2023年自考類-財(cái)經(jīng)類-中國稅制2010-2022歷年真題選編帶答案難題含解析

2023年自考類-財(cái)經(jīng)類-中國稅制2010-2022歷年真題選編帶答案難題含解析（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.綜合考點(diǎn)(共75題)1.下列選項(xiàng)中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括______A.政府機(jī)關(guān)辦公樓B.醫(yī)院用地C.工廠倉庫用地D.商品房用地E.學(xué)校圖書館用地2.試述我國遺產(chǎn)稅的設(shè)想。3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是______A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅4.房屋計(jì)算折舊的最短年限為______A.20年B.10年C.5年D.3年5.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為______A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量6.在稅制要素中，反映征稅深度的是______A.稅率B.減免稅C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)7.可以鼓勵(lì)企業(yè)改進(jìn)包裝的計(jì)稅依據(jù)是______A.從量稅B.從價(jià)稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅8.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的有______A.知悉權(quán)B.保密權(quán)C.申請退稅權(quán)D.舉報(bào)權(quán)E.委托稅務(wù)代理權(quán)9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是______A.耕地占用稅屬于流轉(zhuǎn)稅B.耕地占用稅的征稅對象是從事農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為C.占用魚塘、園地等農(nóng)業(yè)用地建房不需交納耕地占用稅D.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)10.適用30%行郵稅稅率的是______A.煙B.高檔手表C.酒D.化妝品11.某企業(yè)為一般納稅人，將自產(chǎn)的煙花發(fā)給本廠職工，成本3000元，利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。

[要求]計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。12.某貨運(yùn)公司2010年9月的運(yùn)營收入總額為300萬元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為100萬元，則該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為______A.3萬元B.5萬元C.6萬元D.8萬元13.下列汽車應(yīng)納消費(fèi)稅的有______A.小轎車B.越野車C.箱式貨車D.22座以下小客車E.23座以上小客車14.最先從生產(chǎn)過程來探討資本主義生產(chǎn)的發(fā)展規(guī)律，并首次提出稅收原則理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是______A.亞當(dāng)·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格納15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定的最低稅額的______A.10%B.20%C.30%D.40%16.下列車輛免征車輛購置稅的有______A.外交人員自用的車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.中國人民警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛E.防汛部門用于指揮的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛17.判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)是______A.稅收原則B.稅收C.稅目D.稅源18.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用五級超額累進(jìn)稅率的有______。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得19.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率設(shè)計(jì)，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)合理規(guī)模的要求。由此我們可以推知，對于在電網(wǎng)供區(qū)內(nèi)單機(jī)容量2.5～10萬千瓦的火電機(jī)組，稅率為______A.0%B.30%C.5%D.10%20.1994年稅制改革的重中之重是______A.流轉(zhuǎn)稅制改革B.企業(yè)所得稅改革C.個(gè)人所得稅改革D.征管制度改革21.某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)適用稅率為1.2%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為______A.8.4萬元B.12萬元C.20.4萬元D.24萬元22.車船稅的征收機(jī)關(guān)是______A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.土地管理機(jī)關(guān)23.稅收是國家無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具，國家憑借______權(quán)力對納稅人征稅______A.民主B.政治C.行政D.財(cái)產(chǎn)24.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其車船稅的納稅地點(diǎn)是______A.車船停放地B.車船登記地C.業(yè)務(wù)經(jīng)營地D.車船購買地25.瓦格納的財(cái)政政策原則包括______A.充分原則B.彈性原則C.普遍原則D.平等原則E.便利原則26.試述稅務(wù)人員違法的法律責(zé)任。27.對于價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用的稅率是______A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率28.婚姻介紹服務(wù)的營業(yè)稅政策是______A.免征營業(yè)稅B.減征營業(yè)稅C.暫按3%的稅率征收營業(yè)稅D.暫按5%的稅率征收營業(yè)稅29.下列基本建設(shè)項(xiàng)目投資適用零稅率的有______A.農(nóng)業(yè)B.林業(yè)C.交通D.有色金屬E.化工30.簡述對所得額課稅的評價(jià)。31.某建材公司為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時(shí)兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該公司對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進(jìn)行核算。

2009年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)從某工廠購進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元(不含增值稅)；

(2)銷售商品的銷售額共計(jì)397800元(含增值稅)，其中包括本月購進(jìn)涂料全部對外銷售的銷售額105300元；

(3)出租裝修工具收入20000元；

(4)承攬裝修業(yè)務(wù)收入30000元。

已知：增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納營業(yè)稅稅額。32.適用萬分之五印花稅稅率的合同有______A.加工承攬合同B.購銷合同C.建筑安裝工程承包合同D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同E.貨物運(yùn)輸合同33.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述不正確的是______A.征收城鎮(zhèn)土地使用稅有利于加強(qiáng)對土地的管理B.稅率設(shè)計(jì)是按照城市大小規(guī)定差別稅率C.對使用國家所有的土地按年連續(xù)征收D.在發(fā)生占用土地行為時(shí)一次性征收34.資源稅的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人或扣繳人應(yīng)納稅額的大小分別核定為______A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日或1個(gè)月35.下列稅種屬于我國主體稅種的是______A.財(cái)產(chǎn)稅B.資源稅C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅36.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括______A.農(nóng)場B.辦事機(jī)構(gòu)C.管理機(jī)構(gòu)D.提供勞務(wù)的場所E.從事建筑作業(yè)的場所37.我國對居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是______A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)B.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)38.某公司2010年度取得銷售收入8000萬元，其中免稅收入500萬元，生產(chǎn)成本4000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，交納土地使用稅10萬元，另外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收入100萬元，資產(chǎn)凈值50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，另外研發(fā)費(fèi)用100萬元。

[要求]計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。39.從物質(zhì)形態(tài)來看，稅收是______A.國家的一種財(cái)政收入B.國家用特殊方式取得的實(shí)物或貨幣C.一種特殊的分配關(guān)系D.是一種政治權(quán)力40.雙喜油田8月份生產(chǎn)原油10萬噸(單位稅額8元/噸)，其中銷售5萬噸，用于加熱、修井的原油1萬噸，待售1萬噸，當(dāng)月在采油過程中還回收伴生天然氣1千萬立方米(單位稅額4/元千立方米)。請計(jì)算該油田10月份應(yīng)納資源稅稅額。41.下列行為中，屬于土地增值稅的征收范圍的是______A.企業(yè)出租廠房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)C.個(gè)人以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.個(gè)人以繼承方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)42.簡述契稅的征稅范圍。43.納稅人的全部收入被稱為______A.所得額B.收益額C.總收益額D.純收益額44.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元。該商品進(jìn)貨支付價(jià)款1000元和增值稅額170元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅______A.57.69元B.84.91元C.30元D.20元45.以下各種稅率形式在公平分配財(cái)富方面最為有效的是______A.累進(jìn)稅B.比例稅C.累退稅D.定額稅46.土地使用權(quán)交換、房屋交換的契稅計(jì)稅依據(jù)是______A.評估價(jià)格B.市場價(jià)格C.成交價(jià)格D.所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額47.某電冰箱廠2010年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)批發(fā)銷售電冰箱一批，取得不含稅銷售額400萬元。

(2)向個(gè)體戶銷售電冰箱一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬元。

(3)將零售價(jià)2萬元的電冰箱作為禮品贈(zèng)送給客戶。

(4)購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。

(5)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。

要求：計(jì)算該電冰箱廠2010年5月應(yīng)納的增值稅稅額。48.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的有______A.牧民銷售自養(yǎng)牛、羊B.銷售自來水C.銷售收藏的古舊圖書D.電信部門銷售的手機(jī)E.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品49.亞當(dāng)·斯密說：“一國國民，都須在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國賦，維持政府。”這一思想體現(xiàn)了稅收的______原則。A.效率B.平等C.財(cái)政D.確實(shí)50.張某為公司一般員工，2008年8月工資收入為4500元，同時(shí)當(dāng)月利用空閑時(shí)間取得了如下收入：

a．向某報(bào)社投稿，取得稿酬收入5000元；

b．投資某股票，取得分紅6000元。

要求：計(jì)算張某該月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(工資薪金的起征點(diǎn)為2000元)51.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于______A.稅收條例B.稅收法律C.稅收行政法規(guī)D.稅收地方性法規(guī)52.下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是______。A.用于在建工程B.用于職工福利C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品53.甲公司與乙公司簽訂了購買價(jià)值為3000萬元的貨物購買合同；為購買此貨物，甲公司又與銀行簽訂了2000萬元的借款合同，則甲公司上述行為應(yīng)繳納的印花稅為______A.6150元B.7500元C.1500元D.10000元54.某工業(yè)企業(yè)在2010納稅年度內(nèi)，共發(fā)生下列收入事項(xiàng)：

(1)產(chǎn)品銷售收入5000萬元。

(2)清理固定資產(chǎn)盤盈收入50萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入150萬。

(4)利息收入20萬元。發(fā)生各項(xiàng)支出如下：

①產(chǎn)品銷售成本2000萬元(不含工資)；

②產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元；

③產(chǎn)品銷售稅金300萬元；

④管理費(fèi)用530萬元，其中含招待費(fèi)35萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用60萬元。

(5)工資支出960萬元，其中職工福利費(fèi)134.4萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。55.1973年簡并稅制改革中的主要內(nèi)容是______A.保留鹽稅B.停征農(nóng)業(yè)稅C.試行工商稅D.試行增值稅56.簡述對所得額課稅和對流轉(zhuǎn)額課稅之間的區(qū)別。57.A國與我國沒有稅收協(xié)定，2009年該國的甲某來我國工作，該企業(yè)每月支付其工資30000元人民幣，其境外工作的公司每月支付其工資合人民幣42500元，甲某在A國每月已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅合2125元人民幣，甲某本年度在中國工作時(shí)間為一個(gè)納稅年度。期間，甲某11月臨時(shí)離境30天，12月1日返回中國。

[要求]計(jì)算甲某在我國應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅稅額。58.我國在全國范圍內(nèi)全面取消農(nóng)牧業(yè)稅的時(shí)間是______A.2005年B.2006年C.2007年D.2008年59.簡述征稅主體的權(quán)利。60.某出口公司當(dāng)月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為160萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為17%；當(dāng)月銷售兩批貨物，一批銷售額為400萬元，增值稅率為17%，另一批貨物含稅銷售額為300萬元，增值稅率為13%。

[要求]計(jì)算該公司進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額和該月應(yīng)納增值稅額。61.1958年稅制改革的主要內(nèi)容是試行______A.流轉(zhuǎn)稅B.資源稅C.工商統(tǒng)一稅D.財(cái)產(chǎn)稅62.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有______A.投資分得的股票股利B.出口退稅收入C.國家的財(cái)政撥款D.轉(zhuǎn)讓國庫券的收益E.將產(chǎn)品用于職工福利63.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求，實(shí)行差別稅率，包括______A.0%B.5%C.10%D.15%E.30%64.1984年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來的工商稅按性質(zhì)劃分為______A.產(chǎn)品稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.營業(yè)稅E.鹽稅65.簡述消費(fèi)型增值稅的概念及其作用。66.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為______A.13%B.17%C.20%D.25%67.國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守，這屬于稅收基本特征的______A.無償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.穩(wěn)定性68.亞當(dāng)·斯密說：“一國國民，都須在可能范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國賦，維持政府。”這一思想體現(xiàn)了稅收的原則。______A.效率B.平等C.財(cái)政D.確實(shí)69.某日化工廠20××年2月份，生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入4.68萬元，銷售工業(yè)用清潔劑16萬元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈12萬元(以上銷售收入均為含增值稅的收入)，1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專用發(fā)票上注明的稅金為0.12萬元。(化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%)

[要求]計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。70.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是______A.社會(huì)保險(xiǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.資源稅71.簡述2003年以來我國新一輪稅制改革的背景。72.某企業(yè)與鐵路運(yùn)輸部門簽訂了兩份合同，一份合同規(guī)定，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，另付倉儲(chǔ)保管費(fèi)用1萬元；另一份合同規(guī)定，運(yùn)輸費(fèi)用與倉儲(chǔ)保管費(fèi)用共計(jì)15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)金額為10萬元。

[要求]計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的印花稅稅額。73.車船稅按______申報(bào)繳納。A.年B.季度C.月D.日74.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是______A.財(cái)政撥款B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.利息收入D.營業(yè)外收入75.某明星一次表演收入為30000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為______A.5200元B.4000元C.6000元D.4500元第1卷參考答案一.綜合考點(diǎn)1.參考答案：ABE[考點(diǎn)]土地使用稅的免稅范圍[解析]下列土地免繳土地使用稅：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，免征3年的城鎮(zhèn)土地使用稅。2.參考答案：(1)征稅面要窄，免征額要高，級距、稅率要適中。

(2)采用總遺產(chǎn)稅制。

(3)征稅辦法要簡化，只征收遺產(chǎn)稅，不單獨(dú)征收贈(zèng)與稅。

(4)采用屬人與屬地相結(jié)合的原則。

(5)統(tǒng)一立法和地方管理相結(jié)合的原則。

(6)開征時(shí)機(jī)的選擇：應(yīng)盡快開征。3.參考答案：C[解析]單位出租設(shè)備應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納營業(yè)稅，A項(xiàng)錯(cuò)誤；航空公司的分公司應(yīng)向分公司的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納營業(yè)稅，B項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人承包跨省工程的應(yīng)當(dāng)同其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D項(xiàng)錯(cuò)誤。答案為C。4.參考答案：A[解析]固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限如下：房屋、建筑物，為二十年；火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為十年；火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，為五年；電子設(shè)備，為三年。5.參考答案：D納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。6.參考答案：A[考點(diǎn)]稅制要素

[解析]稅率是稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例，即稅額除以征稅對象數(shù)量。稅率是計(jì)算稅額的尺度，反映征稅的深度。稅率的高低直接關(guān)系到國家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，是國家稅收政策的具體體現(xiàn)，為稅收制度的中心環(huán)節(jié)。7.參考答案：A[解析]由于改進(jìn)商品包裝從而價(jià)格提高后，稅額也會(huì)增加，因此從價(jià)稅不利于促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)商品包裝；從量稅則有利于鼓勵(lì)改進(jìn)商品包裝，計(jì)算也比較簡單。答案為A。8.參考答案：ABCDE[解析]納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、舉報(bào)權(quán)、申請延期申報(bào)權(quán)和委托稅務(wù)代理權(quán)等。9.參考答案：D[考點(diǎn)]耕地占用稅概念[解析]耕地占用稅屬于資源稅，A項(xiàng)錯(cuò)；征稅對象是占用農(nóng)業(yè)用耕地的行為，B項(xiàng)錯(cuò)；農(nóng)業(yè)用地不需要繳納耕地占用稅，經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納，占用農(nóng)業(yè)用地建房也需繳納耕地占用稅，C項(xiàng)錯(cuò)。10.參考答案：B11.參考答案：組成計(jì)稅價(jià)格=3000×(1+5%)÷(1-15%)=3705.88(元)

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=3705.88×15%=555.88(元)12.參考答案：C[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是營業(yè)稅稅額的計(jì)算。

[解析]應(yīng)納稅額=(300-100)×3%=6(萬元)。本題選C。13.參考答案：ABD[解析]小汽車的消費(fèi)稅的征收范圍包括小轎車、越野車，以及含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個(gè)座位(含)的，在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類乘用車和含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)在10至23座(含)的在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類中輕型商用客車。答案為ABD。14.參考答案：C[解析]威廉·配第(1623—1687年)是英國資產(chǎn)階級古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人，他最先提出了稅收原則理論。答案為C。15.參考答案：C[考點(diǎn)]城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定[解析]降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。16.參考答案：ABCDE[解析]車輛購置稅的免稅內(nèi)容包括：(1)外交人員自用的車輛；(2)中國人民解放軍和中國人民警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛；(3)設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛；(4)防汛部門指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛；(5)回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車；(6)長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車；(7)三輪農(nóng)用運(yùn)輸車；(8)國務(wù)院規(guī)定的其他減免稅。答案為ABCDE。17.參考答案：A[解析]稅制原則又被稱為稅收原則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。答案為A。18.參考答案：CDE[考點(diǎn)]納稅人、征稅對象與稅率

[解析]A選項(xiàng)，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率；B選項(xiàng)，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。19.參考答案：C[解析]投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)項(xiàng)目的不同規(guī)模，采用了不同的稅率。電力建設(shè)項(xiàng)目，對于電機(jī)容量10萬千瓦以上的火電機(jī)組，稅率為0；而在電網(wǎng)供區(qū)內(nèi)單機(jī)容量2.5～10萬千瓦的火電機(jī)組，稅率為5%。答案為C。20.參考答案：A本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是1994年稅制改革的相關(guān)內(nèi)容。1994年稅制改革全面改革了流轉(zhuǎn)稅，規(guī)范了個(gè)人所得稅，統(tǒng)一了企業(yè)所得稅，調(diào)整、歸并了地方稅。本題選A。21.參考答案：A[解析]該企業(yè)的房產(chǎn)應(yīng)按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=10000000×(1-30%)×1.2%=84000(元)。答案為A。22.參考答案：B[解析]本題是對我國車船稅的征收主體的考查，我國的車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。答案為B。23.參考答案：B[考點(diǎn)]稅收概念的準(zhǔn)確記憶[解析]國家憑借政治權(quán)力對納稅人征稅，這是稅收的強(qiáng)制性特征。24.參考答案：B25.參考答案：AB[考點(diǎn)]瓦格納的稅收原則[解析]瓦格納的財(cái)政政策原則包括：①充分原則，即稅收收入必須能充分滿足財(cái)政的需要；②彈性原則，即稅收收入必須能充分適應(yīng)財(cái)政收支的變化。26.參考答案：(1)稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅、欠繳應(yīng)納稅款、騙取國家出口退稅款的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

(2)稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

(3)稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

(4)稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違約行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(5)稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

(6)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

(7)稅務(wù)人員在征收稅款或者查處稅收違法案件時(shí)，未按照《稅收征管法》的規(guī)定進(jìn)行回避的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。27.參考答案：D[考點(diǎn)]稅率

[解析]定額稅率計(jì)算簡便，適用于從量計(jì)征的稅種。對于價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品可以使用定額稅率征稅。28.參考答案：A29.參考答案：ABC[解析]農(nóng)、林、水利、能源、交通、通信、原材料、科教、地質(zhì)勘探、礦山開采等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和薄弱環(huán)節(jié)的部分項(xiàng)目投資適用零稅率。30.參考答案：優(yōu)點(diǎn)：

(1)能使稅收收入比較準(zhǔn)確地反映國民收入的增減變化狀況。

(2)有利于更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用(因其為直接稅，不能轉(zhuǎn)嫁，調(diào)控力度大)。

局限性/缺點(diǎn)：

(1)受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理水平高低的影響，不能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。

(2)應(yīng)稅所得額的確定困難大，稽查難度大，容易被偷漏稅。31.參考答案：解：出租裝修工具、承攬裝修業(yè)務(wù)收入繳納營業(yè)稅。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

=397800/(1+17%)×17%-50000×17%

=49300(元)

出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅稅額

=200000×5%

=1000(元)

承攬裝修業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額

=30000×3%

=900(元)

當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=1000+900=1900(元)32.參考答案：ADE[解析]適用萬分之五稅率的印花稅稅目包括加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和記載資金的賬簿。答案為ADE。33.參考答案：D[考點(diǎn)]城鎮(zhèn)土地使用稅[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅并不是在發(fā)生占用土地行為時(shí)一次性征收，而是按年連續(xù)征收。34.參考答案：ABCDE[解析]資源稅的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人或者扣繳人應(yīng)納稅額的大小分別核定，納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日和1個(gè)月。答案為ABCDE。35.參考答案：D36.參考答案：ABCDE[解析]非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括：(1)管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)。(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所。(3)提供勞務(wù)的場所。(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所。37.參考答案：A[解析]《企業(yè)所得稅法》所稱的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。38.參考答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按60%扣除：20×60%=12(萬元)

研發(fā)費(fèi)用實(shí)行150%加計(jì)扣除：100×150%=150(萬元)

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收入按資產(chǎn)凈值扣除：50(萬元)

應(yīng)納所得稅額=(8000-500-4000-500-500-100-10+100-50+100-12-150)×25%=594.5(萬元)39.參考答案：B[解析]從古至今，稅收的交納形式無非是實(shí)物或者貨幣。從這個(gè)角度來看，稅收的物質(zhì)形態(tài)就是實(shí)物或貨幣，只不過作為稅收的實(shí)物或貨幣，是國家用特殊方式取得的。所以我們也可以說，稅收是國家用特殊方式取得的實(shí)物或貨幣。40.參考答案：原油課稅數(shù)量=5(萬噸)

原油應(yīng)納稅額=5×8=40(萬元)

天然氣應(yīng)納稅額=1×4=4(萬元)

油田應(yīng)納稅額=40+4=44(萬元)41.參考答案：B42.參考答案：契稅的征稅范圍是轉(zhuǎn)移土地、房產(chǎn)權(quán)屬而訂立的契約。所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：

(1)國有土地使用權(quán)出讓。

(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換(不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移)。

(3)房屋買賣。

(4)房屋贈(zèng)與。

(5)房屋交換。43.參考答案：C[解析]收益額可分為純收益額和總收益額，總收益額是指納稅人的全部收入，純收益額亦稱所得額，是指自然人、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織從事生產(chǎn)、經(jīng)營等項(xiàng)活動(dòng)獲得的收入，減去相應(yīng)的成本之后的余額。答案為C。44.參考答案：A[解析]小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物的增值稅不能抵扣，應(yīng)繳納的增值稅為：1500÷(1+4%)×4%=57.69(元)。答案為A。45.參考答案：A[考點(diǎn)]稅收的概念[解析]采用累進(jìn)稅率，納稅人財(cái)富越多，應(yīng)交納的稅也就越多，具有公平分配財(cái)富的作用。46.參考答案：D[考點(diǎn)]契稅規(guī)定

[解析]以交換差價(jià)征收契稅。47.參考答案：解：(1)銷項(xiàng)稅額=400×17%=68(萬元)

(2)銷項(xiàng)稅額=80÷(1+17%)×17%

=11.62(萬元)

(3)銷項(xiàng)稅額=2÷(1+17%)×17%

=0.29(萬元)

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額=40.80+1.3×7%=40.89(萬元)

(5)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

該電冰箱廠應(yīng)納增值稅

=68+11.62+0.29-40.89

=39.02(萬元)48.參考答案：BD[考點(diǎn)]增值稅稅收優(yōu)惠[解析]在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，都屬于增值稅的征收范圍。牧民銷售自養(yǎng)的牛羊、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品和銷售古舊圖書屬于增值稅的免稅范圍。49.參考答案：B[解析]亞當(dāng)·斯密提出的稅收的平等原則，是指個(gè)人應(yīng)該按照各自的能力，也就是以個(gè)人在國家保護(hù)之下所獲得的收益為比例繳稅。50.參考答案：工資收入應(yīng)繳個(gè)稅=(4500-2000)×15%-125=250(元)

稿酬收入=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

股息利息所得應(yīng)納所得稅=6000×20%=1200(元)51.參考答案：B本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收法律的相關(guān)內(nèi)容。稅收法律由全國人民代表大會(huì)和全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定，行使國家立法權(quán)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》由以上權(quán)力機(jī)構(gòu)制定。本題選B。52.參考答案：C[考點(diǎn)]應(yīng)納稅額的計(jì)算

[解析]納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、償還債務(wù)，以及用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。53.參考答案：D[解析]甲公司應(yīng)分別對購貨合同和借款合同繳納印花稅，3000×0.3‰+2000×0.05‰=10000(元)。答案為D。54.參考答案：解：(1)企業(yè)共取得收入=5000+50+150+20=5220(萬元)

(2)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，35×60%=21(萬元)

(3)新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用實(shí)行150%加計(jì)扣除，所以管理費(fèi)用應(yīng)扣除530-(35-21)+30=546(萬元)

(4)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資總額14%部分，準(zhǔn)予扣除，，所以準(zhǔn)予扣除。

(5)企業(yè)發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2%部分，準(zhǔn)予扣除，，所以準(zhǔn)予扣除。

(6)該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[5220-(2000+200+300+546+960)]×25%=303.5(萬元)55.參考答案：C56.參考答案：對所得額的課稅不同于對流轉(zhuǎn)額的課稅，從工商企業(yè)的角度來看，流轉(zhuǎn)額是企業(yè)商品或勞務(wù)的銷售收入額，所得額則是企業(yè)的利潤額；流轉(zhuǎn)額只與商品的銷售收入有關(guān)，不受成本高低的影響，所得額則不同，它直接受成本規(guī)模的影響，在價(jià)格一定的情況下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。因此，對所得額課稅能使稅收收入比較準(zhǔn)確地反映國民收入的增減變化狀況；對所得額課稅，屬于直接稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，征納雙方的關(guān)系比較明確，稅收的增減變動(dòng)對物價(jià)不會(huì)產(chǎn)生直接的影響，有利于更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用；累進(jìn)性質(zhì)的所得稅，能適應(yīng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，有利于促進(jìn)企業(yè)間的公平競爭。但對收益額的課稅要受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和企業(yè)管理水平高低的影響，不能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性；對所得額的課稅，征稽技術(shù)比較復(fù)雜，尤其是應(yīng)納稅所得額的確定，核實(shí)的困難大，很容易偷漏稅，要求具備較高的稅收管理水平。57.參考答案：(1)全年境內(nèi)工資收入應(yīng)納稅額=[(30000-4000)×25%-1375]×12=61500(元)

(2)全年境外工資收入應(yīng)納稅額(抵減限額)=[(42500-4000)×25%-1375]×11=90750(元)

(3)全年境外已納個(gè)人所得稅額=2125×12=25500(元)

(4)抵減后在我國應(yīng)補(bǔ)繳稅額=90750-25500=65250(元)

(5)應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅=61500+65250=126750(元)58.參考答案：B59.參考答案：征稅主體的權(quán)利可以概括為以下幾個(gè)方面：

執(zhí)法的相對獨(dú)立權(quán)；征稅權(quán)；稅法解釋權(quán)；估稅權(quán)；委托代征權(quán)；責(zé)令提供納稅擔(dān)保權(quán)；稅收保全權(quán)；強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)；行政處罰權(quán)；稅收檢查權(quán)；稅款追征權(quán)。60.參考答案：(1)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=160×(1+10%)×17%=29.92(萬元)

(2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=400×17%+300÷(1+13%)×13%=102.51(萬元)

(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=102.51-29.92=72.59(萬元)61.參考答案：C[解析]1958年稅制改革的主要內(nèi)容是試行工商統(tǒng)一稅。62.參考答案：ABDE[解析]企業(yè)取得的國家