月勝全部不銷售轎額、跑營業(yè)昏額合那計存借壟：生障產(chǎn)成色本（睬管理播費用帆等科分目）繪貸訓(xùn)：應(yīng)沃交稅堤費——應(yīng)交兔增值柄稅——進項殿稅額租轉(zhuǎn)出霸（納消稅評伴估調(diào)油整）第三部分：報戰(zhàn)表填鵲寫例：20牧13年6月納窄稅評夕估人背員在麗對某筍公司歪進行乞納稅濕評估仰時，錯發(fā)現(xiàn)蓄公司膛存在材隱匿痕銷售居收入固未入傘帳等叼問題肆。其尋中20鍵12年下球腳料搖收入40薪00臣0元，爹產(chǎn)品醫(yī)收入30棋00陰0元，20奪13年1—寧5月下潑腳料惠收入20商00從0元，越產(chǎn)品通收入10笨00沖0元，籠應(yīng)轉(zhuǎn)爪出進晴項稅煎額10慘00元，3月份舌未開隨票發(fā)呈出商證品10撈00屈00元（伯已預(yù)齒收貨孕款50柳00褲0）。綢公司賢當(dāng)月刊銷售想收入10始00儉00遙0元，寬進項滴稅額10鉗00稼00元，版上期迫留抵流稅額30升00想0元。援該公擋司所烈得稅賭歸國著稅管逢理，輕實行礎(chǔ)查帳恩征收管，適另用稅揀率分汗別為淘：增揚值稅17膊%，所般得稅25棍%，城寬建稅7%，教姻附費3%，地數(shù)方教途附費2%，水桶利基劉金0.蕉1%。要億求作圈補稅系和相崖應(yīng)帳乎務(wù)調(diào)身整（扭以上擁收入泉均為廚不含協(xié)稅價爪，假感設(shè)該慢公司20態(tài)12年為瞞盈利燙且無畫應(yīng)彌舟補虧葉損，20冷12年的孩未按朗規(guī)定卡申報嚇銷售忽收入施部分松對應(yīng)圖的成糾本已創(chuàng)結(jié)轉(zhuǎn)際，不與考慮芹因計贊提基狐數(shù)變童動而豆發(fā)生沉的成拜本費趙用變捆化，艦滯納宴金加花征按趴系統(tǒng)臟實際顛產(chǎn)生坡數(shù)本割例不惜計算劉）。有關(guān)尿會計閉分錄旱：〈一〉增值濱稅處叛理：（不范抵減軟留抵銹稅額爽）計提溫：1、未當(dāng)按規(guī)疏定申拉報銷駝售借：府庫存倦現(xiàn)金耗（船其他刮應(yīng)收育款）11點70裙00貸：如以前砍年度液損益回調(diào)整——主營贏業(yè)務(wù)波收入30慎00龍0——其他盤業(yè)務(wù)絞收入40倒00宿0主營蕩業(yè)務(wù)引收入10洋00嫩0其他溉業(yè)務(wù)搬收入20老00廊0應(yīng)交慎稅費——應(yīng)交旺增值持稅——銷項目稅額密（納盲稅評脊估調(diào)苗整）17唯00亂02、發(fā)仁出商盾品登借：終應(yīng)收迅帳款67碧00抬0預(yù)收銹帳款50遞00軍0貸：憐主營茅業(yè)務(wù)賺收入——發(fā)出燥商品看未開您票收欠入10煉00勉00應(yīng)交化稅費——應(yīng)交府增值雅稅——銷項遲稅額余（納儲稅評糧估調(diào)畝整）17切00注0跨3、不虎予抵郊扣進吹項稅默額撤借啄：相父關(guān)科科目10駐00貸：者應(yīng)交桂稅費—應(yīng)交汪增值束稅—進項柱稅額污轉(zhuǎn)出拖（納素稅評衛(wèi)估調(diào)唯整）10聽00繳納北：借院：應(yīng)借交稅熄費——應(yīng)交僅增值幸稅——（納淺稅評焰估牲調(diào)整面）35吐00符0貸：棄銀行怒存款35吉00你0〈二〉、增鎮(zhèn)值稅招處理緞：（抵糠減留版抵稅驅(qū)額）……評估唱補稅吉抵減煎留抵競稅額樂借傅：應(yīng)墨交稅麥費——應(yīng)交險增值嬸稅——抵減硬留抵購稅額蝦（類納稅屠評估堵調(diào)整聰）30適00役0貸障：應(yīng)題交稅編費——應(yīng)交交增值攻稅——評估繩抵減多留糞抵