淺議如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)

淺議如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部建立和完善的各種制度、程序、方法和措施，以保證業(yè)務(wù)持續(xù)、有效運(yùn)行，減少各種風(fēng)險(xiǎn)、防范各種違法違規(guī)行為和不當(dāng)行為，提高企業(yè)運(yùn)行效率、提升企業(yè)管理水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理體系。如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)，成為當(dāng)前企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。本文在探討加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的過(guò)程中，從以下五個(gè)方面進(jìn)行探討：

一、明確內(nèi)部控制目標(biāo)以及控制要素

內(nèi)部控制目標(biāo)可以被定義為不同管理層面的目標(biāo)（例如：財(cái)務(wù)、操作、反欺詐、治理、可持續(xù)發(fā)展、環(huán)境，以及其他適用的目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的總體框架。這些目標(biāo)可以運(yùn)用不同的控制要素實(shí)現(xiàn)。一直以來(lái)，企業(yè)將內(nèi)部控制目標(biāo)陳述為：交易的正確和完整性、帳面資產(chǎn)精確和保有資產(chǎn)的合法性、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確和及時(shí)。企業(yè)還應(yīng)該關(guān)注其他領(lǐng)域，例如：可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)和環(huán)境目標(biāo)，因?yàn)檫@些領(lǐng)域也同樣要求保證合規(guī)性以及面臨風(fēng)險(xiǎn)。在強(qiáng)化內(nèi)部控制活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該確保明確控制要素，使之與內(nèi)部控制目標(biāo)保持一致。

二、制定內(nèi)部控制政策和程序

正確的內(nèi)部控制政策和程序是建立有效內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該制定內(nèi)部控制政策和程序，相互關(guān)注和相互支持，保證正確性，及時(shí)性和完整性。企業(yè)制定的政策和程序應(yīng)確保明確定義規(guī)則，并在整個(gè)組織中實(shí)施。通過(guò)準(zhǔn)確定義職責(zé)，縮小制度與操作之間的差距，并為內(nèi)部控制方針和策略的實(shí)施提供指導(dǎo)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督

內(nèi)部控制監(jiān)督可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題和缺陷，加強(qiáng)監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。在內(nèi)部控制監(jiān)督中，企業(yè)需要開(kāi)展有效的審計(jì)和核查工作，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)。另外，每個(gè)員工都應(yīng)該了解自己在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的職責(zé)和義務(wù)，遵守企業(yè)內(nèi)部控制政策和程序，協(xié)助完成內(nèi)部控制監(jiān)督工作。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

隨著社會(huì)信息化的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)已成為企業(yè)內(nèi)部控制的一項(xiàng)必要工作。通過(guò)建立系統(tǒng)化的信息化平臺(tái)，可以有效規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制流程、防范各種風(fēng)險(xiǎn)，加速數(shù)據(jù)收集、分析和處理的速度。并能夠進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制職責(zé)，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效能。

五、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和效果。內(nèi)部控制管理應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制優(yōu)化以及內(nèi)部控制效益評(píng)估。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的情況，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行自評(píng)價(jià)，評(píng)估控制效果，及時(shí)糾正不足之處，優(yōu)化控制工作，改進(jìn)內(nèi)部流程，為企業(yè)發(fā)展提供有效的支持。

結(jié)論

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)是企業(yè)保證合法性、效率性及可持續(xù)性發(fā)展的必要手段。本文主要站在企業(yè)的立場(chǎng)，從明確內(nèi)部控制目標(biāo)以及控制要素，制定內(nèi)部控制政策和程序，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，加強(qiáng)