出納業(yè)務(wù)操作ppt課件-學(xué)習(xí)情境1-3-1-庫(kù)存現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理

出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理

子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金清查子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)一、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例庫(kù)存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存辦理流程一、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例庫(kù)存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額制度

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。有利國(guó)家集聚資金有利企業(yè)防止失竊1.庫(kù)存現(xiàn)金限額制度庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證

庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

庫(kù)存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天。庫(kù)存現(xiàn)金限額＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程出納人員制證會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始整理現(xiàn)金將現(xiàn)金繳存銀行現(xiàn)金繳存單填制現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程出納人員制證會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始整理現(xiàn)金將現(xiàn)傳遞在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名附繳存單記賬憑證Y傳遞現(xiàn)金繳存單回單取得現(xiàn)金繳存單回單編制附繳存單記賬憑證審核附繳存單記賬憑證審核傳遞出納人員制證會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)傳遞在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名記賬現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例

2013年12月17日，海藍(lán)公司將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653.92元送存銀行。典型任務(wù)5現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例2013年12月17日，海藍(lán)公（1）出納人員清點(diǎn)票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百?gòu)垶橐话颜砗茫粔蛘训?，從大額到小額順?lè)?；將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐?xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無(wú)誤后，再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。（1）出納人員清點(diǎn)票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百?gòu)?0132013（2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制證人員編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-20）；（3）制證會(huì)計(jì)將付款憑證交審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后交由出納人員（見(jiàn)表1-20）；（4）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章（見(jiàn)表1-20）并登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；（2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制證人員編（5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。20132013（5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)舉例現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金提取辦理流程二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)舉例現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金提取辦理1.現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)。圖1-7現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫(xiě)身份證號(hào)后用于提現(xiàn)。圖1-8現(xiàn)金支票背面1.現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務(wù)開(kāi)始支票使用簿Y審核傳遞支票使用簿按用款計(jì)劃登記現(xiàn)金支票提供空白現(xiàn)金支票傳遞填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章傳遞會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或其委托的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章管理員）二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務(wù)開(kāi)始支票使用單位負(fù)責(zé)人（或其委托的法人章管理人員）制證會(huì)計(jì)傳遞現(xiàn)金支票Y審核在支票上加蓋法人章傳遞現(xiàn)金支票撕下存根傳遞審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章存根編制記賬憑證傳遞審核會(huì)計(jì)附存根記賬憑證附存根審核Y傳遞將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認(rèn)真清點(diǎn)記賬憑證附存根單位負(fù)責(zé)人（或其委托的法人章管理人員）制證會(huì)計(jì)傳遞現(xiàn)金支票Y

海藍(lán)公司為預(yù)借差旅費(fèi)、零星支出等資金需求需到銀行提取現(xiàn)金48965元典型業(yè)務(wù)6提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)6提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)（1）2013年12月16日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表的實(shí)付工資總額填寫(xiě)現(xiàn)金支票（見(jiàn)表1-22）。（2）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“海藍(lán)會(huì)司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。（見(jiàn)表1-23）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章；（3）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法人代表章”。（見(jiàn)表1-23、1-24）。（1）2013年12月16日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表出納業(yè)務(wù)操作ppt課件-學(xué)習(xí)情境1-3-1-庫(kù)存現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作ppt課件-學(xué)習(xí)情境1-3-1-庫(kù)存現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理（4）將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證（見(jiàn)表1-25），并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人員以備登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；20132013（4）將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證（見(jiàn)表1-（5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員在銀行提取現(xiàn)金時(shí)，在銀行取錢(qián)時(shí)應(yīng)同時(shí)使用銀行的驗(yàn)鈔機(jī)和手工清點(diǎn)兩種方法認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的金額，并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?；同時(shí)，出納人員應(yīng)按照單位安全制度的規(guī)定，注意取款過(guò)程的保密和安全，應(yīng)由專(zhuān)人陪同前往銀行，不得一人辦理現(xiàn)金提取。如銀行對(duì)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)有提前告知和審核要求的，出納人員應(yīng)提前一天告知開(kāi)戶(hù)銀行，并填制好審核表報(bào)銀行相關(guān)部門(mén)審核；（5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員現(xiàn)金清查的種類(lèi)三、庫(kù)存現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查的實(shí)施現(xiàn)金清查的范圍123現(xiàn)金清查的種類(lèi)三、庫(kù)存現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查的實(shí)施現(xiàn)金清查的范現(xiàn)金清查工作過(guò)程思路清查方法核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額確定賬面余額確定實(shí)有數(shù)額現(xiàn)金日記賬余額庫(kù)存現(xiàn)金清查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)清查前準(zhǔn)備實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法清查結(jié)果的處理現(xiàn)金清查工作過(guò)程思路清查方法核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額確定賬面余一、現(xiàn)金清查的種類(lèi)日常清查日常清查的目的專(zhuān)項(xiàng)清查專(zhuān)項(xiàng)清查的目的便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況

專(zhuān)門(mén)清查是由專(zhuān)門(mén)的財(cái)產(chǎn)清查人員和出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查清查的種類(lèi)

每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì)，以確定賬實(shí)是否相符。

有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問(wèn)題有利于彌補(bǔ)日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平日常清查專(zhuān)項(xiàng)清查一、現(xiàn)金清查的種類(lèi)日常清查日常清查的目的專(zhuān)項(xiàng)清查專(zhuān)項(xiàng)清查的目二、現(xiàn)金清查的范圍

庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途支出；庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；有無(wú)白條抵庫(kù)的情況；有無(wú)違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。

二、現(xiàn)金清查的范圍庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額與賬面數(shù)額三、現(xiàn)金清查的實(shí)施1.現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額2013三、現(xiàn)金清查的實(shí)施1.現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額202.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：年月日批復(fù)聯(lián)實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)金使用情況(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額(2)白條抵庫(kù)情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況(4)其他違規(guī)行為處理決定：總經(jīng)理：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：

盤(pán)點(diǎn)人簽章：

出納員簽章：

2.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表批復(fù)聯(lián)賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)3.現(xiàn)金清查結(jié)果處理

現(xiàn)金盤(pán)盈：如為多收少找的，記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)無(wú)法查明原因的，記入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)

現(xiàn)金盤(pán)虧：如為少收多找的，記入“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)相關(guān)人員賠償?shù)模浫搿捌渌麘?yīng)收款”賬戶(hù)3.現(xiàn)金清查結(jié)果處理現(xiàn)金盤(pán)盈：現(xiàn)金盤(pán)虧：

2013年12月29日，中淮公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，并有一筆支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付。12月30日，經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)，短款200元由出納人員自行賠償，財(cái)務(wù)科應(yīng)自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀(jì)行為發(fā)生?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表如下：例2013年12月29日，中淮公司在2.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：中淮公司2013年12月29日批復(fù)聯(lián)實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)盈盤(pán)虧35003700200現(xiàn)金使用情況(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額：4000(2)白條抵庫(kù)情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況：用現(xiàn)金支付面粉廠材料款(4)其他違規(guī)行為處理決定：上述現(xiàn)金短款為出納人員失誤所致，由出納人員賠償。今后杜絕用現(xiàn)金支付貨款。同意?？偨?jīng)理：趙至化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：張智化盤(pán)點(diǎn)人簽章：張江出納員簽章：王宏偉2.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表批復(fù)聯(lián)賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)1.12月29日，會(huì)計(jì)人員根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，編制會(huì)計(jì)分錄:

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2001.12月29日，會(huì)計(jì)人員根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，編制會(huì)計(jì)分錄:1.12月29日，會(huì)計(jì)人員根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，編制會(huì)計(jì)分錄:

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2001.12月29日，會(huì)計(jì)人員根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，編制會(huì)計(jì)分錄:2.根據(jù)上述會(huì)計(jì)憑證，登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實(shí)相符與實(shí)際金額相符20132.根據(jù)上