淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文

淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,其發(fā)展的風險重點逐步從微觀層面轉(zhuǎn)移到宏觀層面。就稅務風險而言,大型企業(yè)的稅務風險大多;于公司治理的缺陷、管理層的納稅態(tài)度與觀念、內(nèi)部控制機制的健全程度等宏觀層面。下面是學習啦我為大家整理的淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文，供大家參考。淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文篇一（營改增政策下企業(yè)稅務風險及籌劃考慮）摘要：我國實行營改增政策旨在對企業(yè)到達構(gòu)造性減稅的效果。隨著營改增的全面施行，給企業(yè)帶來一定的稅務風險。因而，為提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，防備稅務風險及做好稅務籌劃工作成為其進行財務管理的首要任務。關(guān)鍵詞：營改增;稅務風險;稅務籌劃根據(jù)（中國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要）中稅制改革目的和2020年（政府工作報告）中的要求，從2021年1月1日開場在上海試點營業(yè)稅改征增值稅(簡稱營改增)。營改增的范圍從地域和行業(yè)兩方面擴圍，試點范圍擴至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等多個行業(yè)，并在2016年5月1日起全面施行營改增。隨著營改增的全面施行，各行各業(yè)所面臨的稅務風險進一步增加。因而，企業(yè)有效防備控制稅務風險、做好納稅籌劃顯得格外重要。鑒于此，本文將以企業(yè)為主體，對其所面臨的內(nèi)、外部稅務風險進行分析，并提出相應的風險管理和稅務籌劃方法。一、營改增政策下的稅務風險及控制措施隨著營改增政策的全面施行，可能會給企業(yè)帶來稅務風險，導致企業(yè)稅務風險的增加。就企業(yè)可能面臨的稅務風險及防備問題，本文將從企業(yè)內(nèi)、外部兩個方面進行討論。(一)營改增政策下企業(yè)內(nèi)部稅務風險及控制營改增政策的施行使得企業(yè)的稅務風險增加。從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境而言，其虛開增值稅發(fā)票、虛抵增值稅等行為均可能成為企業(yè)風險點。第一，企業(yè)虛開或代開增值稅專用發(fā)票所帶來的騙稅風險。在營改增政策下本來需要繳納營業(yè)稅的納稅人現(xiàn)可通過提供增值稅專用發(fā)票進行增值稅稅款的抵扣。因而，在營改增政策下企業(yè)有更大的動機采用虛開和代開增值稅專用發(fā)票的方式到達減少納稅額的目的，這在一定程度上加大了企業(yè)的騙稅風險。類似買票、虛開發(fā)票等利用發(fā)票進行套利的違法行為可能會在新政策實行初期大量涌現(xiàn)。除此之外，納稅人虛開的增值稅專用發(fā)票不能成為其有效的增值稅扣稅憑證。由于增值稅專用發(fā)票獲得途徑的不規(guī)范可能會給企業(yè)帶來刑事風險，情節(jié)嚴重的可處以十年以上的有期徒刑或者無期徒刑，并會處5萬至50萬的罰金。為降低企業(yè)虛開、代開增值稅專用發(fā)票的騙稅風險，企業(yè)需提高關(guān)注度并提早做好預防和制定有效的管理控制措施。第二，企業(yè)進行虛抵、虛增增值稅進項稅額的逃稅風險。首先，由于營改增在2016年5月1日全面推開，在此之前不同地點可能存在抵扣率不同的情況不復存在。如在2021年8月前交通運輸業(yè)和部分當代服務業(yè)并未在全國范圍進行試點而僅是在9個試點地區(qū)試行。交通運輸業(yè)的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在試點地區(qū)的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。企業(yè)可能會選擇高抵扣率到達逃稅的目的。因而，在全面施行后要防止以此理由減少納稅金額，做好稅務風險防備工作。其次，企業(yè)通過違規(guī)操作進行抵扣。增值稅進項稅額在一些特定情況下不能稅前抵扣。當商品出現(xiàn)進項稅額不能抵扣情況時，一定要根據(jù)規(guī)定進行處理，而不能違規(guī)進行抵扣。最后，當納稅人的資料不全或增值稅的扣稅憑證不合規(guī)時，其進項稅額也不能抵扣。企業(yè)應從以上幾方面做好稅務風險的防備。第三，少計利潤以實現(xiàn)偷稅、漏稅的風險。對于企業(yè)而言利潤至關(guān)重要，因而一些企業(yè)為到達利潤最大化，通過少計收入等方式來實現(xiàn)偷稅、漏稅的目的，這也會給企業(yè)帶來偷稅、漏稅的風險。除此之外，根據(jù)企業(yè)的反應，營改增政策的全面實行勢必讓企業(yè)面臨著稅務的核算風險。在營改增政策下企業(yè)承當著稅負增加的風險、增值稅申報所導致的稅務稽核風險等。因而，在這經(jīng)過中，企業(yè)要做好稅務核算和內(nèi)部稽核工作來降低核算和偷稅漏稅風險。(二)營改增政策下企業(yè)外部稅務風險及控制第一，增值稅政策本身所帶來的稅務風險。為了促進營改增政策的施行，減輕納稅人的稅收負擔，在營業(yè)稅改征增值稅試點期間設(shè)有免征或退稅的過渡政策。營改增納稅人享受增值稅政策時，一方面對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、殘疾人個人提供給稅服務、技術(shù)開發(fā)等實行免征處理;另一方面合理安置殘疾人單位，確保其享受優(yōu)惠政策。營改增納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，還應認真衡量、分析稅務的各種情況能否符合稅收政策的規(guī)定。一些納稅人僅采用簡易的賬務處理方法去知足稅收優(yōu)惠政策，不從稅收實際情況出發(fā)，使企業(yè)存在稅務風險點。因而，企業(yè)在知足稅收優(yōu)惠政策條件時，要嚴格遵守稅務機關(guān)的規(guī)定，按流程進行優(yōu)惠政策的減免、獎勵的申報工作。并且還需理清免稅項目與增值稅專用發(fā)票間的關(guān)系。第二，稅務機關(guān)的指導缺乏所產(chǎn)生的稅務風險。營改增政策是從2021年1月1日開場試點的，改革時間相對較短，相關(guān)事業(yè)單位還未做足準備和調(diào)整工作，還不能自若地應對政策改變給企業(yè)帶來的變化。增值稅是我國稅制中復雜程度最高，稅務風險最大的一種稅種。正由于如此，增值稅有繁瑣的申報程序和嚴格的管理辦法。對于一些企業(yè)而言，增值稅納稅體系是陌生的納稅體系，此時則需要稅務機關(guān)對這些缺乏平穩(wěn)過渡期、面臨不能軟著陸風險的企業(yè)進行一定的指導和管轄，且營改增政策使得稅務機關(guān)要識別納稅人在納稅經(jīng)過中能否按規(guī)定操辦的風險點更多。稅務機關(guān)管轄范圍的加大和業(yè)務量的增加使其指導不到位的風險加大。二、營改增政策下的稅務籌劃第一，科學地進行納稅人身份選擇。小規(guī)模納稅人的增值額納稅采用簡易征收辦法，一般納稅人在營改增政策下提供的交通運輸業(yè)和部分當代服務業(yè)可選擇簡易計稅方法計算應繳增值稅。納稅人在進行身份籌劃時一般根據(jù)無差異平衡點增值率(如附表)，即當無差異平衡點大于增值率時，進項稅抵扣的作用明顯，選擇一般納稅人身份稅負比小規(guī)模納稅人的小。綜合以上因素，在進行稅務籌劃時要充分衡量納稅人身份選擇所帶來的影響，有效減少企業(yè)稅收負擔。第二，合理安排企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，選擇恰當?shù)墓┙o商，盡量獲取高抵扣率的增值稅專用發(fā)票。對于兼營企業(yè)而言，還可根據(jù)應稅項目的不同分開核算。由于稅法規(guī)定：兼營不同應稅項目的企業(yè)，無法分清明細核算時，從高適用稅率征收。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進項稅額抵扣上會存在差異，企業(yè)為抵扣更多的進項稅額應選擇是一般納稅人身份的供給商。當然，選擇高抵扣率的增值稅專用發(fā)票供給商抵扣作用會更明顯。在營改增政策下，進項稅額的抵扣范圍有所擴大，生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)過中的成本、費用等環(huán)節(jié)都可抵扣，增值稅的抵扣作用能夠發(fā)揮地愈加充分。所以在營改增政策的大背景下，對企業(yè)供給商選擇的稅務籌劃是特別必要的。第三，充分利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃。目前，營改增正處于全面實行的初期階段，國家為幫扶營改增的企業(yè)制定了一系列的優(yōu)惠政策。要充分利用優(yōu)惠政策，首先要仔細研讀營改增的相關(guān)政策，探索相應的稅收優(yōu)惠，為進行稅務籌劃工作打好理論基礎(chǔ)。在稅收優(yōu)惠政策中有差額征稅、免稅和即征即退等措施。差額納稅在一定程度上加大進項稅額的抵扣，到達減輕稅負的目的。所以，企業(yè)可爭取納入差額納稅的范圍，減輕企業(yè)稅收壓力。了解國家稅務總局給出的免稅條款，根據(jù)免稅條款采取合理的稅務籌劃。同時，若由于營改增政策使得企業(yè)稅負加重，可申請補助，要爭取利用優(yōu)惠政策到達降低企業(yè)稅負的目的。因而，營改增后的稅務籌劃利用好現(xiàn)有的優(yōu)惠政策是必要的。三、結(jié)語營改增政策的施行，對我國構(gòu)造調(diào)整和服務業(yè)的發(fā)展有重大意義。但與此同時，也帶來了一些稅務風險。在實際的工作當中，企業(yè)要積極應對稅務風險，在營改增下合理進行稅務籌劃，為企業(yè)到達降低稅負，巧妙避免稅務風險的目的。進而能夠保證企業(yè)在合法的前提下能夠獲得最大的節(jié)稅收益，真正做到可持續(xù)、全面的發(fā)展。參考文獻：[1]樊其國.警覺營改增試點的四大稅務風險[N].海峽財經(jīng)導報，2021.[2]王玉蘭，許可，李雅坤.營改增后交通運輸企業(yè)的稅務風險管理能力[J].稅務研究，2021(07).[3]馮雪清.營改增后的稅務風險與稅務籌劃[J].當代經(jīng)濟信息，2021(18).淺談稅務風險及籌劃畢業(yè)論文篇二（企業(yè)稅務風險成本控制策略）摘要：隨著我國市場經(jīng)濟體制的日趨完善，我國市場競爭愈演愈烈，企業(yè)越來越重視財務管理工作，并且逐步的成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)財務管理工作成為每個企業(yè)決策人員都加以重視的問題，成本管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，管理人員必需要結(jié)合本身的實際情況加以控制，做好風險預防措施，積極的引用先進管理理念才能夠提高企業(yè)財務管理的水平。本文主要講述了財務管理的作用，企業(yè)財務管理風險主要出現(xiàn)的原因以及預防措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理;稅務風險;控制措施隨著市場競爭的愈演愈烈，企業(yè)為了能夠在市場上穩(wěn)固本身的腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必需要對企業(yè)財務進行科學、合理的管理。隨著時代不斷的進步和發(fā)展，財務管理工作已經(jīng)浸透到各個行業(yè)，必需要做好企業(yè)財務管理工作，才能夠控制成本風險，進而從根本上提高企業(yè)生產(chǎn)以及銷售等效率，最終獲得最大化的經(jīng)濟效益。一、企業(yè)財務管理的作用1.保障資金的安全運作。目前，我國企業(yè)在資金管理方面還存在著眾多問題，比方資金管理方面存在著三角債的問題以及大部分企業(yè)在發(fā)展的經(jīng)過中存在著資金缺口的現(xiàn)象，固然企業(yè)的資金比擬充足，但是會由于一些管理人員的私自挪用而導致資金流動的不合理，進而會直接影響到企業(yè)的正常運行，甚至還會出現(xiàn)稅務風險。2.落實好制度方面的管理。企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必需要具備成熟、科學的管理制度，其主要作用就是對企業(yè)起到約束的作用。在企業(yè)管理中，財務監(jiān)督工作占據(jù)著特別重要的地位，企業(yè)管理人員必需要充分的發(fā)揮企業(yè)財務部門的作用，必需要制定相關(guān)規(guī)章制度。另外，財務管理人員必需要具有職業(yè)操守和超高的責任感，才能夠妥善做好管理工作，對于違規(guī)人員必需要嚴肅處理。財務管理部門必需要設(shè)置相應的管理制度，進而對財務管理人員起到監(jiān)督的作用，避免其出現(xiàn)違規(guī)操作。3.建立科學的獎勵機制。通過科學、合理的獎勵機制能夠有效的提高員工的積極性和工作熱情，進而促使員工們?yōu)槠髽I(yè)做出更大的奉獻，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。主要能夠讓員工與投資者、管理人員共同持股，進而促使企業(yè)成為利益共同體，不斷的調(diào)發(fā)動工們的積極性和工作熱情，這時候就需要充分的發(fā)揮財務管理部門的作用，做好風險成本控制工作。二、企業(yè)財務管理風險構(gòu)成的主要原因1.外部原因。隨著我國市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，會對企業(yè)財務管理帶來一定的風險因素，比方通貨膨脹就會給企業(yè)的資金供應持續(xù)帶來一定的問題，假如貨幣資金持續(xù)貶值，實物性資金升值，進而就會提高成本。金融市場利率的提高也會增加企業(yè)資金的成本，進而就會給企業(yè)的財務管理帶來風險。2.內(nèi)部原因。(1)籌資與投資風險成因。高額長期的籌資往往會應用于資本性投資，所以籌資風險與投資風險互相之間有著非常嚴密的聯(lián)絡。在進行籌資的經(jīng)過中，會面臨著眾多籌資的方式，其主要方式包括了銀行貸款、發(fā)行股票以及融資租憑等方式，每種籌資方式的成本不同，但是往往都會需要投資報酬對其進行彌補。只要保障籌資報酬遠遠高于籌資成本的時候，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)預期的利潤。要求在進行長期投資決策的時候，必需要做好可行性周密系統(tǒng)的預測以及分析工作，假如無法保障經(jīng)濟信息的全面性和真實性，都會導致投資決策的失敗，進而會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難等問題，不僅會直接威脅到債權(quán)人的權(quán)益，還會使企業(yè)面臨更多的風險和壓力。(2)資金收回風險成因。資金收回風險的主要原因有下面幾種因素。其一，存貨變現(xiàn)風險，隨著消費觀念不斷的發(fā)生變化，進而會對產(chǎn)品產(chǎn)生相應的變化，進而會導致產(chǎn)品銷售不對路而提高庫存。存貨量的上升往往會導致大量流動資金的滯留，進而給企業(yè)財務管理帶來成本風險。其二，信譽銷售風險，隨著市場競爭愈演愈烈，企業(yè)為了能夠爭搶客戶，往往會進行大量的賒銷方式，進而會提高應收賬款的額度。企業(yè)在進行賒銷的時候并沒有對客戶的信譽以及經(jīng)營狀況進行具體的了解，最終會由于盲目賒銷而出現(xiàn)應收賬款不能收回，出現(xiàn)壞賬的風險。假如不良資產(chǎn)的快速增加，必然會直接影響到企業(yè)正常資金的流動性和安全性，提高企業(yè)資產(chǎn)泡沫化的風險。(3)收益分配風險成因。財務處理方法也會帶來收益分配風險，財務利潤主要就是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展的經(jīng)過中會存在大量的以應收賬款形式的存在，進而導致企業(yè)現(xiàn)金短缺，在進行收益分配的時候就會出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn)象發(fā)生。另外，假如沒有把握好利益分配的時間以及金額，也會導致其遭到影響，進而會直接影響到員工們和股東們的滿意度，其主要因素是由于人們認識能力的制約以及環(huán)境變化的制約。三、加強企業(yè)稅務風險防備的主要措施1.構(gòu)建稅務管理規(guī)范機制。為了能夠提高財務風險，必需要建立科學、合理的風險防備措施，進而能夠構(gòu)成統(tǒng)一的、完好的應對經(jīng)過和方法。必需要成立以企業(yè)稅務風險管理為核心的管理體系，進而才能夠?qū)ζ髽I(yè)風險管理進行全面的控制和監(jiān)督，其本質(zhì)就是對企業(yè)內(nèi)部整體的稅務活動進行有效的控制。企業(yè)在開展稅務風險管理的時候必需要保障相關(guān)的應急預案能夠得到正確的執(zhí)行，其主要內(nèi)容包括了風險識別、風險評估以及風險反映策略等。2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)納稅人員作為稅務管理的主體，其綜合素質(zhì)和職業(yè)操守會對企業(yè)稅務風險防備措施帶來宏大的影響，所以，必需要不斷的提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)應該定期的對其進行相關(guān)法律法規(guī)的培訓工作，能夠讓其熟悉的把握各種有關(guān)稅務的法律法規(guī)，提高稅收政策的把握水平，進而能夠有效的降低企業(yè)的稅務風險。必需要對稅務人員的專業(yè)技術(shù)水平進行定期的培訓，不僅能夠促使他們把握企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，還能夠把握相關(guān)的稅務情況，了解國家相關(guān)稅收政策，從根本上提高企業(yè)綜合稅務風險的防備措施。對于優(yōu)秀的稅務管理人才必需要加以重用，成為企業(yè)稅務風險防備控制的中流砥柱，才能夠進一步控制企業(yè)的稅務風險成本。3.意識到企業(yè)稅務風險危機應對的重要性。隨著我國稅收政策的不斷改革，我國相關(guān)的稅務機關(guān)在將來的發(fā)展中必然會進行統(tǒng)一管理，所以企業(yè)的稅收風險管理必需要成為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷的完善和創(chuàng)新企業(yè)在面對財務管理中稅務風險的措施。一旦出現(xiàn)風險危機，企業(yè)能夠從多個方面對其進行處理，詳細來講就是提高企業(yè)從思想、態(tài)度以及物資等多方面的應對準備措施，制定風險防備的警報系統(tǒng)，在風險發(fā)生的時候能夠針對風險做出綜合、細致的分析，進而對風險發(fā)生進行真實的了解，從最大程度上降低風險的危害。4.進行定期納稅檢查。企業(yè)通過定期