財務(wù)管理制度(附財務(wù)用表)

同合俱樂部財—務(wù)管理制總則1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度.財務(wù)管理細則一、財務(wù)工作崗位職責（一）會計職責1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符.二、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責.2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的原始單據(jù)逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符.3、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金.4、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷.三、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責.2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。3、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”（附表一），由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。4、 出納依據(jù)支票領(lǐng)取單,序時登記在支票領(lǐng)取簿上,加強支票管理。、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章3、財務(wù)專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記.五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”（附表二），并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（附表三）進行檢查核對。3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度（一）目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn).（二）審批程序1、報銷人填寫“費用報銷單”（附表四）,部分報銷需填寫相關(guān)單證，見報銷手續(xù)2、主管會計審核簽字。3、總經(jīng)理簽字.4、返還出納報銷費用。5、出納付款報銷后將單據(jù)交會計進行賬務(wù)處理。三）計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃,由行政負責人填制“物品采購申請單”（附表五），報公司總經(jīng)理審批.原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用,領(lǐng)用時，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名.每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門填制“物品采購申請單”（附表五）報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準。3、工資、獎金的支出：（1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。（2）出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制.（3）主管會計負責《工資發(fā)放表》的審核.（4）總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批.4、提取備用金：（1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫“備用金提取申請表”（附表六）,報主管會計審核簽字,總經(jīng)理審批簽字，方可提取。5、借款審批：（1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時,應(yīng)填寫“借款單”（附表七）經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請表"（附表八），總經(jīng)理審批。（3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。（四）報銷手續(xù)1、應(yīng)酬費的報銷：（1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi).并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象,時間,地點及目的。2、市內(nèi)交通費報銷：（2）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下,可乘坐出租車,報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點。3、電話費用報銷：（1）銷售人員每月限額元，后勤人員每月限額元,憑發(fā)票實報實銷（使用公司手機者除外）4、差旅費報銷管理規(guī)定：為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:（1）費用標準:a。 差旅個人工作用餐補貼：每人每餐標準元，不包含早餐,需要餐飲發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取.b。 宴請客戶用餐標準：實報實銷,所有參與者平均每人不得超過元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c。 交通費：私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1。0元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則,實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。d。住宿費：住宿費用每天不得超過元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。（2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的“出差申請表”（附表八）。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)部存檔。5、費用報銷單注意事項：（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容,領(lǐng)導只在報銷單上簽字。（2） 按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類歸集成本。（3） 費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致.（4） 發(fā)票填寫完整,抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍＃?）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。（6） 差旅費報銷需附出差申請單。（7） 購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單,保證入庫金額與報銷金額一致。（8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單.（9）快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷.6、各類報銷費用明細（1）辦公用品—辦公用品、文具。（元以上須附清單）（2）培訓費—員工培訓費、購書.（3）印刷費—復印、印刷、資料制作費。（4）快遞費—郵費、快寄費等。（5）電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò)電話費。（6）交通費—車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費.（7）維修費—辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修。（8）宣傳費—訂報、廣告、標牌、宣傳等.（9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。（10）10其他—上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目.七、發(fā)票管理制度1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù).2、整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無缺面、缺號、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象.如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機關(guān)處理.3、整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚,全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致；填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀4、開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫,并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章.5、必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票,未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票.6、應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開。7、除經(jīng)特殊審批外，款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶.8、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證,稅務(wù)登記證副本復印件,并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。9、對于發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。10、接受發(fā)票時要仔細核查發(fā)票的開票時間、單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、單價、規(guī)格、數(shù)量、金額是否填寫正確，大小寫金額是否一致，是否加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。八、 應(yīng)付帳款管理1、付款申請單流程（1）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫“付款申請單”（附表九）。（2）財務(wù)部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回（3）總經(jīng)理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認,或駁回。（4）簽批后的付款申請單交出納付款.付款申請單必須填寫完整,不得涂改,且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬。同和俱樂部2015年04月03日附表

領(lǐng)導簽批：支票領(lǐng)用單領(lǐng)導簽批：由申請領(lǐng)用人填寫收款人全稱：用途：預(yù)計金額：會計填寫開戶銀行帳號支票號碼交回日期： 實際金額￥轉(zhuǎn)帳口現(xiàn)金單位名稱：年月日財務(wù)經(jīng)理：部門負責人：領(lǐng)用人：附表二：出納報告表單位名稱:年月日到年月日編號:項目庫存現(xiàn)金銀行存款備注上期結(jié)余本期收入合計本期支出本期結(jié)余主管:記賬:出納:復核:附表三:

銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位名稱：開戶行及賬號：金額單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額主管：會計：出納：附表四：費用報銷單單位名稱： 年月日 附件張費用項目類別金額負責人（簽章）審查意見報銷人（簽章）報銷金額合計核實金額（大寫）借款金額（小寫） 應(yīng)退金額 應(yīng)補金額審核出納附表五：

物品采購申請單單位名稱： 申請人（部門） 申請日期： 序號物品名稱品牌及規(guī)格型號數(shù)量估計價格備注123合計：部門申請理由部門負責人審核總經(jīng)理審批備注附表六：備用金提取申請表單■&名稱；申請人申請日期年 月 FI申請金額￥〔人民幣大F■-申請理由及用途申請部門負責人〔簽署部門竟見）分管領(lǐng)導審批；年 月 日財務(wù)審批=年 月 日馬經(jīng)理審批’年 月 1=1附表七:

借款單單位名稱： 年月曰借款人部門借款人簽字借款金額大寫： 小寫：借款用途備 注單位負責人： 財務(wù)經(jīng)理： 部門負責人:附表八：出差申請表期單位名稱： 申報日期:申報部門出差人出差日期年 月 日至 年 月 日：共天出差省市與