全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)方案

1目錄第一章服務(wù)設(shè)想及策劃 第一節(jié)工程概況、范圍及內(nèi)容 一、工程概況 二、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容 四、審計(jì)的方式 第二節(jié)跟蹤審計(jì)的方法、程序及步驟 二、跟蹤審計(jì)工作步驟 五、簽證的管理 第三節(jié)跟蹤審計(jì)依據(jù)及結(jié)果確定的原則 一、跟蹤審計(jì)依據(jù) 二、跟蹤審計(jì)結(jié)果確定的原則 第四節(jié)各階段跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容 二、招投標(biāo)階段的審計(jì) 四、施工管理階段審計(jì) 五、工程竣工驗(yàn)收審計(jì) 2 第五節(jié)跟蹤審計(jì)作業(yè)要求及合理化建議 二、合理化建議 三、優(yōu)惠條件 第二章建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 第一節(jié)導(dǎo)論 二、建設(shè)工程分類 四、建設(shè)工程審計(jì) 五、建設(shè)項(xiàng)目管理 第二節(jié)建設(shè)工程跟蹤審計(jì) 一、從多角度審視建設(shè)工程開展跟蹤審計(jì)的客觀性和 二、建設(shè)工程審計(jì)的現(xiàn)狀 三、項(xiàng)目總承包管理模式(交鑰匙管理) 四、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的定義 五、建設(shè)工程實(shí)施跟蹤審計(jì)的意義 六、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)組織管理運(yùn)行模式和工作流程 第三節(jié)項(xiàng)目階段的審計(jì)質(zhì)量控制程序 二、審中控制 3 第四節(jié)建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì) 二、決策階段 三、設(shè)計(jì)階段 四、招投標(biāo)及合同簽訂階段 五、施工階段 六、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收及竣工結(jié)算審計(jì) 八、建設(shè)工程中行為主體單位跟蹤審計(jì) 九、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)后評價(jià) 第五節(jié)跟蹤審計(jì)的審核工作步驟及流程 二、設(shè)計(jì)階段的審計(jì)工作 四、施工階段的審計(jì)工作 五、竣工結(jié)算階段的審計(jì)工作 第六節(jié)全過程跟蹤審計(jì)在建設(shè)工程的重要性 二、全過程控制造價(jià)跟蹤審計(jì)研究的具體措施..1294第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備 第一節(jié)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求 二、工程跟蹤審計(jì)組人員職責(zé)分工 四、建立審計(jì)工作制度 五、跟蹤審計(jì)人員安排 第二節(jié)跟蹤審計(jì)組織架構(gòu) 二、跟蹤審計(jì)人員職責(zé) 第三節(jié)跟蹤審計(jì)人員配置 二、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表 四、擬投入本項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人簡歷表 五、審計(jì)組辦公場所及辦公程序 第四章跟蹤審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 二、主要隱蔽工程跟蹤 四、工程變更的審核 五、暫定金額的審核 5 第二節(jié)跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第五章跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)服務(wù)方案 二、與設(shè)計(jì)單位的協(xié)調(diào) 四、與承包單位及供應(yīng)商的協(xié)調(diào) 二、在工作委任上要職責(zé)分明 四、在矛盾調(diào)解上要恰到好處 第三節(jié)組織協(xié)調(diào)方法 二、交談協(xié)調(diào)法 第六章跟蹤審計(jì)管理規(guī)章制度 第一節(jié)制度的建立 二、主要制度 第二節(jié)人員管理制度 6二、員工聘用、下崗和待崗及解聘管理辦法 四、辦公室衛(wèi)生管理制度 五、審計(jì)人員自律制度 六、審計(jì)實(shí)行回避制度 第三節(jié)資料管理制度 二、資料的管理和職責(zé) 第四節(jié)通訊、交通費(fèi)用及外補(bǔ)助實(shí)施辦法 二、交通費(fèi)用 第五節(jié)培訓(xùn)制度 二、技術(shù)職稱的管理 第六節(jié)其他管理制度 一、用車管理制度 二、司機(jī)管理規(guī)定 四、跟蹤審計(jì)結(jié)算復(fù)核制度 五、監(jiān)理人員專業(yè)素質(zhì)考評制度 第七章跟蹤審計(jì)工作的難點(diǎn)、要點(diǎn)分析及措施 7 二、合同履行情況 四、工程進(jìn)度控制情況 五、工程質(zhì)量控制情況 九、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握 十、建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為 十二、建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn) 第二節(jié)審計(jì)難點(diǎn)及應(yīng)對措施 188一、外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范相對滯后 二、跟蹤審計(jì)人員與建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理人員的 第八章跟蹤審計(jì)工作流程 二、制定審核計(jì)劃 8四、出具審核報(bào)告 五、編制審核工作底稿 第二節(jié)審計(jì)工作內(nèi)控流程 一、一校 五、實(shí)行責(zé)任到人 第三節(jié)跟蹤審計(jì)工作流程的重點(diǎn)控制 二、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式 三、"單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算"方式 四、跟蹤審計(jì)質(zhì)量管理流程 五、跟蹤審計(jì)經(jīng)濟(jì)簽證審核流程 八、合同條款審查工作流程圖 九、合同價(jià)款調(diào)整工作流程圖 十一、主要隱蔽工程驗(yàn)收的工作流程圖 十二、材料與設(shè)備的選購和定價(jià)的工作流程圖 214 9 第九章造價(jià)控制及措施 第一節(jié)造價(jià)確定和控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)分析 二、設(shè)計(jì)階段 五、指定分包是造價(jià)管理的難點(diǎn) 第二節(jié)控制的階段性目標(biāo)和總目標(biāo) 二、造價(jià)控制的階段性目標(biāo) 三、實(shí)現(xiàn)階段性控制目標(biāo)的工程造價(jià)控制的措施225四、實(shí)現(xiàn)工程總目標(biāo)的主要措施及偏差糾正措施239第十章全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 第一節(jié)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范 一、合同管理體系 二、工程承包合同的風(fēng)險(xiǎn) 四、投標(biāo)報(bào)價(jià)階段風(fēng)險(xiǎn)管理 五、合同談判階段風(fēng)險(xiǎn)管理 第二節(jié)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施 第三節(jié)跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施 一、目前跟蹤審計(jì)存在的問題 二、跟蹤審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析 第十一章跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保障措施 第一節(jié)組織保證措施 一、制定總體計(jì)劃 二、成立審計(jì)小組 五、深入施工現(xiàn)場 八、回訪與總結(jié) 九、其他保障措施 第二節(jié)質(zhì)量控制措施 二、咨詢質(zhì)量的控制措施 三、審計(jì)日記 第三節(jié)制度保障措施 二、建立評審意見反饋制度 四、建立回避與退出制度 五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國家的利益 第四節(jié)造價(jià)控制措施 二、合同措施 第五節(jié)進(jìn)度撥款重點(diǎn)保障 二、進(jìn)度撥款控制闡述 第七節(jié)廉潔自律措施 二、工作保密制度 第十二章服務(wù)質(zhì)量控制措施 第一節(jié)跟蹤審計(jì)服務(wù)保障措施 二、服務(wù)保障程序 第二節(jié)跟蹤審計(jì)質(zhì)量保障措施 二、做好跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 四、審計(jì)人員素質(zhì)及到位措施 五、簽證兩級復(fù)核制度 第三節(jié)突發(fā)事件處理 二、本工程造價(jià)咨詢質(zhì)量保證措施 第十三章跟蹤審計(jì)工作進(jìn)度安排及承諾 第一節(jié)施工階段審計(jì)進(jìn)度安排 二、竣工結(jié)算的審核期限 第二節(jié)駐場服務(wù)、承諾及廉政要求 第三節(jié)合理化建議及服務(wù)承諾 二、服務(wù)承諾 第十三章應(yīng)急處理措施 第十四章執(zhí)業(yè)操守及承諾 第一章服務(wù)設(shè)想及策劃第一節(jié)工程概況、范圍及內(nèi)容項(xiàng)目簡介：項(xiàng)目新建1棟5層智慧教學(xué)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中心大樓，總建筑面積37994平方米，其中地上建筑面積34997平方米(智慧教學(xué)中心24741平方米，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中心10256平方米),地下建筑面積2997平方米，配套建設(shè)給排水、供配電、消防等公用工程及室外工(一)范圍：本項(xiàng)目范圍內(nèi)涉及的所有工程項(xiàng)目。(二)內(nèi)容：每月定期駐施工現(xiàn)場辦公，了解工程進(jìn)度情況以及(1)會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)(2)基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工(3)建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)(4)工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付(5)征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。(6)工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)(7)建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(8)基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼(9)是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否(10)建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金(設(shè)計(jì)變更)現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費(fèi)必須(12)在財(cái)務(wù)月報(bào)中對概算批復(fù)和資金到位情況予以報(bào)告。(1)工程計(jì)量的現(xiàn)場檢查2)項(xiàng)目實(shí)施單位是否嚴(yán)格控制施工過程中的招標(biāo)方現(xiàn)場簽證，3)現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)系單(工程簽證單)的形式，履行施4)現(xiàn)場簽證是否實(shí)行分級授權(quán)管理，現(xiàn)場簽證人員的資格、責(zé)由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工6)發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙(如需要),工程量核定、7)隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知有關(guān)責(zé)8)隱蔽工程簽證所反映的信息應(yīng)明朗化、清晰化。對其審核應(yīng)④我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工(2)對圖外增加和圖內(nèi)減少工程的審核(3)工程進(jìn)度款的審核1)施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時(shí)間，提交當(dāng)月(或節(jié)點(diǎn))2)施工單位根據(jù)確認(rèn)的工程量，編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)3)進(jìn)度款審核要點(diǎn)1.專業(yè)造價(jià)師及時(shí)跟蹤現(xiàn)場，必要時(shí)全天跟它需要連續(xù)跟蹤的部位);第二節(jié)跟蹤審計(jì)的方法、程序及步驟(一)資料收集階段：工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)及前期工(二)跟蹤審計(jì)和初算階段：括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。(三)竣工結(jié)算初審：(四)竣工結(jié)算會(huì)審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨(五)出具最終審核報(bào)告：4.復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方掌握情況→現(xiàn)場測量、取證、復(fù)核→跟蹤審計(jì)人員對照有關(guān)規(guī)定審核費(fèi)用→報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)→辦理簽證→簽證資料留底7.月結(jié)算(月報(bào)量);8.已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。要時(shí)附照片或攝像)(2)采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分項(xiàng)工程；(3)結(jié)構(gòu)層、管道等重要隱蔽工程處；(4)采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施工措施、趕(5)重要的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、裝載和起重設(shè)備；(6)月頭和月尾的代表性進(jìn)度標(biāo)志；(7)大宗材料和特殊材料的進(jìn)場驗(yàn)收、包裝、保管狀況。第三節(jié)跟蹤審計(jì)依據(jù)及結(jié)果確定的原則(1)工程招投標(biāo)文件；(2)業(yè)主與承包商雙方簽訂的施工合同；(3)工程預(yù)算書(4)設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄；(5)簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；(6)開、竣工報(bào)告，施工日記；(7)招標(biāo)方供材料及明細(xì)表；(8)承包商材料采購的原始憑證、資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、施工4.填報(bào)及時(shí)(時(shí)效性)。以上四大要素才可成立。業(yè)主提出的反索賠亦要按照合同約定的程第四節(jié)各階段跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容2.審查初步設(shè)計(jì)方案文件是否滿足建筑工程設(shè)計(jì)文件編制深度案手續(xù)的完善情況；審查招標(biāo)文件的內(nèi)容及主要條款并提出審計(jì)意第五節(jié)跟蹤審計(jì)作業(yè)要求及合理化建議一、跟蹤審計(jì)作業(yè)要求在工程實(shí)施各個(gè)階段，出具正式審計(jì)報(bào)告包括招標(biāo)文件審計(jì)報(bào)(總)報(bào)告，匯總披露工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審計(jì)內(nèi)容，就工程建設(shè)7.提供給建設(shè)單位完整的有關(guān)審計(jì)結(jié)論資料，包括各種審計(jì)報(bào)1.每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審4.我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出9.每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我放審第二章建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案第一節(jié)導(dǎo)論4.有利于防弊糾錯(cuò)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，通過跟蹤審計(jì)，對存在的問題針對性提出審計(jì)意見，及時(shí)予以糾正，對于舞弊、違紀(jì)、違規(guī)行為予以揭露；對于建筑工程中的不正之風(fēng)采取響應(yīng)的措施予以制止，以維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證投資的合理使用，促進(jìn)廉政建設(shè)。降低違規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)瀆職犯罪引發(fā)的法律經(jīng)濟(jì)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。5.有利于提高建筑工程的投資效益，實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，對工程管理活動(dòng)和環(huán)節(jié)進(jìn)行評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)加強(qiáng)管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經(jīng)濟(jì)效益，針對行業(yè)審計(jì)，對投資結(jié)構(gòu)，資金投向和投量上的問題，提出調(diào)整意見和建議，促進(jìn)提高投資效益。另外，通過對審計(jì)資料的積累和整理，有利于國家宏觀經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，促進(jìn)工程建設(shè)和管理的法制化、制度1.按建設(shè)過程劃分建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)能力(或效益)并投入使用的建設(shè)項(xiàng)目，包括部指已經(jīng)建成投產(chǎn)和已經(jīng)組織驗(yàn)收，達(dá)到設(shè)計(jì)能力，但還遺留少量尾工需繼續(xù)進(jìn)行掃尾的建設(shè)項(xiàng)目收尾項(xiàng)目停緩建項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)勘探等項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目益),或增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)能力，而新建的主要車間或工程遷建項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目4.按項(xiàng)目錄屬關(guān)系劃分建設(shè)項(xiàng)目指由省、市、自治區(qū)和地(市)、縣等各級地方直接安排和建設(shè)項(xiàng)目地方項(xiàng)目中央項(xiàng)目指已批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書，正在做可行性研究或者進(jìn)指已批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書，正在做可行性研究或者進(jìn)行初步設(shè)計(jì)(或擴(kuò)初設(shè)計(jì))的項(xiàng)目指已批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)(或擴(kuò)初設(shè)計(jì)),(包括報(bào)告期建成投產(chǎn)項(xiàng)目)指在報(bào)告期之前已開始建設(shè)項(xiàng)目續(xù)建項(xiàng)目我國基本建設(shè)程序我國基本建設(shè)程序施工階段竣工驗(yàn)收、后評估階段引計(jì)劃行政主管部門進(jìn)行計(jì)劃管理為主；規(guī)劃、土地、環(huán)保部門參與選址；經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃、建設(shè)行政主管部門參與初步設(shè)計(jì)審批；建設(shè)行政主管部門參用地報(bào)建施工圖設(shè)計(jì)審查設(shè)計(jì)任務(wù)書項(xiàng)目評估與決策可行性研究項(xiàng)目建議書投資機(jī)會(huì)研究設(shè)劃防保政管門建規(guī)消環(huán)行主部建設(shè)行政主管部門地保防劃設(shè)政管門土環(huán)消規(guī)建行主部建設(shè)行政主管部門建設(shè)前期策劃階段建設(shè)準(zhǔn)備階段房地產(chǎn)行政主管部門產(chǎn)權(quán)登記物業(yè)管理驗(yàn)收備案項(xiàng)目后評價(jià)建設(shè)檔案館組織施工(一)按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類6.基建維修工程審計(jì)(二)按審計(jì)的主體分類3.社會(huì)審計(jì)(三)按審計(jì)執(zhí)行的時(shí)間分類1.事前審計(jì)2.事中審計(jì)3.事后審計(jì)4.跟蹤審計(jì)(一)建設(shè)項(xiàng)目(二)建設(shè)項(xiàng)目管理(三)項(xiàng)目規(guī)劃(四)項(xiàng)目管理的范疇啟動(dòng)控制資源投入量資源投入量后期收尾后期收尾交結(jié)階段前期啟動(dòng)階段(一)審計(jì)法第23條“審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情(二)建設(shè)工程管理體制序號類別內(nèi)容工程監(jiān)理審計(jì)、工程咨詢1機(jī)構(gòu)類型智力服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)智力服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)2監(jiān)督對象、任務(wù)、范圍監(jiān)督承包商和業(yè)主遵守國家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)范對參與整個(gè)工程活動(dòng)中所有組織和個(gè)人行為是否遵循國家有關(guān)工程建設(shè)、審計(jì)及管理的政策、法規(guī)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，要求計(jì)價(jià)規(guī)范，控制有效、監(jiān)督有力。3主要工作內(nèi)容質(zhì)量、工期、費(fèi)用以質(zhì)量控制為主以造價(jià)控制為主，把審計(jì)、造價(jià)控制、管理有機(jī)整合、綜合服務(wù)4適用法律、法規(guī)、政策建筑法、建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例、招投標(biāo)法、民法典、國家頒布建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范等審計(jì)法、建筑法、招標(biāo)投標(biāo)法、民法典、國家頒布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范及有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)法規(guī)。5工作職能監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)監(jiān)督、評價(jià)、簽證、控制、協(xié)調(diào)6適用方法技術(shù)+經(jīng)濟(jì)(技術(shù)為主)經(jīng)濟(jì)+技術(shù)(經(jīng)濟(jì)為主)7主要工程根據(jù)業(yè)主委托情況，從工程開工到工程竣工要求從決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、工程竣工結(jié)決算階段及后評估全過程服務(wù)。8追求目標(biāo)質(zhì)量好、速度快、效益高監(jiān)督有力、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確、控制有效9承擔(dān)責(zé)任質(zhì)量責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作人員專業(yè)要求監(jiān)理及相關(guān)知識審計(jì)造價(jià)及相關(guān)知識4.招投標(biāo)法等法規(guī)執(zhí)法不嚴(yán)，監(jiān)管不力，招標(biāo)前“設(shè)局”,招標(biāo)中“演戲”,暗箱操作，串標(biāo)泄標(biāo)，違法違規(guī)等現(xiàn)象嚴(yán)重。13.工程資料收集不及時(shí)，管理不規(guī)范導(dǎo)致管理混亂和結(jié)算中糾14.建筑市場不規(guī)范導(dǎo)致不正之風(fēng)和貪污腐敗。(據(jù)03年人大會(huì)議全國行賄受賄案件有1/3來自建筑行業(yè))(一)國家對建設(shè)工程沒有頒布對全過程要求審計(jì)監(jiān)督具體的審(二)工程審計(jì)普遍“三重三輕”現(xiàn)象：即重工程預(yù)算(標(biāo)底)建設(shè)工程上也就是建設(shè)資金的活動(dòng)，資金活動(dòng)是從起點(diǎn)(開始)到終點(diǎn)(結(jié)束),資金活動(dòng)過程如下圖：2.審計(jì)的主要職能國家審計(jì)：監(jiān)督、管理、內(nèi)部審計(jì)：監(jiān)督、評價(jià)社會(huì)審計(jì)：監(jiān)督、鑒證(四)從加入“WTO”經(jīng)濟(jì)全球化及建設(shè)工程管理國際作法。(五)國外項(xiàng)目組織形式建設(shè)部/工程部模式QSQS模式合同關(guān)系合同關(guān)系項(xiàng)目管理業(yè)主工程經(jīng)理(組三、項(xiàng)目總承包管理模式(交鑰匙管理)設(shè)備安裝設(shè)備安裝材料供應(yīng)專業(yè)公司專業(yè)公司可行性研究建設(shè)單位(業(yè)主)委托或工程承發(fā)包公司(咨詢公司)專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司工施計(jì)設(shè)支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行(事前、事中、事后)審計(jì)監(jiān)督，施工承包合施工承包合理位監(jiān)單計(jì)位設(shè)單設(shè)計(jì)承包合同招標(biāo)代理合同輟施工招標(biāo)代理單位監(jiān)理承包合監(jiān)督 中介機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料計(jì)量、調(diào)步意見根據(jù)管理建議和工程審計(jì)交審計(jì)部招投標(biāo)階段工程項(xiàng)目全過程工作階段與內(nèi)容項(xiàng)目解化期項(xiàng)目前期工作項(xiàng)目啟動(dòng)可行性研究階段項(xiàng)目解化期項(xiàng)目前期工作項(xiàng)目啟動(dòng)可行性研究階段決策階段組織機(jī)構(gòu)評體各方面意見資金投入第三節(jié)項(xiàng)目階段的審計(jì)質(zhì)量控制程序一、審前控制(一)審計(jì)計(jì)劃。(二)審前調(diào)查。(三)審計(jì)方案。(一)現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的支持要件，也是審計(jì)檔案的重要組成部(二)審計(jì)底稿及其復(fù)核。(一)審計(jì)報(bào)告。(二)審計(jì)檔案歸檔。審計(jì)檔案歸檔的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)資料的完整性是否符合第四節(jié)建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì)基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以國家工程項(xiàng)目開工前基建管理程序符合性審包單位的招投標(biāo)確定過程，以及審計(jì)局指定分包工程的招投標(biāo)和按(一)概算審查(二)施工圖預(yù)算審查(一)招標(biāo)文件的審核件的規(guī)定；檢查投標(biāo)保函的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)1.根據(jù)審計(jì)局的要求和有關(guān)國家和地方規(guī)定主要審核招標(biāo)單位工程名稱：代理公司：基建處意見：審計(jì)處意見：招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組意見：(二)工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)的審核(三)監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)工程名稱：基本情況中標(biāo)單位設(shè)計(jì)單位建筑面積中標(biāo)金額建筑面積工期工程量清單計(jì)費(fèi)費(fèi)率措施費(fèi)用1.常見不平衡單價(jià)法1資金收入時(shí)間收入早單價(jià)高收入晚單價(jià)低2工程量估算不準(zhǔn)確增加高減少低3圖紙不明確增加工程量高減少工程量低4暫定工程自己承包可能性大高自己承包可能性小低5單價(jià)和包干混合制固定包干價(jià)項(xiàng)目高單價(jià)項(xiàng)目低6單價(jià)組成分析表人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)高材料費(fèi)低7議標(biāo)業(yè)主要求壓價(jià)工程量大項(xiàng)目單價(jià)小幅度降低工程量小項(xiàng)目單價(jià)較大幅度降低8報(bào)單價(jià)的項(xiàng)目沒有工程量高有假定工程量低9零報(bào)價(jià)預(yù)計(jì)業(yè)主自己發(fā)包和可能取消的項(xiàng)目整個(gè)分部分項(xiàng)在投標(biāo)時(shí)不報(bào)價(jià)2.目前較多評標(biāo)法(1)專家評議法(2)評分法格且較高者中標(biāo)。一般標(biāo)價(jià)工期質(zhì)量材料社會(huì)信譽(yù)附加條件5(3)低標(biāo)價(jià)法依次排隊(duì)，選3至4個(gè)低價(jià)段進(jìn)行其他方面綜合確定(4)接近標(biāo)底法(前提標(biāo)底準(zhǔn))(四)協(xié)助做好清標(biāo)工作2.分析和審核所有收到的投標(biāo)文件，并在合理的時(shí)間(滿足審計(jì)(一)合同實(shí)施的審計(jì)(1)合同審計(jì)的原則1)依法簽訂的原則行周密、充分的準(zhǔn)備，按照"締約過失責(zé)任原則"保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)2)平等互利協(xié)商一致的原則3)等價(jià)有償服務(wù)4)嚴(yán)密完備的原則5)履行法律程序的原則①簽約雙方都必須具備簽約資格，手續(xù)健全齊備。②代理人超越代理人權(quán)限簽訂的工程合同無效。③簽約的程序符合法律規(guī)定。④簽訂的合同必須經(jīng)過合同管理的授權(quán)機(jī)關(guān)鑒證、公證和登記等手續(xù)，對合同的現(xiàn)實(shí)性、可靠性、合法性進(jìn)行審查，并給予確認(rèn)，方能生效。6)具備基本條件的原則①初步設(shè)計(jì)已經(jīng)批準(zhǔn)。②工程項(xiàng)目已經(jīng)列入年度建設(shè)計(jì)劃。③有能夠滿足施工需要的設(shè)計(jì)文件和有關(guān)技術(shù)資料。④建設(shè)資金和主要建筑材料設(shè)備來源已經(jīng)落實(shí)。⑤招投標(biāo)工程的中標(biāo)通知書已經(jīng)下達(dá)。(2)合同審計(jì)的內(nèi)容1)建設(shè)項(xiàng)目合同文件審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家工商行政管理總局發(fā)布的建設(shè)工程施工合同，包括三部分：協(xié)議書、通用條款和專用條款。通用條款目錄：①詞語定義和合同文件②雙方權(quán)利和義務(wù)③施工組織設(shè)計(jì)和工期④質(zhì)量與檢查⑤安全施工⑥合同價(jià)款支付①其他2)工程合同價(jià)款的約定與調(diào)整：⑤約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整⑦工程質(zhì)量保證(保修)金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限。工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：監(jiān)理單位：審查內(nèi)容及意見：基建處意見：財(cái)務(wù)處意見：公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見：工程進(jìn)度款的審計(jì)進(jìn)度款支付建議表合同價(jià)格本期(人民幣萬元)累計(jì)(人民幣萬元)預(yù)付款合計(jì)土建安裝其它合計(jì)土建安裝其它工作量上報(bào)數(shù)合同進(jìn)度款上報(bào)小計(jì)審核數(shù)合同進(jìn)度款審核小計(jì)抵扣款預(yù)付款甲供料款保留金本期應(yīng)付款(=1.2.1-2.5)工程形象進(jìn)度基建處意見：審計(jì)處意見：財(cái)務(wù)處意見：分管領(lǐng)導(dǎo)意見：工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：施工時(shí)間：分部分項(xiàng)工程名稱目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因?qū)徲?jì)處設(shè)計(jì)處基建處鑒于本工程實(shí)際造價(jià)于目標(biāo)造價(jià)發(fā)生偏差，建議采取如下措施進(jìn)行糾偏咨詢單位(章):建設(shè)單位意見：(二)大宗材料及設(shè)備采購的審計(jì)備品牌、性能是否與設(shè)計(jì)(或?qū)徲?jì)局要求)相符合，所申報(bào)的材料及設(shè)備單價(jià)是否與市場相符合。設(shè)備和材料采購審計(jì)主要包括以下內(nèi)5.檢查建設(shè)單位是否按照批準(zhǔn)的基本建設(shè)計(jì)劃和工程物資采購 工程項(xiàng)目名稱合同名稱合同編號致(監(jiān)理工程師):申報(bào)內(nèi)容：1.選供應(yīng)商(注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地):3.支持材料：部門負(fù)責(zé)人：(簽署意見并蓋部門章)經(jīng)辦人：年月日審計(jì)處審核部門負(fù)責(zé)人：(簽署意見并蓋部門章)經(jīng)辦人：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)審批材料(設(shè)備)價(jià)格審計(jì)確認(rèn)單工程名稱建設(shè)單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位單價(jià)最終確認(rèn)價(jià)施工單位意見：監(jiān)理單位意見：咨詢單位意見：建設(shè)單位意見：(三)工程進(jìn)度款的審計(jì)工程進(jìn)度款的審計(jì)進(jìn)度款支付建議表合同價(jià)格本期(人民幣萬元)累計(jì)(人民幣萬元)預(yù)付款合計(jì)土建安裝其它合計(jì)土建安裝其它工作量上報(bào)數(shù)合同進(jìn)度款上報(bào)小計(jì)審核數(shù)合同進(jìn)度款審核小計(jì)抵扣款預(yù)付款甲供料款保留金本期應(yīng)付款(=1.2.1-2.5)工程形象進(jìn)度基建處意見：審計(jì)處意見：財(cái)務(wù)處意見：分管領(lǐng)導(dǎo)意見：工程名稱：建設(shè)單位：施工單位：施工時(shí)間：分部分項(xiàng)工程名稱目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因?qū)徲?jì)處設(shè)計(jì)處基建處(四)工程變更和工程簽證的審計(jì)提出設(shè)計(jì)變更申請超過原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)承包方進(jìn)價(jià)工程師：裁定審查 起訴1.審查批準(zhǔn)2.遙加投資原設(shè)計(jì)單位：調(diào)整合同價(jià)承包方調(diào)伸(1)變更理由(2)提出變更的單位(3)變更價(jià)款的處理標(biāo)的下浮比例；變更增加的措施費(fèi)用，清單內(nèi)(承包范圍內(nèi))不因變更而調(diào)整，清單(承包范圍外)應(yīng)給予調(diào)整組織措施費(fèi)用。(1)簽量不簽消耗(2)簽量不簽價(jià)(3)不能與合同相抵觸(4)簽單價(jià)不簽總價(jià)(5)簽量應(yīng)有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形(6)簽證事項(xiàng)的相關(guān)來源應(yīng)清楚(1)只是項(xiàng)目工程量改變時(shí)，按實(shí)計(jì)算工程量，并沿用相應(yīng)項(xiàng)內(nèi)容與招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化(增加或減少)。(2)只是項(xiàng)目用料(包括規(guī)格)改變時(shí)，只調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的主類、砼(或砂漿)標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)按(3)當(dāng)項(xiàng)目的工程量及主要材料同時(shí)改變時(shí)，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)(4)若工程量清單中未有的項(xiàng)目，則參照工程量清單類似項(xiàng)目計(jì)價(jià)，沒有類似項(xiàng)目的，參照預(yù)算定額計(jì)算直接費(fèi)(或成本價(jià)),工費(fèi)率或按未列項(xiàng)目(清單外項(xiàng)目)取費(fèi)明細(xì)表的取費(fèi)水平。原設(shè)計(jì)情況施工單位：項(xiàng)目經(jīng)理：設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)影響(附件)設(shè)計(jì)變更增減工程造價(jià)估算估算數(shù)(附件)監(jiān)理單位審核意見咨詢單位審核意見基建處審核意見審計(jì)處審核意見分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見工程名稱建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)咨詢單位項(xiàng)目名稱設(shè)計(jì)變更依據(jù)(填寫設(shè)計(jì)變更審批表的編號)變更理由及內(nèi)容：設(shè)計(jì)校對項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人日期工程名稱：合同內(nèi)容合同編號變更原因主要工程內(nèi)容和數(shù)量工程部位：工程內(nèi)容與數(shù)量：變更項(xiàng)目名稱：填報(bào)人：填報(bào)時(shí)間：變更費(fèi)用原合同價(jià)增加減少負(fù)責(zé)人(簽字):(蓋章)單位咨詢公司審核審計(jì)處分管領(lǐng)導(dǎo)意見根據(jù)合同(協(xié)議)條款第條規(guī)定發(fā)出的號設(shè)計(jì)變更單內(nèi)容，已開始實(shí)施，現(xiàn)就有關(guān)造價(jià)報(bào)告如下：附：工程預(yù)算書施工單位：負(fù)責(zé)人：監(jiān)理工程師意見：專業(yè)監(jiān)理工程師：總監(jiān)理工程師：咨詢單位意見：項(xiàng)目審核人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：建設(shè)單位意見：現(xiàn)場代表：根據(jù)合同(補(bǔ)充協(xié)議)第簽證并予核定。條的規(guī)定，由于原因，要求就下列元申報(bào)(施工承包)單位：監(jiān)理工程師確認(rèn)意見：發(fā)包方審查意見：工程造價(jià)咨詢單位審定價(jià)款意見：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目審核人：日期：號監(jiān)理玉程號指令發(fā)出時(shí)間完成時(shí)限應(yīng)完成工作內(nèi)容實(shí)際完成工作量監(jiān)理審核意見基建處審核意見工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱綜合單價(jià)序號工程項(xiàng)目及費(fèi)用名稱單位數(shù)量備注單價(jià)合價(jià)施工單位意見：監(jiān)理單位意見：咨詢公司意見：綜合單(合)價(jià)呈批審核單工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單價(jià)編號工作內(nèi)容綜合單價(jià)1.變更綜合單價(jià)分析表2.工程變更申請表3.設(shè)計(jì)更改通知單5.主材價(jià)格確認(rèn)表負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：(五)索賠費(fèi)用的審計(jì)序號分類標(biāo)準(zhǔn)索賠類別1按索賠的目的分工期延長索賠由于非承包商方面原因造成工程延期時(shí)，承包商向業(yè)主提出的推遲竣工日期的索賠費(fèi)用損失索賠承包商向業(yè)主提出的，要求補(bǔ)償因索賠事件發(fā)生而引起的額外開支和費(fèi)用損失的索賠2按索賠的原因分延期索賠由于業(yè)主原因不能按原計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)行施工所引起的索賠主要有：發(fā)包人未按照約定的時(shí)間和要求提供材料設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料或設(shè)計(jì)圖紙的錯(cuò)誤和遺漏等原因引起停工、窩工工程變更索賠由于對合同中規(guī)定施工工作范圍的變化而引起的索賠主要是由于發(fā)包人或監(jiān)理工程師提出的工程變更，由承包人提出但經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理工程師同意的工程變更；設(shè)計(jì)變更，或設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、遺漏工程變更，工作范圍改變施工加速索賠(又稱趕工索賠勞動(dòng)生產(chǎn)率損失索如果業(yè)主要求比合同規(guī)定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段彌補(bǔ)已經(jīng)損失的工期，使整個(gè)工程按期完工，需加快施工速度而引起的索賠(1)一般是延期或工程變更索賠的結(jié)果(2)施工加速應(yīng)考慮加班工資，提供額外監(jiān)管人員、雇傭額外勞動(dòng)力、采用額外設(shè)備、改變施工方法造成現(xiàn)場擁擠、疲勞作業(yè)等使勞動(dòng)生產(chǎn)率降低不利現(xiàn)場條件索賠因合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件與實(shí)際情況有實(shí)質(zhì)性不同或合同中未作描述，但發(fā)生的情況是一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商無法預(yù)料的時(shí)候，所引起的索賠如復(fù)雜的現(xiàn)場水文地質(zhì)條件或隱藏的不可知的地面條件等3按索賠的合同依據(jù)分合同內(nèi)索賠(1)索賠依據(jù)可在合同條款中找到明文規(guī)定的索賠(2)這類索賠爭議少，監(jiān)理工程師即可全合同外索賠(1)索賠權(quán)利在合同條款內(nèi)很難找到直接依據(jù)，但可來自普通法律，承包商須有豐富的索賠經(jīng)驗(yàn)方能實(shí)現(xiàn)(2)索賠表現(xiàn)多為違約或違反擔(dān)保造成的損害(3)此項(xiàng)索賠由業(yè)主決定是否索賠、監(jiān)理工程師無權(quán)決定道義索賠(又稱額外支(1)承包商對標(biāo)價(jià)估計(jì)不足，雖然圓滿完成了合同約定的施工任務(wù)，但期間由于克服了巨大困難而蒙受重大損失，為此向業(yè)主尋求優(yōu)惠性質(zhì)的額外付款(2)這是以道義為基礎(chǔ)的索賠，既無合同依據(jù)，又無法律依據(jù)(3)這類索賠監(jiān)理工程師無權(quán)決定，只是在業(yè)主通情達(dá)理，出于同情時(shí)才會(huì)超越合同條款給予承包商一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償4按索賠處理方式分單項(xiàng)索賠(1)在一項(xiàng)索賠事件發(fā)生時(shí)或發(fā)生后的有效期內(nèi)，立即進(jìn)行的索賠(2)索賠原因單一，責(zé)任單一，處理容易總索賠(又稱一攬子索賠)(1)承包商在竣工之前，就施工中未解決的單項(xiàng)索賠，綜合起來提出的總索賠(2)總索賠中的個(gè)單項(xiàng)索賠常常是因?yàn)檩^復(fù)雜而遺留下來的，加之各單項(xiàng)索賠事件相互影響，使總索賠處理難度大，金額也大成功成功成功無效仲裁成功成功施工記錄方面財(cái)務(wù)記錄方面(1)施工日志(1)施工進(jìn)度款支付申請單(2)施工檢查員報(bào)告(2)工人勞動(dòng)計(jì)時(shí)卡(3)逐月分項(xiàng)施工紀(jì)要(3)工人分布記錄(4)施工工長的日報(bào)(4)材料、設(shè)備、配件的采購單(5)每日工時(shí)記錄(5)工人工資單(6)同業(yè)主代表的往來信函及文件(6)付款收據(jù)(7)施工進(jìn)度及特殊問題的照片或錄(7)收款單據(jù)像帶(8)標(biāo)書中財(cái)務(wù)部分的章節(jié)(8)會(huì)議記錄或紀(jì)要(9)工地的施工預(yù)算(9)施工圖紙(10)工地開支報(bào)告(10)業(yè)主或其代表的電話記錄(11)會(huì)計(jì)日報(bào)表(11)投標(biāo)時(shí)的施工進(jìn)度表(12)修正后的施工進(jìn)度表(13)施工質(zhì)量檢查記錄(14)施工設(shè)備使用記錄(15)施工材料使用記錄(16)氣象報(bào)告(17)驗(yàn)收報(bào)告和技術(shù)鑒定報(bào)告(12)會(huì)計(jì)總帳(13)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告(14)會(huì)計(jì)往來信函及文件(15)通用貨幣匯率變化表(16)官方的物價(jià)指數(shù)、工資指數(shù)序號內(nèi)容1索賠工期索賠的目的是取得業(yè)主對于合理延長工期合法性的確認(rèn)。施工過程中，許多原因都可能導(dǎo)致工期拖延，但只有在某些情況下才能進(jìn)行工期索賠。2工期索賠辦法常見的計(jì)算索賠工期的方法有：(1)對比分析法。對比分析法比較簡單，適用于索賠事件僅影響單位工程或分部、分項(xiàng)工程的工期，需由此而計(jì)算對總工期的影響。計(jì)算公式是額外或新增工程量價(jià)格總工期索賠=原合同總工期×原合同總價(jià)(2)勞動(dòng)生產(chǎn)率降低計(jì)算法。在索賠事件干擾正常施工導(dǎo)致勞動(dòng)生產(chǎn)率降低，而使工期拖延時(shí)，可按下式計(jì)算索賠工期(3)簡單加總法。在施工過程中，由于惡劣氣候、停電、停水及意外風(fēng)險(xiǎn)造成全面停工而導(dǎo)致工期延誤時(shí)，可以一一列舉各種原因引起的停工天數(shù)，累加結(jié)果，即可作為索賠天數(shù)。7.索賠事件的費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成示例序號索賠事件可能的費(fèi)用損失項(xiàng)目示例1工期延長(1)人工費(fèi)增加(2)材料費(fèi)增加(3)現(xiàn)場施工機(jī)械設(shè)備停置費(fèi)(4)現(xiàn)場管理費(fèi)增加(5)因工期延長和通貨膨脹使原工程成本增加(6)相應(yīng)保險(xiǎn)費(fèi)、保函費(fèi)用增加(7)分包商索賠(8)總部管理費(fèi)分?jǐn)?9)推遲支付引起的兌換率損失(10)銀行手續(xù)費(fèi)和利息支出包括工資上漲，現(xiàn)場停工、窩工，生產(chǎn)效率降低，不合理使用勞動(dòng)力等的損失因工期延長，材料價(jià)格上漲設(shè)備因延期所引起的折舊費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)和租賃費(fèi)等包括現(xiàn)場管理人員的工資及其附加支出，生活補(bǔ)貼，現(xiàn)場辦公設(shè)施支出，交通費(fèi)用等分包商因延期向承包商提出的費(fèi)用索賠因延期造成公司部門管理費(fèi)增加工程延期引起支付延遲2業(yè)主指令工程加速(1)人工費(fèi)增加(2)材料費(fèi)增加(3)機(jī)械使用費(fèi)增加(4)因加速增加現(xiàn)場管理人員的費(fèi)用(5)總部管理費(fèi)增加(6)資金成本增加因業(yè)主指令工程加速造成增加勞動(dòng)力投入，不經(jīng)濟(jì)地使用勞動(dòng)力，生產(chǎn)率降低和損失等不經(jīng)濟(jì)地使用材料，材料提前交貨的費(fèi)用補(bǔ)償，材料運(yùn)輸費(fèi)增加增加機(jī)械投入，不經(jīng)濟(jì)地使用機(jī)械費(fèi)用增加和支出提前引起負(fù)現(xiàn)金流量所支付的利息3工程中斷(1)人工費(fèi)(2)機(jī)械使用費(fèi)(3)保函、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)(4)貸款利息(5)總部管理費(fèi)(6)其他額外費(fèi)用如留守人員工資，人員的遣返和重新雇費(fèi)，對工人的賠償金等如設(shè)備停置費(fèi)，額外的進(jìn)出場費(fèi)，租賃機(jī)械的費(fèi)用損失等如停工、復(fù)工所產(chǎn)生的額外費(fèi)用，工地重新整理費(fèi)用等4工程量增加或附加工程(1)工程量增加所引起的索賠額，其構(gòu)成與合同報(bào)價(jià)組成相似(2)附加工程的索賠額，其構(gòu)成與合同報(bào)價(jià)組成相似工程量增加小于合同總額的5%,為合同規(guī)定的承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，不予補(bǔ)償工程增加超過合同規(guī)定的范圍(如合同額的15%-20%),承包商可要求調(diào)整單價(jià)，否則合同單價(jià)不變序內(nèi)容號1總索賠額計(jì)算方法(1)總費(fèi)用法。總費(fèi)用法是以承包商的額外增加成本為基礎(chǔ)，加上管理費(fèi)、利息及利潤作為總索賠值的計(jì)算方法。這種方法要求原合同總費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確，承包商報(bào)價(jià)合理，并且在施工過程中沒有任何失誤，合同總成本超支均為非承包商原因所致等條件，這一般在實(shí)踐中是不可能的，因而應(yīng)用較少(2)分項(xiàng)法。分項(xiàng)法是先對每個(gè)引起損失的索賠事件和各費(fèi)用項(xiàng)目單獨(dú)分析計(jì)算，最終求和。這種方法能反映實(shí)際情況，清晰合理，雖然計(jì)算復(fù)雜，但仍被廣泛采用2人工費(fèi)索賠額計(jì)算方法計(jì)算各項(xiàng)索賠費(fèi)用的方法與工程報(bào)價(jià)時(shí)計(jì)算方法基本相同，不再多敘。但其中人工費(fèi)索賠額計(jì)算有兩種情況，分述如下：(1)由增加或損失工時(shí)計(jì)算1)額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費(fèi)索賠=增加工時(shí)×投標(biāo)時(shí)人工單價(jià)2)閑置人員人工費(fèi)索賠額=閑置工時(shí)×投標(biāo)時(shí)人工單價(jià)×折扣系數(shù)(一般為0.75)(2)由勞動(dòng)生產(chǎn)率降低額外支出人工費(fèi)的索賠計(jì)算1)實(shí)際成本的預(yù)算成本比較法。這種方法是用受干擾后的實(shí)際成本與合同中的預(yù)算成本比較，計(jì)算出由于勞動(dòng)效率降低造成的損失金額。計(jì)算時(shí)需要詳細(xì)的施工記錄和合理的估價(jià)體系，只要兩種成本的計(jì)算準(zhǔn)確，而且成本增加確系業(yè)主原因時(shí)，索賠成功的把握性很大2)正常施工期與受影響施工期比較法。這種方法是分別計(jì)算出正常施工期內(nèi)和受干擾時(shí)施工期內(nèi)的平均勞動(dòng)生產(chǎn)率，求出勞動(dòng)生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額人工費(fèi)索賠額=計(jì)劃王時(shí)×勞動(dòng)生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動(dòng)生產(chǎn)率×相應(yīng)人工單價(jià)3費(fèi)用索賠中管理費(fèi)的分(1)公司管理費(fèi)索賠計(jì)算。公司管理費(fèi)索賠一般用恩特勒(Eichleay)法，它得名于Eicnleay公司一樁成功的索賠案例1)日費(fèi)率分?jǐn)偡āＴ谘悠谒髻r中采用，計(jì)算公式如下延期合同應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)(A)=延期合同額同時(shí)期公司所有合同額之和×同期公司總計(jì)劃管理費(fèi)單位時(shí)間(日或周)管理費(fèi)率(B)=A/計(jì)劃合同期(日或2)總直接費(fèi)分?jǐn)偡?。在工作范圍變更索賠中采用，計(jì)算公式為被索賠合同應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)(A1)=被索賠合同原計(jì)劃直接費(fèi)同期公司所有合同直接費(fèi)總和×同期公司計(jì)劃管理費(fèi)總和每元直接費(fèi)包含管理費(fèi)率(B1)=(A1)/被索賠合同原計(jì)劃直接費(fèi)應(yīng)索賠的公司管理費(fèi)(C1)=(B1)×工作范圍變更索賠的直接費(fèi)3)分?jǐn)偦A(chǔ)法。這種方法是將管理費(fèi)支出按用途分成若干項(xiàng)，并規(guī)定了相應(yīng)的分?jǐn)偦A(chǔ)，分別計(jì)算出各分項(xiàng)的管理費(fèi)索賠額，加總后即為公司管理費(fèi)總索賠額，其計(jì)算結(jié)果精確，但比較繁瑣，實(shí)踐中應(yīng)用較少，僅用于風(fēng)險(xiǎn)高的大型項(xiàng)目。(2)現(xiàn)場管理費(fèi)索賠計(jì)算?，F(xiàn)場管理費(fèi)又稱工地管理計(jì)算現(xiàn)場管理費(fèi)索賠值=索賠的直接成本費(fèi)×現(xiàn)場管理費(fèi)率現(xiàn)場管理費(fèi)率的確定可選用下面的方法：1)合同百分率法：按合同中規(guī)定的現(xiàn)場管理費(fèi)率2)行業(yè)平均水平法：選用公開認(rèn)可的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場管理費(fèi)率3)原始估價(jià)法：采用承包時(shí)，報(bào)價(jià)時(shí)確定的現(xiàn)場管理費(fèi)率4)歷史數(shù)據(jù)法：采用以往相似工程的現(xiàn)場管理費(fèi)率費(fèi)用索賠申請表請予以請予以原因，我方要求索賠金額(大寫)索賠的詳細(xì)理由及經(jīng)過：索賠金額的計(jì)算：附：證明材料項(xiàng)目經(jīng)理索賠費(fèi)用審批表?xiàng)l的規(guī)定，你方提出的費(fèi)用索條的規(guī)定，你方提出的賠申請(第號),索賠(大寫),經(jīng)我方審核評估：□不同意此項(xiàng)索賠。□同意此項(xiàng)索賠，金額為(大寫)同意/不同意索賠的理由：索賠金額的計(jì)算：項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師咨詢公司意見：審計(jì)處意見：(六)工程成本分析與審計(jì)(1)項(xiàng)目決策成本(2)招標(biāo)成本(3)勘察設(shè)計(jì)成本(4)項(xiàng)目的按成本發(fā)生按生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本的施工項(xiàng)目成本分類費(fèi)量按生產(chǎn)與工程(1)質(zhì)量對成本的影響(2)工期對成本的影響(3)價(jià)格對成本的影響4.成本、質(zhì)量與工期的關(guān)系5.項(xiàng)目計(jì)劃成本、預(yù)算成本和實(shí)際成本三者的關(guān)系6.工程成本分析XXXX年第XX季度XX份單位：元成本項(xiàng)目本期數(shù)累計(jì)數(shù)預(yù)算成本實(shí)際成本降低額降低率預(yù)算成本實(shí)際成本降低額降低率12345678人工費(fèi)料費(fèi)其中：結(jié)構(gòu)件、費(fèi)、管理費(fèi)其中：外單位管理費(fèi)工程總成本六、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收及竣工結(jié)算審計(jì)(一)竣工結(jié)算審核程序招標(biāo)投標(biāo)流程圖進(jìn)行進(jìn)行支持召開投標(biāo)預(yù)備會(huì)按規(guī)定遞交招標(biāo)人(二)審計(jì)驗(yàn)證應(yīng)提供資料號、軸線位置(土建、市政專業(yè)適用);工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算?，F(xiàn)場簽證應(yīng)注明簽證單3.鋼筋抽料表(土建專業(yè)適用):用電腦抽料的要求提供相應(yīng)的4.施工合同：包括招標(biāo)方(指業(yè)主)與承包方(指施工單位)簽同、各類補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊。5.竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字，同時(shí)要求有監(jiān)理單位和項(xiàng)目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上(具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上，但必須注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪一本資料的哪一頁哪一條而來)。對未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等，其費(fèi)用的增減，結(jié)算審核時(shí)不予調(diào)整。6.竣工資料：這里所指的竣工資料是指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗(yàn)收時(shí)所需的所有資料。具體包括開工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評定證書、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容 (如使用材料的品牌等)與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。整理裝訂成冊的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁的下方統(tǒng)一編號，以便于查找。7.圖紙會(huì)審記錄：要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊，然后在每一頁的下方統(tǒng)一編號，以便于竣工圖圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對同一部位在不同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽同一部位在不同時(shí)間的設(shè)計(jì)變更必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為10.監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知11.會(huì)議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)12.現(xiàn)場簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場簽證的時(shí)間先后整理(安裝工程要施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如招標(biāo)方代繳施工水電和管理。資料簽收表上應(yīng)注明資料內(nèi)容、份數(shù)和頁數(shù)(標(biāo)注頁碼)。(三)制定實(shí)施方案(四)現(xiàn)場勘察的內(nèi)容(五)審核驗(yàn)證的主要內(nèi)容(六)審查其它費(fèi)用(七)采用工程量清單計(jì)價(jià)工程跟蹤審計(jì)的方法和要點(diǎn)(一)投資項(xiàng)目資金來源和資金使用審計(jì)；(1)預(yù)算內(nèi)撥款；(2)自籌資金撥款；1)來自國家財(cái)政；2)主管部門用集中使用的自有資金轉(zhuǎn)作基建撥款的資金；3)行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作基建撥款的資金；(3)專項(xiàng)撥款；(4)其他撥款；(5)基本建設(shè)投資借款；1)國家開發(fā)銀行投資借款；2)建設(shè)銀行投資借款；(1)投資項(xiàng)目是否具備撥款的審計(jì)；(2)投資項(xiàng)目預(yù)算撥款依據(jù)的審計(jì)；1)有批準(zhǔn)的項(xiàng)目、建議書；2)可行性研究報(bào)告；3)初步設(shè)計(jì)文件和設(shè)計(jì)概算；4)年度基本建設(shè)計(jì)劃及年度基本建設(shè)工程項(xiàng)目表；5)施工圖預(yù)算；6)建設(shè)單位工資基金計(jì)劃；7)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃；8)施工合同等；(3)"四按"原則撥款的審計(jì)；1)按基本建設(shè)計(jì)劃撥款的審計(jì)；②審查撥付款項(xiàng)的單位工程是否已經(jīng)批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)范圍內(nèi)的2)按照基本建設(shè)程序撥款的審計(jì)；3)按基本建設(shè)支出的預(yù)算撥款的審計(jì)；4)按工程進(jìn)度款撥款的審計(jì)；(4)限額存款動(dòng)用情況的審計(jì)；1)審查建設(shè)單是否在取得撥款限額后才在建設(shè)銀行開立“基建撥款"和“限額存款"等賬戶，查外無限額用款行為；2)審計(jì)預(yù)算撥款限額的下?lián)堋⑼嘶睾椭в们闆r；(5)建設(shè)單位有關(guān)預(yù)算撥款內(nèi)部控制制度的審計(jì)；1)合法性和合規(guī)性審計(jì)；2)內(nèi)部控制制度是否健全的審計(jì)；(1)基本建設(shè)投資貸款條件的審計(jì)；(2)貸款額度是否合理、合規(guī)的審計(jì)；(3)借款合同的審計(jì)；(4)基本建設(shè)信用貸款原則的審計(jì)；(5)審查基本建設(shè)信用借款的使用的審計(jì)；1)借款專用的審計(jì)；2)建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算資料的審計(jì)；(6)經(jīng)濟(jì)效益、還本付息及還款資金來源的審計(jì)；(1)自籌資金來源的特點(diǎn)和管理；1)自籌資金來源意義；2)自籌資金來源的特點(diǎn)；3)自籌資金的管理；(2)自籌資金來源審計(jì)的內(nèi)容；1)自籌資金興建的項(xiàng)目是否納入基本建設(shè)計(jì)劃的審計(jì)；2)自籌資金來源是否合規(guī)、合理和正當(dāng)?shù)膶徲?jì)；3)審查投資項(xiàng)目自籌建設(shè)資金來源的落實(shí)情況；4)建設(shè)單位是否遵守“先存后批，先批后用，存足半年”規(guī)定5)對落實(shí)投資項(xiàng)目所需材料、設(shè)備及施工力量的審計(jì)；6)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的審計(jì)；(1)基本建設(shè)國內(nèi)儲(chǔ)備借款的審計(jì)；1)借款條件的審計(jì)；2)建設(shè)單位是否與建設(shè)銀行簽訂借款合同的審計(jì)；3)借款用途的審計(jì)；4)還本付息的審計(jì)；(2)基本建設(shè)臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款的審計(jì)；1)借款條件的審計(jì)；2)借款合同的審計(jì)；3)借款用途的審計(jì)；4)還本付息的審計(jì)；(3)企業(yè)債券資金的審計(jì)；1)發(fā)行債券合法性的審計(jì)；2)債券資金用途的審計(jì)；3)債券利息的審計(jì)；(1)投資項(xiàng)目設(shè)備的意義(2)設(shè)備采購計(jì)劃的審計(jì)(3)設(shè)備驗(yàn)收工作的審計(jì)(4)合同執(zhí)行情況的審計(jì)(5)設(shè)備成本的審計(jì)(6)預(yù)付貨款的審計(jì)(7)設(shè)備保管和維修保養(yǎng)情況的審計(jì)(1)材料采購數(shù)量的審計(jì)(2)材料驗(yàn)收、入庫情況的審計(jì)(1)建筑安裝工程投資的內(nèi)容1)建筑工程投資2)安裝工程投資(2)建筑安裝工程投資審計(jì)的內(nèi)容1)工程合同的審計(jì)2)預(yù)付備料款的審計(jì)(3)工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)1)支付工程價(jià)款的審計(jì)2)分段結(jié)算工程款的審計(jì)3)分次預(yù)支和月中預(yù)支工程款的審計(jì)4)工程尾款的審計(jì)(4)工程質(zhì)量的審計(jì)1)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)2)工程品級率的審計(jì)3)質(zhì)量事故的審計(jì)(5)施工周期的審計(jì)(1)購置的設(shè)備項(xiàng)目是否符合設(shè)計(jì)文件的審計(jì)(2)需要安裝設(shè)備構(gòu)成投資完成額的審計(jì)(3)不需要安裝設(shè)備、工具、器具的審計(jì)(1)待攤投資各項(xiàng)目內(nèi)容的審計(jì)1)建設(shè)單位管理費(fèi)2)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)3)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4)研究試驗(yàn)費(fèi)5)可行性研究費(fèi)6)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)7)設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)8)延期付款利息9)負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)10)包干節(jié)余11)壞賬損失12)借款利息13)合同公證費(fèi)及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)14)企業(yè)債券利息15)土地使用稅16)匯兌損益17)國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)18)施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)19)報(bào)廢工程損失20)耕地占用稅21)土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)22)投資方向調(diào)節(jié)稅23)固定資產(chǎn)損失24)器材處理虧損25)設(shè)備盤虧及毀損26)調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折扣27)企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用28)其他待攤投資④研究試驗(yàn)費(fèi)的審計(jì)(2)待攤投資完成額的審計(jì)1)核對賬目2)查證3)有無擅自增設(shè)待攤投資項(xiàng)目的審計(jì)(1)其他投資審計(jì)的內(nèi)容1)房屋購置2)基本畜禽支出3)林木支出4)辦公生活用家具、器具購置5)可行性研究固定資產(chǎn)購置6)無形資產(chǎn)7)遞延資產(chǎn)1)房屋購置的審計(jì)2)基本畜禽支出的審計(jì)3)造林費(fèi)用的審計(jì)4)辦公生活用家具、器具購置的審計(jì)5)可行性研究固定資產(chǎn)購置的審計(jì)6)其他投資完成額正確性的審計(jì)(1)挪用建設(shè)資金的含義(2)挪用建設(shè)咨詢審計(jì)的程序與方法1)挪用建設(shè)資金審計(jì)的程序⑥與被審計(jì)單位就有疑問或不清楚的情況進(jìn)行交流和溝通，最2)挪用建設(shè)資金審計(jì)的方法(3)"挪用建設(shè)資金"的典型審計(jì)案例(二)審查建設(shè)工程竣工決算的編制依據(jù)(三)審查建設(shè)工程竣工決算的內(nèi)容2.工程竣工決算審計(jì)比較分析3.建設(shè)工程跟蹤審計(jì)后評價(jià)工作程序(1)準(zhǔn)備階段1)掌握有關(guān)法規(guī)。2)落實(shí)評價(jià)任務(wù)3)確定后評價(jià)機(jī)構(gòu)和人員(2)后評價(jià)實(shí)施1)調(diào)查研究2)資料處理3)綜合分析4)形成報(bào)告(1)可行性研究階段(2)設(shè)計(jì)階段(3)招投標(biāo)階段(1)項(xiàng)目背景(2)項(xiàng)目實(shí)施評價(jià)(3)效果評價(jià)(4)結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)(一)建筑工程資料管理的基本職責(zé)(一)基建文件2.征地拆遷文件4.招標(biāo)與承包合同文件6.商務(wù)文件7.竣工驗(yàn)收備案文件8.其它文件(二)監(jiān)理資料(三)施工資料8.施工質(zhì)量驗(yàn)收記錄(四)竣工圖紙(一)財(cái)政投資評審的重要性(二)財(cái)政投資評審的依據(jù)(三)財(cái)政投資評審的內(nèi)容(1)審查建筑安裝工程預(yù)算表(2)審查單位建筑安裝工程概算表(3)審查采暖、給排水、電氣工程概預(yù)算表3.設(shè)備及其安裝工程預(yù)算表的審查6.竣工財(cái)務(wù)決算的審查第五節(jié)跟蹤審計(jì)的審核工作步驟及流程簽證單、施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)、其它與工程審價(jià)有關(guān)的資料的7.參與其他各類工程合同(協(xié)議書)的制訂及審核，為合同的合10.審計(jì)招標(biāo)方建立健全財(cái)務(wù)核算制度，編制真(一)根據(jù)荊州市市現(xiàn)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)“建筑設(shè)計(jì)”文件編制深度規(guī)(二)審計(jì)設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)的比選結(jié)果，包括對主體工程、基礎(chǔ)工(三)審計(jì)概算總投資，特別關(guān)注其超出批準(zhǔn)總投資(或可行性文件總投資)的情況，為審計(jì)局提供可能合理節(jié)省費(fèi)用的建議；(四)審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注在概算中未考慮但可能發(fā)生的財(cái)務(wù)支(五)審核已發(fā)生的財(cái)務(wù)支出，對即將發(fā)生支出做出預(yù)測；(一)準(zhǔn)備階段(二)招標(biāo)階段1.根據(jù)委托方的要求參與審查依據(jù)有關(guān)國家和地方規(guī)定編制的2.根據(jù)招標(biāo)圖紙及技術(shù)規(guī)范，審計(jì)承包工程、分包工程材料/設(shè)工監(jiān)理、設(shè)備等);(三)評標(biāo)階段(一)制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定控制目標(biāo)；(二)與施工、監(jiān)理單位及委托方協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價(jià)(三)在施工過程中提供實(shí)際付款(或?qū)嶋H值)與合同價(jià)(或目標(biāo)控制值)的比較信息，以控制各合同決算價(jià)不超過計(jì)劃的合同價(jià)；(四)根據(jù)總承包工程合同、分包工程合同、材料/設(shè)備供應(yīng)合(五)審計(jì)建設(shè)單位嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃執(zhí)行，撥款申請應(yīng)根(六)審計(jì)施工圖預(yù)算，根據(jù)施工承包合同價(jià)、工程進(jìn)度計(jì)劃，(七)定期實(shí)地評估工程進(jìn)度及工程量，并按總承包工程合同、(八)審計(jì)因設(shè)計(jì)修改所可能引起的投資增減。(九)對在工程建設(shè)中，針對工程變更需要突破原投資概算的部(十)因量度及計(jì)算所有設(shè)計(jì)修改、現(xiàn)場簽證等變更所引起的總(十一)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目成本、費(fèi)用等檢查，確保各項(xiàng)開支符合(十二)審計(jì)總承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期索賠問題(十三)審計(jì)建設(shè)單位按規(guī)定辦理設(shè)備、材料的入庫、出庫、盤(十四)根據(jù)工程進(jìn)度及現(xiàn)場實(shí)際情況，定期審計(jì)工程成本報(bào)告(十五)審計(jì)甲投標(biāo)方的合同管理，對有關(guān)合同上的問題提供咨(十六)對承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核；審核承包商(十七)參與有關(guān)工程造價(jià)及合同執(zhí)行的工程會(huì)議及審計(jì)局要求(十八)施工過程中，每周派員參加工程例會(huì)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每周(十九)審計(jì)基建財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況，加強(qiáng)對建設(shè)單(二十)會(huì)同委托方辦理工程竣工結(jié)算；在本階段的工作中，根據(jù)項(xiàng)目全過程投資控制過程中積累的資(一)根據(jù)合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術(shù)核定單，結(jié)算修、市政配套、綠化及外圍工程等),審計(jì)承包單位、分包單位、材(二)對本項(xiàng)目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期的缺陷整改方案所涉(三)審計(jì)整個(gè)工程結(jié)算總結(jié)報(bào)告。(四)項(xiàng)目全部完成后，審計(jì)項(xiàng)目全部費(fèi)用，審核項(xiàng)目造價(jià)，并其中檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素中唯一可以通過審計(jì)人員進(jìn)行控制和(一)提高自身的執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)基建項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立健全內(nèi)部的三級質(zhì)量控制、實(shí)行內(nèi)部(三)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，杜絕道德風(fēng)險(xiǎn)。(四)平時(shí)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和審計(jì)效果評估，通過適當(dāng)(五)優(yōu)化工作環(huán)境，協(xié)調(diào)好與被審單位的工作關(guān)系，增強(qiáng)被審第六節(jié)全過程跟蹤審計(jì)在建設(shè)工程的重要性建筑工程造價(jià)審計(jì)涉及到的工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)和性質(zhì)審計(jì)涵蓋了與(一)造價(jià)審計(jì)缺乏規(guī)范性把握當(dāng)前許多建筑工程的造價(jià)審計(jì)工作中還存在著一系列不規(guī)范的(二)事后審計(jì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患(一)投資決策與設(shè)計(jì)階段的審計(jì)(二)招投標(biāo)階段的審計(jì)以某工程采用施工圖預(yù)算計(jì)價(jià)方式進(jìn)行招標(biāo)為例，中標(biāo)價(jià)格為對于上述案例中的爭議主要是針對施工圖總價(jià)合同審計(jì)過程發(fā)(三)施工階段的審計(jì)(四)竣工階段的審計(jì)第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備第一節(jié)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求我公司將堅(jiān)持"客觀公正，實(shí)事求是"的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持審核服經(jīng)歷一律不低于8年，其中主審從業(yè)經(jīng)歷不低于10年，確保必要的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審計(jì)人員專業(yè)審計(jì)人員·全面領(lǐng)導(dǎo)跟蹤審計(jì)工作指導(dǎo)審計(jì)組各專業(yè)工程師的任命及分工排系系及溝通信息息采集，處理工作的各種函件，報(bào)告錄(1)審計(jì)人員做好審計(jì)記錄，完善工作底稿，提出專業(yè)審計(jì)意(2)如果合同約定結(jié)算方式為中標(biāo)價(jià)加變更，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵(3)審計(jì)組負(fù)責(zé)人定期組織審計(jì)人員協(xié)調(diào)、溝通、分析、解決審計(jì)工作出現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，并對審計(jì)人員工作進(jìn)行復(fù)核；(4)審計(jì)組負(fù)責(zé)人定期根據(jù)歸納總結(jié)審計(jì)工作出現(xiàn)的疑點(diǎn)，編寫審計(jì)工作業(yè)務(wù)聯(lián)系單，遞交委托人，提請委托人在約定的時(shí)間解(5)審計(jì)組負(fù)責(zé)人提請委托人組織結(jié)算審計(jì)審前聯(lián)席會(huì)議，詳細(xì)了解項(xiàng)目情況；根據(jù)審計(jì)進(jìn)度，提請委托人組織結(jié)算審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，就重大審計(jì)事項(xiàng)，與相關(guān)各方溝通，交接審計(jì)意見，根據(jù)會(huì)議紀(jì)要精神開展下一步審計(jì)工作；(6)審計(jì)組在審計(jì)過程中，隨時(shí)接受委托人檢查，回答委托人提出的問題，保證審計(jì)質(zhì)量，以取得委托人的信任和理解；(7)審計(jì)組負(fù)責(zé)人在審計(jì)項(xiàng)目定案前，組織審計(jì)組成員向委托人就審計(jì)的方法、依據(jù)、結(jié)果進(jìn)行匯報(bào)，征求委托人意見，并根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果編寫審計(jì)報(bào)告，送交委托人。2.建立質(zhì)量考核制度。對參與咨詢的專業(yè)人員依據(jù)公司質(zhì)量控制制度建立考核制度，從工作、審計(jì)業(yè)務(wù)、工作成果、廉政建設(shè)等方面逐項(xiàng)檢查考核，逐條量化打分，將考核結(jié)果與最終收入掛鉤，以此來提高審計(jì)質(zhì)量、控制五、跟蹤審計(jì)人員安排詳見商務(wù)文件《擬投入項(xiàng)目組人員一覽表》注：人員安排將視工程進(jìn)度情況適時(shí)安排各專業(yè)人員介入第二節(jié)跟蹤審計(jì)組織架構(gòu)(一)跟蹤審計(jì)組負(fù)責(zé)人職責(zé)(二)專業(yè)跟蹤審計(jì)人員職責(zé)第三節(jié)跟蹤審計(jì)人員配置2.技術(shù)負(fù)責(zé)人：鄭錦上類別姓名當(dāng)職位承擔(dān)工作備注1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一級注冊造價(jià)工程師陳相煒土建期中造價(jià)控制駐場人員一級注冊造價(jià)工程師2項(xiàng)目組其他成員一級注冊造價(jià)工程師鄭錦上裝飾工程期中造價(jià)控制駐場人員一級注冊造價(jià)工程師劉玄釗安裝工程期中造價(jià)控制駐場人員一級注冊造價(jià)工程師周文斌土建員、結(jié)算階段人員一級注冊造價(jià)工程師張生垓房地產(chǎn)員、結(jié)算階段人員一級注冊造價(jià)工程師三、跟蹤審計(jì)物資裝備序號1臺式電腦聯(lián)想、戴爾辦公2聯(lián)想辦公53網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器辦公14愛普生辦公15辦公36辦公37索尼辦公58辦公29/辦公辦公5辦公5辦公3辦公電子卡尺辦公3序號序號1等辦公3姓名陳相煒出生年月1982年7月文化程度畢業(yè)時(shí)間2007年6月畢業(yè)院校武漢工程大學(xué)從事造價(jià)工作年限15年注冊一級造價(jià)師技術(shù)職稱高級工程師聘任時(shí)間2017年6月主要工作經(jīng)歷：1.2007年7月至2008年3月在深圳大崎建筑工程有限公司工作；2.2008年4月至2010年5月在廣東國眾聯(lián)工程造價(jià)咨詢有限公司工作：3.2010年9月至今在鵬信工程項(xiàng)目顧問管理有限公司工作。(一)審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與建設(shè)參與單位建立(二)要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的(三)審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等(四)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期(一般為每月一次，次月對上月)對各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工(五)審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位(六)審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺賬》,由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為第四章跟蹤審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)實(shí)施要點(diǎn)一、合同條款的審查材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70%左右，材料價(jià)格的控制是工包人提出，經(jīng)發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)與承包人雙方協(xié)商確定。1.暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款(含分包取費(fèi))。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用(不含稅金),在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)(1)工程進(jìn)度。第五章跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)服務(wù)方案第一節(jié)外部協(xié)調(diào)部同意)→跟蹤審計(jì)單位(監(jiān)理單位)→承包商之間的程序進(jìn)行。第二節(jié)內(nèi)部協(xié)調(diào)第三節(jié)組織協(xié)調(diào)方法包商與總承包商之間的協(xié)調(diào)會(huì)、專業(yè)性較墻的分包單位進(jìn)場協(xié)調(diào)會(huì)第六章跟蹤審計(jì)管理規(guī)章制度第一節(jié)制度的建立(一)做好基礎(chǔ)調(diào)研工作調(diào)研工作具體包括：6.基礎(chǔ)制度文件的實(shí)用性分析(二)開始制度編制(三)制度評價(jià)(1)以國家的法律法規(guī)和行政部門頒發(fā)的相關(guān)文件為依據(jù)，評(3)收集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保以不低于行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)開展工作。2.合理性(有效性)評價(jià)(1)定期對制度進(jìn)行梳理和優(yōu)化。我司進(jìn)駐后，半年內(nèi)將每個(gè)(2)用開放的心態(tài)擁抱變化。我司一直以來堅(jiān)守“以客戶為中(3)高度重視創(chuàng)新，用創(chuàng)新思維解決問題。(四)制度優(yōu)化(一)考勤制度(二)紀(jì)律作風(fēng)管理實(shí)施辦法制度(三)員工聘用、下崗和待崗及解聘管理辦法(四)員工日常行為規(guī)范(五)辦公室衛(wèi)生管理制度(六)資料管理制度(七)通訊、交通費(fèi)用及區(qū)外補(bǔ)助實(shí)施辦法(八)工資管理辦法(九)私車公用及個(gè)人電腦補(bǔ)貼辦法(十)項(xiàng)目部月度檢查評定實(shí)施辦法工程管理抽查制度(十一)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度(十二)用車管理制度(十三)造價(jià)成果資料匯編、歸檔制度(十四)工程審核質(zhì)量控制制度(十五)工程造價(jià)質(zhì)量考核辦法(十六)跟蹤審計(jì)結(jié)算復(fù)核制度(十七)監(jiān)理人員專業(yè)素質(zhì)考評辦法第二節(jié)人員管理制度一、考勤制度1.實(shí)行每日8小時(shí)工作制。2.公司機(jī)關(guān)工作時(shí)間為：上午8:00-11:30;下午：13:00-17:30(隨季節(jié)調(diào)整)。5日報(bào)上月的考勤表到公司辦，附各職工請(銷)假條、夜間加班及公司辦于每月8日前匯總考勤，并根據(jù)掌握的情況，拿出意見，5.遲到、早退10分鐘以內(nèi)者，罰10元/次，10～30分鐘者，罰30元/次；遲到、早退超過30分鐘及工作時(shí)間內(nèi)無故脫崗者，按曠領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，否則扣部門負(fù)責(zé)人半日出勤。7.因工作需要夜間加班者，原則上可在第二天補(bǔ)休半天。此情公司分管領(lǐng)導(dǎo)請假，員工憑請假條向部門負(fù)責(zé)人請假。請假期滿向超過半天未超過3日者，部門負(fù)責(zé)人須向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，每人每月請假不得超過5個(gè)工作日。門負(fù)責(zé)人3個(gè)工作日的工資。當(dāng)月連續(xù)礦工3日或當(dāng)月礦工累計(jì)超過5日者，按自行解除合同處理，且本人須對公司造成的損失負(fù)全部責(zé)者，查實(shí)后對負(fù)責(zé)人按500元/次進(jìn)行處罰，對直接負(fù)責(zé)人按500元/次進(jìn)行處罰。11.及時(shí)參加公司的會(huì)議。遲到10分鐘以內(nèi)者，罰款30元；超過30分鐘者，罰款100元；曠會(huì)者按礦工3日處理。會(huì)議期間手機(jī)(一)員工聘用優(yōu)錄用"的原則。(1)如實(shí)填寫《求職登記表》(見附1);(2)交驗(yàn)身份證、技術(shù)職稱證書、畢業(yè)證書及監(jiān)理資格證書或(3)提供“與其他勞動(dòng)單位解除勞動(dòng)關(guān)系，且無競業(yè)限制”的(4)35周歲以上者，須提供縣級以上醫(yī)院出具的體檢表。4.被錄用人員試用期為1～3個(gè)月，特殊人員可以免試直接正式式見附2)。(1)錄用人員報(bào)到后先到公司辦學(xué)習(xí)公司制度，熟悉公司的各一般為3天。(2)試用期提前七天，本人向公司提出申請，經(jīng)公司辦考核合(1)由本人寫出總結(jié)，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其表現(xiàn)作出評價(jià)；(2)由公司辦組織二次書面考核，并根據(jù)考核結(jié)果做出書面意(3)由公司辦研究，確定是否錄用及薪金。(二)下崗和待崗的處理(1)被業(yè)主辭退的監(jiān)理人員或造價(jià)人員；(2)明顯不能勝任本職工作的；(3)不服從公司統(tǒng)一安排的；(4)違規(guī)違紀(jì)的；(5)年終綜合考評不合格的；(三)解聘的處理(1)兩次被業(yè)主辭退的監(jiān)理人員或造價(jià)人員；(2)拒不服從公司統(tǒng)一安排的；(3)上崗后又下崗的；(4)待崗期間思想無重大變化的；(5)待崗期滿沒有被重新聘用的；(6)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)，給公司造成惡劣影響的；(7)犯有其他性質(zhì)嚴(yán)重問題的。(1)員工應(yīng)首先向所在項(xiàng)目部辦理移交手續(xù)；1)列出資料移交清單，接收人、移交人在清單上簽字，項(xiàng)目負(fù)2)列出所領(lǐng)用物品清單，接收人、移交人在清單上簽字，項(xiàng)目3)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)就移交人前期的工作情況，以及對后續(xù)工作的(2)向公司辦辦理：(四)個(gè)人辭職需提前一個(gè)月寫出書面形式的辭職申請，否則扣1.嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，自覺遵守國家的相關(guān)法律法10.作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，不徇私情。嚴(yán)禁吃、拿、卡要。嚴(yán)禁介紹材料，3.每天上班前5分鐘搞好辦公室及其所分管區(qū)域(如附近樓道、門口)的衛(wèi)生，做到：(1)窗明桌凈，各類物品擺放整齊。(3)桌椅櫥柜擺放整齊，文件書籍排列有序。3.不在與本工程相關(guān)的單位或部門兼職，不從事與本工程審計(jì)審計(jì)人員與被審計(jì)單位(項(xiàng)目)有直接關(guān)系的或有可能影響審計(jì)第三節(jié)資料管理制度2.施工方提供的資料(報(bào)審、報(bào)驗(yàn)、聯(lián)系單、回復(fù)單、報(bào)告及其它與工程建設(shè)有關(guān)的資料);4.公司發(fā)文(標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、上級文件、行政文件、體系資料等);(一)項(xiàng)目部(1)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的資料管理工作，確保資料的及時(shí)性、真(2)認(rèn)真對項(xiàng)目部人員進(jìn)行職責(zé)分工，明確簽字權(quán)限；(3)必須指定項(xiàng)目部資料管理人員；(4)負(fù)責(zé)審查施工單位工程竣工資料及各項(xiàng)歸檔資料，確保真(5)確保資料的安全(防失火)和保密；2.資料員(1)及時(shí)督促、收集、整理各項(xiàng)資料，且在工程竣工驗(yàn)收10日(2)及時(shí)向業(yè)主、政府部門及其他部門傳遞各項(xiàng)資料，并辦理3.其他人員(1)及時(shí)完成職責(zé)范圍內(nèi)的以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各種資料，且按流(2)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查施工單位的竣工資料。(二)公司(3)簽署文件。(1)主任(2)資料員(一)及時(shí)性(二)真實(shí)性(2)對施工單位報(bào)驗(yàn)的自檢數(shù)據(jù)和結(jié)論要進(jìn)行抽檢、核實(shí)、復(fù)(3)嚴(yán)格按見證取樣規(guī)定進(jìn)行取樣、封樣和送樣，確保試驗(yàn)檢(4)嚴(yán)禁放寬工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來簽認(rèn)施工單位的報(bào)驗(yàn)資料。2.公司嚴(yán)格審查項(xiàng)目部各項(xiàng)資料的真實(shí)性(平時(shí)和歸檔),發(fā)現(xiàn)問題及(三)完整性、規(guī)范化(1)結(jié)合工程特點(diǎn)，確保各項(xiàng)資料的完整性，不得有缺項(xiàng)；對(2)分項(xiàng)工程的檢驗(yàn)批批數(shù)必須滿足規(guī)范要求，不得缺少；(3)規(guī)范規(guī)定的檢測、試驗(yàn)、復(fù)試各項(xiàng)資料必須完整，不得缺下發(fā)的整改通知單，必須要接收方的整改回復(fù)單);(5)各項(xiàng)資料必須規(guī)范1)紙張大小、格式、字體、字色和編號必須規(guī)范，應(yīng)填寫的地把關(guān)，工程上沒有的子項(xiàng)應(yīng)用"/"表示(說明無此項(xiàng)),統(tǒng)一表格負(fù)責(zé)人：100元/人(1)無手機(jī)人員沒有電話補(bǔ)貼；(2)當(dāng)月兩次以上聯(lián)系不上的扣除當(dāng)月電話補(bǔ)貼(只針對當(dāng)月(3)項(xiàng)目部人員，當(dāng)月話費(fèi)清單交不上的扣通訊費(fèi)(只針對當(dāng)4.公司副總經(jīng)理以上人員，通訊費(fèi)按100元/人/月發(fā)放。第五節(jié)培訓(xùn)制度(一)依據(jù)下列情況，確定培訓(xùn)的頻率和時(shí)間(二)培訓(xùn)分內(nèi)部和外派兩種形式(1)綜合部制定各項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)結(jié)束應(yīng)予考核。(2)年度培訓(xùn)計(jì)劃要求有培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、人數(shù)、形式、(3)集中培訓(xùn)一般安排在年末、年初、工程集中停工期或陰雨(4)崗位培訓(xùn)，每年度的4月份、7月份、11月份三次進(jìn)行。1)綜合部在培訓(xùn)前15天下發(fā)培訓(xùn)通知及培訓(xùn)計(jì)劃。2)培訓(xùn)班結(jié)束時(shí)，有考核要求時(shí)由綜合部組織對員工進(jìn)行考試 (投資),注冊建筑師，注冊結(jié)構(gòu)師，以及其他工程建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)類第六節(jié)其他管理制度4.車輛的有關(guān)證件及保險(xiǎn)資料統(tǒng)一由辦公室保管，建立車的資6.用車部門在用車前須填寫“派車單”,經(jīng)經(jīng)理簽字后交辦公室請者，不得派車。3.司機(jī)發(fā)現(xiàn)車輛有故障時(shí)應(yīng)報(bào)告辦公室負(fù)責(zé)人并提出具體維修(1)在下列情形的情況下，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。1)未經(jīng)許可將車借于他人使用一次罰200元，并承擔(dān)車輛使用2)車輛日常保養(yǎng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)，如個(gè)人原因車輛不清潔的每次扣10元。3)車輛在維修期間弄虛作假虛報(bào)費(fèi)用的，除虛報(bào)部分扣除外，(2)違反交通規(guī)則，其罰款由駕駛員負(fù)擔(dān)。(3)由于司