事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范本（四篇）

第18頁共18頁事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?制度范本?為了規(guī)?范和加強(qiáng)?會計(jì)財(cái)務(wù)?工作，充?分發(fā)揮會?計(jì)工作在?財(cái)務(wù)管理?中的作用?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計(jì)法》和?《會計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》以及?國家統(tǒng)一?會計(jì)制度?的規(guī)定，?結(jié)合我縣?單位實(shí)際?情況和內(nèi)?部管理的?需要，制?定本制度?。一、?會計(jì)管理?體系（?一）單位?領(lǐng)導(dǎo)人職?責(zé)：1?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)?會計(jì)機(jī)構(gòu)?、會計(jì)人?員和其他?人員執(zhí)行?《會計(jì)法?》，保證?會計(jì)資料?合法、真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整，?保障會計(jì)?人員的職?權(quán)不受侵?犯。2?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人對本?單位的會?計(jì)基礎(chǔ)工?作負(fù)有領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任，?負(fù)責(zé)對各?項(xiàng)內(nèi)部會?計(jì)制度進(jìn)?行監(jiān)督、?實(shí)施、落?實(shí)。3?、對認(rèn)真?執(zhí)行《會?計(jì)法》，?忠于職守?，做出顯?著成績的?會計(jì)人員?，財(cái)政部?門、單位?領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)?給予精神?和物質(zhì)獎(jiǎng)?勵(lì)。（?二）會計(jì)?主管職責(zé)?：1、?嚴(yán)格遵守?法律、法?規(guī)、政策?以及各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，履行會?計(jì)核算、?會計(jì)監(jiān)督?職能。?2、編制?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，編?制預(yù)算計(jì)?劃，擬定?資金籌措?和使用方?案，開辟?財(cái)源，有?效使用資?金。3?、定期（?季度、半?年度、年?度）對單?位的財(cái)務(wù)?收支使用?狀況進(jìn)行?分析，準(zhǔn)?確為領(lǐng)導(dǎo)?提供財(cái)務(wù)?信息，做?好領(lǐng)導(dǎo)參?謀。領(lǐng)導(dǎo)?好財(cái)務(wù)會?計(jì)工作，?做好對銀?行、稅務(wù)?、財(cái)政等?部門的協(xié)?調(diào)、溝通?工作。?4、組織?好財(cái)會人?員的業(yè)務(wù)?學(xué)習(xí)，提?高財(cái)會人?員業(yè)務(wù)水?平，堅(jiān)持?四項(xiàng)基本?原則，遵?守職業(yè)道?德，廉潔?奉公，實(shí)?事求是，?努力提高?工作效率?和工作質(zhì)?量。（?三）會計(jì)?部門與其?它部門的?關(guān)系：?1、會計(jì)?部門要經(jīng)?常與業(yè)務(wù)?部門溝通?，及時(shí)為?業(yè)務(wù)部門?提供核算?信息，經(jīng)?常深入基?層第一線?，了解、?掌握第一?手資料，?做好財(cái)務(wù)?后勤保障?工作，為?單位中心?工作服務(wù)?。2、?按照上級?有關(guān)精神?，實(shí)行政?府采購制?度，把好?維修項(xiàng)目?、基建工?程的審計(jì)?關(guān)。3?、業(yè)務(wù)部?門領(lǐng)用支?票，必須?在五日內(nèi)?結(jié)賬。收?到的支票?必須在一?日內(nèi)交財(cái)?務(wù)室解交?銀行，促?進(jìn)資金回?籠，保證?資金運(yùn)用?安全。?4、配合?財(cái)政、銀?行做好每?月代發(fā)工?資工作。?（四）?各單位采?用收付實(shí)?現(xiàn)制會計(jì)?制度，采?用借貸復(fù)?式記賬方?式。二?、會計(jì)人?員的崗位?責(zé)任制?各單位設(shè)?立財(cái)務(wù)室?（可隸屬?辦公室）?，根據(jù)本?單位實(shí)行?集中記賬?的具體情?況，設(shè)置?以下會計(jì)?崗位：會?計(jì)主管一?名，出納?會計(jì)一名?，下屬事?業(yè)單位各?配報(bào)賬員?一名。?（一）會?計(jì)主管的?崗位責(zé)任?制：1?、宣傳貫?徹執(zhí)行《?會計(jì)法》?和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)制度，?嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和各項(xiàng)規(guī)?章制度，?嚴(yán)格執(zhí)行?各類收支?項(xiàng)目和收?支標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)會計(jì)?監(jiān)督、領(lǐng)?導(dǎo)財(cái)會人?員同一切?違法亂紀(jì)?弄虛作假?行為作斗?爭。2?、負(fù)責(zé)編?制財(cái)務(wù)計(jì)?劃，定期?檢查計(jì)劃?執(zhí)行情況?，做好財(cái)?務(wù)分析，?參與單位?各項(xiàng)消耗?定額的制?定或修訂?，為規(guī)范?和加強(qiáng)財(cái)?務(wù)工作獻(xiàn)?計(jì)獻(xiàn)策，?當(dāng)好參謀?。3、?堅(jiān)持按規(guī)?定做到“?收支兩條?線”，貫?徹率達(dá)百?分之百。?4、根?據(jù)各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)及?會計(jì)制度?的規(guī)定負(fù)?責(zé)對收、?付款憑證?、賬冊、?報(bào)表的審?核，確保?會計(jì)工作?規(guī)范化。?編制憑證?和記賬，?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字?正確、賬?目清楚、?賬實(shí)相符?、按期上?報(bào)。5?、加強(qiáng)單?位財(cái)產(chǎn)管?理，配合?有關(guān)部門?定期組織?對流動資?金、固定?資產(chǎn)、債?權(quán)債務(wù)進(jìn)?行清查、?盤點(diǎn)、處?理，確保?單位資產(chǎn)?安全完整?。發(fā)生溢?缺，及時(shí)?處理，保?證單位財(cái)?產(chǎn)賬、賬?實(shí)相符（?每年于_?___月?）。6?、加強(qiáng)對?票據(jù)的管?理，對領(lǐng)?取的各種?票據(jù)，要?定期與財(cái)?政進(jìn)行核?對，對領(lǐng)?用部門要?定期核對?和抽查，?并接受財(cái)?稅部門的?監(jiān)督。?7、組織?全體財(cái)會?人員參加?繼續(xù)教育?的培訓(xùn)學(xué)?習(xí)，學(xué)習(xí)?財(cái)會理論?知識和新?的會計(jì)法?規(guī)、制度?，不斷提?高會計(jì)人?員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8?、對違反?財(cái)會制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律的財(cái)務(wù)?收支有權(quán)?拒絕辦理?，并及時(shí)?向單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?財(cái)會部門?報(bào)告。?9、做好?會計(jì)資料?的整理、?保管，按?會計(jì)檔案?制度要求?存檔。?（二）出?納會計(jì)崗?位責(zé)任制?：1、?嚴(yán)格按照?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?有關(guān)規(guī)定?，準(zhǔn)確處?理好各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的款項(xiàng)收?付。2?、認(rèn)真審?核原始憑?證，堅(jiān)決?抵制白條?及不合格?憑證入賬?，認(rèn)真編?制記賬憑?證，及時(shí)?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行日記?賬。3?、嚴(yán)格按?照現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，認(rèn)?真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)?務(wù)，不得?坐支，不?得白條抵?庫，不準(zhǔn)?任意挪用?現(xiàn)金，不?得公款私?存，不得?設(shè)立“小?金庫”。?暫借現(xiàn)金?由領(lǐng)導(dǎo)審?批，堅(jiān)持?報(bào)銷憑證?“一支筆?”審批制?度。4?、嚴(yán)格按?照銀行結(jié)?算制度規(guī)?定，認(rèn)真?辦理銀行?業(yè)務(wù)收支?、款項(xiàng)支?付必須經(jīng)?單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可支付。?不準(zhǔn)出借?賬戶，外?單位支票?不準(zhǔn)在本?單位套用?現(xiàn)金。?5、加強(qiáng)?支票管理?，領(lǐng)取支?票碰到疑?難時(shí)，須?報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票。?簽發(fā)支票?必須在支?票上寫明?收款單位?名稱，款?項(xiàng)用途。?收到的支?票一律不?得背書轉(zhuǎn)?讓。6?、對現(xiàn)金?、支票、?匯票和各?種有價(jià)證?券，要確?保安全有?效，保險(xiǎn)?箱密碼和?鑰匙，不?經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)不?得輕易交?給他人。?7、負(fù)?責(zé)發(fā)票、?收據(jù)的保?管，要專?設(shè)登記簿?進(jìn)行明細(xì)?登記，做?好購入、?領(lǐng)用、收?繳等情況?的記錄，?并定期對?領(lǐng)用部門?核對和抽?查。8?、做好每?月的工資?、獎(jiǎng)金、?津貼等現(xiàn)?金發(fā)放工?作，經(jīng)常?定期軋賬?，發(fā)現(xiàn)情?況，立即?向領(lǐng)導(dǎo)匯?報(bào)。9?、配合會?計(jì)主管做?好賬務(wù)工?作，堅(jiān)持?原則，忠?于職守，?廉潔奉公?，處處為?方便職工?著想，服?務(wù)工作。?（三）?報(bào)賬員的?崗位責(zé)任?制1、?負(fù)責(zé)保管?、使用本?單位的備?用金，并?確保其安?全完整。?2、負(fù)?責(zé)本單位?各種稅、?費(fèi)的上繳?及日常經(jīng)?費(fèi)開支的?報(bào)銷。?3、組織?進(jìn)行本單?位的收費(fèi)?工作，各?項(xiàng)收費(fèi)資?金及時(shí)上?繳財(cái)政專?戶，不得?公款私存?。4、?負(fù)責(zé)初審?原始憑證?，分類匯?總，填制?各種結(jié)報(bào)?憑證，經(jīng)?稽核審核?、本單位?負(fù)責(zé)人簽?字、同意?后，到財(cái)?務(wù)室辦理?結(jié)算報(bào)銷?手續(xù)。?5、完成?本單位及?財(cái)務(wù)室交?辦的其他?工作。?三、賬務(wù)?處理程序?制度（?一）各單?位采用通?用記賬憑?證（借、?貸記賬憑?證），會?計(jì)人員根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證，編?制記賬憑?證并連續(xù)?編號。?（二）會?計(jì)賬簿的?設(shè)置：包?括總賬、?明細(xì)賬、?日記賬和?備查賬。?總賬、現(xiàn)?金、存款?日記賬采?用訂本式?，明細(xì)賬?采用活頁?式，賬簿?啟用時(shí)正?確填寫好?扉頁。?（三）單?位的賬務(wù)?處理程序?，采用憑?證賬務(wù)處?理程序，?有效地組?織會計(jì)核?算。（?四）記賬?憑證及時(shí)?傳遞，不?得積壓。?（五）?會計(jì)報(bào)表?的種類和?要求：?1、對外?報(bào)送的會?計(jì)報(bào)表，?月報(bào)：資?產(chǎn)負(fù)債表?、收支明?細(xì)表、基?本數(shù)字表?、往來款?明細(xì)表;?年報(bào)：資?產(chǎn)負(fù)債表?、收入支?出總表、?行政事業(yè)?支出明細(xì)?表、基本?數(shù)字表、?往來款明?細(xì)表、專?用基金收?支明細(xì)表?、決算表?及文字說?明。2?、以“誠?信為本，?不做假賬?”為基本?原則，編?制報(bào)表的?要求：真?實(shí)可靠、?計(jì)算準(zhǔn)確?、內(nèi)容完?整、上報(bào)?及時(shí)。?四、會計(jì)?內(nèi)部牽制?制度1?、出納工?作與會計(jì)?工作要嚴(yán)?格分開，?分別負(fù)責(zé)?。2、?出納人員?不得兼職?任稽核、?會計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?及債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?。3、?會計(jì)人員?實(shí)行回避?制度，單?位領(lǐng)導(dǎo)人?的親屬不?得擔(dān)任本?單位的會?計(jì)主管人?員，會計(jì)?主管人員?的親屬不?得在本單?位會計(jì)機(jī)?構(gòu)中擔(dān)任?出納工作?。4、?出納要根?據(jù)稽核審?核后、并?按審批制?度規(guī)定經(jīng)?有關(guān)審批?人審批后?的單據(jù)辦?理款項(xiàng)支?付。5?、出納人?員負(fù)責(zé)登?記現(xiàn)金日?記賬和銀?行存款日?記賬，會?計(jì)主管應(yīng)?督促及時(shí)?核對銀行?往來并檢?查當(dāng)月發(fā)?生的“未?達(dá)賬項(xiàng)”?是否屬實(shí)?，存在未?達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)?及時(shí)查找?原因。?6、現(xiàn)金?保險(xiǎn)箱鑰?匙和密碼?只能由出?納人員保?管，不得?任意轉(zhuǎn)交?他人，一?旦出納人?員工作調(diào)?動，要收?回保險(xiǎn)箱?鑰匙，并?及時(shí)更換?保險(xiǎn)箱的?密碼。?7、銀行?支票、印?鑒要分開?保管，銀?行支票由?出納保管?，印鑒章?由會計(jì)主?管保管，?支票與現(xiàn)?金需存放?于保險(xiǎn)箱?內(nèi)。8?、有價(jià)證?券應(yīng)由出?納人員專?職保管，?并在明細(xì)?賬中作明?細(xì)記載。?9、出?納應(yīng)做好?空白支票?的購入、?領(lǐng)用工作?，支票的?簽發(fā)應(yīng)交?印鑒保管?人核對。?10、?會計(jì)主管?要定期、?不定期地?檢查出納?保存的“?庫存現(xiàn)金?”、發(fā)票?收據(jù)和各?種有價(jià)證?券。五?、會計(jì)稽?核制度?（一）稽?核工作的?組織形式?和分工?1、本單?位稽核為?兼職，由?會計(jì)主管?負(fù)責(zé)對記?賬憑證、?賬簿記錄?、會計(jì)報(bào)?表和計(jì)劃?預(yù)算的審?核。2?、稽核崗?位直接由?會計(jì)主管?負(fù)責(zé)。?（二）稽?核工作的?職責(zé)和權(quán)?限1、?審核財(cái)務(wù)?、成本、?費(fèi)用等計(jì)?劃指標(biāo)項(xiàng)?目是否齊?全，是否?切實(shí)可行?，計(jì)算是?否正確，?發(fā)現(xiàn)問題?要提出修?改意見和?建議。?2、審查?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支是否?按財(cái)務(wù)制?度執(zhí)行，?對不符合?規(guī)定的收?支，應(yīng)提?出意見，?并向領(lǐng)導(dǎo)?匯報(bào)，采?取措施，?及時(shí)處理?。3、?審核原始?憑證是否?合法，內(nèi)?容是否真?實(shí)，手續(xù)?是否完備?，數(shù)字是?否正確。?4、審?核記賬憑?證的編制?是否符合?制度規(guī)定?。5、?抽查賬簿?記錄是否?符合記賬?要求。?6、復(fù)核?各種會計(jì)?報(bào)表是否?符合制度?規(guī)定的編?報(bào)要求，?簽章是否?齊全，是?否按期上?報(bào)，發(fā)現(xiàn)?問題查明?更正。?7、稽核?人員要對?審核簽署?的計(jì)劃預(yù)?算、憑證?、賬簿和?報(bào)表負(fù)責(zé)?。六、?財(cái)產(chǎn)清查?制度（?一）財(cái)產(chǎn)?清查包括?固定資產(chǎn)?清查以及?債權(quán)債務(wù)?的清查（?一年不少?于一次）?。清查方?式采用定?期清查和?不定期清?查，定期?清查每年?____?月進(jìn)行;?在發(fā)生意?外事故、?自然災(zāi)害?損失的情?況下進(jìn)行?不定期清?查，通過?清查使賬?實(shí)相符，?保證資產(chǎn)?的安全、?完整。?（二）債?權(quán)債務(wù)的?清查，對?所有往來?款項(xiàng)，要?加強(qiáng)結(jié)算?，核對、?清理。半?年內(nèi)還沒?有收到的?，必須發(fā)?函、發(fā)信?、支電或?組織專人?催收，防?止發(fā)生壞?賬。（?三）固定?資產(chǎn)清查?每年__?__月進(jìn)?行一次，?并與明細(xì)?分類賬、?固定資產(chǎn)?卡相核對?。發(fā)生盤?盈、盤虧?，要及時(shí)?處理，保?證賬物相?等，同時(shí)?，要配合?紀(jì)檢室對?在職干部?內(nèi)審時(shí)進(jìn)?行資產(chǎn)核?對。七?、財(cái)務(wù)收?支審批制?度（一?）本單位?財(cái)務(wù)收支?必須堅(jiān)持?經(jīng)辦人簽?章，有關(guān)?人員驗(yàn)收?或證明，?領(lǐng)導(dǎo)或有?關(guān)人員審?批制度。?（二）?實(shí)行“財(cái)?務(wù)一支筆?”審批制?度，各項(xiàng)?支出，無?論金額大?小，均由?分管領(lǐng)導(dǎo)?審核，實(shí)?行“財(cái)務(wù)?一支筆”?審批，再?由財(cái)務(wù)審?核后方可?報(bào)銷（經(jīng)?人事局、?老干部局?批準(zhǔn)、定?期發(fā)放的?工資、獎(jiǎng)?金及辦理?托收手續(xù)?的水電、?電話費(fèi)除?外）。?（三）各?基層單位?應(yīng)當(dāng)在年?度部門預(yù)?算限額內(nèi)?開支，若?有特殊需?要，須經(jīng)?有關(guān)部門?批準(zhǔn)同意?，調(diào)整部?門預(yù)算。?（四）?預(yù)算內(nèi)、?外經(jīng)費(fèi)支?出數(shù)額較?大的，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦?公會議集?體討論決?定。事?業(yè)單位財(cái)?務(wù)管理制?度范本（?二）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)政?府機(jī)關(guān)事?業(yè)單位的?財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)核?算工作，?合理組織?收入、節(jié)?約費(fèi)用開?支、防止?國有資產(chǎn)?流失、提?高資金使?用效益、?強(qiáng)化財(cái)務(wù)?監(jiān)督，使?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支符合?現(xiàn)行財(cái)務(wù)?會計(jì)制度?的要求，?促進(jìn)我鎮(zhèn)?經(jīng)濟(jì)及社?會各項(xiàng)事?業(yè)和諧發(fā)?展，結(jié)合?我鎮(zhèn)實(shí)際?，制定本?制度。?第二章收?支管理制?度第二?條收入包?括各項(xiàng)協(xié)?調(diào)款、項(xiàng)?目資金、?上級專款?、捐贈收?入、其他?收入等各?種來源資?金;支出?包括經(jīng)常?性支出（?辦公費(fèi)、?車輛燃修?、招待費(fèi)?、書報(bào)費(fèi)?、差旅費(fèi)?、通訊費(fèi)?等）、專?款支出、?基建支出?、其他支?出等各種?資金支出?。第三?條嚴(yán)格實(shí)?行資金“?收支兩條?線”管理?制度。各?單位取得?資金收入?時(shí)，必須?出具省財(cái)?政廳監(jiān)制?的《山東?省往來結(jié)?算統(tǒng)一收?據(jù)》，并?加蓋財(cái)政?所公章，?任何單位?和個(gè)人不?得私自印?制收據(jù)。?各單位取?得收入后?，必須在?____?日內(nèi)繳存?至鎮(zhèn)財(cái)政?預(yù)算外專?戶，否則?按公款私?存處理。?嚴(yán)禁任何?單位和個(gè)?人截留資?金及坐收?坐支現(xiàn)象?的發(fā)生。?第四條?進(jìn)入預(yù)算?外帳戶的?資金由財(cái)?政所統(tǒng)一?管理，政?府集中調(diào)?撥使用，?實(shí)行鎮(zhèn)長?一支筆簽?字制度。?第三章?報(bào)帳制度?第五條?報(bào)銷單據(jù)?以部門為?單位，每?月___?_-__?__日集?中報(bào)賬，?每部門要?設(shè)一名固?定報(bào)帳員?，非報(bào)帳?員報(bào)帳，?財(cái)務(wù)部門?可以不予?辦理。?第六條對?各部門日?常零星開?支實(shí)行備?用金制度?。財(cái)務(wù)部?門根據(jù)各?業(yè)務(wù)部門?的的支出?規(guī)模，合?理確定備?用金數(shù)額?，由各部?門報(bào)帳員?填寫備用?金領(lǐng)取單?后領(lǐng)取使?用。第?七條單位?或個(gè)人有?報(bào)銷項(xiàng)目?，必須提?供有對方?單位加蓋?公章或財(cái)?務(wù)章的完?整、真實(shí)?、合法、?有效的正?式發(fā)票或?收據(jù)，否?則一律不?予報(bào)銷。?報(bào)銷發(fā)票?時(shí)要遵循?以下程序?：經(jīng)辦人?簽字并注?明事由，?分管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財(cái)?政所審查?核實(shí)，鎮(zhèn)?長簽字，?入帳報(bào)銷?。第八?條各項(xiàng)開?支都要本?著勤儉節(jié)?約的原則?進(jìn)行。一?般業(yè)務(wù)支?出，要由?分管領(lǐng)導(dǎo)?同意;其?他特殊或?大項(xiàng)支出?，須報(bào)鎮(zhèn)?主要領(lǐng)導(dǎo)?同意，必?要時(shí)要通?過集體研?究決定。?第九條?對單項(xiàng)超?____?元的業(yè)務(wù)?支出，各?單位不能?自行以現(xiàn)?金支付，?原則上通?過鎮(zhèn)財(cái)政?直接撥付?到對方賬?戶。第?十條政府?經(jīng)費(fèi)支出?要根據(jù)領(lǐng)?導(dǎo)簽批意?見及時(shí)進(jìn)?行帳務(wù)處?理，財(cái)務(wù)?部門備用?金不足時(shí)?，要及時(shí)?向分管領(lǐng)?導(dǎo)反映并?列清支出?計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)?長簽批撥?款。第?十一條對?專項(xiàng)支出?尤其是涉?及農(nóng)戶的?資金支出?，必須嚴(yán)?格執(zhí)行上?級有關(guān)規(guī)?定，切實(shí)?做到?？?專用;在?資金支出?、發(fā)放時(shí)?，具體承?辦單位要?提供對方?銀行開戶?信息，完?善手續(xù)后?，由財(cái)務(wù)?部門直接?將款項(xiàng)打?入對方賬?戶或“惠?農(nóng)一本通?”存折，?嚴(yán)禁以現(xiàn)?金支出或?發(fā)放。?第四章內(nèi)?部稽核控?制制度?第十二條?為了加強(qiáng)?機(jī)關(guān)內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?，保證財(cái)?產(chǎn)物資的?安全可靠?，保證會?計(jì)資料的?準(zhǔn)確性和?可靠性，?保證機(jī)關(guān)?經(jīng)費(fèi)的使?用效益，?財(cái)務(wù)管理?實(shí)行內(nèi)部?稽核控制?制度。?第十三條?各財(cái)會人?員必須在?規(guī)定的崗?位職責(zé)范?圍內(nèi)辦理?會計(jì)事項(xiàng)?。帳務(wù)處?理必須按?規(guī)定的程?序辦理。?會計(jì)檔案?借閱，必?須經(jīng)過領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?嚴(yán)格執(zhí)行?安全和保?密制度。?第十四?條財(cái)務(wù)工?作按照機(jī)?構(gòu)分設(shè)，?職務(wù)分離?，錢、帳?、物分管?的原則進(jìn)?行管理。?每一項(xiàng)業(yè)?務(wù)的各經(jīng)?辦人員相?互牽制，?相互制約?。出納、?記帳、稽?核崗位人?員不得相?互兼任。?第十五?條稽核人?員的職責(zé)?：稽核人?員要堅(jiān)持?原則，忠?于職守，?認(rèn)真查核?，嚴(yán)守秘?密。對各?種原始憑?證（包括?自制憑證?）的合法?性、合規(guī)?性、合理?性進(jìn)行審?核。有權(quán)?對不合規(guī)?定、手續(xù)?不完備的?票據(jù)，予?以退回，?要求更正?、補(bǔ)充;?有權(quán)向有?關(guān)人員詢?問經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容，?查對原始?記錄，索?取證明材?料，有權(quán)?對存在問?題提出處?理意見和?改進(jìn)管理?的建議;?對違反財(cái)?會制度或?損害國家?、公眾利?益的收支?，應(yīng)予制?止和糾正?，制止糾?正無效的?，要向主?要領(lǐng)導(dǎo)或?有關(guān)監(jiān)督?部門匯報(bào)?。對違法?亂紀(jì)人員?和因嚴(yán)重?失職造成?國家和集?體財(cái)產(chǎn)重?大損失的?人員提出?處理意見??；巳?員對原始?憑證的取?得和填制?情況進(jìn)行?審核，記?帳憑證填?制后，必?須對每一?頁記帳憑?證的內(nèi)容?進(jìn)行審核?。⑴記?帳憑證是?否附有原?始憑證，?記錄的經(jīng)?濟(jì)內(nèi)容是?否與所附?的原始憑?證內(nèi)容相?符;⑵會?計(jì)科目的?運(yùn)用和金?額填列是?否正確;?⑶記帳憑?證的摘要?、日期、?附件張數(shù)?、章印、?編號等是?否齊全;?⑷審核憑?證所記錄?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)是否合?法、合理??；巳?員對帳簿?的設(shè)置、?種類帳簿?的登記是?否符合要?求、是否?規(guī)范，總?帳與明細(xì)?帳是否平?行登記，?月末相關(guān)?帳戶余額?是否對應(yīng)?或一致，?帳簿的啟?用、結(jié)帳?和對帳、?記帳錯(cuò)誤?的更正方?法等方面?進(jìn)行審核?。事業(yè)?單位財(cái)務(wù)?管理制度?范本（三?）一、?會計(jì)管理?體系（?一）單位?領(lǐng)導(dǎo)人職?責(zé)：1?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)?會計(jì)機(jī)構(gòu)?、會計(jì)人?員和其他?人員執(zhí)行?《會計(jì)法?》，保證?會計(jì)資料?合法、真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整，?保障會計(jì)?人員的職?權(quán)不受侵?犯。2?、單位領(lǐng)?導(dǎo)人對本?單位的會?計(jì)基礎(chǔ)工?作負(fù)有領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任，?負(fù)責(zé)對各?項(xiàng)內(nèi)部會?計(jì)制度進(jìn)?行監(jiān)督、?實(shí)施、落?實(shí)。3?、對認(rèn)真?執(zhí)行《會?計(jì)法》，?忠于職守?，做出顯?著成績的?會計(jì)人員?，財(cái)政部?門、單位?領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)?給予精神?和物質(zhì)獎(jiǎng)?勵(lì)。（?二）會計(jì)?主管職責(zé)?：1、?嚴(yán)格遵守?法律、法?規(guī)、政策?以及各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，履行會?計(jì)核算、?會計(jì)監(jiān)督?職能。?2、編制?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，編?制預(yù)算計(jì)?劃，擬定?資金籌措?和使用方?案，開辟?財(cái)源，有?效使用資?金。3?、定期（?季度、半?年度、年?度）對單?位的財(cái)務(wù)?收支使用?狀況進(jìn)行?分析，準(zhǔn)?確為領(lǐng)導(dǎo)?提供財(cái)務(wù)?信息，做?好領(lǐng)導(dǎo)參?謀。領(lǐng)導(dǎo)?好財(cái)務(wù)會?計(jì)工作，?做好對銀?行、稅務(wù)?、財(cái)政等?部門的協(xié)?調(diào)、溝通?工作。?4、組織?好財(cái)會人?員的業(yè)務(wù)?學(xué)習(xí)，提?高財(cái)會人?員業(yè)務(wù)水?平，堅(jiān)持?四項(xiàng)基本?原則，遵?守職業(yè)道?德，廉潔?奉公，實(shí)?事求是，?努力提高?工作效率?和工作質(zhì)?量。（?三）會計(jì)?部門與其?它部門的?關(guān)系：?1、會計(jì)?部門要經(jīng)?常與業(yè)務(wù)?部門溝通?，及時(shí)為?業(yè)務(wù)部門?提供核算?信息，經(jīng)?常深入基?層第一線?，了解、?掌握第一?手資料，?做好財(cái)務(wù)?后勤保障?工作，為?單位中心?工作服務(wù)?。2、?按照上級?有關(guān)精神?，實(shí)行政?府采購制?度，把好?維修項(xiàng)目?、基建工?程的審計(jì)?關(guān)。3?、業(yè)務(wù)部?門領(lǐng)用支?票，必須?在五日內(nèi)?結(jié)賬。收?到的支票?必須在一?日內(nèi)交財(cái)?務(wù)室解交?銀行，促?進(jìn)資金回?籠，保證?資金運(yùn)用?安全。?4、配合?財(cái)政、銀?行做好每?月代發(fā)工?資工作。?（四）?各單位采?用收付實(shí)?現(xiàn)制會計(jì)?制度，采?用借貸復(fù)?式記賬方?式。二?、會計(jì)人?員的崗位?責(zé)任制?各單位設(shè)?立財(cái)務(wù)室?（可隸屬?辦公室）?，根據(jù)本?單位實(shí)行?集中記賬?的具體情?況，設(shè)置?以下會計(jì)?崗位：會?計(jì)主管一?名，出納?會計(jì)一名?，下屬事?業(yè)單位各?配報(bào)賬員?一名。?（一）會?計(jì)主管的?崗位責(zé)任?制：1?、宣傳貫?徹執(zhí)行《?會計(jì)法》?和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)制度，?嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和各項(xiàng)規(guī)?章制度，?嚴(yán)格執(zhí)行?各類收支?項(xiàng)目和收?支標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)會計(jì)?監(jiān)督、領(lǐng)?導(dǎo)財(cái)會人?員同一切?違法亂紀(jì)?弄虛作假?行為作斗?爭。2?、負(fù)責(zé)編?制財(cái)務(wù)計(jì)?劃，定期?檢查計(jì)劃?執(zhí)行情況?，做好財(cái)?務(wù)分析，?參與單位?各項(xiàng)消耗?定額的制?定或修訂?，為規(guī)范?和加強(qiáng)財(cái)?務(wù)工作獻(xiàn)?計(jì)獻(xiàn)策，?當(dāng)好參謀?。3、?堅(jiān)持按規(guī)?定做到“?收支兩條?線”，貫?徹率達(dá)百?分之百。?4、根?據(jù)各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)及?會計(jì)制度?的規(guī)定負(fù)?責(zé)對收、?付款憑證?、賬冊、?報(bào)表的審?核，確保?會計(jì)工作?規(guī)范化。?編制憑證?和記賬，?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字?正確、賬?目清楚、?賬實(shí)相符?、按期上?報(bào)。5?、加強(qiáng)單?位財(cái)產(chǎn)管?理，配合?有關(guān)部門?定期組織?對流動資?金、固定?資產(chǎn)、債?權(quán)債務(wù)進(jìn)?行清查、?盤點(diǎn)、處?理，確保?單位資產(chǎn)?安全完整?。發(fā)生溢?缺，及時(shí)?處理，保?證單位財(cái)?產(chǎn)賬、賬?實(shí)相符（?每年于_?___月?）。6?、加強(qiáng)對?票據(jù)的管?理，對領(lǐng)?取的各種?票據(jù)，要?定期與財(cái)?政進(jìn)行核?對，對領(lǐng)?用部門要?定期核對?和抽查，?并接受財(cái)?稅部門的?監(jiān)督。?7、組織?全體財(cái)會?人員參加?繼續(xù)教育?的培訓(xùn)學(xué)?習(xí)，學(xué)習(xí)?財(cái)會理論?知識和新?的會計(jì)法?規(guī)、制度?，不斷提?高會計(jì)人?員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8?、對違反?財(cái)會制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律的財(cái)務(wù)?收支有權(quán)?拒絕辦理?，并及時(shí)?向單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?財(cái)會部門?報(bào)告。?9、做好?會計(jì)資料?的整理、?保管，按?會計(jì)檔案?制度要求?存檔。?（二）出?納會計(jì)崗?位責(zé)任制?：1、?嚴(yán)格按照?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?有關(guān)規(guī)定?，準(zhǔn)確處?理好各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的款項(xiàng)收?付。2?、認(rèn)真審?核原始憑?證，堅(jiān)決?抵制白條?及不合格?憑證入賬?，認(rèn)真編?制記賬憑?證，及時(shí)?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行日記?賬。3?、嚴(yán)格按?照現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，認(rèn)?真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)?務(wù)，不得?坐支，不?得白條抵?庫，不準(zhǔn)?任意挪用?現(xiàn)金，不?得公款私?存，不得?設(shè)立“小?金庫”。?暫借現(xiàn)金?由領(lǐng)導(dǎo)審?批，堅(jiān)持?報(bào)銷憑證?“一支筆?”審批制?度。4?、嚴(yán)格按?照銀行結(jié)?算制度規(guī)?定，認(rèn)真?辦理銀行?業(yè)務(wù)收支?、款項(xiàng)支?付必須經(jīng)?單位領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可支付。?不準(zhǔn)出借?賬戶，外?單位支票?不準(zhǔn)在本?單位套用?現(xiàn)金。?5、加強(qiáng)?支票管理?，領(lǐng)取支?票碰到疑?難時(shí)，須?報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票。?簽發(fā)支票?必須在支?票上寫明?收款單位?名稱，款?項(xiàng)用途。?收到的支?票一律不?得背書轉(zhuǎn)?讓。事?業(yè)單位財(cái)?務(wù)管理制?度范本（?四）一?、建立健?全財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)崗位責(zé)?任制各?單位應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國家?有關(guān)的會?計(jì)法規(guī)，?結(jié)合單位?類型和內(nèi)?部管理的?需要，建?立相應(yīng)的?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?，配備相?應(yīng)的會計(jì)?人員，制?定職責(zé)分?明的崗位?責(zé)任制。?崗位責(zé)任?制包括：?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?內(nèi)部崗位?設(shè)置及各?崗位的職?責(zé)權(quán)限（?對納入會?計(jì)集中核?算的單位?，必須設(shè)?置財(cái)務(wù)管?理員崗位?）。重點(diǎn)?應(yīng)當(dāng)明確?單位領(lǐng)導(dǎo)?對財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)?職責(zé)權(quán)限?;財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?的職責(zé)權(quán)?限;出納?人員的職?責(zé)權(quán)限;?其他會計(jì)?人員的職?責(zé)權(quán)限;?并在財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)內(nèi)部?建立必要?的內(nèi)部牽?制制度會?計(jì)回避制?度：出納?以外的人?員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、?有價(jià)證券?和票據(jù);?出納人員?應(yīng)做好現(xiàn)?金日記賬?和銀行儲?蓄日記賬?的登記工?作;出納?人員不得?兼任稽核?、會計(jì)檔?案保管和?收入、支?出、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?;單位的?法定代表?人不得兼?任本單位?的會計(jì)或?者出納;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?的近親不?得在本單?位擔(dān)任會?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人;會?計(jì)人員的?近親屬不?得在同一?會計(jì)機(jī)構(gòu)?擔(dān)任會計(jì)?工作;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人、?會計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人以?及