工商銀行信貸工作手冊

10第一章銀行信貸制度審查保證信貸業(yè)務符合客戶評級與分類、授權、授信、貸款定價、業(yè)務流程等根本制度規(guī)定和單項業(yè)務方法要求，防范制度風險。一、授權治理審查〔一〕信貸業(yè)務授權制度執(zhí)行狀況審查的根本要求1查時應當比照上級行頒發(fā)的本年度《授權書》〔或《轉授權書》〕，結合《中國工商銀行信貸治理根本制度》、信貸業(yè)務特別授權文件、單項業(yè)務治理方法等信貸制度的規(guī)定，確認信貸業(yè)務是否符合信貸業(yè)務授權、轉授權規(guī)定。2、信貸業(yè)務違反授權制度規(guī)定的處理。，提請按規(guī)定程序履行報批手續(xù)。行訂正。〔二〕《中國工商銀行信貸治理根本制度》關于信貸審批權限的規(guī)定1發(fā)放信用。2、未經有權審批行批準，各分支機構不得超越轄區(qū)供給異地信用。3、開辦托付貸款需報經總行批準。4定或需突破工商銀行現有政策制度的信貸業(yè)務，實行特事特辦制度。特事特辦有權審批人為總行行長?！踩承刨J業(yè)務特別授權和局部單項業(yè)務治理方法對信貸業(yè)務經營權限的規(guī)定1、以下信貸業(yè)務的審批權限集中在總行和一級分行；公開統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度；對B、C級客戶特別授信及授信項下的單筆貸款；不良貸款注資盤活方案。2、對次級以下〔含次級〕貸款辦理借還舊的審批權限集中在二級分行及以上；3轉貸款條件的政府土地貯存機構的貸款審批授權按總行對各一級分行優(yōu)良客戶短期貸款的授權權限和房地產工程貸款權限中高者把握；對其它政府土地貯存機構的貸款審批授權按各一級分行房地產工程貸款權限把握；對政府園區(qū)土地開發(fā)機構和其他土地開發(fā)機構的貸款審批授權一律按各一級分行房地產工程貸款權限把握。超過最高綜合授信額度對政府土地貯存機構供給信用的，審批權限在總行。4、證券公司發(fā)債擔保業(yè)務審批權限集中在總行。5、國際貿易融資授信額度審批權限：A級以上〔含〕客戶最高綜合授信額度的審批權B級貿易型或代理型客戶因辦理國際貿易融資業(yè)務需要核定授信額度的，授信額度的審批權限集中上收到一級分行以上〔含〕，并經貸審會審議。6、其它單項業(yè)務有規(guī)定的，從其規(guī)定。7、上級行對特定區(qū)域、特定業(yè)務品種或單筆信貸業(yè)務有特別授權的，從其規(guī)定。當前工行對局部行業(yè)信貸業(yè)務授權的特別規(guī)定在當前國家宏觀經濟調控時期：1、鋼鐵、電解鋁、水泥工程貸款，不管額度大小，一律上報總行審批；2、房地產開發(fā)和汽車工程貸款一律上報一級分行及以上審批；部上收至一級分行及以上。分行審批的一律報備總行。二、信用等級評定審查辦理信貸業(yè)務必需遵循“先評級、后授信”的原則，評定信用等級是客戶分類和客戶授是《中國工商銀行客戶信用等級評定方法》。〔一〕客戶信用等級評定的規(guī)定1、評定對象：按行業(yè)和客戶性質分為工商、工業(yè)、商貿、房地產、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機構類客戶〔證券公司除外〕11類客戶。2、等級分類：信用等級評定依據對客戶的信用履約評價、償債力氣評價、盈利力氣評AAAAAA、AA＋、AA、A＋、A、B、C八個等級。3、信用等級與客戶分類：二者存在根本的對應關系，信用等級為AAA＋、AAA、AA＋、AA級的客戶為優(yōu)良客戶；A＋、A級、未評級客戶為一般客戶；B級為限制客戶；C級為淘汰客戶。4、特別規(guī)定：，可在信用等級評定中適當加分；息償付記錄、到期信用償付記錄、現金流量等限制條件的規(guī)定，有一項達不到標準，需下調信用級別，直至滿足條件為止。但對客戶評級得分在80分以上，分值到達AA級及以上，〔資產負債率、現金流量、到期信用和利息歸還記錄〕不滿足限制性條件的，可經一級分行貸審會審議后，視風險狀況，在分值對應級別根底上下調一級；客戶如符合《中國工商銀行客戶信用等級評定方法》規(guī)定的條件，經一級分行貸審會審議，可視風險程度和經營現狀直接認定為AA級〔含〕以上客戶；經營打算遠未達產且無法供給評級所需財務數據的建客戶；擬建或在建工程公司；僅辦理低風險業(yè)務的客戶。上述客戶如需評級，可不評分，但須到達文件規(guī)定條件。4、集團客戶信用等級評定，可實行整體評級和獨立評級兩種方式。戶在某一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過60％的，承受該行業(yè)標準值進展評級，低于60％的，承受綜合類客戶標準評級。在地行進展評級。獨立評級時首先應向母公司開戶行或管轄行查詢集團客戶整體信用等級。集團客戶中各獨立法人的評級原則不超過集團客戶的整體評級，生產經營獨立性較強的，其信用等級可不受集團客戶整體評級影響。5、評定權限和程序。B、C級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，信貸部門審定，有權審批人審批：A＋、A級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門審定，有權審批人審批：AAA＋、AAA、AA＋、AA級客戶信用等級由經營行客戶部門調查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門，二級分行信貸部門主管行長同意后報有權審批行審批。6、評定后治理：A級〔含〕以上客戶每半年復測一次信用等級，其它客戶可不復測。年度中間復測信用等級原則上不作上升處理。但發(fā)生文件規(guī)定的降級狀況的，必需作降級處理?！捕硨彶橹辛粢獾膯栴}1、審查信貸業(yè)務上報行是否按規(guī)定對客戶進展信用等級評定和定期復測信用等級。果不全都的，要在信貸審查報告中說明；3、審查客戶信用等級評定是否符合總行規(guī)定的權限和程序。三、客戶分類審查根底，結合其它因素對客戶進展分類，并將分類結果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據。對審查分類結果與上報行分類結果有明顯差異的，審查人員應當找出緣由，并在信貸審查報告中說明。工行客戶分類標準是L〔一〕AA級及以上，資產負債率低于70％，現金流量充分。無不良貸款，無欠息，盈利客戶?！捕矨級和A＋級，資產負債率在85％以下，到期信用償付率在80％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利客戶?！踩诚拗瓶蛻簦盒庞玫燃壴贐級，生產經營屬于國家限制進展或限期調整的行業(yè)或債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90％。淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時又符合以下條件之一的信貸客戶：信用等級為C級；國家行業(yè)和產品政策制止進展和明令淘汰的；嚴峻資不抵債的；企業(yè)已停頓生產經營1年以上的；逃廢銀行債務，且債務無法落實的；到期信用償付率低于30％。檔進展分類。四、授信治理審查辦理信貸業(yè)務，必需遵循“先授信、后用信”的原則。在審查中，應當重點關注以下幾最高綜合授信額度等。〔一〕授信治理的一般性規(guī)定1賬戶或一般存款賬戶，并有信用業(yè)務關系，或申請建立信用關系的法人客戶實施統(tǒng)一授信治理。2、授信治理方式分為公開統(tǒng)一授信和內部統(tǒng)一授信。3業(yè)務授信置于同一授信額度之下。對該客戶供給的本外幣貸款、承兌、貼現、信用證、國際結算項下貿易融資額度、擔保、信用卡透支等各類表內外信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年確定。4、對每一個法人客戶都應確定一個最高授信額度，依據風險程度獲得相應的擔保。5授信。6分支公司客戶授信。7、特別授信。對AA級及以上客戶臨時性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權限，依據其有效期生效和完畢時，相應調增和調減客戶的最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。對B、C級客戶基于清收盤活的目的，可按有關規(guī)定特別授信?！捕炒_定授信額度的一般性規(guī)定1、對AA級及以上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產負債率不得高于70％。2、對A級和A＋級客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過客戶供給抵押物變現值的70％、或質押物變現值的90％、或他人100％保證擔保。對信用總量超過規(guī)定的客戶，要逐步壓縮到達規(guī)定要求：也可按資產負債率不超過70％的原則核定。3產的建客戶以及其它難以供給兩個完整會計年度會計報表的客戶，授信額度可依據不超過客戶供給有效抵押物變現值的7090％以及他人100％保證擔保核定。4增加授信后，客戶的資產負債率要把握在70%以內。針對特定工程設立的工程公司執(zhí)行工程貸款治理的有關規(guī)定，經有權審批行審批同意后，視同授信。5、對B、C級客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實際信用余額，原則上只收不放。6綜合授信額度的信用需求實行特別授信。特別授信需依據相關業(yè)務的治理規(guī)定進展報批；在其有效期生效和完畢時，相應調增和調減客戶的最高綜合授信額度。7最高綜合授信額度的根底上，確定對該集團客戶的總體最高授信額度。對該企業(yè)集團內各個法人公司設定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。房地產開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測算1、A級以上〔含〕客戶核定公式：T＝E×L×R－DLTEL為負債與權益的最高把握比率；R為信用等級調整系數；DL為客戶總負債減去目前對工行的負債。負債權益最高把握比率〔L〕客戶類型客戶類型房地產開發(fā)建筑安裝外資企業(yè)非銀行金融事業(yè)法人企業(yè)企業(yè)商貿型生產型企業(yè)L值32.336381.2信用等級調整系數〔R〕AAA+、AAA90〔含〕-1001.0AA+85〔含〕-90〔不含〕0.9AA80-85〔不含〕0.8A+75〔含〕-80〔不含〕0.6A70〔含〕-75〔不含〕0.4客戶信用等級得分信用系數A級及以上級別客戶的最離綜合授信額度也可依據不超過客戶可供給有效抵押物變現值的70％、質押物變現值的90％以及他人客戶信用等級得分信用系數2、對B、C級客戶最高綜合授信額度按年初實際余額把握，但必需作出當年信用壓縮打算，授信額度核定的手續(xù)可適當簡化?！菜摹吵鞘型恋亻_發(fā)貸款授信額度確實定1授信額度，但最高綜合授信額度應把握在以下額度內：借款人為地級市〔含〕以上城市本FR／4－DL〔FR為前一年度城市轄區(qū)內地方財政收入，DL為客戶總負債減去目前對工行的負債〕；借款人為縣〔縣級市〕本級土地FR/3－DL最高授信額度不宜超過FR/2－DL。2行，確因狀況特別難以進展合理授信的，依據工程貸款治理有關規(guī)定，由有權審批行審批工程后視同增加授信。3、對前一年度全市〔含下轄區(qū)縣〕GDP在400億元以上的地級以上城市的本級土地貯存機構或轄內GDP在200億元以上的縣級市〔縣、市轄區(qū)〕的本級土地貯存機構，在同業(yè)競爭猛烈的狀況下可實行公開統(tǒng)一授信。〔五〕對B、C級信用等級客戶特別授信的規(guī)定1、對B、C級客戶核定特別授信額度的條件。必需有利于清收盤活現有存量不良資產；有良好的個人信譽，與工行保持長期的合作關系；產品符合相關質量標準，有穩(wěn)定的銷路，生產設備、工藝流程有確定的先進性；注手盤活資金后經營有顯著效益；增貸款能按時還本付息并逐步歸還局部老貸款本息：準；堅持個案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤活的貸款企業(yè)實施。2、額度核定。B、C級客戶特別授信總量不得超過一級分行不良貸款余額下降數額；單個客戶特別授信額度原則上不得超過其工行現有貸款余額的20％；對符合扶貧貸款條件的客戶應優(yōu)先占用扶貧貸款打算。3、額度使用治理。只能發(fā)放用于客戶正常生產經營周轉需要的短期流淌資金貸款；核定特別授信額度或者注人單筆啟動貸款必需落實合法有效擔保手續(xù)；以及正常的生產經營費用逐筆發(fā)放貸款；特別授信到期必需全部收回，不得循環(huán)使用；單筆啟動貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借還舊?！擦硨彶橹袘粢獾膯栴}1、對客戶的最高授信額度不得超過利用公式測算的最高理論綜合授信額度。的統(tǒng)一授信額度，防止消滅過度授信。五、集團性客戶風險治理審查當安排授信額度，或集團性客戶經營不善以及集團性客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等狀況，導致商業(yè)銀行不能按時收回由于授信產生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來其他損失的可能性。審查集團性客戶信貸業(yè)務要依據銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務治理指引》和工行《關于進一步加強集團性客戶風險治理的意見》等文件要求，依據集團性客戶的不同類型和治理模式，確定授信治理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過度授信，切實加強集團性客戶的風險治理?！惨弧呈谛胖卫眍愋汀薄ⅰ皢为毷谛?、匯總額度”三種類型。整體授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團本部，依據集團合并報表核定最高綜合授信額度，由集團本部統(tǒng)一承貸承還，對其下屬分〔子〕公司不單獨授信。2、“整體授信、安排額度”授信主體為集團本部，依據集團合并報表核定集團最高綜合〔分〕公司財務報表和資信狀況安排授信額度，由其分別承貸承還。單獨授信、匯總額度”授信主體為各獨立法人公司，授信額度依據自身財務報表核定。集團各成員企業(yè)授信額度應準時上報治理行客戶部門，由其匯總集團整體授信額度?！捕翅槍Σ煌愋汀⒉煌卫砟Ｊ綄嵭胁煌氖谛欧绞健罢w授信、統(tǒng)一使用額度”方式。2、由多個法人公司組成，資金財務治理高度集權，產、供、銷牛統(tǒng)一治理，并實行統(tǒng)分結合、分級治理的嚴密型集團性客戶，原則上實行“整體授信、安排額度”的方式。3股治理型集團性客戶，原則上實行“單獨授信、匯總額度”方式，不對集團本部授信。但照實行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團性客戶，集團本部把握下屬企業(yè)資金籌集及調配權的，也可實行“整體授信、安排額度”方式。4、以資金、技術、設備、供銷等方式聯合協作，各自相對獨立的松散型集團性客戶，實行“單獨授信、匯總額度”方式。5或存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產的松散型集團性客戶，實行“單獨授信、匯總額度”的方式?！踩秤眯欧绞健罢w授信、統(tǒng)一使用額度”的集團性客戶用信時，由集團本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還?！罢w授信、安排額度”的集團性客戶用信時，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，在核定的授信額度內用信并負責歸還。經總公司授權的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負責歸還貸款。授信額度安排方案可在集團整體授信額度核定時確定，也可在整體授信額度核定后具部門會簽，行長審批后執(zhí)行，同時向原審批行備案。險沒有增加的，由治理行客戶部門進展調整；風險增加的，由治理行客戶部門受理提出安排意見，信貸治理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。調配后的授信額度，不能超過單個子公司最高理論測算授信額度?！餐黄萍瘓F原審批的授信額度〕，由主辦行或協辦行提出申請，逐級上報原審批行客戶部門受理并提出增加授信的意見，信貸治理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。“單獨授信、匯總額度”的集團性客戶用信時，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負責歸還。各級行在核定集團性客戶授信額度時應準時將信息上報治理行，以便治理行從總體上把握集團性客戶的授信總額，防止授信過度集中?！菜摹硨彶橹袘粢獾膯栴}1、判別集團性客戶應以是否存在“把握”關系，或可能不按公允價格轉移資產和利潤為標準，可以通過爭論集團性客戶運作模式、財務決策機制推斷關聯程度，也可通過分析股權構造、高級治理人員、有關合同等線索，結合實地考察推斷客戶關聯程度。要特別關注通過間接持股方式形成的關聯關系，或通過非股權投資方式形成的關聯關系，如：通過表決權轉移合同、治理合同、托管合同等方式形成的把握、共同把握或重大影響關系；通過直接委派關鍵治理人員等方式形成的把握、共同把握或重大影響關系等。2調查資料，尤其是財務報表等關鍵資料，有意隱瞞財務狀況的集團性客戶不得予以信貸支持。明顯、無法充分把握關聯方信息，或客戶不情愿供給關聯方信息的集團性客戶，應審慎介入。期市等高風險市場、資本運作頻繁的集團性客戶，要嚴格把握其授信額度，并作為重點關注和風險監(jiān)控對象，建立逐步退出機制。4、審查抵〔質〕押物的權屬，抵〔質〕押人必需依法享有對抵質押物的全部權或處分權。不得承受集團本部以自己的名義將子公司的資產向銀行進展抵押。5，嚴禁承受以空殼的集團本部為所屬企業(yè)供給的保證擔保。原則上不承受子公司或參股公司為集團本部供給的保證擔保，可以承受以集團公司所持有的子公司或參股公司股份設定質押擔保。如要承受子公司為其股東供給保證擔保的，應認真爭論子公司章程，按規(guī)定程序和權限辦理擔保手續(xù)，確保擔保的效力。不得承受上市公司為股東所供給的擔保。6并嚴格在其總公司的授權范圍內辦理信貸業(yè)務。7、集團內各關聯企業(yè)之間相互擔保或循環(huán)擔保額度不得超過集團整體授信額度的30％。對于超過的局部，應相應扣減集團整體授信額度。8、對民營企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔保和還款責任。六、人民幣貸款定價審查行依據本錢、效益、風險和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的治理行為?？蛻舨块T依據定價治理方法，針對信貸業(yè)務的區(qū)域差異、客戶類別和風險程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務提出具體定價方案〔包括計息方式〕，信貸治理部門負責對具體定價方案提出審查意見?！惨弧彻ば鞋F行人民幣貸款定價主要規(guī)定1、計結息方式。行其它結息方式〔按半年、按年結息〕需報經總行〔資產負債治理部〕批準。與客戶商定并在合同中載明。確定選擇貸款浮動利率或固定利率計息方式要以利率變動趨勢的爭論和推想為根底。在推想利率上升時，盡量選擇浮動利率并留意縮短貸款再定價間隔期，以按月浮動或按季浮動為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在推想利率下行時，盡量選擇固定利率，也可選擇浮動利率但要適當延長貸款再定價間隔期。2、貸款指導利率和執(zhí)行利率確實定。對已評定信用等級的法人客戶貸款主要依據信用等級制定指導利率。上進展適當調整。對因各類緣由無法依據客戶信用等級和資產負債率進展定價治理的法人客戶貸，確定定價標準或實際執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動幅度。風險提示的重點行業(yè)，技術標準、環(huán)保標準偏低的企業(yè)和列入重點退出的客戶加大利率3、中長期貸款定價治理。各期限檔次利率實行上下浮動，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級分行按貸款定價治理的需要具體把握。對在基準利率根底上下浮的中長期貸款，未經總行批準，不得實行固定利率?！操Y產負債治理部門提出意見并報貸審會審議〕3年以上的工程貸款實行固定利率，須報總行〔資產負債治理部和信貸治理部〕批準。二級分行及以下機構審批的1年期以上貸款原則上不得實行固定利率。對2023年底前發(fā)放的中長期貸款可連續(xù)實行一年確定的再定價規(guī)章，也可依據利率變動趨勢和利率風險治理的需要，與客戶協商，從2023年開頭調整為按月、按季、按半年等間隔期再定價。4、利率治理授權與審批。A、B類行最低可按總行規(guī)定的指導利率〔指同期同檔貸款基準利率根底上的浮動幅度，下同〕下浮10％對下制定貸款分類指導利率或確定執(zhí)行利率。C、D類行對信用等級AAA級及以上客戶最低可按總行規(guī)定的指導利率下浮10%AA＋級及AA級客戶最低可按總行規(guī)定的指導利率下浮5％對下制定貸款指導利率或確定執(zhí)行利率；對信用等級A＋級〔含〕以下客戶最低按總行規(guī)定的指導利率對下制定貸款指導利率或確定執(zhí)行利率。議意向額度審批權限全部授予一級分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對總行認定的低風險業(yè)務品種，一級分行的利率治理權限為同期同檔貸款基準利率下浮10%，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級、貸款企業(yè)具體狀況以及本錢、效益測算狀況，并參照當地金融機構同類業(yè)務利率水平具體把握。導利率超出總行授權的；對單一客戶貸款利率超出總行授權的；對三年期以上貸款實行固定利率的；對變更〔下調〕總行貸審會確定的貸款利率的?！捕硨彶閼粢獾膯栴}，依據中國工商銀行人民幣貸款基準利率、《中國工商銀行人民幣貸款指導利率及授權利率表》、《中國工商銀行人民幣貸款利率定價測算表》及相關規(guī)定，重點審查：1、貸款定價是否以本錢效益測算為根底，是否保持了合理利差。2、貸款定價測算是否準確；貸款定價是否考慮信貸業(yè)務的風險程度、客戶信用狀況，實行了風險定價原則；是否針對不同區(qū)域、不同客戶實行了差異定價原則。3、貸款定價是否考慮了金融同業(yè)報價和競爭狀況。4、貸款定價是否符合相關制度規(guī)定。七、客戶部門或下級行調查工作是否盡職審查有關規(guī)定，對客戶部門移送或下級行報送的信貸業(yè)務進展調查盡職審查。所謂調查盡職是指客戶部門或下級行依據有關規(guī)定對受理的信貸業(yè)務履行了最根本的職責。對客戶部門或下級行未盡職調查的，審查人員應在審查報告中提示并進展風險提示?！惨弧痴{查盡職審查的主要內容1、信貸調查是否依據要求搜集客戶根本資料，資料是否齊全。2、信貸調查是否搜集集團客戶及關聯客戶的有關信息，對可能消滅的授信集中風險、過度授倍、關聯客戶授信風險是否充分提示。3、對客戶供給的身份證明、主體資格、財務狀況、擔保狀況等資料的合法性、真實性和有效性是否進展了核實，并將核實的過程和核實結果進展書面記載。4機構、政府有關部門、社會中介機構對客戶資料的真實性進展核實，并將核實結果在檔案資料中進展記載。5、客戶部門對客戶資料補充或變更時，是否進展了真實性確認。6與審查人員溝通，并對原資料進展修改、確認。7、其它調查盡職應包括的內容。〔二〕未盡職調查的信號提示實工作：1、未對客戶資料進展認真和全面核實的；2、未進展實地調查的；3、進展虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的；4、客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)大事，沒有準時實地調查和反響溝通的；5、調查人員拒絕在補充資料上簽字確認的：6、調查報告、評估報告數據前后不全都、發(fā)生重大錯誤的；7、溝通中，主要調查人員對客戶狀況不清楚的；8、違規(guī)授權下級行評估的。八、內部運作標準化審查〔一〕審查信貸業(yè)務運作是否符合工行規(guī)定1、是否依據《信貸業(yè)務基zk規(guī)程》的有關規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務，有無逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務的行為。2、下級行信貸審批是否符合工行有關授權治理規(guī)定。3、下級行貸審會運作是否標準；是否按規(guī)定填寫《貸款審查委員會審議表》。4、是否按規(guī)定確認信貸業(yè)務各環(huán)節(jié)的主責任人。5、信貸業(yè)務的受理、調查、評估是否按規(guī)定執(zhí)行?！捕硨彶橹袘粢獾膯栴}辦理。2信貸部門負責人按有關規(guī)定處理。3行貸審會嚴峻違反貸審會工作規(guī)章規(guī)定的，應認定其貸審會審議結果無效，將業(yè)務退回下級行。4、主責任人未按規(guī)定簽字的，要求有關人員補充簽字。5、信貸業(yè)務未進展調查、評估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務退回申報行。重大漏項，財務、市場分析消滅重大失誤的，暫停信貸審查，應要求客戶部門或下級行補充完善，或要求其重調查、評估。其次章建設條件和生產條件審查工程建設和生產條件是工程順當實施并實現預期經濟效益的必備條件，主要包括技術和工藝水平、設備選擇、工程選址、原材料和能源供給、交通運輸、設計和施工力氣、配應依據上述內容對工程重要性和影響性的不同，有所側重、突出重點。一、技術、工藝審查主要審查工程承受的技術、工藝的先進性、適用性、牢靠性和經濟合理性。先進性。審查擬承受工藝技術，對產品質量、性能、使用壽命、單位產品物耗能耗、勞動生產率、自動化水平、裝備水公正方面比較、分析，判定工程技術和工藝水平的先進性。對接近國際先進水平或者居國內領先水平的工程應優(yōu)先支持。如水泥行業(yè)的型干法水泥生產線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機組等。適用性。通過對工程正常運行所要求的原輔材料、設備、產品性能要求和目標市場定位、員工素養(yǎng)和治理水平供給的可能性分析，判定技術和工藝水平的適用性。牢靠性。通過對工程技術的成熟程度分析，對初試、中試結果或一樣技術應用、運行狀況的分析，判定技術和工藝水平的牢靠性，對技術和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的工程應保持必要的審慎。經濟合理性。通過對工程技術引進費用與同類技術引進費用的比照分析，判定技術和工藝水平的經濟合理性。二、設備選型審查設備選型的牢靠性。審查擬選設備是否符合政府部門或特地機構公布的技術標準要求，判定設備選型的牢靠性。設備選型的適應性。對擬選設備生產力氣與工程設計生產力氣進展比較分析，對引進國外先進設備與原材料的特別要求、國內配套設備、設備修理力氣進展比較分析，判定設備的適應性，防止工程建成后產能無法有效發(fā)揮。設備選型的經濟性。通過對擬選設備價格與同類產品的價格比照分析，以及對選購方式的合理性〔是否承受招標方式等〕的分析，判定擬選設備的經濟性。三、工程選址審查工程選址合理性的審查主要應包括：〔一〕工程選址應當符合國家和本區(qū)域產業(yè)布局和進展規(guī)劃。場址地形、地貌、水文和地質條件、氣象條件應當滿足工程建設的要求，例如水電工程壩址地基必需具備較強的承載力氣和抗洪力氣。對廠址與原料產地或產品消費地的距離和交通運輸等方面進展分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產地或產品消費地的要求。對工程建設內容、產品性質與當地環(huán)境保護要求進展分析，審查判定廠址選擇是否符合國家環(huán)境保護法規(guī)的要求。例如，不得在水資源保護區(qū)、風景名勝區(qū)、自然保護區(qū)內建設工程；產生嚴峻粉塵、氣體污染的工程，廠址應位于城鎮(zhèn)的下風向；生產或使用易燃、易爆、輻射產品的工程，廠址應遠離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。四、原材料供給狀況審查〔一〕原材料的數量保證1因素，審查判定原材料的數量穩(wěn)定性和保證程度。2算的合理性。3的保證程度?！捕吃牧系馁|量保證材料在質量上能否滿足要求，審查判定原材料的質量保證程度?！踩吃牧蟽r格確定的經濟性和合理性1格確定的經濟性和合理性。2格的影響?！菜摹吃牧洗鎯彶樵牧洗鎯λ匦璧膱龅亍}庫、治理等條件是否具備。五、能源動力供給狀況審查燃料種類選擇的合理性。依據產品生產過程、燃料本錢和質量、區(qū)域環(huán)境對燃料的要求，審查判定工程選擇燃料種類的合理性。燃料供給的保證程度。對燃料供給數量、質量、價格、供給方式的分析，審查判定燃料供給的保證程度。動力供給的保證程度。依據工程對電力、水源、水質、熱力的要求，計算出工程的用水量和用電量，通過對工程所在地供水、供電、供熱力氣的分析，審查判定工程動力的保證程度。六、交通運輸條件審查運輸條件。審查原有和擬建鐵路、大路、碼頭等交通根底設施是否能夠滿足原材料和產成品運輸的需要。運輸方式。通過對工程運輸量、運輸距離、物料特性、運輸條件等方面的分析，審查判定工程選擇的運輸方式〔大路、鐵路、水路、管道〕是否可行、合理。運輸設備。工程應優(yōu)先選擇依靠社會運輸系統(tǒng)的可能性，盡量削減自備設備。對需要自備設備的，要分析其經濟合理性。七、對工程設計、施工和監(jiān)理單位審查〔一〕對工程建設性質和規(guī)模的分析，審查判定工程設計和施工的難易程度。對工程設計和施工單位資質、技術力氣和技術裝備等條件的分析，審查判定工程設計和施工單位的工作水平和質量。綜合以上兩個方面，審查判定工程設計和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質量又經濟合理的要求。審查工程業(yè)主是否承受施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質是否符合國家規(guī)定。八、工程配套設施條件審查氣工程的供氣管網、供電工程的輸變電線路等配套設施是否完備。九、安全生產條件審查落實相應的安全保護措施，安全生產條件應當符合國家或相關的行業(yè)治理要求。十、工程實施打算可行性審查審查工程實施打算內容，判定工程實施打算是否合理、周密和切實可行。對在建工程分析緣由和對工程完工的影響程度。第三章工程投融資方案審查一、投資方案審查主要審查投資方案構成是否全面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)?，F象?！惨弧惩顿Y總額構成1、建工程投資總額＝固定資產投資總額＋鋪底流淌資金＝增固定資產投資總額＋增鋪底流淌資金外資企業(yè)投資總額＝固定資產投資總額＋流淌資金2、固定資產投資總額＝固定資產投資＋建設期借款利息固定資產投資＝工程費用＋工程建設及其它費用＋預備費＝建筑工程費＋設備及工器具購置費＋安裝工程費＝土地征用及補償費＋建設單位治理費、工程保險費、工程監(jiān)理費、辦公及生活家具購置費等費用預備費=根本預備費＋漲價預備費3、鋪底流淌資金=流淌資金總額＊30％流淌資金總額＝流淌資產－流淌負債＝應收賬款＋存貨＋現金－應付賬款〔二〕審查方法3000－50006000－8000元。2、按固定資產投資構成、國家和行業(yè)定額指標、同地區(qū)和同類工程投資及價格資料，逐項審查工程投資內容是否完整，有無重大缺漏項，有無高估冒算、人為壓低造價及計算錯誤等現象發(fā)生。建筑工程費一般包括主要生產工程、關心生產工程、公用與效勞性工程、生活福利設施等。著重審查工程主要工程及相關關心工程是否齊全，投資規(guī)模與工程工程量、生產規(guī)模是否匹配。否合理。其中：國內設備購置費＝設備原價＊〔1＋運雜費率〕進口設備購置費＝設備原價＋進口費用＋國內運雜費進口費用主要包括國外運費、運輸保險費、關稅、增值稅、消費稅等。安裝工程費，著重審查安裝工程費率是否存在明顯不合理狀況。費、安置補助費及土地使用稅等。著重審查各項土地費用是否考慮全面，土地價格與當地經濟進展狀況、同區(qū)域和同用途地價是否相當，有無明顯不合理現象。。審查各項費用是否考慮齊全，所占比例是否合理，其中建設期長、地質構造簡潔、建設風險較高的大型根底設施工程〔如海港、水庫、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)大路建設〕應審查工程保險、監(jiān)理等費用是否考慮齊全。根本預備費＝〔建筑工程費＋設備及工器具購置費＋安裝工程費＋工程建設及其他費用〕＊根本預備費率。審查時著重審查根本預備費率取值〔5％－12％〕是否符合國家及有關部門的規(guī)定。查時應留意漲價預備費是否考慮建設期限及國家年投資價格上漲指數。對于建設期限較短、已完工比例高且已完工投資額中未消滅預期價格上漲的工程，可不考慮漲價預備費因素。費率等因素綜合測算建設期借款利息，如融資方案中包括國外借款，尚需審查是否包括手續(xù)費、治理費、承諾費及國內代理機構收取的轉貸費、擔保費、治理費等。3單位產量占用流淌資產的比率等指標粗略估、算流淌資產總額，也可用行業(yè)總資產周轉率平均水平推算流淌資產值，與評估測算的流淌資產總額作粗略驗證。應收賬款、存貨、現金、應付賬款的合理性?！踩硨彶橹袘粢獾膯栴}1大差距，如有較大差距，則應審查調查或評估部門有無合理解釋和依據；照實際動態(tài)概算超過原審批動態(tài)概算10％的，則應審查其概算調整是否已取得原概算審批單位批準。2予以提示，分析造成差距的主要緣由，并對工程超概算或低概算作可能性分析。在，應將該局部投資從工程投資總額中剔除。45、留意審查除30％鋪底流淌資金需求外的流資需求有無合理、可行的解決方案。6、依據工程實際狀況評價工程投資額變動風險度。一般來說，工程設計程度越深入，投資額變動風險度越低，依初步設計所作的評估投資額較依可研所作的評估投資額變動風險度要低，依可研所作的評估投資額較依工程立項所作的評估投資額變動風險度要低；技工程建設期越長、地質構造越簡潔、工程建設難度越高的工程，投資額變動風險度越高。二、融資方案審查主為擬建工程籌措的非負債資金。審查時應側重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項資金來源是否牢靠，資本金比例是否符合相關規(guī)定及具體業(yè)務要求。〔一〕工程資本金比例審查1、經營性投資工程的資本金比例規(guī)定。工商銀行供給固定資產貸款應依據工程風險大小確定相應的資本金比例。固定資產貸款工程資本金比例原則上不低于30％；國家或工商銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定：國家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％把握。本金比例不低于國家規(guī)定：10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產貸款工程；授權中列入低風險業(yè)務的100％保證金、全額存單或國債質押、100％外匯質押等項下的固定資產貸款；不低于20％；有權審批行同意適度降低資本金比例的競爭性優(yōu)勢工程。位。國家現行政策規(guī)定的具體比例為：鋼鐵資本金比例為40％及以上；〔不含經濟適用房工程〕資本金比例為35％及以上；經濟適用房資本金比例為30％及以上；郵電、化肥工程，資本金比例為25％及以上；〔不含水泥〕、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿及其他行業(yè)的工程，資本金比例為20％及以上。2、外商投資工程注冊資金規(guī)定。外商投資工程投資總額應與注冊資本相適應。其中外國投資者可以分期繳付出資，出資的期限應在設立外資企業(yè)申請書和外資企業(yè)章程中載明，其中第一期出資不得少于外國投資者認繳出資額的15％，并應當在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內繳清；最終一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳清。投資總額與注冊資本比例如下：〔1〕總投資運300萬美元的，注冊資本至少占投資總額的70％；〔2〕300萬美元〈總投資〈=1000萬美元的，注冊資本至少占投資總額的50％，且注冊資本不得低于210萬美元；〔3〕1000萬美元〈總投資〈=3000萬美元的，注冊資本至少占投資總額的40％，且注冊資本不得低于500萬美元；〔4〕總投資〉3000萬美元的，注冊資本至少占投資總額的1／3，且注冊資本不得低于1200萬美元。3、事業(yè)法人工程資本金規(guī)定。學校、醫(yī)院等事業(yè)法人工程資本金占比為20％及以上。4、土地開發(fā)工程資本金的規(guī)定。政府土地貯存貸款：前一年度所轄區(qū)域〔含下轄縣〕GDP在100億元以上的地級〔含以上政府本級土地貯存機構及前一年度GDP在50〔市轄區(qū)〕政府本級土地貯存機構，自籌資金〔含自有資金及財政資金〕原則上不低于20％，并與貸11〔〔含下轄區(qū)縣〕GDP在400〔含以上政府本級土地貯存機構及前一年度GDP在200億元以上的縣級市或縣〔市轄區(qū)〕政府本級土地貯存機構，可發(fā)放周轉貸款〕。30％，并與貸款同比例到位，可使用工程前期貸款品種的借款人自籌資金比例可適當降低〔工程前期貸款條件：前一年度GDP在30億元以上或技工貿總收入在100億元［含］以上的開發(fā)區(qū)的管委會發(fā)起設立的或控股的機構，在落實不低于40％自籌資金［含自有資金及財政資金〕后，可發(fā)放工程前期貸款〕。其它土地開發(fā)貸款自有資金不低于30％，并先于貸款到位?！捕彻こ藤Y本金出資方式和資本金來源審查1、出資方式。出資方式包括貨幣資金、實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等，其中以工業(yè)產權、非專利技術作價出資的比例不得超過工程資本金總額的20％，國家對承受高科技成果有特別規(guī)定的除外。2、資本金來源。財政補助資金通補助資金、國債貼息等無償補助資金。批復，其中國債資金尚需審查是否確為無償資金，需歸還的國債資金一般不納入資本金范疇。審查地方承諾的合法性及相關依據，補助額是否經同級人大批準并列入當年財政預算；分析地方財政收支狀況，推斷準時、足額出資的力氣。企、事業(yè)法人自有資金〔即組建工程法人〕自有資金來源于國內外企業(yè)、社會團體及個人的入股資金。著重查驗公司章程、合同、驗資報告、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)財務報告，審查各股東認繳出資的合法性、出資額及實際到位額。對未到位的資本金，應分析各股東的出資力氣和到位進度?！布垂こ探ㄔO前現有法人已經成立并有工程外業(yè)務建設、經營〕自有資金來源于企業(yè)全部者權益、建設期內經營所得〔不包括本工程經營所得〕、股東增資擴股資金等。對企業(yè)全部者權益應著重分析其中可用于工程建設的資金，主要包括兩個方面，一是籌措。審查時應把握其在資本金總額中所占比重，并留意對其建設期內經營收益穩(wěn)定性和資金到位的可能性予以分析和提示。變更；分析增資擴股資金中可用于工程建設的資金；未到位的增資擴股資金尚需審查相關投資方的出資承諾、出資方式、出資力氣和到位可能性?！踩炽y行借款及其它負債資金審查審批進度、額度和期限、利率、擔保方案及主要貸款條件等?！菜摹硨彶橹袘粢獾膯栴}1、留意審查籌資總額、方式、到位進度與投資方案、建設打算是否匹配，已投入資金額度、完成投資額、工程進度與原方案是否相符，如有較大差距，應分析緣由并在審查中予以提示。“硬缺口”和資金到位進度與施工進度不全都引起的資金“軟缺口”。3、現行相關資本金比例的規(guī)定僅為工程資本金的最低比例，審查時應結合工程效益、還款來源、還貸期限、投資規(guī)模、股東構造、國家宏觀政策等因素，依據貸款風險治理的要求，確定工程資本金的適宜比例。對工程綜合效益一般、貸款風險度較高、國家產業(yè)政策和信貸政策限制的工程，可要求工程業(yè)主提高工程資本金比例；對工程資本金不符合規(guī)定比例的，應要求調整籌資方案。4、以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權作價出資的，需附有資格資產評估機構的評估報告，審查作價金額、作價比例是否恰當，相關資產是否確為工程投資所需要并納入投資總額范疇。5、留意對資本金來源渠道合法性審查，其中公司制企業(yè)對外投資不得超過凈資產的50％?？钊嘶I資方案中常見的幾種資金來源，但由于上述資金均屬于債務性資金，不應列入工程資本金范疇。實際工作中可作如下處理：〔不影響銀行債權的先期實現〕的狀況下，可作為穩(wěn)定的籌資來源。為工程資本金的來源。具體審查時還應留意把握其在總投資中比重，防止在分析工程財務效益和還款來源時重復計算該局部收入。工程墊資。工程墊資屬于國家嚴令制止的行為，不能列入工程資本金，也不能列入工程籌資方案〔外商投資建筑企業(yè)依據我國有關規(guī)定在境內帶資承包的除外，但在測算還款額時應予相應考慮〕。7本金。既有工程法人為維持現有生產經營所必需的營運資金以及有其它特定用途的貨幣資金〕，不能作為工程資本金。建工程法人如有工程外業(yè)務，自有資金同樣不等同于工程資本金。成銀團貸款的，應留意審查資本金來源的真實性，把握企業(yè)在各行總的信用額度不超工程貸款合理需求額，防止資本金占比下降和以工程為平臺融資他用。第四章市場狀況審查過對工程產品市場現狀、將來市場供求狀況以及產品市場競爭力氣的分析，判定工程的市場風險。一、行業(yè)市場分析主要審查工程所處行業(yè)的整體市場特點、政策環(huán)境、進展趨勢和競爭態(tài)勢?！惨弧彻こ趟幮袠I(yè)政策對市場的影響。一般認為，對國家限制利用的技術、工藝生國家鼓舞進展的產業(yè)、行業(yè)、產品、技術和工藝，由于符合進展方向，并有可能得到各種政策支持，將會具有相對較好的市場前景和競爭優(yōu)勢。推斷行業(yè)的進展階段。一般來說，處于導入期的行業(yè)，投入高，市場前景尚不明朗，信貸介入風險較大；處于成長期的行業(yè)，產品市場前景較好；處于成熟期的行業(yè)，產品具有廣泛的市場，但市場競爭較為猛烈；處于衰退期的行業(yè)，產品市場萎縮，銷售和利潤下降，風險較大。行業(yè)競爭程度。一般而言，壟斷程度較高的行業(yè)，產品市場保障程度較高，審查時應當具體分析導致壟斷的緣由是否合理以及該緣由是否會持續(xù)存在；處于充分競爭行業(yè)的工程，需要對產品市場競爭力氣作充分審查。二、產品市場供求分析〔一〕產品供求關系現狀1、市場供給狀況。力氣低于設計生產力氣的，深入分析產能發(fā)揮缺乏的程度和緣由〔技術、原材料供給和市場需求〕；綜合以上因素，審查判定評估報告和調查報告對產品市場供給狀況的調查意見是否準確。2、市場需求狀況。估報告和調查報告對產品市場需求狀況的調查意見是否準確。，如屬于產品構造性失衡或區(qū)域性失衡，同時分析供求失衡的程度?！捕惩葡雽硎袌龉┣鬆顩r1計算期內增生產力氣、淘汰生產力氣等因素，對工程計算期內的市場供給總量做出合理的推想。對工程計算期，應考慮產品生命周期、互補產品和替代產品的消滅、市場變化規(guī)律等因素合理確定。一般來說，競爭性工程產品，推想時間一般在10年以下〔如家用電器更換代快、生命周期短的工程產品，推想時間相應縮短〔如軟件開發(fā)行業(yè)〕；大型交通設施、能源建設工程，推想時間可適當延長。2理；審查推想方法的使用是否適當；審查市場推想結果是否準確，留意審查評估報告是否考慮了以下因素對市場推想的影響：中國民經濟和區(qū)域經濟進展對產品市場的影響；相關產業(yè)產品和上下游產品變化對產品市場的影響；產品構造變化、產品升級換代和替代品消滅對產品市場的影響；客戶群體的消費習慣、消費水平、消費方式以及變化趨勢對產品市場的影響。3高，退出本錢較高。衡的程度和緣由。〔三〕目標市場狀況審查1要重點關注目前產品供給總量〔其中進口量〕、需求總量〔其中出口量〕、主要供給商、2依據銷售半徑等因素確定銷售區(qū)域，重點審查申請人目標市場的選擇是否合理。3、推想目標市場將來的供求關系狀況，對供求失衡的應審查供求失衡的程度和緣由。審查中要重點關注工程計算期內增生產力氣、淘汰生產力氣、進口量的增減變化；需求和出口量的增減變化、替代產品的消滅、上下游產品需求量的增減變化等因素對產品市場前景的影響。三、審查產品價格確定是否合理價格分析是判定產品市場的根底，也是工程財務測算的依據，審查中應予以分析。價格分析包括現行價格水平、將來變化趨勢及對工程產品市場的影響、工程產品價格的爭論等內容。審查中應關注調查評估中是否對產品價格的走勢進展了客觀分析，是否充分考慮是否考慮了市場競爭的影響。對于需要政府價格主管部門依據有關原則要求確定價格的，如電力、供水、醫(yī)院收費、學校收費等，需要了解國家政策的有關規(guī)定和變化趨勢。如電“競價上網，市場定價”。因此在價格分析中，應依據工程性質，綜合以上多方面因素，審查判定產品價格確定是否合理。四、產品競爭力氣審查〔一〕審查產品是否具備規(guī)模效益，判定生產規(guī)模確定是否經濟、合理。審查產品在生產技術和工藝上是否具備先進性；產品質量是否穩(wěn)定牢靠，是否符合相關產品的國際、國家標準；是否具備品牌效應。審查申請人的經營治理水平，主要包括企業(yè)治理者的學問水平、領導素養(yǎng)、從業(yè)閱歷及員工培訓等方面。審查申請人是否具有穩(wěn)定的客戶資源，對已經建立合作關系的客戶，要通過審查企業(yè)供給的與客戶簽訂的產品銷售合同、意向書、合作協議書真實性、可行性，判定企業(yè)客戶資源的牢靠和穩(wěn)定性；對建企業(yè)，要分析其開拓市場的力氣。審查營銷策略的制訂是否科學合理。主要審查產品市場定位、產品定價、廣告宣傳和營銷網絡建立等方面。1有效的傳播企業(yè)市場定位觀念。審查中要通過對企業(yè)市場定位的分析，判定企業(yè)目標市場定位是否明確合理。2、審查產品是否具有價格競爭力氣。水、醫(yī)療、教育等公共產品一般不能通過低價傾銷進展競爭。同時還要考慮定價機制改革對市場競爭力的影響。來用低價策略；對處于投入期和成長期的產品，為準時獵取最大效益，企業(yè)一般會承受高價策略。3增加件品競爭為的必要手段。但針對產品特點，應選擇相適應的廣告宣傳方式。如對日用產品的宣傳應選擇電視、報紙等群眾媒體；對化肥、農藥、動物飼料的宣傳應選擇傳單、海報等針對農村市場的媒體。在審查中，一要分析企業(yè)經營本錢中是否考慮了必要的廣告宣傳支出；二是分析企業(yè)選擇的廣告宣傳方式是否合理。4售的有效途徑。企業(yè)應依據產品自身的特點，選擇適宜的銷售區(qū)域建立營銷網路。同時要平衡托付代理銷售和自身建立網絡的關系，力求經濟合理。在審查中，要對企業(yè)營銷網絡建立的內容、必要性、合理性、經濟性作出評價。五、特別行業(yè)市場分析應留意的問題〔一〕房地產開發(fā)1等商品房消費水平和進展目標等。2、審查區(qū)域內房地產市場狀況，包括上年度竣工面積、銷售面積、目前空置率、價格水平及走勢；目前在建商品房面積，在工程計算期內估量完工面積；。3、審查工程的競爭力，主要包括開發(fā)商的信譽和實力、工程所處區(qū)位、配套、設計、價格、質量、物業(yè)等方面的優(yōu)勢和劣勢?！捕呈召M大路工程收費大路工程市場分析重點是車流量推想。目前通行的車流量推想的方法和程序為：對工程所處區(qū)域經濟進呈現狀和趨勢進展調查和估算，以基年交通工具出行OD調查為根底，利用“四階段法”對將來車流量進展推想。在工程審查中，主要應對評估報告和調查報告中對車流量推想的準確性進展分析，要留意：以在幾點：1、通過查閱有關資料判定區(qū)域內組濟進呈現狀調查和進展趨勢推想是否符合實際；2、審查判定基年交通工具出行OB調查數據來源是否準確，與區(qū)域內其它工程相比數據是否合理；3、審查判定““四階段法”推想過程是否準確，是否考慮了與本工程相近的大路和計算期內建大路對頂目的分流因素?！踩畴娏こ谈裰鞴懿块T依據有關原則確定。因此需要重點考慮以下因素：1域內電力供需現狀調查的準確性進展審查；對將來市場的推想要綜合考慮工程計算期內區(qū)2〔1〕股東背景，五大電力公司或兩大電網公司為股東的工程，市場保證程度相對較高；〔2〕上網協議，可增加工程的競爭力氣；〔3〕工程調峰力氣，對于水電工程來說，假設具有年調整力氣，工程在枯水期能照常發(fā)電，工程市場實現較有保證。打算，工程發(fā)電本錢將是工程預期市場實現的重要保證，審查中應重點分析。F〔四〕學校12023年我國高等教育毛入學率要到達15％，而2023年我國高等教育毛入學率為13．3%〔數據來源于2023《中國教育統(tǒng)計年鑒》〕；二是估量2023－2023年我國將消滅高等學校招生頂峰。依據2023年和2023年《中國教育統(tǒng)計年鑒》公布的數據，我國小學畢業(yè)生數量在2023年消滅頂峰后開頭回落，而初中和高中畢業(yè)生均呈現上升趨勢：2023年初中畢業(yè)生比3000年增加98萬人，升學率上升2．1個百分點，同期高中畢業(yè)生增加39萬人，升學率提高5個百分點。在2023年以后升入初、高中的學生大局部將會在2023－2023年承受高等教育。2、學校生源分析，包括招生對象、招生范圍、招生打算及其可行性。3第五章工程財務效益及還款來源審查工程的貸款歸還力氣。一、工程財務合理性審查工程財務合理性審查是工程財務效益和還款來源分析的前提和根底。通過對工程財務根底數據、參數、計算方法及與企業(yè)同類產品、同行業(yè)平均盈利水平的比較審查，推斷工程應要求調查、評估部門供給合理解釋或重測算。通過與本企業(yè)同類產品、競爭對手及行業(yè)盈利水公正因素作比較，初步推斷財務指標的合理性工程盈利水平較高的樂觀因素，該因素是否持續(xù)存在并對工程效益構成支撐。如不存在實質性有利因素，或該因素不能持續(xù)發(fā)揮作用，則工程財務測算合理性值得疑心。〔二〕財務評價參數與根底數據取值的合理性審查慎對待。1、工程評價參數。打算相對應；生產經營期應依據產品壽命期〔如礦產資源工程的設計開采年限、收費大路的收費年限〕、主要設施和設備的使用壽命期、主要技術的壽命期等因素綜合確定。計算期一般不超過20年。上可行的最低要求：財務基準收益率應承受行業(yè)公布的基準收益率；沒有行業(yè)標準的，可參考本行業(yè)確定時期的平均收益水平，結合工程的風險因素確定，或按工程占用資金本錢加確定的風險系數確定。般按工程投產期和投產后正常生產年份〔達產期〕分別設定生產負荷。在全部的達產期均按滿負荷測算工程財務效益不符合企業(yè)生產情形的，不能認為是審慎和合理的。審查時應結按審慎原則，推斷各年度生產負荷是否合理。不確定性因素變動區(qū)間。在不同行業(yè)、不同工程風險度各不一樣。審查時應結合行業(yè)特點、產品生命周期及工程各因素風險度的不同，推斷影響工程效益的主要因素、各因素變動區(qū)間及工程抗風險力氣評價是否恰當。價格變動區(qū)間應適度擴大，如電子類產品；資源類、壟斷類產品價格下跌空間較小，產品價格變動區(qū)間可適當縮??；局部價格明顯偏低的公用事業(yè)產品，如以現價作財務分析〔如城市供水工程〕，可不作價格下跌敏感分析；建設期長、地質構造簡潔、施工難度大的工程，如大型水電工程超概算投資風險度相對較高，投資額因素變動區(qū)間應相對擴大。2、工程評價根底數據?！不蚪昶骄鶅r格〕相比，價格確定是否慎重，推想價格是否考慮將來價格變動因素，變動方向、變動幅度是否合理。其中產成品價格是否考慮產品質量、市場地位、行業(yè)景氣度、市場潛在進入者和替代品對將來工程銷售價格的影響。原材料、燃料價格應考慮將來資源類產品緊缺對原材料、燃料本錢的拉動等。比較分析，推斷工程單位產品原料及動力消耗合理性。如火電標準耗煤300-400噸／兆瓦時。作比較，推斷工程人均工資及福利費的合理性；依工程人員定額測算的勞動生產率與行業(yè)平均勞動生產率作比較，推斷工程人員數額的合理性。折舊方法、年限、殘值率是否符合國家、部門〔或行業(yè)〕標準及工程固定資產的特點，大、小修費用是否考慮充分。工程稅費。工程稅費主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、銷售稅金及附加、資源相關依據是否充分，是否已取得有權部門的認可。〔三〕審查各項財務指標計算是否正確1、工程本錢費用估算審查。的影響，有無漏項、重復計算、計算錯誤等狀況。＝外購原材料、燃料及動力費＋人員工資及福利費＋夕外卡部部；供給的勞務及福利費＋稅費〔包括消費稅、資源稅等〕＋修理費＋折舊費、攤銷費＋財務費用＋治理費用＋銷售費用＋其他費用。審查固定本錢與可變本錢分類是否合理?？偙惧X費用＝固定本錢＋單位產品可變本錢＊生產規(guī)模＊生產負荷可將全部借款利息視為固定本錢?？勺儽惧X主要包括原材料、燃料、動力消耗、包裝物、計件工資等。2、工程收入及損益表審查。價格構成〔是否包含增值稅〕、本錢估算及產品價格推想是否同期等；工程收入＝產品價格＊設計規(guī)模＊生產負荷銷售稅金及附加＝應納增值稅〔營業(yè)稅〕＊10％稅后利潤＝產品銷售收入－銷售稅金及附加－總本錢費用－所得稅3、現金流量表審查。是否與工程建設和生產規(guī)劃相協調；〔全部投資現金流量表假定前提為全部投資均設定為自有資金〕；審查工程自有資金現金流量表的計算中是否已將全部借款本息的償付列為現金流出。4i銷售收入及銷售稅金附加估算表、損益表、現金流量表、資金來源與運用表、借款歸還表中相關數據是否連接；財務凈現值、內部收益率、動態(tài)投資回收期、借款歸還期等指標計算是否正確。二、設工程法人〔工程融資〕財務分析〔一〕財務指標分析1凈現金流量折算為建設開頭年的現值之和。率，財務收益可行。財務凈現值小于零，說明工程的收益水平低于部門或行業(yè)的平均盈利水平，財務不行行。2、財務內部收益率〔財務內部酬勞率〕，是指工程計算期內，各年的凈現金流量現值之和等于零時的折現率。財務內部收益率大于銀行貸款利i率和行業(yè)〔部門〕基準收益率時，工程財務可行。3、投資回收期，是指工程凈收益收回全部投資所需的時間。，即累計凈現金流量為零的時間。其計算公式為：確定值〕／當年凈現金流量投資回收期越短，說明工程的盈利力氣和抗風險力氣越好，低于部門或行業(yè)基準回收期，則財務可行。其計算公式為：動態(tài)投資回收期＝〔累計拆現值消滅正值的年份－1〕＋〔上年累積折現值確實定值〕／當年凈現金流量的折現值。4〔或年平均利潤總額〕占總投資的比重。其計算公式為：投資利潤率＝〔年利潤總額或平均利潤總額／總投資〕＊100％〔行業(yè)〕平均投資利潤率〔或基準投資利潤率〕時，財務可行。〔二〕不確定性分析險力氣。1、盈虧平衡分析。〔達產年〕的財務盈虧乎衡點，衡量工程適應生產或銷售狀況變化的力氣。盈虧平衡點越低，說明工程抗風險力氣越強。分析方法主要包括線性分析和非線性分析，通常承受線性分析法，分析指標主要有以下幾種：生產力氣利用率〔BEP〕=年固定本錢/〔年產品銷售收入－年變動總本錢－年銷售稅金及附加〕＊100％產量〔BEP〕＝年固定本錢/〔單位產品價格－單位產品變動本錢－單位產品銷售稅金及附加〕銷售價格〔BEP〕＝〔年固定本錢＋年變動本錢＋年銷售稅金及附加〕／年產量2、敏感性分析。工程內部收益率、貸款歸還期等指標的影響，推斷工程抗風險力氣，其中主要考察指標為財務內部收益率。審查中應依據工程具體狀況分析影響工程效益的主要不確定性因素和變動區(qū)間。v有：目評價指標對不確定因素的敏感程度。臨界點，是指工程允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，工程的財務內部收益率剛好等于基準收益率。三、既有工程法人〔公司融資〕財務效益分析〔一〕評價方法“有工程”和“無工程”比照，實行增量分析法，評價工程財務可行性?！坝泄こ獭睌祿侵冈趯嵤┕こ痰臓顩r下，推想企業(yè)計算期內各年度效益與費用狀況的數據?！霸隽俊睌祿侵浮坝泄こ獭睌祿p“無工程”數據后的差額?！捕硨彶橹袘粢獾膯栴}1、有、無工程比照時，應留意計算期需保持全都，并應以有工程的計算期為準。改善工程增量效益。2中。3用資產不應計提折舊，在報廢或處置時，應將現金收入和處置損益計入現金流量和損益表中。四、貸款歸還力氣分析〔一〕償貸資金來源1、企業(yè)法人〔工程〕〕經營所得。企業(yè)〔工程〕經營所得中可還貸資金來源一般包括凈利潤和計提的折舊、攤銷等。審查中應留意還款期間的股東分紅對貸款歸還的影響。財政等補充還款來源。應著重審查補充還款來源的充分性和牢靠性。2、事業(yè)法人還款來源，需審查補充來源的充分性和牢靠性?！捕硟攤笜?、借款歸還期，指以客戶〔工程〕可還貸資金來源償清工程借款本息的時間，其中公司融資下償貸資金來源為客戶整體可還貸資金來源，需償清的本息應包括客戶全部存量工程貸款。該指標旨在計算工程〔企業(yè)〕最大歸還力氣，適用于需盡快還款的工程。2、償債備付率＝可用于還本付息資金f？當期應還本付息金額一般應大于1。如指標值小于1，則說明當年資金來源缺乏以償付當年到期債務。五、財務審查中應留意的問題市場競爭猛烈、產品更換代速度快的工程，財務可行性要求一般較高；收益穩(wěn)定、壟斷性強的供水、供電、供氣、大路、港口等根底設施工程，一般著重審查還款來源的牢靠性，工程財務可行性要求相對較低。既有工程法人以增量分析法推斷工程財務可行性，以有工程下償債指標評價客戶整體償債力氣；工程依存度較低的既有工程法人融資，應著重審查客戶整體經營進展前景、盈利力氣及償貸力氣?！踩呈聵I(yè)法人應著重審查償貸期內財務收支狀況、還款來源的充分性和牢靠性。實際借款期限應依據借款歸還期，考慮不同行業(yè)、工程風險度、還款迫切性、適當比例的股東分紅等因素確定，也可在設定確定比例償債備付率的狀況下，測算實際借款期限；分紅額度或比例應在貸款合同中限定，并在還款方案中表達。第六章擔保審查法律和制度的規(guī)定，是否切實可行，是否能夠滿足有效防范信貸風險的要求。金五種方式。與信貸業(yè)務有關的擔保方式主要是保證、抵押和質押。一、信用〔一〕信用貸款條件1、《中國工商銀行信貸治理根本制度》的規(guī)定。AAA級及以上信用客戶；貸款總額〔指本次貸款發(fā)放后的貸款余額〕不超過客戶全部者權益；資產負債率〔指本次貸款發(fā)放前的資產負債率〕在50％以下；現金凈流量和經營性現金凈流量均大于零；無不良信用記錄。事業(yè)法人客戶同時符合以下條件可以發(fā)放信用貸款：AAA級及以上信用客戶；現金凈流量大于零〔事業(yè)結余和經營結余之和大于零〕；無不良信用記錄：具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢或行業(yè)資質優(yōu)良。2、單項信貸業(yè)務治理方法的規(guī)定。校、省級政府重點支持的省屬高校及其它符合工行根本制度規(guī)定條件的高?？梢允褂眯庞觅J款。校、教育部直屬或省屬重點高校本部、省級〔含〕以上示范中學及重點中學、三甲〔含〕以上醫(yī)院的一般固定資產貸款可承受信用方式?！捕硨蛻羯暾埿庞觅J款的審查1益，區(qū)分不同狀況提出審查意見：一還款來源充分，能夠有效把握整體風險的，可同意以信用方式辦理信貸業(yè)務；查認為第一還款來源不確定，整體風險不完全可控，假設以信用方式辦理信貸業(yè)務存在較在某些方面還存在確定的不確定因素，為有效防范信貸風險可有條件地同意以信用方式辦理信貸業(yè)務，包括局部業(yè)務以信用方式辦理，并依據存在的不確定因素提出限制性條件和監(jiān)管要求。2、不符合信用貸款條件的，應區(qū)分信貸業(yè)務的不同狀況提出審查意見：不同意信用方式辦理信貸業(yè)務，要求申請人供給擔保。對此類信貸業(yè)務，在審查過程中應提請調查部門落實符合要求的擔保后再行審查?？梢酝庖孕庞梅绞睫k理信貸業(yè)務，但需要提示由于突破制度規(guī)定須報總行特批。二、保證者擔當責任的行為?！惨弧潮ＷC人的條件1、《擔保法》對保證人條件的規(guī)定。資企業(yè)、合伙企業(yè)、聯營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔街道、村辦〕企業(yè)以及從事經營活動的社會團體可以作為保證人。2、《中國工商銀行貸款擔保治理方法》對保證人條件的規(guī)定。逾期但已落實了還款打算；7096，經營狀況良好；累計擔保總額不超過其資產總額；保證人財產屬本人全部，易變現，能保值；其它經濟組織作為貸款保證人，應有合法、可支配的財產和穩(wěn)定的收入來源?！捕骋韵轮黧w不能成為保證人：1、《擔保法》的規(guī)定：〔經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進展轉貸的除外〕；以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，包括學校、幼兒園、醫(yī)院等；企業(yè)法人的職能部門和無企業(yè)法人書面授權的分支機構。具備法人資格和償債力氣的主管部門和行政性公司也不得作為保證人。〔三〕審查保證人保證力氣通過分析保證人近3應從以下幾個方面分析：1額度較大的保證人，還要分析其對外擔保的質量，推斷保證人代償的力氣。2、長短期償債能為：主要利用資產負債率、流淌比率、速動比率、利息備付率等指標分析，把握標準見本指引的財務審查局部。3、盈利力氣：主要利用銷售利潤率、總資產利潤率、資本利潤率等指標分析；4完善；5、信用記錄狀況：保證人賬戶開立狀況、還本付息記錄、涉訴狀況等，推斷分析保證人履行代償責任的意愿?！菜摹称渌枰粢獾摹栴}1、保證人是自然人時應重點審查：保證人具有完全民事行為力氣；保證人具有代為清償債務的力氣；保證人姓名應與其有效身份號證件上的姓名保持全都；割保證人的財產，降低保證人的代償力氣。2、保證人是法人、其它組織時應重點審查：己辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證；企業(yè)章程或合伙、聯營、合作等協議文書驗資證明；股東名冊或董事會名冊、法定代表人身份證明；組織機構代碼證、貸款卡〔證〕；保證人是否有多塊牌子；保證人與被保證人存在關聯關系的，應留意保證人供給擔保的合法性；位以外的單位和個人供給擔保。3、公司股東擔保。供給保證擔保。目前司法部門對上述規(guī)定尚無明確的解釋，為了削減法律風險，應盡量避開公司為其股東或者其他個人債務供給擔保，確需公司為