福建省2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

福建省2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過__年A．3B．4C．5D．102、下列關(guān)于金融企業(yè)金融商品買賣業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述，正確的是__。A．以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi)可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度B．以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)C．以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi)可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度D．以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)3、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并在境外使用D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)4、某企業(yè)本期商品銷售收入實(shí)際收到現(xiàn)金936萬元，其中增值稅銷項(xiàng)稅額為136萬元，本年度銷售退回支出現(xiàn)金50萬元(不含增值稅)，收到出口退稅17萬元，則該企業(yè)銷售商品的現(xiàn)金流入為__萬元。A．936B．867C．9．7D．7505、注冊(cè)稅務(wù)師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實(shí)，下面理解不正確的是__。A．一般情況下，鑒證類查證報(bào)告的涉稅文書附件資料是必不可少的B．盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全C．附件資料應(yīng)盡量使用原件，確實(shí)應(yīng)用復(fù)印件替代的，應(yīng)加上證明材料或簽章以示負(fù)責(zé)D．附件資料可以使用報(bào)表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料6、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺(tái)已作為固定資產(chǎn)使用過的原值為10000元的機(jī)床，取得全部收入12000元，則該企業(yè)__。A．應(yīng)繳納增值稅額480元B．應(yīng)繳納增值稅額230.77元C．應(yīng)繳納增值稅額240元D．應(yīng)繳納增值稅額461.54元7、境外所得在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1920B．2000C．3920D．116008、某公司2007年1月1日以分期付款方式購入——臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為200萬元，合同約定以上價(jià)款自2007年起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備2007年1月1日的計(jì)算的未確認(rèn)融資費(fèi)用為__萬元。A．0B．26.65C．41.50D．174.359、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅10、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__萬元。A．2.10B．9.20C．5.30D．12.20

11、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭B．合議庭在審判員的主持下進(jìn)行活動(dòng)C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)D．合議庭實(shí)行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜12、某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元，預(yù)計(jì)2001年度銷售收入比2000年增長(zhǎng)10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為__萬元。A．46.2B．69.3C．66D．63收款的當(dāng)天C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款3、用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。A．國家稅務(wù)局B．地方稅務(wù)局C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D．國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對(duì)正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇B．殺人C．強(qiáng)奸D．侮辱E．綁架5、對(duì)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。A．對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅B．外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利之年D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn)，且實(shí)際經(jīng)營(yíng)期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅6、在民法上，債的發(fā)生原因包括__。A．相鄰權(quán)B．侵權(quán)行為C．不當(dāng)?shù)美鸇．無因管理7、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B．2006年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露C．2006年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有__。A．按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅B．收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)晶收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅D．按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅E．補(bǔ)交的車輛購置稅9、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是__。A．企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)B．房屋產(chǎn)權(quán)證C．會(huì)計(jì)咨詢合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同10、下列各項(xiàng)，屬于杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)指標(biāo)的是__。A．凈資產(chǎn)收益率B．權(quán)益乘數(shù)C．資產(chǎn)凈利潤(rùn)率D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E．已獲利息倍數(shù)

11、納稅人發(fā)生合并、分立情形時(shí)，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款B．合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任D．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)12、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B．在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為D．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E．人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形13、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng)．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起14、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價(jià)格與發(fā)行價(jià)格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失C．被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本15、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級(jí)人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級(jí)人民法院經(jīng)審理，認(rèn)為原判認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但罪名認(rèn)定不當(dāng)，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應(yīng)判處有期徒刑6年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪D．維持原判16、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。A．當(dāng)事人向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù)應(yīng)當(dāng)在開庭審理前以書面形式提出B．當(dāng)事人申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請(qǐng)調(diào)取證據(jù)的當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人質(zhì)證C．人民法院在調(diào)取證據(jù)時(shí)，不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時(shí)未收集的證據(jù)D．人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時(shí)可以要求當(dāng)事人或者其訴訟代理人到場(chǎng)E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實(shí)施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)17、企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．550B．400C．500D．20018、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng)__。A．經(jīng)全體合伙人同意B．經(jīng)2/3以上合伙人同意C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意D．作出口頭或書面入伙約定19、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C．以房產(chǎn)作為對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓D．價(jià)格相等的房屋交換20、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在__A．集中風(fēng)險(xiǎn)B．公眾性強(qiáng)C．管理科學(xué)D．易于對(duì)股東的控制和掌握E．利于集資21、某水產(chǎn)進(jìn)出口公司2004年4月進(jìn)口一批速凍水產(chǎn)品，進(jìn)口成交價(jià)格150萬元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元；又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批魚苗出口，貨物出口離岸價(jià)格92萬元，運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸、裝卸、儲(chǔ)藏等費(fèi)用共計(jì)4.6萬元。假設(shè)進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率25%，出口貨物關(guān)稅稅率15%。下列關(guān)于該公司應(yīng)納應(yīng)退各種稅額的表述正確的有__。A．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅38萬元B．進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅24.7萬元C．出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅12.69萬元D．出口環(huán)節(jié)應(yīng)按照“免抵退”計(jì)算增值稅22、關(guān)于稅收的含義，說法正確的是__。A．征稅的主體是國家，或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體B．國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力C．稅收分配的客體是C和V部分D．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征E．稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貙?duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配23、下列說法正確的是__。A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算B．無形資產(chǎn)指不具有