第三章企業(yè)風(fēng)險分析1

第三章企業(yè)風(fēng)險分析本章主要內(nèi)容企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險分析企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析企業(yè)人身風(fēng)險分析第一節(jié)

企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險分析一、企業(yè)財產(chǎn)和權(quán)益二、企業(yè)財產(chǎn)損失形態(tài)三、企業(yè)財產(chǎn)損失原因分析四、財產(chǎn)直接損失的評估五、財產(chǎn)間接損失的評估一、企業(yè)財產(chǎn)和權(quán)益

㈠企業(yè)財產(chǎn)分類從實物形態(tài)的角度，企業(yè)財產(chǎn)分為有形財產(chǎn)和無形財產(chǎn)。有形財產(chǎn)指具有實物形態(tài)的財產(chǎn)，如房屋建筑、機(jī)器設(shè)備等。無形財產(chǎn)指諸如版權(quán)、發(fā)明權(quán)、商譽(yù)等不具有實物形態(tài)的財產(chǎn)。企業(yè)財產(chǎn)分類企業(yè)的有形財產(chǎn)按其能否移動可分為動產(chǎn)與不動產(chǎn)。不動產(chǎn)指不能移動的財產(chǎn)，如閑置的空地、辦公建筑、廠房、倉庫、車庫和其他附屬建筑設(shè)施。動產(chǎn)指能夠移動的財產(chǎn)，包括機(jī)械設(shè)備、模具、家具、房屋裝飾品、原料、在制品和制成品、待銷商品、存貨、貨幣和有價證券等。所有財產(chǎn)都包含著不同程度的風(fēng)險因素。㈡企業(yè)財產(chǎn)權(quán)益企業(yè)主要因所有權(quán)及其他權(quán)利對一些財產(chǎn)享有合法權(quán)益。企業(yè)合法權(quán)益主要有以下幾類：1.所有者權(quán)益根據(jù)我國法律，“財產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對自己的財產(chǎn)享有占用、使用、收益和處分的權(quán)利”。財產(chǎn)損失最通常的后果是所有人的所有權(quán)遭受損失。2.債權(quán)人權(quán)益（放款人權(quán)益）企業(yè)可能因貸款或賒銷等原因產(chǎn)生債權(quán)。企業(yè)如果就某一債權(quán)與債務(wù)人簽訂了抵押或質(zhì)押合同，就產(chǎn)生了抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)，即對抵押物(主要指不動產(chǎn))或質(zhì)押物(主要指動產(chǎn))享有權(quán)益。如果這些抵押或質(zhì)押物受到損壞，企業(yè)就會面臨收不回貸款的風(fēng)險。同樣企業(yè)對部分權(quán)利質(zhì)押中的權(quán)利憑證，如匯票、本票、債券、提單等擁有權(quán)益，其損毀也會導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)難以主張。3.受托人權(quán)益

我國《擔(dān)保法》規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。例如，進(jìn)行來料加工的加工商在已通知客戶在某一期限內(nèi)履行債務(wù)但逾期仍未履行的情況下，加工商可以以留置物折價或依法拍賣、變賣留置物。但加工商在來料加工和留置期間，必須保證留置物安全，否則會影響其對債權(quán)的主張。企業(yè)受委托人委托處理財產(chǎn)（修理、倉儲、運(yùn)輸?shù)龋r，若企業(yè)有過錯造成委托人財產(chǎn)損失，應(yīng)對委托人負(fù)賠償責(zé)任。

4.承租人權(quán)益財產(chǎn)所有者可以將財產(chǎn)出租給他人一定時期，并從承租人處取得租金。出租期間凈租金收入的現(xiàn)值是租賃價值(出租人權(quán)益)。承租人有義務(wù)在租期滿后歸還該財產(chǎn)，也可以在其取得的合法權(quán)益內(nèi)享有對財產(chǎn)的利益。當(dāng)市場上的租金高于承租人按租約支付的租金時，市場租金超出租約租金的那部分價值的現(xiàn)值即為承租人的租權(quán)利益（租賃權(quán)益）。如果財產(chǎn)發(fā)生損毀這部分利益就喪失了。另外，承租人對租賃財產(chǎn)所進(jìn)行的改良具有財產(chǎn)權(quán)益。如果租約到期這些改良不能帶走，承租人將喪失這一權(quán)益。

二、企業(yè)財產(chǎn)損失形態(tài)根據(jù)導(dǎo)致?lián)p失的原因是直接還是間接，財產(chǎn)損失分為直接損失和間接損失。1.直接損失，是財物本身因事故而造成的經(jīng)濟(jì)價值減少，如廠房或倉庫被燒毀，機(jī)器被破壞，產(chǎn)品在運(yùn)輸途中因撞車而受損，財會室保險箱內(nèi)現(xiàn)金和有價證券被盜等等，都屬于直接損失。2.間接損失，指由其他財產(chǎn)的直接損失而導(dǎo)致的財物損失、收人損失、費(fèi)用損失和責(zé)任損失等。間接損失⑴間接財產(chǎn)損失。⑵收入損失指由于財產(chǎn)受損影響生產(chǎn)經(jīng)營中斷或縮減導(dǎo)致收入減少。⑶費(fèi)用損失指因財產(chǎn)受損而引發(fā)的費(fèi)用支出，⑷責(zé)任損失指因財產(chǎn)受損而引發(fā)違約而支付罰款財產(chǎn)損失其他分類據(jù)財產(chǎn)權(quán)益的性質(zhì)分為所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)權(quán)益損失、留置權(quán)權(quán)益損失、租賃合同權(quán)益損失、委托合同權(quán)益損失、等。據(jù)財產(chǎn)損失是否可通過保險得到補(bǔ)償分為可保損失和不可保損失。據(jù)財產(chǎn)性質(zhì)可分為動產(chǎn)損失和不動產(chǎn)損失。據(jù)損失原因分為火災(zāi)損失、爆炸損失、颶風(fēng)損失、盜竊損失、地震損失、洪水損失等。三、企業(yè)財產(chǎn)損失原因分析自然原因也有人為原因，㈠火災(zāi)，造成財產(chǎn)損失的主要原因之一。例：據(jù)中國公安部消防局報告，我國火災(zāi)直接損失20世紀(jì)80年代年均3.2億元，90年代年均10.6億元，2000～2004年年均15.5億元?；馂?zāi)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失正呈現(xiàn)隨著工業(yè)化和城市的發(fā)展而相應(yīng)增加的態(tài)勢。例：據(jù)美國消防協(xié)會研究報告，2004年在1550500起報告的火災(zāi)中有19%是汽車火災(zāi)。在297000起汽車火災(zāi)中總共造成大約550人死亡和1500人受傷，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失超過13億美元。

2010（01-08）統(tǒng)計電氣火災(zāi)排在首位，有15起，占33.3%。如沈陽“8.28”萬達(dá)廣場售樓處火災(zāi)和廣東省陽江市造成4人死亡4人受傷的“9.5”火災(zāi)；其次是用火不慎，有9起，占20%。如浙江省金華市造成3人死亡3人重傷的“7.20”火災(zāi)、廣東省江門市造成3人死亡的“7.9”火災(zāi)。三是小孩玩火，有5起，占11.1%。如新疆烏魯木齊市造成12人死亡17人受傷的“7.19”火災(zāi)、廣西賓陽縣造成4名兒童死亡的“2.23”火災(zāi)、內(nèi)蒙古呼和浩特市造成3名兒童死亡的“2.8”火災(zāi)。火災(zāi)風(fēng)險因素分析1.實質(zhì)風(fēng)險因素，主要指點火源和可燃物。可能引起火災(zāi)的點火源有電線短路、雷擊、靜電、化學(xué)反應(yīng)熱、表面高溫過熱、吸煙等；由于各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的形態(tài)不同，可燃物的形態(tài)、數(shù)量千差萬別，固體、液體、氣體和粉塵都是可能的可燃物。2.心理風(fēng)險因素，3.道德風(fēng)險因素，火災(zāi)火災(zāi)是由于失控的異常燃燒而導(dǎo)致財產(chǎn)損失或人身傷亡的意外事故。火災(zāi)必定包含三個因素：⑴點火源，指引起可燃物燃燒的誘因。⑵可燃物，指進(jìn)行實質(zhì)性燃燒的物質(zhì)。⑶助燃物，指與可燃物結(jié)合進(jìn)行燃燒的物質(zhì)，如氧氣。有效的防止火災(zāi)，只需將三個因素有效地相互隔離起來。

㈡爆炸爆炸是指物體在瞬間產(chǎn)生出大量氣體，對限制其擴(kuò)散的周圍環(huán)境或容器產(chǎn)生強(qiáng)大壓力而導(dǎo)致的破壞現(xiàn)象。爆炸常成為導(dǎo)致火災(zāi)損失的原因。爆炸爆炸的類別一般分為：⑴物理性爆炸。壓力容器、鍋爐、真空空氣的破裂及電線爆炸等。⑵化學(xué)性爆炸。氣體、粉塵、液滴、火藥及其他爆炸物，兩種或更多物質(zhì)聚合所引起的爆炸等。⑶核爆炸。如核子分裂、核聚合。針對上述不同性質(zhì)的爆炸損失風(fēng)險，應(yīng)采取相應(yīng)措施加以防范。㈢雷電雷電是發(fā)生在積雨云中的放電、雷鳴現(xiàn)象。帶有電荷的雷云接近大地時可能劇烈放電，稱為雷擊，會危及人的生命與財產(chǎn)安全。對建筑物或設(shè)備安裝避雷設(shè)施可以減少雷擊損失。但建筑物的避雷設(shè)施只能接收閃電電流的50％，其余的電流要依靠建筑物本身的導(dǎo)電能力。因此即使有避雷設(shè)施，城市發(fā)生雷災(zāi)的趨勢也在增強(qiáng)。主要原因是城市多高層建筑以及電子設(shè)備增多。baidu閃電的受害者有2/3以上是在戶外受到襲擊。他們每3個人中有兩個幸存。在閃電擊死的人中，85%是女性，年齡大都在10歲至35歲之間。死者以在樹下避雷雨的最多。蘇利文也許是遭閃電襲擊的冠軍。他是退休的森林管理員，曾被閃電擊中7次。閃電曾經(jīng)燙焦他的眉毛，燒著他的頭發(fā)，灼傷他的肩膀，扯走他的鞋子，甚至把他拋到汽車外面。他輕描淡寫地說：“閃電總是有辦法找到我。baidu剛果民主共和國的benatshadi俱樂部是這個悲劇的主角，在一場比賽中，一道閃電突然降臨，釀成了這個悲哀的突發(fā)事件。那是在1998年10月，剛果民主共和國首都金沙薩的一場比賽中，主隊benatshadi暫時同basanga戰(zhàn)成1-1平，這時一道閃電擊中了一名球員身上的螺絲釘，“閃電殺死了benatshadi在場上的11名球員，從20歲到35歲?！边@是金沙薩的l'avenir日報的報道。場邊也有30多人受傷，最奇怪的是，客隊的11名隊員都安然無恙。雷電（例）重慶是個雷擊多發(fā)城市，特別是在夏季，雷擊事故時有發(fā)生，造成的損失每年都在億元以上。2007年4月1日18時左右，重慶墊江縣境內(nèi)雷雨大作，一在建高速路工地正在工棚里吃晚飯的10名工人遭遇雷擊，造成4名工人當(dāng)場死亡、5人重傷的嚴(yán)重事故。據(jù)初步調(diào)查事故原因是在雷雨天氣下使用電飯褒而引發(fā)雷擊，雷擊產(chǎn)生的巨大聲波讓工人們死亡或者受傷。2007夏重慶遭遇雷擊的瞬間雷電（例）2007年5月23日下午4點30分左右，雷暴襲擊了重慶開縣位于義和鎮(zhèn)山坡上的興業(yè)村小學(xué)。一聲巨響之后正在上課的兩個班教室里騰起了黑煙，共95名學(xué)生和老師幾乎全部倒在了地上，7個孩子死亡，輕重傷有39人。2006年4－7月江西各地因雷擊致死50多人，大多為戶外干農(nóng)活的農(nóng)民。河北省石家莊市一中年男子在接打手機(jī)時被雷擊中，不幸身亡。專家提醒，雷雨天氣切勿在空曠地接打手機(jī)。㈣洪水洪水指江河洪水、山洪、融雪或冰凌洪水、潮水上岸及倒流或暴雨積水。洪水往往使企業(yè)財產(chǎn)遭受泡損、淹沒、沖散、沖毀等損失。我國有近一半人口、1/3的耕地和70％以上的GDP產(chǎn)值集中在大江河中下游的約100萬平方公里的土地上，我國有100多個大中城市處于江河洪水位以下。平均每年遭受洪水的面積約7.3萬平方公里，成災(zāi)面積達(dá)4.6萬平方公里。2010洪災(zāi)泛濫3月初江西

4月中旬福建4月中下旬湖南、桂林5月3日重慶5月5日貴州5月5日湖北5月6日江西5月16日廣東5月20日-23日湖南北部、江西北部5月28日-31日西藏、四川、云南、貴州

6月初貴州、廣西

Cont.6月7日-10日湖北、湖南、江西07-19山東07-20安徽07-21陜西

截至8月6日,今年洪澇災(zāi)害造成全國2億人(次)受災(zāi),1454人死亡,669人失蹤,1214.8萬人(次)緊急轉(zhuǎn)移安置,1347.1萬公頃農(nóng)作物受災(zāi),其中209萬公頃絕收,136.4萬間房屋倒塌,358.1萬間房屋損壞,因災(zāi)直接經(jīng)濟(jì)損失2751.6億元。

雨雪冰凍災(zāi)害2008年1月10日至2月2日，中國南方地區(qū)連續(xù)遭受四次低溫雨雪冰凍天氣過程襲擊。此次強(qiáng)度達(dá)百年一遇。影響范圍涉及全國2／3省區(qū)。共造成全國20個省區(qū)不同程度受災(zāi)，影響涉及電力、交通、農(nóng)業(yè)等行業(yè)及生產(chǎn)生活各個方面，直接經(jīng)濟(jì)損失之大、受災(zāi)人口之多為近五十年來同類災(zāi)害之最。此災(zāi)害造成129人死亡，4人失蹤，緊急轉(zhuǎn)移安置166萬人。農(nóng)作物受災(zāi)面積1.78億畝；倒塌房屋48.5萬間；因災(zāi)直接經(jīng)濟(jì)損失1516.5億元。㈤地震地震是因為地殼發(fā)生急劇的自然變化，使地面發(fā)生震動。天然地震主要有：構(gòu)造地震，其破壞性很大，影響范圍很廣；火山地震，一般其強(qiáng)度比較小，波及面也不大。地震損害的防范只能靠事前的各種防震措施、及時準(zhǔn)確的預(yù)報和災(zāi)后有效的施救。2008年5月12日14時28分，四川汶川發(fā)生里氏8.0級地震。確認(rèn)69225人遇難，374643人受傷，失蹤17923人。造成直接經(jīng)濟(jì)損失8451億元人民幣。北京時間2010年2月27日14:34，智利第二大城市康塞普西翁發(fā)生里氏8.8級特大地震，死亡大約1300人

印尼強(qiáng)烈地震引起的海嘯、火山

2004年12月26日上午，印尼北部蘇門答臘島海域發(fā)生里氏8.9級地震，并引發(fā)強(qiáng)烈海嘯波及周圍國家，造成29.2萬人死亡或失蹤2010年10月25日22時42分，印尼西蘇門答臘省明打威群島南巴蓋島附近發(fā)生7.2級地震。并引發(fā)海嘯、火山夾擊㈥盜竊盜竊是故意非法侵犯、奪取或轉(zhuǎn)移他人的動產(chǎn)，是引起財產(chǎn)損失的常見原因。盜竊行為可以分為內(nèi)盜與外盜兩種。外盜指企業(yè)外部人員對企業(yè)財產(chǎn)的盜竊，這可以通過提高警惕，加強(qiáng)防范措施來減少發(fā)生；內(nèi)盜主要是企業(yè)內(nèi)部的不忠雇員單獨或與外部人員內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行的盜竊，對此應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部人員的監(jiān)管。例：中國連鎖經(jīng)營協(xié)會2009年初針對全國63家超市、大賣場連鎖企業(yè)的防損調(diào)查結(jié)果顯示，每間大賣場平均每月發(fā)現(xiàn)外盜約36起，平均盜竊金額501元；每間超市平均每月發(fā)現(xiàn)外盜33起，平均盜竊金額160元。盜竊是企業(yè)損耗的主要原因。企業(yè)損耗中內(nèi)盜占28％，外盜占34％。個人偷竊、團(tuán)伙盜竊、商品調(diào)包、偷換條碼是最主要的偷竊手段。企業(yè)收銀員最常見的內(nèi)盜手法中與親友串通的高達(dá)7成多，其他有少輸數(shù)量、利用作廢或更正、虛假退貨、直接偷錢、偷換條碼。目前商場因受團(tuán)伙盜竊導(dǎo)致?lián)p失大大提高，目前平均每商場遭遇團(tuán)伙偷盜2次，每次損失950元。失盜機(jī)率最高的商品依次為：洗發(fā)水、奶粉、保健美容品、口香糖、巧克力。盜竊（例）2007年4月14日邯鄲市農(nóng)業(yè)銀行金庫發(fā)生特大盜竊案，被盜現(xiàn)金人民幣近5100萬元。該行現(xiàn)金管理中心管庫員任曉峰、馬向景幾天后被抓獲。兩人用1個多月時間先后盜竊3295.605萬元，任曉峰用其中3125萬元在彩票投注站購買彩票，但幾乎沒有中過獎。得知上級將派人來檢查金庫。2007年4月14日上午8時許，二人從金庫盜出現(xiàn)金6箱共計1800萬元，用其中1410.1萬元購買彩票。得知彩票未中獎后分頭潛逃。2007年9月二審兩人被判處死刑。巨額的現(xiàn)金被盜凸現(xiàn)出金融部門的防范漏洞。案件發(fā)生后中國農(nóng)業(yè)銀行迅速做出處理決定：責(zé)令農(nóng)行河北省分行行長瞿建耀引咎辭職，對主管會計工作的副行長、主管保衛(wèi)工作的紀(jì)委書記、邯鄲分行行長、主管會計的副行長、主管保衛(wèi)工作的副行長、現(xiàn)金管理中心正、副主任予以免職。邯鄲分行現(xiàn)金管理中心在崗員工全部下崗接受審查。盜竊據(jù)北京電力公司不完全統(tǒng)計，北京地區(qū)2001至2003年外力破壞電力設(shè)施1860起，直接經(jīng)濟(jì)損失1926萬元；盜竊破壞電力設(shè)施349起，直接經(jīng)濟(jì)損失583萬元。據(jù)廣州供電局負(fù)責(zé)人介紹，2005年廣州地區(qū)共發(fā)生盜竊、破壞電力設(shè)施的案件超過1萬宗，設(shè)備直接損失達(dá)到約2976萬元。電力設(shè)施安全關(guān)系到工廠的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和廣大市民日常生活的正常運(yùn)行，電力設(shè)施一旦被破壞，不僅相關(guān)工廠和人民生活受到直接影響，供電部門還要付出大量人力、物力和財力對被破壞的電力設(shè)施進(jìn)行更新和搶修。據(jù)報道，礦業(yè)大國南非由于團(tuán)伙盜竊和搶劫鉆石、黃金、鉑金、有色金屬等礦產(chǎn)品，每年蒙受的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)25億蘭特(約合3.7億美元)。此外，人為因素還有破壞、貪污、玩忽職守、賴帳、罷工、暴亂等。四、財產(chǎn)直接損失的評估財產(chǎn)直接損失是財物本身因事故而造成的經(jīng)濟(jì)價值減少，可用資產(chǎn)評估方法評估。據(jù)國務(wù)院頒布的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，重置成本法、現(xiàn)行市價法和收益現(xiàn)值法等是常用的直接損失計算法。四、財產(chǎn)直接損失的評估㈠重置成本法(ReplacementCost)此法是按被評估資產(chǎn)的現(xiàn)時完全重置成本(重置全價)扣除損耗或貶值來確定被評估資產(chǎn)價值的方法。根據(jù)定義可描述為：財產(chǎn)重置成本＝重置全價－有形損耗－無形損耗