2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷(二)

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一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間是（）。[1分]

A向購(gòu)貨方支付貨款后

B貨物的專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證的當(dāng)期

C購(gòu)銷合同簽訂后

D購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后

2.下列各項(xiàng)中，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A購(gòu)進(jìn)燃料、動(dòng)力所支付的增值稅

B購(gòu)進(jìn)勞保用品所支付的增值稅

C保管不善造成損毀材料所支付的增值稅

D生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

3.照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)附帶銷售鏡框、相冊(cè)的，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。[1分]

A征收增值稅

B征收營(yíng)業(yè)稅

C鏡框、相冊(cè)應(yīng)估價(jià)征收增值稅

D既要征收增值稅，又要征收營(yíng)業(yè)稅

4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指（）。[1分]

A由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

5.下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。[1分]

A在境內(nèi)組織旅客出境旅游

B在境外銷售在我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

C境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備

D運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)

6.設(shè)在縣城的某企業(yè)2022年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)繳了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰了滯納金和罰款合計(jì)8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。[1分]

A0．4

B2．1

C2．5

D2．9

7.特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由（）決定。[1分]

A海關(guān)總署

B國(guó)家稅務(wù)總局

C財(cái)政部

D國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

8.以下煤炭資源中征收資源稅的有（）。[1分]

A洗煤

B選煤

C原煤

D蜂窩煤

9.某公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元（含印花稅0.5）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。[1分]

A272.5

B272.825

C240

D240.325

10.下列各項(xiàng)中不能做為納稅人實(shí)際占用的土地面積的是（）。[1分]

A凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)

B尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部分核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

C尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積

D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人實(shí)際使用的土地面積

11.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入固定資本原值的有（）。[1分]

A暖氣，衛(wèi)生，通風(fēng)，照明，煤氣等設(shè)備

B單獨(dú)核算的中央空調(diào)設(shè)備

C電梯、升降機(jī)

D附屬設(shè)備和配套設(shè)施需經(jīng)常更換的零部件

12.某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為4噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅額為180元／輛，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船使用稅為（）元。[1分]

A320

B360

C500

D680

13.印花稅的比例稅率分為4個(gè)檔次，下列不是印花稅稅率的是（）。[1分]

A4‰

B0．5‰

C1‰

D0．3‰

14.甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為95萬元，乙的房屋價(jià)格為110萬元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為5％，則甲方契稅的應(yīng)納稅額是（）。[1分]

A雙方均不繳納契稅

B0．75萬元

C5．5萬元

D0．57萬元

15.某企業(yè)2022年度有注冊(cè)資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借人經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6％，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。[1分]

A30

B28

C24

D15

16.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。[1分]

A企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

B向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

C與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額

D鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定取得的增值稅返還收入

17.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受"兩免三減半"稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。[1分]

A直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè)

B從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)

C從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

D從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)

18.下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A國(guó)庫(kù)券利息

B國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

D境外存款利息

19.對(duì)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。[1分]

A1000元，2000元以上10000元以下

B1000元，1000元以上10000元以下

C2000元，2000元以上10000元以下

D5000元，5000元以上10000元以下

20.根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款（）。[1分]

A不得超過1000元

B不得超過違法所得的3倍

C最高不得超過30000元

D不得超過10000元

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。[1分]

A采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為收取預(yù)收貨款的當(dāng)天

B采取分期收款方式銷貨時(shí)，為收到貨款的當(dāng)天

C采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D采取代銷方式銷貨的，為收到代銷清單的當(dāng)天

2.下列表述不符合增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入，應(yīng)繳納增值稅

C建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時(shí)，從建設(shè)單位收取的工程價(jià)款中的材料價(jià)款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅

D國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A木制一次性筷子

B20000元以上的高檔手表

C高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D游艇

4.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給（）的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。[1分]

A提供演出場(chǎng)所的單位

B演出公司

C經(jīng)紀(jì)人

D演員

5.自2022年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有（）稅率。[1分]

A最惠國(guó)稅率

B特惠稅率

C協(xié)定稅率

D關(guān)稅配額稅率

6.以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是（）。[1分]

A加熱修井用原油

B海鹽

C煤油

D居民煤炭制品

7.土地增值稅的納稅人是法人時(shí)，其納稅地點(diǎn)有（）。[1分]

A在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C應(yīng)在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8.下列土地中可免繳土地使用稅的是（）。[1分]

A國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

C直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

D水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫(kù)庫(kù)區(qū)，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。[1分]

A融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

D租人房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

10.對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括（）。[1分]

A重用印花稅票金額1倍至3倍

B重用印花稅票金額1倍至5倍

C重用印花稅票金額50％以上5倍以下的罰款

D構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任

11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（）。[1分]

A社?；鹑〉脟?guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入

B電信企業(yè)到期失效的有價(jià)通信卡沉淀金額

C納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

D企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

12.下列收益項(xiàng)目中，可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征所得稅的是（）。[1分]

A對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估增值

B股票發(fā)行溢價(jià)

C股票轉(zhuǎn)讓凈收益

D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)產(chǎn)品借入資金發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工前的借款費(fèi)用

13.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收人中減除費(fèi)用1600元的有（）。[1分]

A承租、承包所得

B外企中方雇員的工資、薪金所得

C提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

D稿酬收入80000元

14.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的人有（）。[1分]

A負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人

C扣繳義務(wù)人

D享受減稅、免稅待遇的納稅人

15.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政訴訟條件的是（）。[1分]

A原告是行政管理相對(duì)方(公民、法人和其他組織)

B被告作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)工作人員

C原告提起訴訟是由于認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益

D必須是在法律、法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院起訴

三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）

1.地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下進(jìn)行，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒有稅收法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府是無權(quán)自定稅收規(guī)章的，凡越權(quán)自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。（）[1分]

2.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）[1分]

3.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，征收增值稅。（）[1分]

4.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)可扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。（）[1分]

5.境外旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到我國(guó)境內(nèi)旅游，在我國(guó)境內(nèi)改由境內(nèi)其他旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）[1分]

6.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，城建稅的納稅地點(diǎn)在核算單位所在地繳納。（）[1分]

7.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。（）[1分]

8.城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率，對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，稅額可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅率表中規(guī)定的最低稅額30％。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。（）[1分]

9.加工承攬合同中，如有受托方提供原材料和輔助材料金額的，可將輔助材料金額剔除后計(jì)征印花稅。（）[1分]

10.國(guó)有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）[1分]

11.企業(yè)所得稅規(guī)定，進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95％以上的企業(yè)時(shí)，投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。（）[1分]

12.外國(guó)投資者按照《暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股東的股權(quán)，或者認(rèn)購(gòu)境內(nèi)企業(yè)增資使境內(nèi)企業(yè)變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。凡變更設(shè)立的企業(yè)的外國(guó)投資者的股權(quán)比例超過30％的，可以依照外商投資企業(yè)所適用的稅收法律、法規(guī)繳納各項(xiàng)稅收。（）[1分]

13.納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）[1分]

14.已辦理了工商注冊(cè)登記的納稅人，其稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。（）[1分]

15.因征稅問題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。（）[1分]

四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、購(gòu)貨傭金2萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40％、消費(fèi)稅稅率30％；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。）要求：(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。[5分]

2.某產(chǎn)品出口外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營(yíng)期12年。2022年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元；2022年獲利10萬元；2022年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)16萬元再投資于該企業(yè)；2022年虧損8萬元；2022年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬元購(gòu)買另一投資者的股權(quán)；2022年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬兀增加本企業(yè)注冊(cè)資本。要求：請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)2022～2022年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免征，稅率30％）。[5分]

3.某企業(yè)2022年度有關(guān)資料如下：(1)實(shí)收資本比2022年增加100萬元；開立新增賬簿6本。(2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值352萬元。(4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價(jià)值80萬元的原材料和價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元。(5)與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2022～2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。(6)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元(其中含裝卸費(fèi)O．5萬元)。(7)與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬元。(8)與丁公司簽訂銷售合同合同金額500萬元，后因?qū)嶋H執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的印花稅。[5分]

4.中國(guó)公民王某系某大學(xué)教授，2022年10月份收入情況如下：(1)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)）和700元：(2)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民2000元：(3)將其擁有的唯一的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；(4)教育儲(chǔ)蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；(5)為某集團(tuán)公司翻譯技術(shù)資料取得2000元；要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。[5分]

五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

1.某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2022年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％）(7)外購(gòu)薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅；(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅；(4)該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)；(5)該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)；(6)該酒廠本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)。[10分]

2.東北某電信企業(yè)于2022年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利15萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得銷售收入950萬元；(