《出納理論與實(shí)務(wù)》 試卷及答案 試卷二

《出納理論與實(shí)務(wù)》期末試卷（2）一、單項(xiàng)選擇題（將下列各題中唯一一個(gè)符合題意的正確答案用英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯(cuò)選或不選，均不得分）1.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（

）但不低于（

）的罰款。A.2%

500元

B.5%

1000元

C.2%

1000元

D.5%

500元2.下列關(guān)于對(duì)外來(lái)發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤金額的處理中，符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定的是（

）。A.退回原出具單位，并由原出具單位重新開(kāi)發(fā)票B.退回原出具單位，并由原出具單位劃線(xiàn)更正并加蓋公章C.接受單位直接更正，并要求原出具單位說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章D.接受單位直接更正，并說(shuō)明情況同時(shí)加蓋單位公章3.￥100009.00正確寫(xiě)法是（

）。A.人民幣壹拾萬(wàn)另玖元整

B.人民幣拾萬(wàn)零玖元整C.人民幣壹拾萬(wàn)零玖元整

D.人民幣壹拾萬(wàn)零玖元4.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（

）。A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票5.銀行本票付款期限為（

）。A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月6.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（

）。A.金額

B.收款人名稱(chēng)

C.日期

D.用途7.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（

）。A.現(xiàn)金收款憑證B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行付款憑證8.對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（

）。A.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”入賬

B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬C.根據(jù)對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬

D.待有關(guān)結(jié)賬憑證到達(dá)后入賬9.我國(guó)企業(yè)出納實(shí)務(wù)中的現(xiàn)金是指（

）。A.庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款

B.庫(kù)存現(xiàn)金C.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券

D.現(xiàn)金.銀行存款和其他貨幣資金10.在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)中（

）是記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的書(shū)面證明，也是反映現(xiàn)金實(shí)存數(shù)的原始憑證。A.盤(pán)點(diǎn)單

B.實(shí)存賬存對(duì)比表

C.盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表

D.以上均是二、多項(xiàng)選擇題（每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將選定的答案用英文大寫(xiě)字母填入括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯(cuò)選或不選均不得分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中出納人員不得兼任的工作有（

）。A.登記費(fèi)用賬目B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會(huì)計(jì)檔案

D.稽核2.收款憑證的編號(hào)可分為（

）。A．現(xiàn)收

B.銀收

C.現(xiàn)付

D.銀付3.記賬時(shí),要用(

)書(shū)寫(xiě)。A.藍(lán)黑墨水筆

B.碳素墨水筆

C.圓珠筆

D.鉛筆4.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（

）。A.

表明“支票”的字樣

B.

確定的金額

C.

收款人名稱(chēng)

D.

付款人名稱(chēng)5.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（

）。A.500

B.1000

C.2000

D.10000

6.人民幣硬幣有（

）等情形之一不宜流通。A.

穿孔裂口

B.

變形磨損C.

氧化

D.

文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清7.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（

）。A.

收入現(xiàn)金先收款后記賬

B.

收入現(xiàn)金先記賬后收款

C.

付出現(xiàn)金先付款后記賬

D.付出現(xiàn)金先記賬后付款

8.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（

）賬戶(hù)，貸記（

）。A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.營(yíng)業(yè)外收入9.開(kāi)戶(hù)單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（

）。A.

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B.

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

C.

職工工資.津貼

D.

向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款10.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請(qǐng)人無(wú)能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（

）。A.承兌銀行付款

B.購(gòu)銷(xiāo)雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰款三、判斷題（對(duì)的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯(cuò)答不得分也不扣分）1.將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（

）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過(guò)5萬(wàn)元，透支期限最長(zhǎng)30天。（

）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。（

）4.收入?yún)R繳賬戶(hù)可以支取現(xiàn)金。

（

）5.在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫(xiě)成零壹月壹拾貳日。（

）6.人民幣100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。（

）7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見(jiàn)立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（

）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金（

）9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（

）10.我國(guó)會(huì)計(jì)上所指的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。（

）四、簡(jiǎn)答題（15分）1.簡(jiǎn)答會(huì)計(jì)六要素的基本內(nèi)容。（8分）簡(jiǎn)答原始憑證的基本內(nèi)容。（7分）

五、實(shí)訓(xùn)分析題（35分）1.資料：欣欣有限責(zé)任公司2013年6月27日，向長(zhǎng)城機(jī)械公司（建設(shè)銀行長(zhǎng)城分行，賬號(hào)83512378926）購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品6000臺(tái)，單位售價(jià)140元，增值稅142800元，全部款項(xiàng)共計(jì)982800元，當(dāng)即填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。欣欣有限責(zé)任公司開(kāi)戶(hù)行：建設(shè)銀行開(kāi)發(fā)區(qū)支行，賬號(hào)83517756898）要求：填制轉(zhuǎn)賬支票.銀行進(jìn)賬單；編制會(huì)計(jì)分錄（長(zhǎng)城機(jī)械公司存貨按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)）。（20分）中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼8643025附加信息

出票日期：

收款人：

金額：

用途：

備注：

單位主管

會(huì)計(jì)

中

國(guó)

建

設(shè)

銀

行

轉(zhuǎn)賬支票

支票號(hào)碼

8643025出票日期

年

月

日

開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)：收款人：

簽發(fā)人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分

用途：

上列款項(xiàng)從我賬戶(hù)內(nèi)支付

出票人蓋章

復(fù)核

記賬

出票人全

稱(chēng)收款人全

稱(chēng)

賬

號(hào)賬

號(hào)

開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行

金額人民幣（大寫(xiě)）億千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類(lèi)票據(jù)張數(shù)開(kāi)戶(hù)銀行簽章票據(jù)號(hào)碼

復(fù)核

記賬2.資料：錯(cuò)賬更正，出納員李麗麗在2013年6月30日在與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：（1）6月24日，開(kāi)出現(xiàn)金支票780元，車(chē)間購(gòu)買(mǎi)辦公用品。原編制的記賬憑證為：借：管理費(fèi)用

780

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

780（2）6月27日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購(gòu)買(mǎi)材料。原編制的記賬憑證為：借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）6月30日，燕敏預(yù)借差旅費(fèi)3650元。原編制的記賬憑證為：借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3560要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正（15分）

《出納崗位實(shí)務(wù)》期末試卷2參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（共20分）1.C

2.A

3.C

4.D

5.B

6.D

7.C

8.D

9.B

10.A二、多項(xiàng)選擇題（共20分）1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.AD8.AB

9.ABCD

10.AD三、判斷題（共10分）1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√四.簡(jiǎn)答題（共15分）1.簡(jiǎn)答會(huì)計(jì)六要素的基本內(nèi)容。（8分）答：會(huì)計(jì)要素又稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表要素，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)所作的基本分類(lèi)，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的基本構(gòu)件?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素分為六項(xiàng)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。前三項(xiàng)用于反映財(cái)務(wù)狀況，也稱(chēng)資產(chǎn)負(fù)債表要素；后三項(xiàng)用于反映經(jīng)營(yíng)成果，又稱(chēng)利潤(rùn)表要素。（1）資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。（2）負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（3）所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益。（4）收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（5）費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（6）利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。2.簡(jiǎn)答原始憑證的基本內(nèi)容。（7分）答：原始憑證是會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，是記賬的原始依據(jù)，所以各種原始憑證都必須具備一些基本內(nèi)容，具有一些基本要素，原始憑證所包含的基本內(nèi)容也稱(chēng)原始憑證要素。這些基本要素主要包括以下幾個(gè)方面：（1）原始憑證的名稱(chēng)及編號(hào)：標(biāo)明原始憑證所記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容的種類(lèi)，反映原始憑證的作用。如“發(fā)貨票”“入庫(kù)單”等。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以注明作報(bào)銷(xiāo)憑證的發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)作為依據(jù)。原始憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以有利于查對(duì)核實(shí)。（2）填制原始憑證的日期：填制原始憑證的日期一般是業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的日期。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，因各種原因未能及時(shí)填制原始憑證的，應(yīng)以實(shí)際填制日期為準(zhǔn)。（3）接受原始憑證的單位名稱(chēng)：即原始憑證的“抬頭”，是指發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的對(duì)方單位。將接受憑證單位與填制憑證單位或填制人相聯(lián)系，標(biāo)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容主要是表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、名稱(chēng)、規(guī)格及有關(guān)的附注說(shuō)明。（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額總量：這是與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的定量說(shuō)明，是原始憑證的核心。（6）填制原始憑證的單位名稱(chēng)或者填制人的姓名：填制的單位名稱(chēng)或填制人的姓名，便于稅務(wù)局、財(cái)政局、有關(guān)人員和部門(mén)查閱；填制人姓名說(shuō)明是誰(shuí)填制的，可以看出填制人是誰(shuí)，明確填制人的責(zé)任。（7）經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽名或者蓋章：明確經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽名或者蓋章，以此明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、實(shí)訓(xùn)分析題（共35分）1.解析填制銀行進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票；編制會(huì)計(jì)分錄（長(zhǎng)城機(jī)械公司存貨按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)）。（20分）中國(guó)建設(shè)銀行

進(jìn)賬單（回單）2013年6月27日出票人全稱(chēng)欣欣有限責(zé)任公司收款人全

稱(chēng)長(zhǎng)城機(jī)械公司賬號(hào)83517756898賬

號(hào)83512378926開(kāi)戶(hù)銀行建設(shè)銀行開(kāi)發(fā)區(qū)支行開(kāi)戶(hù)銀行建設(shè)銀行長(zhǎng)城分行金額人民幣（大寫(xiě)）玖拾捌萬(wàn)貳仟捌佰元整億千百十萬(wàn)千百十元角分

￥98280000票據(jù)種類(lèi)轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1

開(kāi)戶(hù)銀行簽章票據(jù)號(hào)碼8643025

復(fù)核

記賬

中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼8643025

附加信息

出票日期：2013年6月27日收款人：長(zhǎng)城機(jī)械公司

金額：982800.00

用途：購(gòu)買(mǎi)原材料

備注：

單位主管

會(huì)計(jì)

中國(guó)建設(shè)銀行

轉(zhuǎn)賬支票

支票號(hào)碼

8643025

出票日期貳零壹叁年零陸月貳拾柒日

開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)：建設(shè)銀行開(kāi)發(fā)區(qū)支行收款人：長(zhǎng)城機(jī)械公司

簽發(fā)人賬號(hào)：83517756898人民幣玖拾捌萬(wàn)貳仟捌佰元整（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分

￥98280000用途：購(gòu)買(mǎi)原材料

上