利潤表案例分析完整

利潤表案例分析(可以直接使用，可編輯實用優(yōu)秀文檔，歡迎下載）實例:B企業(yè)利潤表資料及分析表如下:凈利潤變動分析B公司利潤變動分析表單位:千元項目2021年2021年增減額135294增減率%16754432250419.523466.31247.25利潤總額減:所得稅費用凈利潤50360-14965185611718433746834381.凈利潤分析B公司2021年實現(xiàn)凈利潤117184千元，比上年增長了83438千元，增長率為247．25％，主要是由利潤總額比上年增長135294千元起的；由于所得稅比上年增長51856千元，導(dǎo)致凈利潤增長了83438千元增長幅度較高。從分析表看，公司凈利潤增長引二者相抵，。利潤總額變動分析B公司利潤變動分析表單位:千元項目2021年2021年增減額增減率%570003139922532560181.53營業(yè)利潤加:營業(yè)外收入1139031116504955.61139.59減:營業(yè)外支出335914021957其中:非流動資產(chǎn)處置損失16754432250135294419.52利潤總額2.利潤總額分析B公司利潤總額增長135294千元，關(guān)鍵原因是公司營業(yè)外收入增長，公司營業(yè)外收入增長111650千元，增長率為4955．61％；同時營業(yè)利潤增長營業(yè)利潤比上年增長了25601千元，增長率為81．53％。但因營業(yè)少1957千元加了135294千元也是導(dǎo)致利潤總額增長的有利因素，外支出的不利影響，使利潤總額減。增減因素相抵，利潤總額增。營業(yè)利潤變動分析B公司利潤變動分析表單位:千元項目2021年2021年增減額增減率%231644418607341798408146293551803639779928.8127.19營業(yè)收入減:營業(yè)成本98608760320214092476136.63營業(yè)稅金及附加771221048113.5934.90銷售費用管理費用149104872875203662429－24858-28.48財務(wù)費用3541935419資產(chǎn)減值損失加:公允價值變動收益-22591868631399-2094525601112.0981.53投資收益57000營業(yè)利潤3．營業(yè)利潤分析B公司營業(yè)利潤增加主要是營業(yè)收入增加和財務(wù)費用降低所致。營業(yè)收入比上年增加51803628．81％，根據(jù)該公司年報，其營業(yè)收入大幅增長，主要原因在于公司不千元，增長率為斷調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加產(chǎn)量，不斷滿足市場需求，從而造成主營業(yè)務(wù)收入大幅上升；財務(wù)費用的降低，導(dǎo)致營業(yè)利潤增加了24858千元；但由于營業(yè)成本、營業(yè)稅費、銷售費用、管理費用、資產(chǎn)減值損失的增加，以及投資凈收益的大幅度下降等的影響，減利517295千元，增減相抵，營業(yè)利潤增加25601千元，增長81．53％。利潤的結(jié)構(gòu)變動分析(垂直分析法)B公司利潤結(jié)構(gòu)分析表項目2021年（%）2021年（%）變動差異(%)100100一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本80.330.4381.350.51-1.02-0.08營業(yè)稅金及附加3.788.682.704.298.294.85-0.510.39銷售費用管理費用財務(wù)費用-2.151.530.00-0.102.460.000.001.041.751.530.00-1.140.71資產(chǎn)減值損失加:公允價值變動收益投資收益二、營業(yè)利潤B企業(yè)利潤表分析表項目2021年（%）2021年（%）變動差異(%)2.464.921.750.130.714.79二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入0.150.080.07減：營業(yè)外支出7.232.175.061.79-0.081.885.442.253.18三、利潤總額減：所得稅四、凈利潤分析:從上表可看出該企業(yè)本年度營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為2．46％，比上年度的1.75％增長了0．71％；本年度利潤總額的比重為7．23％，比上年度的1．79％增長5．44％；本年度凈利潤的比重為5．06％，比上年的1．88％增長了3．18％?？梢?，從企業(yè)情況上看，盈利能力比上年度都有所提高。各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)增長的原因，從營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)稅費、銷售費用和財務(wù)費用結(jié)構(gòu)下降所致，說明營業(yè)成本及利潤的構(gòu)成增長看，主要是營業(yè)成本、營業(yè)稅金和財務(wù)費用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本原因。但是利潤總額結(jié)構(gòu)增長的主要原因，除受營業(yè)利潤影響以外，主要還在于營業(yè)外收入比重的大幅提高。另外，投資凈收益比重下降，管理費用，資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出和所得稅結(jié)構(gòu)的提高，對營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤結(jié)構(gòu)都帶來一定不利影響。模板一：利潤表年月日編制單位:單位：萬民幣元項目本年金額上年金額注一、營業(yè)收入13,67112,819減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加10,4527610,531775801,911159-5191,577284-銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）------投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益4912412--1708二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入104-減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失504--267-三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用504--267-四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）歸屬于母公司所有者的凈利潤--少數(shù)股東損益五、每股收益：----（一）基本每股收益--（二）稀釋每股收益模板二：利潤表日期：行項目次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本14主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）10111415161819222325272830加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：投資收益（損失以“-”號填列）補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損以“-”號填列）減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）模板三：利潤表單位：元項目序本期上期一、營業(yè)收入折扣與折讓156111368474815787234000000主營業(yè)務(wù)收入凈額影響營業(yè)收入的其他科目減：營業(yè)成本545666656957994411影響營業(yè)成本的其他科目600營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤存貨跌價損失銷售費用72216750329855544890000001011689002946608555營業(yè)費用121300管理費用127012171907923財務(wù)費用143006934136778127期間費用1516171800000進貨費用0勘探費用0匯兌損益0資產(chǎn)減值損失19-19357793514482加：公允價值變動凈收益2000三、營業(yè)利潤投資收益2117815532815674622232425260000000000其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益影響營業(yè)利潤的其他科目期貨損益補貼收入營業(yè)外收入27793903313571697以前年度損益調(diào)整營業(yè)外支出280029624447810143012其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失30497011580075影響利潤營業(yè)外收支凈額分給外單位利潤以前年度所得稅調(diào)整四、利潤總額所得稅總額的其他科目313233340000000035179850331585430364184038674715951影響凈利潤的其他科目3700少數(shù)股東損益38-2873652576582未彌補子公司虧損應(yīng)交特種基金39404142430000000000職工獎勵及福利基金購并利潤未確認的投資損失所得稅返還444546000000不應(yīng)負擔(dān)的子公司本年虧損子公司彌補超額虧損的本年收益五、凈利潤471382972542928974813829725429289749138009256869479歸屬于母公司所有者的凈利潤含少數(shù)股東損益的凈利潤年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入505152535455565758596061626364656667686970717273747576777879800000盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)年初未分配利潤調(diào)整0000減少注冊資本減少的未分配利潤00外幣報表折算差額非正常經(jīng)營項目收益調(diào)整0000股份公司成立前利潤分配00住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入數(shù)00六、可供分配的利潤提取法定盈余公積金提取法定公益金000000提取職工獎勵福利基金提取儲備基金0000提取企業(yè)發(fā)展基金00七、可供股東分配的利潤應(yīng)付優(yōu)先股股利0000提取任意盈余公積金應(yīng)付普通股股利0000轉(zhuǎn)作股本的普通股股利八、未分配利潤0000出售、處置部門或被投資單位所得收益自然災(zāi)害發(fā)生的損失會計政策變更增加（或減少）利潤總額會計估計變更增加（或減少）利潤總額債務(wù)重組損失0000000000其他00基本每股收益0.210.2100.390.39-3170稀釋每股收益被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤凈利潤其他子項營業(yè)總收入081561113684748157878254329808146659042營業(yè)總成本(二)利潤及利潤分配表主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)行業(yè)增長情況(%)行業(yè)項目（萬元）偏離率(%)偏離率(%)公司行業(yè)公司公司偏離率主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用121,500124,30273,02467,7674,35014,17546,89054,988-291,40096,825863,26953,609-6332826518-7215-119-694,27915,339274-8主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費用-1526,88642,185-363044625628073474694-3232-10184221,38212,3369,47010,473-101262010848財務(wù)費用-313774-140-3921,072-137-12-2877營業(yè)利潤22,09728,330-2214,00315,99458-19投資收益-1846-14017175-90-209-74-135補貼收入營業(yè)外收支凈額利潤總額所得稅53762017111767-9194-6597-2190758-90-257569932-17-17-17-458-36522,20827,937-2114,07715,998-12-29-25,8179,094-363,5885,0666280凈利潤16,39118,584-1210,48910,7355673毛利率（%）凈利率（%）39.9013.4945.4814.95-5.58-1.4630.7811.4844.6311.09-13.860.399.122.010.853.868.27-1.85成本費用利（%）22.560.9929.391.01-6.83-1.8818.370.9919.871.00-1.50-0.514.190.039.521.43-5.33-1.40凈收益營運指數(shù)1．收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入121,500.48萬元。與去年同期相比增長32.93%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率16.84%，說明公司的收入增長速度明顯低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在很大的差距。2．成本費用分析(1)成本費用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費用共計100,028.87萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本73,023.62萬元，占成本費用總額73.00%；營業(yè)費用4,349.52萬元，占成本費用總額4.35%；管理費用21,382.38萬元，占成本費用總額21.38%；財務(wù)費用-313.34萬元，占成本費用總額-0.31%。(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加22,158.28萬元，增長28.46%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加9,755.04萬元，增長15.42%；營業(yè)費用比去年同期增加70.50萬元，增長1.65%；管理費用比去年同期增加11,912.28萬元，增長125.79%；財務(wù)費用比去年同期增加78.44萬元，增長20.02%。3．利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加8,131.10萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤30,100.78萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤9,755.04萬元，營業(yè)費用比上年同期減少利潤70.50萬元，管理費用比上年同期減少利潤11,912.28萬元，財務(wù)費用比上年同期減少利潤78.44萬元，投資收益比上年同期減少利潤34.89萬元，補貼收入比上年同期減少利潤13.96萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期增加利潤85.82萬元。本期公司利潤總額增長率為57.76%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，說明公司利潤積累有了極大增加為公司增強自身實力、將來的迅速發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率低于行業(yè)利潤總額增長率45.97%，公司的利潤增長速度明顯低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都存在很大的差距。4．經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為39.90%，綜合凈利率為13.49%，成本費用利潤率為22.56%。分別比上年同期提高了9.12%、2.01%、4.19%，平均提高5.11%，說明公司獲利能力處于穩(wěn)定發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了一些成績，公司獲利能力在本期獲得穩(wěn)定提高，提請分析者予以關(guān)注，因為獲利能力的穩(wěn)定提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，迅速發(fā)展壯大提供了條件。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出-5.58%、-1.46%、-6.83%，說明公司獲利能力略低于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力稍弱。(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益