山東省資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法

山東省資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，防止亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財經(jīng)秩序，根據(jù)《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第70號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕1號）、《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補充通知》（財綜〔2010〕111號）及《財政部關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財綜〔2013〕57號）等規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱的資金往來結(jié)算票據(jù)，是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機構(gòu)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。第三條資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第四條資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)取、核發(fā)、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動，適用本辦法。第五條財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門。省財政廳負責全省資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、核發(fā)、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作，指導(dǎo)下級財政部門資金往來結(jié)算票據(jù)管理工作。省級以下財政部門負責本行政區(qū)域資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng)、核發(fā)、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。第六條各級財政部門應(yīng)將資金往來結(jié)算票據(jù)納入山東省財政票據(jù)信息管理系統(tǒng)管理，實行電子開票、系統(tǒng)核銷、全程跟蹤、源頭控制，提高資金往來結(jié)算票據(jù)管理水平。第二章資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容與適用范圍第七條資金往來結(jié)算票據(jù)主要內(nèi)容包括：票據(jù)名稱、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)編碼、付款人、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、經(jīng)辦人及聯(lián)次等。資金往來結(jié)算票據(jù)設(shè)置為三聯(lián)，包括：存根聯(lián)、記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。第八條資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍:（一）單位暫收款項。由單位暫時收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。（二）單位代收款項。由單位代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等?！?—（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。（四）其他經(jīng)財政部門認定可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的。第九條下列行為，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：（一）單位的經(jīng)營服務(wù)性收費，應(yīng)當依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。1、信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費；2、組織培訓(xùn)、會議收取的培訓(xùn)費、會務(wù)費；3、組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；4、組織展覽、展銷會收取的展位費等服務(wù)性收費；5、創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；6、開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用；7、復(fù)印費、打字費、資料費、印刷費；8、其他經(jīng)營服務(wù)性收費。（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當按照規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（三）單位代政府非稅收入執(zhí)收單位收取政府非稅收入，應(yīng)使用非稅收入執(zhí)收單位申領(lǐng)的非稅收入票據(jù)，不得使用代收單位資金往來結(jié)算票據(jù)。（四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費票據(jù)；醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入，使用醫(yī)療收費票據(jù)；公益性單位接受用于公益事業(yè)的捐贈收入，使用公益事業(yè)捐贈票據(jù)。以上各項收入，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（五）行政事業(yè)單位通過國庫集中支付方式取得的財政性資金，使用《財政直接支付入賬通知書》或《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》及相關(guān)銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（六）沒有財務(wù)隸屬關(guān)系單位之間發(fā)生的資金往來，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題費等，涉及應(yīng)稅的資金，使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，憑銀行結(jié)算憑證入賬。均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（七）財政部門認定的不屬于資金往來結(jié)算范圍的其他行為。第三章資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、申領(lǐng)與發(fā)放第十條資金往來結(jié)算票據(jù)由省財政廳統(tǒng)一印制，套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。第十一條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨立核算、會計制度健全的法人單位按財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請領(lǐng)用。第十二條單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)提供領(lǐng)用申請書，單位法人證書及組織機構(gòu)代碼證（或加載統(tǒng)一社會信用代碼的法人證書）等相關(guān)資料，經(jīng)財政部門審核辦理《山東省財政票據(jù)領(lǐng)購證》。第十三條資金往來結(jié)算票據(jù)實行“憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新”制度。票據(jù)使用單位再次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當出示《山東省財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)的存根，經(jīng)財政部門審驗無誤后，方可繼續(xù)領(lǐng)用。第十四條資金往來結(jié)算票據(jù)實行限量發(fā)放，每次發(fā)放數(shù)量一般不超過單位3個月的使用量。第十五條單位在領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當及時交回財政部門處理。第四章資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管第十六條票據(jù)使用單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度，設(shè)置財政票據(jù)管理臺賬，由專人負責資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)取、使用登記和保管工作。第十七條票據(jù)使用單位應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用開具資金往來結(jié)算票據(jù)，不按規(guī)定使用的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬。第十八條資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)使用山東省財政票據(jù)信息管理系統(tǒng)開具，票據(jù)使用單位若遇特殊情況，無法通過系統(tǒng)開票，手工填寫票據(jù)后，應(yīng)及時在系統(tǒng)中補錄開票信息，否則暫停票據(jù)發(fā)放。第十九條開具資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)做到字跡清楚、內(nèi)容完整、真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的應(yīng)當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的資金往來結(jié)算票據(jù)，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得擅自銷毀。第二十條票據(jù)領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)。不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。第二十一條遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，票據(jù)使用單位應(yīng)當查明原因，及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。第二十二條票據(jù)使用單位發(fā)生撤銷、分立、合并、職權(quán)變更等，應(yīng)當自變動之日起15日內(nèi)，持相關(guān)資料到原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《山東省財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)；對已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和尚未啟用的資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)登記造冊，報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。第二十三條資金往來結(jié)算票據(jù)使用完畢，票據(jù)使用單位應(yīng)當按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。資金往來結(jié)算票據(jù)存根的保存期限一般為5年。第五章資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷與銷毀第二十四條各級財政部門負責資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷、銷毀工作，票據(jù)使用單位不得自行核銷、銷毀財政票據(jù)。第二十五條票據(jù)使用量少的單位，再次領(lǐng)取財政票據(jù)時，財政部門對單位前次領(lǐng)用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根進行核銷。核銷后的票據(jù)存根退單位保存，并由單位據(jù)此填寫《財政票據(jù)核銷登記表》及《財政票據(jù)核銷號碼清單》存檔。票據(jù)使用量大的單位，應(yīng)將需核銷的資金往來結(jié)算票據(jù)進行清理，填寫《財政票據(jù)核銷登記表》及《財政票據(jù)核銷號碼清單》，報送原發(fā)放票據(jù)的財政部門，由財政部門組織核銷。核銷后的票據(jù)存根及《財政票據(jù)核銷登記表》、《財政票據(jù)核銷號碼清單》，由票據(jù)使用單位存檔。第二十六條保存期已滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由票據(jù)使用單位負責清理、登記造冊，填寫《財政票據(jù)銷毀登記表》，加蓋單位公章，并附相應(yīng)的《財政票據(jù)核銷登記表》，報原核發(fā)票據(jù)財政部門，經(jīng)核準后，由財政部門組織銷毀。第六章監(jiān)督檢查第二十七條各級財政部門應(yīng)當建立健全資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)督檢查制度，對資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管等情況進行檢查。第二十八條票據(jù)使用單位應(yīng)當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供相關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。第二十九條違反本辦法規(guī)定領(lǐng)取、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財政部門應(yīng)當責令票據(jù)使用單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為