度旅游企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

2008年度旅游企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適于境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表，所有旅行社、飯店、旅游集團(tuán)、旅游區(qū)（點(diǎn)）、旅游車船公司、旅游商貿(mào)公司等旅游企業(yè)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表（旅年企01表），利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（旅年企02表），補(bǔ)充指標(biāo)表（旅年企03表）。（三）附表：旅游行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表（旅年企分析01表）。三、分戶填報(bào)報(bào)表封面解釋（一）封面左邊1、單位名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的單位全稱。2、單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡單位正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。（二）封面右邊1、單位統(tǒng)一代碼：指各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，可向國(guó)家旅游局申領(lǐng)臨時(shí)代碼使用。企業(yè)在領(lǐng)取各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼即停止使用。2、所在地區(qū)：根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2000），按企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在的縣或區(qū)代碼填列。3、單位類型：按照旅游企業(yè)類型填列。具體包括：1旅行社，2飯店，3旅游集團(tuán)，4旅游區(qū)（點(diǎn)），5其他旅游企業(yè)。4、旅行社許可證號(hào)：該項(xiàng)填列旅行社成立時(shí)由國(guó)家旅游局統(tǒng)一頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證號(hào)。5、旅行社類別：該項(xiàng)僅由旅行社按照國(guó)際社、國(guó)內(nèi)社類別劃分填列。6、飯店星級(jí)：該項(xiàng)僅由飯店按照飯店被授予星級(jí)情況填列。7、旅游區(qū)（點(diǎn)）類型：該項(xiàng)僅由旅游區(qū)（點(diǎn)）按照旅游區(qū)（點(diǎn)）類型劃分填列。具體包括：11風(fēng)景名勝區(qū)，12自然保護(hù)類，13森林公園，14旅游度假區(qū)，15其他自然類區(qū)（點(diǎn)），21文物保護(hù)單位，22博物館（院），23寺廟，24其他文物類區(qū)（點(diǎn)），31游樂園，32主題公園，33動(dòng)植物園，34人造景點(diǎn)，35其他主題類區(qū)（點(diǎn)）。其中11至15均屬于自然類區(qū)（點(diǎn)），21至24均屬于文物類區(qū)（點(diǎn)），31至35均屬于主題類區(qū)（點(diǎn)）。8、旅游區(qū)（點(diǎn)）等級(jí)：該項(xiàng)僅由旅游區(qū)（點(diǎn)）按照旅游區(qū)（點(diǎn)）被授予A級(jí)情況填列。9、旅游區(qū)（點(diǎn)）是否評(píng)定及申報(bào)世界遺產(chǎn)：該項(xiàng)反映旅游區(qū)（點(diǎn)）評(píng)定或申報(bào)世界遺產(chǎn)情況。10、經(jīng)濟(jì)類型：根據(jù)企業(yè)（單位）在工商行政管理部門注冊(cè)登記的企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型為依據(jù)填列。1國(guó)有及國(guó)有控股，2集體企業(yè)，3聯(lián)營(yíng)企業(yè)，4私營(yíng)企業(yè)，5外商投資，6港澳臺(tái)投資。11、組織形式：根據(jù)企業(yè)（單位）在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1獨(dú)資公司，2非公司制獨(dú)資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責(zé)任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營(yíng)企業(yè)，8合伙企業(yè)，9事業(yè)單位。注：國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項(xiàng)填列。12、備選碼：各旅游局、各企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債表［旅年企01表］（一）編制方法1、表內(nèi)“年初數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)（單位）上年度會(huì)計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。2、表內(nèi)“年末數(shù)”指標(biāo)以企業(yè)年終會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo)填列。3、表內(nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制“合并會(huì)計(jì)報(bào)表”的旅游集團(tuán)企業(yè)填列。4、企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、短期投資：執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。 2、應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。 3、存貨：執(zhí)行商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度和執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨科目下設(shè)各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)，減去“商品銷價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”或“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。4、其他流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、期貨保證金、應(yīng)收補(bǔ)貼款、應(yīng)收出口退稅、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資及其他流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)合計(jì)匯總數(shù)填列。5、長(zhǎng)期投資：執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)長(zhǎng)期投資余額合計(jì)減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額填列。6、合并價(jià)差：反映母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時(shí)所發(fā)生的差額。7、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。8、其他固定資產(chǎn)：應(yīng)按固定資產(chǎn)清理、工程物資、在建工程及待處理固定資產(chǎn)凈損失等項(xiàng)合計(jì)匯總數(shù)填列。9、無(wú)形資產(chǎn)：執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。10、遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）：執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)在此項(xiàng)列示長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。11、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。12、其他流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)按應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)（股利）、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債及其他流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)合計(jì)匯總數(shù)填列。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目有：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。12、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社實(shí)際接待的團(tuán)隊(duì)、零散海外旅游者和海外不過夜（一日游）游客的營(yíng)業(yè)收入總額。14、旅行社自聯(lián)入境旅游收入：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營(yíng)業(yè)收入總額。15、旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入：反映旅行社實(shí)際接待的團(tuán)隊(duì)、零散國(guó)內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營(yíng)業(yè)收入總額。16、旅行社出境旅游收入：反映旅行社組織國(guó)內(nèi)公民出國(guó)旅游、港澳旅游、過境旅游的營(yíng)業(yè)收入總額。17、旅行社自聯(lián)入境旅游收入毛利額：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營(yíng)業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。18、旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入毛利額：反映旅行社實(shí)際接待的團(tuán)隊(duì)、零散國(guó)內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營(yíng)業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。19、旅行社出境旅游收入毛利額：反映旅行社組織國(guó)內(nèi)公民出國(guó)旅游、港澳旅游、過境旅游的營(yíng)業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。20、實(shí)現(xiàn)的外匯結(jié)匯收入（美元）：反映旅行社向銀行實(shí)際結(jié)匯的外匯收入。折合成美元進(jìn)行填列。21、旅行社應(yīng)收境外賬款（美元）：反映旅行社在經(jīng)營(yíng)過程中為境外客戶提供服務(wù)等而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。折合成美元進(jìn)行填列。22、飯店房費(fèi)收入：反映飯店客房營(yíng)業(yè)收入總額。23、飯店餐飲收入和成本：分別反映飯店餐飲部門營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。24、飯店商品收入和成本：分別反映飯店商品部門營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。25、飯店娛樂收入和成本：分別反映飯店娛樂部門（康樂中心、歌舞廳等）營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。26、飯店客房間數(shù)：反映飯店全年可供出租的日平均客房實(shí)有間數(shù)。27、飯店全年實(shí)際出租客房間天數(shù)：反映飯店全年每天實(shí)際出租的客房間數(shù)的總和。28、平均客房出租率平均客房出租率是指飯店客房實(shí)際出租間天數(shù)除以客房全年可出租間天數(shù)的百分?jǐn)?shù)。計(jì)算公式為：飯店全年實(shí)際出租客房間天數(shù)÷（飯店客房間數(shù)×365）×100％29、平均房?jī)r(jià)平均房?jī)r(jià)是指飯店實(shí)際出租客房的平均價(jià)格。計(jì)算公式為：飯店房費(fèi)收入÷飯店全年實(shí)際出租客房間天數(shù)飯店30、旅游區(qū)（點(diǎn)）門票收入：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）收取的門票收入總和。31、旅游區(qū)（點(diǎn)）餐飲收入和餐飲成本：分別反映旅游區(qū)（點(diǎn)）所屬餐飲部門的營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。32、旅游區(qū)（點(diǎn)）商品收入和商品成本：分別反映旅游區(qū)（點(diǎn)）所屬商品經(jīng)營(yíng)部門的營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。33、旅游區(qū)（點(diǎn)）娛樂收入和娛樂成本：分別反映旅游區(qū)（點(diǎn)）各類娛樂設(shè)施點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入總額和營(yíng)業(yè)成本總額。34、其他旅游收入：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）營(yíng)業(yè)收入中除門票、餐飲、商品、娛樂收入外的其他旅游性質(zhì)收入部分。35、旅游區(qū)（點(diǎn)）旅游經(jīng)營(yíng)支出：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）門票、餐飲、商品、娛樂及其他旅游收入相對(duì)應(yīng)的成本支出。36、旅游區(qū)（點(diǎn)）門票價(jià)格：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）大門門票價(jià)格。37、旅游區(qū)（點(diǎn)）接待游客人數(shù)：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）接待國(guó)際、國(guó)內(nèi)游客的總?cè)藬?shù)。38、接待國(guó)際游客人數(shù)：反映旅游區(qū)（點(diǎn)）接待國(guó)際游客的總?cè)藬?shù)。七、旅游行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表［旅年企分析01表］（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成）（一）編制方法本表根據(jù)企業(yè)（單位）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、補(bǔ)充指標(biāo)表各指標(biāo)計(jì)算填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤(rùn)同平均凈資產(chǎn)的比率。凈資產(chǎn)收益率充分體現(xiàn)了投資者投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力，突出反映了投資與報(bào)酬的關(guān)系，是評(píng)價(jià)企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)效益的核心指標(biāo)。計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100％2、總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得的報(bào)酬總額與平均資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比值?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均資產(chǎn)總額×100％平均資產(chǎn)總額＝（資產(chǎn)總額年初數(shù)＋資產(chǎn)總額年末數(shù)）÷２。4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額同平均流動(dòng)資產(chǎn)總額的比值。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)利用效率的另一主要指標(biāo)。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×100％平均流動(dòng)資產(chǎn)總額＝（流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)＋流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)）÷２。5、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)一定時(shí)期負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％6、已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)是企業(yè)一定時(shí)期息稅前利潤(rùn)與利息支出的比值。已獲利息倍數(shù)反映了企業(yè)償付債務(wù)利息的能力。計(jì)算公式為：已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息支出7、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率是指企業(yè)本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額同上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比率。銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的增減變動(dòng)情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為：銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率＝本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額÷上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100％本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額=本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額8、資本積累率資本積累率是指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額同年初所有者權(quán)益的比率。資本積累率表示企業(yè)當(dāng)年資本的積累能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。計(jì)算公式為：資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額÷年初所有者權(quán)益×100％9、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率是指根據(jù)產(chǎn)品價(jià)值量指標(biāo)計(jì)算的平均每一個(gè)職工在單位時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)能力。計(jì)算公式為：全員勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值/年末從業(yè)人員人數(shù)10、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位銷售（營(yíng)業(yè)）收入能帶來(lái)多少銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)，反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的主要指標(biāo)。計(jì)算公式為：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％11、成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率。成本費(fèi)用利潤(rùn)率表示企業(yè)為取得利潤(rùn)而付出的代價(jià)，從企業(yè)支出方面補(bǔ)充評(píng)價(jià)企業(yè)的收益能力。計(jì)算公式為：成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額×100％成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用12、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期銷售成本與平均存貨的比率。存貨周轉(zhuǎn)率是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說(shuō)明。計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率（次）＝銷售成本÷平均存貨平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）÷２。13、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額同平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說(shuō)明。計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款＝（應(yīng)收賬款年初數(shù)＋應(yīng)收賬款年末數(shù)）÷２14、不良資產(chǎn)比率不良資產(chǎn)比率是企業(yè)年末不良資產(chǎn)總額占年末資產(chǎn)總額的比重。不良資產(chǎn)比率是從企業(yè)資產(chǎn)管理角度對(duì)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況進(jìn)行的修正。計(jì)算公式為：不良資產(chǎn)比率＝年末不良資產(chǎn)總額÷年末資產(chǎn)總額×１００％年末不良資產(chǎn)總額=待處理資產(chǎn)損失凈額+三年以上應(yīng)收款項(xiàng)、積壓商品物資、不良投資+經(jīng)營(yíng)性虧損掛帳15、資產(chǎn)損失比率資產(chǎn)損失比率是企業(yè)一定時(shí)期待處理資產(chǎn)損失凈額占資產(chǎn)總額的比重。資產(chǎn)損失比率用以分析判斷企業(yè)資產(chǎn)損失對(duì)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況的直接影響。計(jì)算公式為：資產(chǎn)損失比率＝待處理資產(chǎn)損失凈額÷年末資產(chǎn)總額×100％16、速動(dòng)比率速動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期的速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)比率衡量企業(yè)的短期償債能力，評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨。17、流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期債務(wù)償還能力，評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力的強(qiáng)弱。計(jì)算公式為：流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％18、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入同流動(dòng)負(fù)債的比率。現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是從現(xiàn)金流動(dòng)角度來(lái)反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷年末流動(dòng)負(fù)債×100％19、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率是企業(yè)所有者權(quán)益與長(zhǎng)期負(fù)債之和同固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資之和的比率。長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率從企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)方面反映了企業(yè)的償債能力。計(jì)算公式為：長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率＝（所有者權(quán)益＋長(zhǎng)期負(fù)債）÷（固定資產(chǎn)＋長(zhǎng)期投資）×１００％20、經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率經(jīng)營(yíng)虧損掛賬比率是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損掛賬額與年末所有者權(quán)益總額的比率。經(jīng)營(yíng)虧損掛賬比率是對(duì)企業(yè)資金掛賬的分析解剖，反映了企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)虧損掛賬而導(dǎo)致的對(duì)所有者權(quán)益的侵蝕程度。計(jì)算公式為：經(jīng)營(yíng)虧損掛賬比率＝經(jīng)營(yíng)虧損掛賬÷年末所有者權(quán)益總額×１００％21、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額的比率?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率衡量企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)?？偭可系臄U(kuò)張程度。計(jì)算公式為：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額×100％本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額＝資產(chǎn)總額年末數(shù)－資產(chǎn)總額年初數(shù)。22、固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率是企業(yè)當(dāng)期平均固定資產(chǎn)凈值同平均固定資產(chǎn)原值的比率。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)成新率＝平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值×100％23、全年平均工資（元/人）全年平均工資是指職工一年的平均工資。計(jì)算公式為：全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額÷全年平均職工人數(shù)24、房費(fèi)收入比率房費(fèi)收入比率是指飯店房費(fèi)收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：飯店房費(fèi)收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％25、餐飲收入比率餐飲收入比率是指飯店餐飲收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：飯店餐飲收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％26、商品收入比率商品收入比率是指飯店商品收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：飯店商品收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％27、娛樂收入比率娛樂收入比率是指飯店娛樂收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：飯店娛樂收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％28、餐飲毛利率餐飲毛利率是指飯店餐飲部分利潤(rùn)與餐飲收入的比率。反映每單位餐飲收入中能帶來(lái)多少利潤(rùn)。計(jì)算公式為：（飯店餐飲收入-飯店餐飲成本）÷飯店餐飲收入×100％29、商品毛利率商品毛利率是指飯店商品部分利潤(rùn)與商品收入的比率。反映每單位商品收入中能帶來(lái)多少利潤(rùn)。計(jì)算公式為：（飯店商品收入-飯店商品成本）÷飯店商品收入×100％30、娛樂毛利率娛樂毛利率是指飯店娛樂部分利潤(rùn)與娛樂收入的比率。反映每單位娛樂收入中能帶來(lái)多少利潤(rùn)。計(jì)算公式為：（飯店娛樂收入-飯店娛樂成本）÷飯店娛樂收入×100％31、旅行社自聯(lián)入境旅游收入比率旅行社自聯(lián)入境旅游收入比率是指旅行社自聯(lián)入境旅游收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：旅行社自聯(lián)入境旅游收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％32、旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入比率旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入比率是指旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％33、旅行社出境旅游收入比率旅行社出境旅游收入比率是指旅行社出境旅游收入占營(yíng)業(yè)收入的比率。計(jì)算公式為：旅行社出境旅游收入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％34、旅行社自聯(lián)入境旅游毛利率旅行社自聯(lián)入境旅游毛利率是指旅行社自聯(lián)入境旅游利潤(rùn)與自聯(lián)入境旅游收入的比率。反映每單位自聯(lián)入境旅游收入中能帶來(lái)多少利潤(rùn)。計(jì)算公式為：旅行社自聯(lián)入境旅游毛利額÷旅行社自聯(lián)入境旅游收入×100％35、旅行社國(guó)內(nèi)旅游毛利率旅行社國(guó)內(nèi)旅游毛利率是指旅行社國(guó)內(nèi)旅游利潤(rùn)與國(guó)內(nèi)旅游收入的比率。反映每單位國(guó)內(nèi)旅游收入中能帶來(lái)多少利潤(rùn)。計(jì)算公式為：旅行社國(guó)內(nèi)旅游毛利額÷旅行社國(guó)內(nèi)旅游收入×100％36、旅行社出境旅游毛利率旅