《計算機(jī)審計》上機(jī)實驗報告1

學(xué)生學(xué)號實驗課成績學(xué)生實驗報告書實驗課程名稱開課學(xué)院指導(dǎo)教師姓名學(xué)生姓名學(xué)生專業(yè)班級20--20學(xué)年第學(xué)期

實驗課程名稱：__數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理_____________數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理成績實驗者專業(yè)班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康?、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）實驗?zāi)康摹⒁饬x了解、熟悉商品化審計軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。實驗基本原理與方法對業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用計算機(jī)進(jìn)行審計的一個重要步驟就是數(shù)據(jù)的采集。根據(jù)確定的審計方案和采用的審計軟件，采集到的數(shù)據(jù)格式、文件大小等因素對順利的進(jìn)行計算機(jī)審計工作起著至關(guān)重要的作用。計算機(jī)數(shù)據(jù)采集的方法一般有以下幾種：利用被審計單位應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能。利用此功能的前提是轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)格式符合審計人員的需求，或者轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后能夠符合審計人員的需求。例如：被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)使用的是浪潮國強(qiáng)財務(wù)軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數(shù)據(jù)查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出”功能可將查詢出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為.xls、.dbf、.txt文件。利用被審計單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的轉(zhuǎn)出功能。例如：利用SQL數(shù)據(jù)庫自身的“導(dǎo)入和導(dǎo)出數(shù)據(jù)”功能可以將SQL數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表全部或有選擇轉(zhuǎn)存為其他格式文件。使用審計軟件自帶的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件。有的審計軟件本身帶有對特定軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具軟件，其獲取數(shù)據(jù)簡單易行并完全符合審計軟件的要求。例如：“審易”審計軟件自身帶有“SQLserver備份數(shù)據(jù)取數(shù)”工具和“SQLserver數(shù)據(jù)取數(shù)”工具軟件，可以方便的從SQL數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)和SQL數(shù)據(jù)庫中將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為MDB格式文件。根據(jù)了解的系統(tǒng)的情況，直接將可利用的數(shù)據(jù)文件復(fù)制到審計人員的計算機(jī)中。例如：用友7.0至用友U8.12財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫為ACCESS，則可以找到其文件存放位置，直接將ufdata.mdb文件拷貝出即可。使用通用的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出工具ODBC。一般情況下，只要本審計單位的計算機(jī)系統(tǒng)中安裝有數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，都可以使用ODBC將數(shù)據(jù)庫中的表有選擇的或全部導(dǎo)出，并可以選擇導(dǎo)出多種常見的數(shù)據(jù)格式。例如：在對某證券公司審計時，其數(shù)據(jù)庫為DB2，由于審計人員沒有接觸過此軟件，我們直接使用ODBC將數(shù)據(jù)導(dǎo)出為ACCESS文件。常用的方法是利用數(shù)據(jù)庫本身的導(dǎo)入導(dǎo)出功能和ODBC方式，其他數(shù)據(jù)獲取方式要根據(jù)本審計單位系統(tǒng)的功能和導(dǎo)出數(shù)據(jù)是否符合審計人員的要求確定。。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機(jī)。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件及專用數(shù)據(jù)采集工具軟件。技術(shù)路線：利用審計大師軟件和金蝶KIS會計軟件及其案例帳套，完成植入審計程序取數(shù)、網(wǎng)絡(luò)連接數(shù)據(jù)庫取數(shù)、備份帳套取數(shù)；導(dǎo)入取數(shù)工具獲取數(shù)據(jù)，通過審計軟件查閱帳套業(yè)務(wù)內(nèi)容；將用審計大師軟件檢查的結(jié)果與KIS軟件條件下的帳套內(nèi)容進(jìn)行比較，得出審計結(jié)論。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）1.導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)此次實驗，我們使用財務(wù)軟件自動取數(shù)工具來導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)。首先，安裝用友審易，并登陸，點擊數(shù)據(jù)采集，如圖4-1所示。圖4-1審易取數(shù)工具雙擊SQLserver備份取數(shù)，選擇需要的數(shù)據(jù)庫備份文件，選擇保存路徑導(dǎo)出，如圖4-2所示。圖4-2導(dǎo)出數(shù)據(jù)庫然后，退出用友審易軟件，登陸審計大師，新建審計項目，然后進(jìn)入項目初始化，選擇“財務(wù)軟件取數(shù)工具”，進(jìn)入“財務(wù)軟件取數(shù)工具”界面，選擇第一項，如圖4-3所示。圖4-3財務(wù)軟件取數(shù)工具點擊“前進(jìn)”，選擇取數(shù)年份，手工選定指定文件，點擊前進(jìn)，輸入帳套保存的路徑，開始取數(shù)。如圖4-4所示。圖4-4開始取數(shù)最后開始導(dǎo)入數(shù)據(jù)，進(jìn)入科目余額及發(fā)生額界面，點擊導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)，選擇“從取數(shù)工具獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入”，選擇D盤-審計軟件大師—財務(wù)取數(shù)工具下的上述操作保存的帳套，開始讀取數(shù)，如圖4-5所示。 圖4-5讀取財務(wù)數(shù)據(jù)讀取出來的財務(wù)數(shù)據(jù)立即顯示在主界面上，根據(jù)審計的要求，可對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的處理，如科目篩選，匯總憑證，查看原始憑證，查看總賬，明細(xì)賬等。圖4-6查看憑證教師簽字__________第三部分結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題審計系列軟件提供三種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式（1）用Excel文件或文本文件做中間文件導(dǎo)入，操作步驟是：①運行財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出到Excel文件或文本文件②將Excel文件或文本文件復(fù)制到U盤或?qū)徲嬡浖诘碾娔X上。③運行審計軟件，執(zhí)行導(dǎo)入功能（打開Excel文件或文本文件）(通過指定列標(biāo)題來確定數(shù)據(jù)的位置)，從面將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計項目中。這種方法的優(yōu)點是：①常見的財務(wù)軟件都提供導(dǎo)出到Excel的功能,應(yīng)用面廣。不受財務(wù)軟件升級的影響（一般升級后的財務(wù)軟件仍然有導(dǎo)出功能）。而直接從財務(wù)軟件中取數(shù)的工具則可能因為財務(wù)軟件升級而不能適應(yīng)新的財務(wù)軟件版本。②不受新軟件或不常見軟件的限制。（2）從標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中導(dǎo)入數(shù)據(jù)目前我國有三個財務(wù)軟件數(shù)據(jù)導(dǎo)出接口，很多財務(wù)軟件會支持這些財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。只要財務(wù)軟件支持這些數(shù)據(jù)接口，就可以很快地將財務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）一次性導(dǎo)出到幾個文本文件中。審計軟件的導(dǎo)入功能就會根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口中的格式文件一次性導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)（科目、余額、憑證等）（不是分次導(dǎo)入）。這種方法的優(yōu)點是：①操作簡單，只在一次操作，就可以將科目、余額、憑證等一同導(dǎo)出，并可一次性導(dǎo)入到審計項目中。②越來越多的財務(wù)軟件會支持標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口。（3）使用財務(wù)軟件自動取數(shù)工具這種方法是運行一個取數(shù)工具，然后登錄到財務(wù)軟件的后臺數(shù)據(jù)庫，從中獲取財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)。這種方法的優(yōu)點是：操作簡單，只在一次操作，就可以將科目、余額、憑證等一同導(dǎo)出，并可一次性導(dǎo)入到審計項目中，不受財務(wù)軟件導(dǎo)出功能的限制。缺點：要專門征對不同財務(wù)軟件來開發(fā)，且難以適應(yīng)新軟件或不常見的財務(wù)軟件。實驗課程名稱：__數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證_____________數(shù)據(jù)審計—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證成績實驗者專業(yè)班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康摹⒁饬x，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）實驗?zāi)康?、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計的實際操作。實驗基本原理與方法一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會完全符合審計人員的要求，這就需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行審計前的整理，使其能較好的滿足審計人員的需求。對數(shù)據(jù)的整理可有以下幾種：數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換。根據(jù)審計軟件的要求和審計人員對應(yīng)用軟件的情況，將不符合要求的數(shù)據(jù)庫文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計軟件和審計人員需求的格式。例如：在采集浪潮國強(qiáng)財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前8位。解決的方法是在導(dǎo)出數(shù)據(jù)時將其存為xls格式，而審計軟件要求的數(shù)據(jù)格式是dbf，這就需要我們將采集到的xls文件轉(zhuǎn)換為dbf格式。對大數(shù)據(jù)文件的分割。有的數(shù)據(jù)庫文單表文件的大小就超過了2G，但大部分現(xiàn)有軟件的處理能力不能超過此大小，這就要求對大數(shù)據(jù)文件根據(jù)審計人員便于使用的原則進(jìn)行分割。比如，SQL數(shù)據(jù)格式單表超過2G，此表中存儲的為三年的數(shù)據(jù)，利用SQL數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能，將此表按年度轉(zhuǎn)存為3個表，這樣不僅解決了數(shù)據(jù)過大的問題，也沒有對接下來的審計產(chǎn)生不良影響。對關(guān)系表的處理。現(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，為了降低冗余往往會將一個表中的所用字段分成幾個表存放，但在具體的審計過程中會給審計人員帶來諸多不便。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動”表中的“發(fā)生營業(yè)部”、“開戶營業(yè)部”、“貨幣類型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個獨立的表來說明。在審計過程中，為了使審計人員對審計數(shù)據(jù)有一個直觀的認(rèn)識，就需要對這些表進(jìn)行綜合處理，是代碼的含義也在“歷史資金證券變動”表中顯現(xiàn)出來，達(dá)到數(shù)據(jù)完整、直觀的要求。當(dāng)然，這步操作要根據(jù)實際情況確定是否需要，如果代碼很少或是審計人員熟悉就不需要做了。對字段類型的調(diào)整。在有的數(shù)據(jù)庫中某些金額、數(shù)量型的數(shù)據(jù)字段的類型被定義為字符型或其他類型，使審計軟件無法識別，也不便于審計人員利用其他工具軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。還有就是日期型數(shù)據(jù)的格式，標(biāo)志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型等都是需要審計人員關(guān)注的。出現(xiàn)類似的情況后，為了方便正常審計中的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。查找說明型文件。通過對主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對出現(xiàn)的字段，通過詢問被審計單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫文件，查找其中是否有對這些字段的說明。一般情況下，像類似情況都會有一個說明型文件。例如：在證券行業(yè)，營業(yè)部代碼表、貨幣類型代碼表、業(yè)務(wù)代碼表等都是對“歷史資金證券變動”表的說明型文件。分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)庫表中的字段名稱大多數(shù)是英文的，為了方便審計人員的使用需要將表字段名稱轉(zhuǎn)換為中文。在此過程重要特別注意金額型字段，因為有很多字段的英文名稱都很相似。我在審計中使用了《通用》審計軟件，用過此軟件人都知道，為了使數(shù)據(jù)看起來更直觀，需要審計人員預(yù)先制作“標(biāo)準(zhǔn)帳表庫”來修改字段的名稱。再有就是取得的原始數(shù)據(jù)有很多字段可能對審計工作來說沒有意義，為了簡化數(shù)據(jù)可以將這些字段刪除掉，但刪除的前提是對表結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面地分析，并且要刪除的字段對其他表來說也沒有實質(zhì)性的意義。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機(jī)。4、實驗方案與技術(shù)路線實現(xiàn)方案：審計軟件自帶及其他數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、驗證工具技術(shù)路線：利用審計之星、用友審計軟件和中岳審計軟件及其他教師提供工具，對教師提供的案例帳套，擬定審計工作思路，設(shè)計審計工作程序；利用審計軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗證等對應(yīng)操作；將不同審計軟件的功能模塊及應(yīng)用流程等內(nèi)容進(jìn)行比較，得出個人結(jié)論。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）導(dǎo)入財務(wù)數(shù)據(jù)：在計算機(jī)中安裝好審計直通車軟件，點開運行軟件，進(jìn)入打改軟件的主頁面，選擇點擊“數(shù)據(jù)采集”，